在“以數(shù)治稅”背景下，對企業(yè)稅務(wù)工作產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。為了降低稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)必須根據(jù)實(shí)際發(fā)展情況與國家相關(guān)政策方針，制定針對性的調(diào)整措施，從而增強(qiáng)市場競爭力。文章首先闡述了“以數(shù)治稅”的基本內(nèi)涵以及對企業(yè)稅務(wù)的影響，其次分析了“以數(shù)治稅”背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀，最后從增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理意識、加強(qiáng)業(yè)財融合、重視發(fā)票與業(yè)務(wù)規(guī)范化管理等方面，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略進(jìn)行探討。

在“以數(shù)治稅”理念不斷深入的背景下，我國稅收征管逐漸朝著“智慧稅務(wù)”的方向邁進(jìn)，這一變革對企業(yè)的稅務(wù)工作有了更高的要求，稅務(wù)風(fēng)險隨之增加。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，就要給予稅務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量風(fēng)險更多關(guān)注，保證稅務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、真實(shí)、完整。同時，分析稅務(wù)風(fēng)險，制定風(fēng)險預(yù)防措施，緊跟政策動態(tài)，對稅務(wù)籌劃進(jìn)行調(diào)整，從根本上降低稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率，增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力。

“以數(shù)治稅”分析

內(nèi)涵 “以數(shù)治稅”主要是指，在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代背景下，對稅收征管體系的數(shù)字化升級，以及智能化改造。“以數(shù)治稅”重視的是將數(shù)字作為核心，發(fā)揮現(xiàn)代信息技術(shù)的優(yōu)勢，落實(shí)稅收管理工作。

在“以數(shù)治稅”中涉及數(shù)據(jù)應(yīng)用為基礎(chǔ)、技術(shù)驅(qū)動為核心、管理創(chuàng)新為關(guān)鍵等內(nèi)容，比如，在稅收征管期間，要對數(shù)據(jù)資源進(jìn)行深度挖掘、使用，形成有效的數(shù)據(jù)分析支持，這對于稅收征管精準(zhǔn)性、科學(xué)性具有重要意義；借助云計算技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)、區(qū)塊鏈技術(shù)等，創(chuàng)建智能化稅收征管體系，將傳統(tǒng)人工管理方式，朝著智能化管理、自動化管理方向轉(zhuǎn)變；在數(shù)據(jù)應(yīng)用基礎(chǔ)上，強(qiáng)化稅收征管體制創(chuàng)新，對稅收征管流程進(jìn)行優(yōu)化，保證稅收征管效率，以及納稅遵從水平。

“以數(shù)治稅”對企業(yè)稅務(wù)的影響 “以數(shù)治稅”的關(guān)鍵在于，借助大數(shù)據(jù)、人工智能等先進(jìn)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)的跨部門聯(lián)動共享，以及稅收數(shù)據(jù)的集成管理。這一變革使得稅務(wù)部門，能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、納稅情況等方面有著準(zhǔn)確掌握，為順利推進(jìn)稅收征管工作提供保障。

企業(yè)在“以數(shù)治稅”背景下，要適應(yīng)稅務(wù)部門更加嚴(yán)格的監(jiān)管要求，強(qiáng)化稅務(wù)合規(guī)建設(shè)，使得稅務(wù)數(shù)據(jù)的有效性、準(zhǔn)確性得以保障。創(chuàng)建合理、有效的稅務(wù)管理流程以及管理制度，減少涉稅風(fēng)險，提升稅務(wù)管理效能。除此之外，企業(yè)在數(shù)字化技術(shù)的保障下，稅收政策、稅收法規(guī)等信息的獲取更加便利，能夠高質(zhì)量開展稅務(wù)籌劃、風(fēng)險管理等各項(xiàng)工作。

“以數(shù)治稅”背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險分析

稅務(wù)風(fēng)險管理意識有待提升 在數(shù)字化稅收管理新常態(tài)下，部分企業(yè)高層對于稅收風(fēng)險管理的重視程度不足。主要因?yàn)樗麄儾⑽闯浞终J(rèn)識到數(shù)字化稅收管理帶來便捷性的同時，面臨著風(fēng)險與挑戰(zhàn)。企業(yè)管理層對數(shù)字化征稅管理模式變革認(rèn)知具有一定局限性，導(dǎo)致其在“以數(shù)治稅”大環(huán)境下，對企業(yè)可能存在的風(fēng)險缺乏洞察性、敏感性。不了解新的稅收法規(guī)產(chǎn)生的影響，對于新政策變化沒有正確認(rèn)識。因?yàn)楣ぷ魅藛T的風(fēng)險認(rèn)知不到位，在納稅等相關(guān)活動中，可能會對經(jīng)濟(jì)法律風(fēng)險問題、合規(guī)性問題造成忽視。除此之外，企業(yè)管理人員未給予數(shù)據(jù)安全、信息安全更多重視，財務(wù)數(shù)據(jù)泄露以及被濫用的風(fēng)險隨之增加，企業(yè)發(fā)展受到嚴(yán)重影響。

業(yè)財融合水平有待強(qiáng)化 “以數(shù)治稅”在很大程度上，推動了業(yè)務(wù)與財務(wù)之間的融合。但在這一過程中，仍然有企業(yè)未進(jìn)行業(yè)財融合優(yōu)化，財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間無法協(xié)同?，F(xiàn)如今，企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的聯(lián)系更加緊密，因?yàn)槠髽I(yè)為創(chuàng)建溝通渠道，致使信息出現(xiàn)孤島情況，數(shù)據(jù)信息無法將自身最大作用發(fā)揮出來。企業(yè)運(yùn)營期間，業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間存在信息壁壘，導(dǎo)致稅務(wù)認(rèn)知較為模糊。業(yè)財融合度低，相關(guān)稅務(wù)管理人員，無法及時掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)情況，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)相互孤立，這種割裂的狀態(tài)，會對稅務(wù)風(fēng)險管控產(chǎn)生影響，無法保證稅務(wù)的準(zhǔn)確性。

“以數(shù)治稅”背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理策略

增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理意識 在數(shù)字化時代發(fā)展背景下，“以數(shù)治稅”是稅務(wù)管理的全新發(fā)展趨勢，而企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，也朝著多樣化、嚴(yán)峻化方向發(fā)展。管理層要從根本上認(rèn)識到數(shù)字化稅收管理模式雖然可以提升納稅效率，但是也帶來風(fēng)險。企業(yè)需要直面“以數(shù)治稅”帶來的各項(xiàng)挑戰(zhàn)，包括業(yè)務(wù)運(yùn)作、財務(wù)管理等方面。這不只是技術(shù)層面的革新，對于管理層的決策、運(yùn)營等方面也有了更高要求?；诖耍瑢⒃鰪?qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理意識作為一項(xiàng)重點(diǎn)工作，促使企業(yè)內(nèi)的每一位工作人員，都能夠?qū)Χ愂展ぷ?、稅?wù)風(fēng)險管理工作有著正確認(rèn)識，從而主動參與到稅務(wù)工作中，提升稅務(wù)管理水平，降低稅務(wù)風(fēng)險。實(shí)際上，稅收風(fēng)險管理意識的強(qiáng)化，需要企業(yè)對稅收風(fēng)險保持敏銳性，提前了解“以數(shù)治稅”背景下，企業(yè)稅務(wù)可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險，可以對其他企業(yè)風(fēng)險預(yù)防對策進(jìn)行借鑒。與此同時，要了解不同稅收政策、稅收法規(guī)，對其中的內(nèi)容進(jìn)行全方位研究，確保在有著透徹理解的基礎(chǔ)上，將稅務(wù)風(fēng)險管理工作落到實(shí)處。對于信息安全也要給予更多關(guān)注，根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，創(chuàng)建數(shù)據(jù)安全體系，實(shí)現(xiàn)對黑客攻擊、數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險的防范。比如，在預(yù)防數(shù)據(jù)泄露環(huán)節(jié)中，利用數(shù)據(jù)加密技術(shù)，對重要數(shù)據(jù)進(jìn)行加密，工作人員無法隨意查看數(shù)據(jù)，只有輸入相應(yīng)的密碼后，才能獲取到想要的數(shù)據(jù)信息。除此之外，在企業(yè)內(nèi)還要做好宣傳工作，宣傳稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性。通過有效宣傳，促使企業(yè)內(nèi)的工作人員能夠受到潛移默化影響，充分認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險管理在推動企業(yè)更好發(fā)展中的重要作用，未來，主動參與稅務(wù)風(fēng)險管理工作，不斷強(qiáng)化自身的風(fēng)險管理意識，降低風(fēng)險發(fā)生可能性。

加強(qiáng)業(yè)財融合 業(yè)財融合是“以數(shù)治稅”背景下，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理的有效手段。數(shù)字化稅收管理模式下，重視財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的融合，構(gòu)建全面化的納稅信息體系。對于業(yè)務(wù)、財務(wù)部門之間的溝通，建立溝通協(xié)作機(jī)制，拓展溝通渠道，保證兩個部門之間能夠創(chuàng)建良好合作關(guān)系，信息也可以實(shí)現(xiàn)自由流通，實(shí)現(xiàn)信息共享，為各項(xiàng)工作的落實(shí)提供數(shù)據(jù)支持。比如，在數(shù)據(jù)共享方面，要發(fā)揮信息系統(tǒng)的積極作用。

在當(dāng)下企業(yè)的運(yùn)營環(huán)境中不難發(fā)現(xiàn)，業(yè)財融合并非盡善盡美，業(yè)務(wù)與財務(wù)部門存在著數(shù)據(jù)冗余情況，因?yàn)楦鱾€系統(tǒng)之間存在差異，致使數(shù)據(jù)存在不一致情況。這種數(shù)據(jù)割裂的現(xiàn)象，影響著企業(yè)稅務(wù)審核，審核過程中，業(yè)務(wù)與財務(wù)信息高度一致報告的提供存在難度，稅務(wù)風(fēng)險隨之增加。

基于此，企業(yè)必須強(qiáng)化業(yè)財融合，應(yīng)用信息技術(shù)創(chuàng)建數(shù)據(jù)管理體系，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)的有效管理，并實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)之間的無縫對接，保證各項(xiàng)工作的落實(shí)都能夠得到數(shù)據(jù)保障。在提升業(yè)財融合水平中，還要將創(chuàng)建智能化、高效化的數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)與管理團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)中的每一位工作人員都要具備較強(qiáng)的業(yè)財融合意識、稅務(wù)風(fēng)險管理意識，掌握著更多的業(yè)務(wù)知識、財務(wù)專業(yè)知識等。提煉出對企業(yè)納稅活動、經(jīng)營活動有效的數(shù)據(jù)信息，幫助企業(yè)了解自身稅務(wù)情況，對潛在的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，提前制定預(yù)防措施、解決措施，保證稅務(wù)合規(guī)性的同時，盡量避免稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

重視發(fā)票與業(yè)務(wù)規(guī)范化管理 發(fā)票屬于納稅憑證，有效、規(guī)范化的發(fā)票管理，使得企業(yè)內(nèi)的交易可以得到憑證的支持，提升納稅合規(guī)性。為預(yù)防違法行為，比如，虛開發(fā)票、偷稅漏稅等行為，要全方位落實(shí)發(fā)票與業(yè)務(wù)規(guī)范化管理工作，從而為各項(xiàng)工作提供有效的財務(wù)數(shù)據(jù)保障。在此背景下，企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展需求，創(chuàng)建合理的發(fā)票管理體系，使得發(fā)票的合法性、真實(shí)性得到保障。發(fā)票的規(guī)范化管理涉及不同環(huán)節(jié)，比如，發(fā)票開具環(huán)節(jié)、存儲環(huán)節(jié)以及歸檔環(huán)節(jié)等。對于不同環(huán)節(jié)的管理工作，管理人員要給予更多重視，確保發(fā)票開具等各項(xiàng)工作，都能夠嚴(yán)格按照流程進(jìn)行。一旦在某一管理環(huán)節(jié)中發(fā)現(xiàn)問題，及時聯(lián)系負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。

發(fā)票信息的一致性、完整性，是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中的一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容。負(fù)責(zé)人要高度重視這一內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門數(shù)據(jù)的一致性，防止在稅務(wù)等環(huán)節(jié)工作中出現(xiàn)信息孤島情況。將電子發(fā)票管理系統(tǒng)等先進(jìn)數(shù)字化方式，應(yīng)用在發(fā)票全生命周期管理中，提升管理水平的同時，盡量減少人為因素對稅務(wù)工作的影響，實(shí)現(xiàn)信息的同步化、一致化。除此之外，將教育培訓(xùn)工作落到實(shí)處，促使員工認(rèn)識到發(fā)票管理的重要性，在日常工作中，予以稅務(wù)合規(guī)性更多關(guān)注，從而防止在發(fā)票管理中出現(xiàn)漏洞。供應(yīng)商管理也是一項(xiàng)關(guān)鍵性工作，這對于上游發(fā)票信息的合法化、真實(shí)化具有重要意義。強(qiáng)化與供應(yīng)商之間的交流、合作，安排專門工作人員進(jìn)行供應(yīng)商管理，與其建立起供應(yīng)鏈上的信任關(guān)系，通過該種方式，降低納稅風(fēng)險。

“以數(shù)治稅”在不同程度上影響著企業(yè)的稅收工作，為了降低稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)要將管理工作落到實(shí)處。企業(yè)負(fù)責(zé)人要分析當(dāng)下稅務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀，確定其中存在的不足之處，通過增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理意識、加強(qiáng)業(yè)財融合、重視發(fā)票與業(yè)務(wù)規(guī)范化管理等方式，將稅務(wù)風(fēng)險管理工作落到實(shí)處，強(qiáng)化每一位員工的稅務(wù)風(fēng)險管控意識，從根本上減少不合規(guī)行為，降低稅務(wù)風(fēng)險。

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