煤炭企業(yè)是我國重要的能源產(chǎn)業(yè)，在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，對經(jīng)濟(jì)增長具有促進(jìn)作用。但是煤炭企業(yè)發(fā)展過程中會涉及大量的稅收問題，煤礦企業(yè)要充分認(rèn)識到稅收籌劃的重要性，在財(cái)務(wù)核算中重視稅收籌劃的開展，及時(shí)解決財(cái)務(wù)核算中存在的問題。對此，筆者針對煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)核算中稅收籌劃存在的問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的解決措施，希望為相關(guān)人士提供參考，進(jìn)而幫助工作人員增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，掌握稅收政策，提升方案的適用性，減少風(fēng)險(xiǎn)，保障煤礦企業(yè)健康、平穩(wěn)地發(fā)展

煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)核算中稅收籌劃的意義

提高資金利用效率 企業(yè)的資金利用效率與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益緊密相關(guān)，煤礦企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作時(shí)，對稅收籌劃的應(yīng)用可以有效提高企業(yè)資金利用效率。同時(shí)，在企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，將納稅成本控制在一定范圍內(nèi)，就可以有效地降低煤礦企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營成本，從而提高煤礦企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。而且，煤礦企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作時(shí)，采用科學(xué)合理的方式進(jìn)行納稅籌劃，還可以有效地降低煤炭生產(chǎn)中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而降低煤礦企業(yè)出現(xiàn)資金損失的可能性。因此，將稅收籌劃應(yīng)用到煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)核算中，可以有效地提高企業(yè)資金利用效率，減少因財(cái)務(wù)核算不規(guī)范而導(dǎo)致的資金損失。另外，科學(xué)開展稅收籌劃可以在法律允許的飯周內(nèi)，保障納稅資金不改變的前提下，合理延長納稅時(shí)間，或者也可選擇年度納稅的方式，進(jìn)而在無息的條件下，穩(wěn)定發(fā)揮企業(yè)資金的價(jià)值。

減少企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作的過程中，主要是為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益，在財(cái)務(wù)核算工作開展過程中，企業(yè)需要遵循相關(guān)的法律法規(guī)，同時(shí)還需要在國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)下開展財(cái)務(wù)核算工作。對此，在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作的過程中，也要對自身的各項(xiàng)經(jīng)營活動進(jìn)行分析和預(yù)測，通過對其中可能會出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避，從而實(shí)現(xiàn)減少企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的作用。同時(shí)，在稅收籌劃中，企業(yè)則可以根據(jù)自身的實(shí)際情況和具體業(yè)務(wù)情況，利用國家所制定的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策來調(diào)整工作模式，這對企業(yè)的未來發(fā)展具有促進(jìn)作用。另外，稅收籌劃工作往往會涉及很多方面的工作內(nèi)容，所以能否確保賬目管理的清晰性與合理性乃是重中之重，若執(zhí)行效果良好則可以減少人為因素的影響，有效遏制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，也能提升工作規(guī)范性，嚴(yán)格按照既定的法律要求完成納稅工作，全面提升企業(yè)的納稅意識，進(jìn)而提高企業(yè)的聲望，推動煤礦企業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展。

確定投資方向 稅務(wù)籌劃的作用之一便是對企業(yè)未來投資方向的確定，但這也需要對企業(yè)未來發(fā)展前景進(jìn)行分析。煤礦企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，會面臨多種投資選擇，如果投資方向不合理，就會使企業(yè)資金浪費(fèi)，而在財(cái)務(wù)核算中進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，首先要做的是對投資方向進(jìn)行確定，使投資方向與企業(yè)未來發(fā)展相吻合，合理分配資金，還能從長遠(yuǎn)角度考慮，找出煤礦企業(yè)應(yīng)選擇最有利的投資方向，這對企業(yè)發(fā)展有很大的好處，例如煤礦企業(yè)可以根據(jù)當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)政策，選擇適合自己的發(fā)展方向，長此以往能夠提高煤礦企業(yè)的社會信譽(yù)度，再加之企業(yè)能夠依照國家規(guī)定的稅收政策降低稅收支出，促使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)更加優(yōu)質(zhì)化，未來也能夠接受更多的投資。另外，在稅收籌劃工作順利開展的背景下，煤礦企業(yè)的工作人員能夠明確工作重心，更加清晰準(zhǔn)確地記錄賬務(wù)信息，不會違反國家的相關(guān)規(guī)定，避免出現(xiàn)偷稅漏稅的行為，進(jìn)而充分發(fā)揮投資價(jià)值，同時(shí)更加清晰地掌握自身需求，確定詳細(xì)的投資方向。

煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)核算中稅收籌劃的問題

方案缺少適用性 在煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)核算中，稅收籌劃的作用是提高煤礦企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而提升煤礦企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。但是由于我國大部分煤炭企業(yè)在財(cái)務(wù)核算中沒有重視稅收籌劃，進(jìn)而導(dǎo)致稅收籌劃方案缺少適用性，在執(zhí)行過程中無法發(fā)揮出應(yīng)有的作用，造成這種問題出現(xiàn)的原因有很多，如煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)核算人員對稅收籌劃沒有充分的認(rèn)識，沒有發(fā)揮稅收籌劃在財(cái)務(wù)核算中的重要作用。

同時(shí)，煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)核算人員對稅收籌劃方案的制定不合理，并不是從自身利益出發(fā)，再加之部分煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)核算人員缺乏專業(yè)能力，因此也無法制定出科學(xué)合理的稅收籌劃方案。

另外，部分煤礦企業(yè)的稅收籌劃方案沒有從源頭上進(jìn)行考量，促使稅收籌劃方案并未實(shí)現(xiàn)擇優(yōu)選取，與實(shí)際情況存在明顯差異，再加之煤礦企業(yè)自身的特殊性，其涉及的稅收種類繁多，經(jīng)營范圍廣泛，所以稅收方案始終缺少全面性，進(jìn)而導(dǎo)致資源消耗增加，無法幫助企業(yè)降低稅負(fù)。

稅收籌劃意識淡薄 若煤礦企業(yè)的稅收籌劃意識淡薄，會導(dǎo)致工作人員對稅收籌劃工作的重要性認(rèn)識不足，導(dǎo)致企業(yè)不能對稅收籌劃進(jìn)行科學(xué)合理的管控，不能充分利用稅收政策帶來的優(yōu)勢。

同時(shí)，稅收籌劃意識淡薄會導(dǎo)致我國煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)人員缺乏稅收籌劃的意識和能力，對財(cái)務(wù)核算工作的處理精細(xì)度不足，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作開展時(shí)容易出現(xiàn)疏漏。并且，稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)專業(yè)性和技術(shù)性都較強(qiáng)的工作，如果沒有專業(yè)的稅務(wù)會計(jì)人員，就無法對企業(yè)的各項(xiàng)運(yùn)營活動進(jìn)行合理規(guī)劃和分析，從而無法發(fā)揮稅收籌劃工作在煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作中的作用。綜上所述，核心問題在于管理者的理念認(rèn)知存在問題，工作人員無法形成穩(wěn)定的工作體系，管理者過分注重短期收益、開采安全問題，對稅收籌劃的重視度不足，更加無法積極吸收新型理念，為職工做出正確的榜樣，導(dǎo)致稅收籌劃的水平難以提升。

風(fēng)險(xiǎn)控制不到位 風(fēng)險(xiǎn)控制是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是企業(yè)稅收籌劃的重要前提，從煤礦企業(yè)自身的特點(diǎn)來看，煤礦企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，由于受自身所處環(huán)境和條件的影響，經(jīng)常會出現(xiàn)一些不可預(yù)見的問題，進(jìn)而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)如果不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并加以控制，很可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作不能正常開展，給煤礦企業(yè)造成損失。另外，在稅收籌劃的過程中，風(fēng)險(xiǎn)控制是一個(gè)重要內(nèi)容，為了提高稅收籌劃工作的質(zhì)量，煤礦企業(yè)需要在財(cái)務(wù)核算過程中對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)分析和評估，并對可能出現(xiàn)的問題做出預(yù)測和對策，但由于部分煤礦企業(yè)缺少適配的應(yīng)急處理機(jī)制，對突發(fā)問題處理不當(dāng)，難以及時(shí)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)不可控的特征，造成嚴(yán)重?fù)p失。

煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)核算中稅收籌劃問題的應(yīng)對措施

在我國，煤礦企業(yè)一直以來都是比較重要的能源供應(yīng)產(chǎn)業(yè)。在國家對煤炭行業(yè)進(jìn)行不斷優(yōu)化、調(diào)整以及改革的過程中，我國煤礦企業(yè)的地位也越來越重要，其不但需要滿足我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能源需求，還需要將資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢。然而，我國煤炭企業(yè)在財(cái)務(wù)核算工作中常常會受到稅收籌劃的影響，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)在財(cái)務(wù)核算工作中的效率低下、成本增加等問題。因此，如何在煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)核算中實(shí)現(xiàn)稅收籌劃成為我國煤礦企業(yè)需要重點(diǎn)解決的問題，而且科學(xué)有效地解決稅收籌劃問題也有利于煤礦企業(yè)的未來發(fā)展，具體的措施如下：

提升財(cái)務(wù)工作規(guī)范性 財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性對于企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展來說至關(guān)重要，其中財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃工作是提升財(cái)務(wù)工作規(guī)范性的有效方式。對于煤礦企業(yè)來說，在開展稅收籌劃工作時(shí)，能夠幫助工作人員制定完善的財(cái)務(wù)管理制度。對此，在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理過程中，相關(guān)人員要嚴(yán)格按照相關(guān)制度來開展工作，同時(shí)對企業(yè)自身實(shí)際情況進(jìn)行分析，充分了解企業(yè)實(shí)際情況后完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，形成良性循環(huán)。

同時(shí)，還要借此建立完善的崗位責(zé)任制度和績效考核制度，這樣能夠有效提升煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的工作積極性和工作熱情。

另外，須知煤礦企業(yè)在工作過程中，需要合理抵扣增值稅，科學(xué)使用發(fā)票，但很多工作人員出于任務(wù)量持續(xù)減少的影響，不會要求銷售方提供發(fā)票，導(dǎo)致部分增值稅未被有效處理，而合理開展稅收籌劃工作能夠改進(jìn)管理方法，嚴(yán)格規(guī)范發(fā)票制度，與供應(yīng)商形成穩(wěn)定聯(lián)系，進(jìn)而充分接受政策優(yōu)勢，助推煤礦行業(yè)的未來發(fā)展。

增強(qiáng)稅收籌劃意識 稅收籌劃是在不違反法律規(guī)定的前提下，通過對納稅行為進(jìn)行科學(xué)分析，幫助企業(yè)最大限度地減少納稅支出、減輕稅收負(fù)擔(dān)。對此，須知財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的重要組成部分，對企業(yè)經(jīng)營效益起著決定性的作用，故而在企業(yè)日常經(jīng)營過程中，財(cái)務(wù)管理工作需要結(jié)合國家稅收政策變化和市場競爭形勢進(jìn)行科學(xué)分析和研究，通過對納稅活動進(jìn)行事前、事中和事后的科學(xué)規(guī)劃和合理安排，達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，理解稅收籌劃意識的核心。

同時(shí)，稅務(wù)籌劃是一種新型的企業(yè)財(cái)務(wù)管理手段，對提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益、優(yōu)化資源配置、提升競爭實(shí)力等具有重要意義，故而相關(guān)人員需要提起重視度，并要求管理者和職工共同學(xué)習(xí)，理解和踐行稅收籌劃制度。另外，加大宣傳教育力度，同時(shí)構(gòu)建完善的獎(jiǎng)懲措施，多重措施共同矯正職工的錯(cuò)誤思維，增強(qiáng)稅收籌劃意識，實(shí)現(xiàn)各部門的協(xié)同，保障稅收籌劃工作的長效性。

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)把控和管理 企業(yè)的稅收籌劃是一種新型的企業(yè)經(jīng)營管理模式，隨著社會的不斷進(jìn)步，財(cái)務(wù)問題越來越受到人們的重視，為實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展目標(biāo)，很多企業(yè)都選擇開展稅收籌劃工作，以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。但是由于稅收籌劃涉及很多方面，在實(shí)踐過程中，若一些煤礦企業(yè)并未認(rèn)識到其重要性，對財(cái)務(wù)核算中存在的問題不加重視，不僅會導(dǎo)致稅收籌劃效果不佳，還會導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)問題加重。

對此，煤礦企業(yè)需要結(jié)合自身實(shí)際情況，制定相應(yīng)的解決措施，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)把控和管理意識，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)對各項(xiàng)工作進(jìn)行規(guī)范，為財(cái)務(wù)核算工作的開展提供有效依據(jù)。同時(shí)，煤礦企業(yè)要提高財(cái)務(wù)核算水平和能力，從客觀的角度分析潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。另外，需要構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)對機(jī)制，篩選最新的風(fēng)險(xiǎn)排查工具、方法，促使稅籌籌劃風(fēng)險(xiǎn)可控化，推動煤礦產(chǎn)業(yè)進(jìn)步。

煤礦企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，也是我國工業(yè)發(fā)展的基石，在我國國民經(jīng)濟(jì)中占有非常重要的地位。在煤炭企業(yè)中開展稅收籌劃工作，可以幫助企業(yè)有效降低稅務(wù)成本，同時(shí)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免損失。對此，煤礦企業(yè)應(yīng)深刻認(rèn)識到稅收籌劃工作的重要性，采取有效措施解決工作中的問題，這樣才能從根本上保證稅收籌劃工作的順利開展，從而為煤礦企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。

（作者單位：臨沂礦業(yè)集團(tuán)菏澤煤電有限公司郭屯煤礦）