摘"要：為加強(qiáng)我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，國家相關(guān)部門于2008年頒發(fā)了首個《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著我國內(nèi)部控制體系初步建成。2014年國家相關(guān)部門再次發(fā)布《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》，強(qiáng)調(diào)各大企業(yè)需要高度重視內(nèi)部控制工作，并順利開展內(nèi)部控制管理。在當(dāng)前激烈的企業(yè)競爭環(huán)境下，建設(shè)內(nèi)部控制能完善內(nèi)部管理構(gòu)架，明確每層管理者責(zé)任；建立有效的內(nèi)部控制體系，持續(xù)優(yōu)化解決重點(diǎn)問題，建構(gòu)協(xié)調(diào)有序的管理流程；幫助企業(yè)預(yù)防風(fēng)險，加強(qiáng)政策解讀學(xué)習(xí)，避免不必要的風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)積極實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)，為企業(yè)發(fā)展打造堅(jiān)實(shí)的內(nèi)部環(huán)境。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制

中圖分類號：F275文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1005-6432（2025）"02-0092-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.02.023

1"引言

近年來，國家高度重視民營企業(yè)，并視其為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分。在“十四五”規(guī)劃中，國家明確指出我國經(jīng)濟(jì)已進(jìn)入全新階段，各大企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)背景下需要不斷突破自我困境，實(shí)現(xiàn)更高層面的發(fā)展。同時，鼓勵企業(yè)通過內(nèi)部改變和創(chuàng)新提升整體管理水平，形成適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的管理體系。因此，可以看出內(nèi)部管理對企業(yè)具有重大意義。然而，我國許多企業(yè)在推進(jìn)內(nèi)部控制工作時遇到一些阻礙，例如，對內(nèi)部控制理念理解不深、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不合理、監(jiān)督管理力度不足、內(nèi)部交流不暢以及風(fēng)險頻發(fā)等，這些問題都不同程度影響企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)度，導(dǎo)致企業(yè)管理水平無法在短時間內(nèi)提升。

2"民營企業(yè)內(nèi)部控制概述

為促進(jìn)內(nèi)部管理水平提升，民營企業(yè)在管理過程中需要建立內(nèi)部控制管理制度，使各個環(huán)節(jié)相互聯(lián)系、相互約束。該制度建立時應(yīng)包括以下要點(diǎn)：①建設(shè)制度需與企業(yè)實(shí)際情況符合，覆蓋全面；②每項(xiàng)制度條例需符合“會計(jì)準(zhǔn)則”和相關(guān)法規(guī)，確保符合國家法規(guī)；③需配備嚴(yán)格的審核組織和完善的審核流程，審查制度的合理性和規(guī)范性；④制度建設(shè)及審核應(yīng)具備嚴(yán)格的保密性，因涉及企業(yè)機(jī)密數(shù)據(jù)，需保障數(shù)據(jù)資料安全[1]。這些措施將改善內(nèi)部環(huán)境，奠定提升工作效率和產(chǎn)品質(zhì)量的基礎(chǔ)。

另外，在民營企業(yè)建立內(nèi)部控制方面，需要從以下五個方面落實(shí)：風(fēng)險管理、監(jiān)督管理、內(nèi)部管理、控制管理和信息數(shù)據(jù)管理。這些方面涵蓋了經(jīng)營管理的各個活動。具體來說：①風(fēng)險管理：評估內(nèi)外部因素對民營企業(yè)的影響，以達(dá)到預(yù)防風(fēng)險的目的；②監(jiān)督管理：對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行監(jiān)督，防止違規(guī)行為損害企業(yè)利益，并確保按照規(guī)范的內(nèi)部控制流程開展工作；③內(nèi)部管理：為其他管理制度的實(shí)施提供良好的基礎(chǔ)，確保內(nèi)部控制順利執(zhí)行；④控制管理：對預(yù)算、資產(chǎn)、績效和成本進(jìn)行控制；⑤信息數(shù)據(jù)管理：收集、分析和整理經(jīng)營和業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，保護(hù)企業(yè)數(shù)據(jù)安全，促進(jìn)民營企業(yè)和諧發(fā)展。

3"民營企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要性

3.1"有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

民營企業(yè)建立內(nèi)部控制管理有助于實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃。首先，以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向構(gòu)建內(nèi)部控制體系，將戰(zhàn)略目標(biāo)在內(nèi)部控制監(jiān)管下分層細(xì)化，確保目標(biāo)在各部門和崗位得到合理分配。其次，有目的、有計(jì)劃地分配內(nèi)部資源，以最大化提升內(nèi)部資源價值，支持戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施。再次，將內(nèi)部控制相關(guān)政策以及國家對民營企業(yè)的扶持政策貫穿于企業(yè)實(shí)際管理全過程中。最后，通過解決管理中的疏漏，完善內(nèi)部管理政策，并優(yōu)化企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)營和管理運(yùn)營，升級企業(yè)管理系統(tǒng)，進(jìn)一步促進(jìn)管理規(guī)劃的實(shí)現(xiàn)。

3.2"有助于風(fēng)險預(yù)防

一般來說，企業(yè)的風(fēng)險具有不可控性，加強(qiáng)管理不會使風(fēng)險消失。對于民營企業(yè)而言，風(fēng)險既來自外部無法控制的因素，也來自內(nèi)部經(jīng)營管理制度。雖然外部風(fēng)險無法操控，但對于內(nèi)部風(fēng)險，可采取措施進(jìn)行預(yù)防。建立內(nèi)部控制有助于預(yù)測風(fēng)險的發(fā)生，并通過科學(xué)計(jì)算方法檢測和分析風(fēng)險發(fā)生的概率及程度。因此企業(yè)可以在風(fēng)險發(fā)生之前采取措施降低風(fēng)險，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全。此外，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理可以增強(qiáng)全體員工的風(fēng)險控制意識和能力，有效維護(hù)企業(yè)安全。

3.3"有助于成本控制

在民營企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)中，內(nèi)部控制并不是獨(dú)立存在的，而是作為一個完整的管理體系出現(xiàn)。建立內(nèi)部控制體系可以幫助企業(yè)合理降低成本，提升效益。具體來說，首先，通過制定完善的管理機(jī)制，能夠?qū)?nèi)部各層級、工作環(huán)節(jié)和資金使用進(jìn)行合理監(jiān)控，從而實(shí)現(xiàn)降低成本的目的。其次，樹立內(nèi)部人員的成本管理意識，使每個員工在日常管理工作中養(yǎng)成“降本增效”的習(xí)慣，提高企業(yè)成本控制水平。最后，通過內(nèi)部控制監(jiān)督和管理，形成企業(yè)內(nèi)部成本控制體系，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)成本控制動態(tài)化管理，為企業(yè)創(chuàng)造更大的盈利空間[2]。

4"民營企業(yè)推進(jìn)內(nèi)部控制面臨的挑戰(zhàn)

4.1"企業(yè)內(nèi)部控制意識不健全

建立內(nèi)部控制的前提是企業(yè)內(nèi)部形成良好的工作氛圍，每一位員工具備內(nèi)部控制意識，便于后續(xù)開展相關(guān)工作。然而，一些企業(yè)內(nèi)部控制意識薄弱，難以營造良好的內(nèi)部控制氛圍。

首先，民營企業(yè)更重視日常生產(chǎn)和管理工作，在實(shí)際管理過程中，未能將內(nèi)部控制管理基本理念與日常管理相結(jié)合，造成內(nèi)部管理環(huán)境不佳，同時，企業(yè)各項(xiàng)管理流程以及員工的管理行為無法得到規(guī)范。當(dāng)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制管理工作時，由于員工長期處于不規(guī)范的管理環(huán)境中，對于企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制比較抗拒。

其次，部分管理者認(rèn)為內(nèi)部控制應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，只要財務(wù)管理工作正常運(yùn)行，就被視為達(dá)到內(nèi)部控制目標(biāo)，這種管理態(tài)度，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作無法全面實(shí)施，并且會影響企業(yè)員工對內(nèi)部控制工作的態(tài)度，從而影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)最初的管理目標(biāo)。

最后，企業(yè)基層員工缺乏內(nèi)部控制意識，因缺乏對員工思想理念培訓(xùn)的重視，缺乏自我提升的意識。這導(dǎo)致他們在內(nèi)部控制實(shí)施中無法持積極態(tài)度，甚至有些員工初次接觸“內(nèi)部控制”概念時，無法產(chǎn)生深刻認(rèn)知，執(zhí)行工作時產(chǎn)生抵觸心理，認(rèn)為該事項(xiàng)會增加工作壓力。這使得民營企業(yè)在落實(shí)此項(xiàng)工作上無法深入，難以達(dá)到預(yù)期效果。

4.2"企業(yè)內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)不科學(xué)

一般情況下，民營企業(yè)規(guī)模較小，內(nèi)部管理者兼任多個崗位，導(dǎo)致內(nèi)部管理缺乏秩序，精細(xì)度不足，難以提升內(nèi)部管理質(zhì)量和水平?？傮w而言，民營企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理，從而引發(fā)一系列問題。

首先，近年來，在相關(guān)政策的支持下，民營企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模逐漸擴(kuò)大，管理范圍也變得更為廣泛。然而，內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)仍停留在過去，導(dǎo)致管理水平與企業(yè)發(fā)展不平衡的矛盾日益顯現(xiàn)，這帶來許多無法應(yīng)對的問題，導(dǎo)致管理水平下降。

其次，為了建構(gòu)內(nèi)部控制體系，企業(yè)應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的管理部門，形成完整的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。然而，一些企業(yè)未成立專門的管理部門，而是將內(nèi)部控制工作合并到財務(wù)部門。由于財務(wù)部門的日常工作量較大，無法全力投入內(nèi)部控制管理，導(dǎo)致內(nèi)部控制難以得到充分細(xì)化。

此外，一些企業(yè)在內(nèi)部控制職能劃分時缺乏清晰界定，導(dǎo)致部分管理工作交叉重疊，或者沒有得到有效管理。同時，由于組織結(jié)構(gòu)不合理，內(nèi)部信息交流存在阻礙，使得企業(yè)難以順暢共享數(shù)據(jù)，從而影響了內(nèi)部控制發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

4.3"企業(yè)監(jiān)管力度有待提升

企業(yè)開展任何管理工作都需要有效的監(jiān)督和控制機(jī)制，以確保管理效率。然而，目前一些民營企業(yè)內(nèi)部缺乏監(jiān)督和控制機(jī)制，導(dǎo)致很多工作與預(yù)期存在較大偏差且無人管理。

首先，由于監(jiān)管不足，企業(yè)在制定相關(guān)管理制度時容易受到個人主觀意愿的影響，導(dǎo)致制度不夠科學(xué)合理，這在執(zhí)行過程中更容易引發(fā)問題并帶來一定的風(fēng)險。

其次，企業(yè)存在內(nèi)部審核和監(jiān)督不足的問題，同時缺乏政策和法律法規(guī)層面的指導(dǎo)。因此，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)常發(fā)生違規(guī)行為，不僅影響管理水平提升，而且還導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)損失。

此外，一些民營企業(yè)意識到監(jiān)管實(shí)施的優(yōu)勢，試圖借鑒國有企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管模式。然而，由于兩者企業(yè)性質(zhì)和內(nèi)部管理模式不同，這種借鑒對于自身企業(yè)的管理并沒有實(shí)際的效果，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督無法有效落實(shí)。另外，民營企業(yè)的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)復(fù)雜，缺乏獨(dú)立的監(jiān)管部門，當(dāng)前監(jiān)管工作缺乏嚴(yán)肅性，難以發(fā)揮監(jiān)督作用。同時，監(jiān)管技術(shù)落后，監(jiān)管人員專業(yè)能力不足，因此該企業(yè)監(jiān)管能力需要進(jìn)一步提升[3]。

4.4"企業(yè)權(quán)力集中引發(fā)風(fēng)險

從當(dāng)前大部分民營企業(yè)內(nèi)部管理情況來看，管理權(quán)力較為集中，很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不愿意分散管理權(quán)力，有的企業(yè)甚至采用家族式管理模式，其中高層領(lǐng)導(dǎo)往往由親近的家屬擔(dān)任。這種管理模式容易出現(xiàn)問題，增加企業(yè)風(fēng)險。首先，在用人方面，存在嚴(yán)重的偏袒親近者的現(xiàn)象，導(dǎo)致某些管理層主觀意愿過于明顯。例如，在采購環(huán)節(jié)，本應(yīng)購買A公司的原材料，該公司材料質(zhì)量可靠、價格合理，并符合企業(yè)生產(chǎn)需求，然而負(fù)責(zé)采購的領(lǐng)導(dǎo)卻選擇購買B公司的材料，雖然B公司的材料價格超出預(yù)算，只因?yàn)榕c管理層關(guān)系親密，這會導(dǎo)致?lián)p失企業(yè)資金的結(jié)果。

另外，由于管理權(quán)力過于集中，導(dǎo)致企業(yè)管理模式缺乏多元化和個性化。許多員工無法發(fā)揮自身優(yōu)勢，且基層員工晉升困難，導(dǎo)致人員流動較大，難以組建穩(wěn)定的人才隊(duì)伍。此外，企業(yè)決策缺乏客觀性，容易產(chǎn)生錯誤決策，進(jìn)而引發(fā)風(fēng)險。

4.5"企業(yè)信息化缺失溝通受阻

在當(dāng)今信息技術(shù)高度發(fā)達(dá)的環(huán)境下，如果仍采用傳統(tǒng)的交流方式，將降低溝通效率，從而影響工作效率。很多民營企業(yè)目前存在信息建設(shè)不足的問題，導(dǎo)致溝通受阻。首先，一些民營企業(yè)管理者未曾意識到通過信息化交流可以提升溝通效率，由于對信息化認(rèn)知有限，仍懷疑其價值。因此，這些企業(yè)沒有使用信息化交流工具，仍然依賴人工進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞。同時，部分?jǐn)?shù)據(jù)需要重復(fù)核對，不僅降低了工作效率，還增加了員工的工作負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理效率無法提升。

另外，由于一些民營企業(yè)規(guī)模較小，內(nèi)部資金有限，進(jìn)行信息化搭建工作需要耗費(fèi)大量資金和時間成本，因此不愿意在這方面進(jìn)行投資。這導(dǎo)致了內(nèi)部數(shù)據(jù)和信息交流的障礙，部分?jǐn)?shù)據(jù)核算不及時，相關(guān)管理也滯后[4]。

5"解決民營企業(yè)內(nèi)部控制問題的措施

5.1"增強(qiáng)內(nèi)部控制意識，健全內(nèi)部控制體系

樹立良好的內(nèi)部控制理念，能夠讓正確的思想引領(lǐng)行動，以此增強(qiáng)民營企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的動力。首先，增強(qiáng)內(nèi)部管理者的內(nèi)部控制認(rèn)知，以便為企業(yè)內(nèi)部控制工作提供指導(dǎo)。一方面，企業(yè)管理者可以向經(jīng)驗(yàn)豐富的企業(yè)學(xué)習(xí)，并與其管理者舉行交流座談會，相互分享經(jīng)驗(yàn)，規(guī)避經(jīng)營管理過程中可能會發(fā)生的問題，從而豐富自身對內(nèi)部控制的認(rèn)知；另一方面，需要提升其他員工對內(nèi)部控制管理的重視程度，可以通過管理層影響力在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行理念宣傳，讓其余員工感知到企業(yè)對此項(xiàng)工作的重視程度，以便在之后的管理中能夠積極配合。

其次，優(yōu)化民營企業(yè)內(nèi)部思想環(huán)境。由于以往企業(yè)是以家族模式進(jìn)行管理，其思維方式受到很多限制。因此，針對這種現(xiàn)象，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制理念的培訓(xùn)，讓所有人員意識到當(dāng)前管理思維的缺陷，進(jìn)而做出改變。此外，還需要建立內(nèi)部控制制度，以規(guī)范內(nèi)部管理為目標(biāo)，并以優(yōu)化管理流程為基礎(chǔ)，增強(qiáng)內(nèi)部控制管理意識。

5.2"健全組織結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資源融合

優(yōu)化民營企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)可以改善管理方式，使其更加規(guī)范，并符合相關(guān)法規(guī)制度，以促進(jìn)內(nèi)部資金融合，提升資源價值。首先，應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部控制管理部門，主要負(fù)責(zé)管理內(nèi)部控制工作，并明確管理權(quán)限。其一，以企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)為核心，負(fù)責(zé)管理企業(yè)內(nèi)部控制期間的重大事件決策以及相關(guān)審批，確保內(nèi)部控制管理方向符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；其二，需要組建內(nèi)部控制管理小組，作為領(lǐng)導(dǎo)層與內(nèi)部員工溝通的橋梁，主要負(fù)責(zé)管理內(nèi)部控制期間制度優(yōu)化、信息收集、賬單核對、任務(wù)下發(fā)與上報工作，為企業(yè)內(nèi)部控制管理過程中的工作奠定基礎(chǔ)，保證工作順利進(jìn)行。其次，調(diào)整內(nèi)部結(jié)構(gòu)，并細(xì)分崗位職責(zé)，以確保內(nèi)部控制政策的有效實(shí)施。詳細(xì)解讀內(nèi)部控制政策，使企業(yè)的管理構(gòu)架符合政策要求，并根據(jù)實(shí)際經(jīng)營狀況進(jìn)行靈活調(diào)整。此外，高層管理人員應(yīng)相互配合，以促進(jìn)內(nèi)部資源流動，并做到內(nèi)部管理部門之間相互制約，明確規(guī)定個人權(quán)限和責(zé)任，細(xì)化各個管理環(huán)節(jié)，提升內(nèi)部管理水平。

5.3"完善監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范執(zhí)行行為

為了規(guī)范內(nèi)部管理和執(zhí)行流程，應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制，以確保有序進(jìn)行監(jiān)管工作。

首先，需要設(shè)立獨(dú)立的監(jiān)管部門并直屬于企業(yè)最高管理者，主要負(fù)責(zé)監(jiān)督管理相關(guān)制度的制定工作，一方面，對于內(nèi)部控制管理制度的建立進(jìn)行監(jiān)督，確保該制度符合企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理以及發(fā)展需要，為其他管理制度的落實(shí)奠定基礎(chǔ)。另一方面，需要對內(nèi)部控制管理制度內(nèi)容進(jìn)行審核，以此減少實(shí)施過程中的誤差，確保企業(yè)經(jīng)營管理活動順利進(jìn)行。

其次，制定審計(jì)制度，保證審計(jì)工作能夠順利實(shí)施，并且具有嚴(yán)謹(jǐn)性，避免審計(jì)工作出現(xiàn)偏差。該制度的制定可以參考國務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見》，一方面，審計(jì)管理制度內(nèi)容需要全面覆蓋企業(yè)全部經(jīng)營管理活動，要求審計(jì)人員能夠依法執(zhí)行審計(jì)工作，保證民營企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)；另一方面，該制度需要明確審計(jì)內(nèi)容的工作重點(diǎn)，以便科學(xué)規(guī)劃審計(jì)工作，有方向、有步驟、有深度的落實(shí)審計(jì)工作。

最后，監(jiān)管部門應(yīng)以內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)，合理控制各項(xiàng)工作的執(zhí)行過程，最大限度規(guī)范企業(yè)各個部門的執(zhí)行行為。同時，需要重點(diǎn)排查執(zhí)行過程中的問題，確保每一個問題能夠及時得到解決，一方面，在監(jiān)督管理過程中，遇到問題可以與部門負(fù)責(zé)人或者工作內(nèi)容負(fù)責(zé)人商議解決對策，將問題與解決措施上報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)管理處，審批后落實(shí)解決措施;另一方面，對于無法解決的問題及時上報，上級部門制定相應(yīng)措施，以最大限度保證內(nèi)部控制效果[5]。

5.4"加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)防，合理分配權(quán)限

在民營企業(yè)內(nèi)部控制工作實(shí)施中，應(yīng)明確制定權(quán)限范圍，并提升風(fēng)險管理能力。首先，"構(gòu)建內(nèi)部控制風(fēng)險預(yù)防制度，從內(nèi)部管理入手，明確風(fēng)險管理角度，并了解風(fēng)險發(fā)生原因，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)狀況建立風(fēng)險識別機(jī)制，對業(yè)務(wù)相關(guān)活動進(jìn)行風(fēng)險識別。同時建立風(fēng)險評估機(jī)制，主要是評估企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險類型以及風(fēng)險大小，便于相關(guān)部門制定對應(yīng)的預(yù)防措施，以提升風(fēng)險預(yù)防能力。其次，合理分配管理權(quán)限，尤其是重要文件或者合同的審批與管理，必須按照嚴(yán)格的管理流程執(zhí)行，審批流程如圖1所示，通過審批環(huán)節(jié)的規(guī)則設(shè)置，降低風(fēng)險發(fā)生的概率。

圖1"審批流程

例如，某民營企業(yè)為了保證交易安全，預(yù)防經(jīng)營風(fēng)險，針對合同交易做出了相關(guān)說明。第一，合同分為四類，經(jīng)銷商交易合同由銷售部門管理、市場營銷合同由市場部負(fù)責(zé)、供應(yīng)商相關(guān)合同由法務(wù)部以及財務(wù)部門負(fù)責(zé)、供應(yīng)鏈相關(guān)合同由供應(yīng)鏈部門負(fù)責(zé)。第二，建立《合同管理制度》，其內(nèi)容包括簽訂階段、履行階段、合同保管等，確保每一個合同管理環(huán)節(jié)都能有對應(yīng)的負(fù)責(zé)人，減少一定的風(fēng)險問題。第三，為了保險起見，還制定了合同簽約流程：①業(yè)務(wù)相關(guān)部門發(fā)起合同申請；②負(fù)責(zé)人員起草合同；③合同審閱；④合同批準(zhǔn)；⑤簽署合同，同時由企業(yè)內(nèi)部OA管理系統(tǒng)全程記錄合同簽約全過程。自制定了合同管理措施后，很大程度上降低了企業(yè)合同管理方面的風(fēng)險問題。

5.5"構(gòu)建信息平臺，提升交流效率

為了在當(dāng)前社會環(huán)境中提升民營企業(yè)的管理水平和效率，應(yīng)采用現(xiàn)代化的管理工具和技術(shù)，以促進(jìn)內(nèi)部溝通效率的有效提升。由于民營企業(yè)的內(nèi)部管理混亂且信息交流不暢，需要建立信息管理軟件來規(guī)范管理流程，并創(chuàng)建有效的溝通通道，從而加快內(nèi)部信息數(shù)據(jù)的流轉(zhuǎn)，提高溝通效率。在搭建系統(tǒng)時，要充分考慮各個部門和管理環(huán)節(jié)的實(shí)際需求，以確保信息軟件和企業(yè)工作需求相一致，從而實(shí)施內(nèi)部控制管理。

另外，需要轉(zhuǎn)變相關(guān)人員對信息系統(tǒng)的認(rèn)知。為了使企業(yè)進(jìn)入現(xiàn)代化管理模式，必須投資一定的資金進(jìn)行信息建設(shè)。從長遠(yuǎn)發(fā)展角度來看，未來民營企業(yè)的發(fā)展必然朝信息化管理的方向發(fā)展。因此，搭建管理系統(tǒng)對民營企業(yè)而言是邁出的重要一步，可以超越許多企業(yè)的管理水平，進(jìn)一步提升企業(yè)競爭力[6]。

6"結(jié)論

近年來，由于受到外部環(huán)境的影響，民營企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展方面面臨一定的困難。為了提升民營企業(yè)的價值，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，建立內(nèi)部控制機(jī)制是最佳的選擇。內(nèi)部控制可以優(yōu)化管理方式，提升管理水平，創(chuàng)造相對穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境。然而，當(dāng)前民營企業(yè)在建設(shè)內(nèi)部控制方面遇到了很多困境，阻礙了其發(fā)展。因此，應(yīng)采取現(xiàn)代化管理方式，創(chuàng)新管理理念，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)高效發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[5]呂瑩.提升民營企業(yè)內(nèi)部控制有效性的探析[J].上海商業(yè)，2022（12）：220-222.

[6]陳雋晶."A民營企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化研究[D].上海：華東師范大學(xué)，2022.

［作者簡介］陳玉茹（1981—），女，漢族，浙江平陽人，本科，中級會計(jì)師，研究方向：內(nèi)部控制。