［摘 要］目前，建筑企業(yè)財稅合規(guī)管理過程中存在諸多問題，包括財稅合規(guī)意識不強、監(jiān)管不嚴、制度不完善、人員能力不足以及信息化建設滯后等。為解決這些問題，建筑企業(yè)需要探索有效的對策?；诖耍恼率紫汝U述財稅合規(guī)管理的內涵，然后分析建筑企業(yè)財稅合規(guī)管理存在的問題，最后提出建筑企業(yè)財稅合規(guī)管理的對策，包括加強宣傳教育、完善監(jiān)管機制、建立標準體系、強化人員培訓和推進信息化建設等，以供參考。

［關鍵詞］財稅合規(guī)管理；建筑企業(yè)；合規(guī)意識

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.12.006

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2024）12-00-03

0 " " 引 言

在復雜多變的商業(yè)環(huán)境中，建筑企業(yè)的財稅合規(guī)管理至關重要，對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要影響。為確保企業(yè)健康發(fā)展，深刻認識財稅合規(guī)管理成為企業(yè)成功的關鍵一步［1］。本文旨在探討建筑企業(yè)財稅合規(guī)管理策略，以適應不斷變化的法規(guī)和市場需求，最大限度降低企業(yè)面臨的財稅風險，提升企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。

1 " " 財稅合規(guī)管理概述

財稅合規(guī)管理是指企業(yè)在財務和稅收方面，按照國家法規(guī)、政策及相關標準，合法、合規(guī)地開展經(jīng)營活動的管理過程，其內涵主要包括財務合規(guī)和稅收合規(guī)兩個方面［2］。首先，財務合規(guī)要求企業(yè)建立健全的財務制度，確保財務報表真實、準確、完整地反映企業(yè)的業(yè)務狀況和財務成果。企業(yè)應遵循會計準則，規(guī)范會計核算行為，建立完善的內部控制體系，確保財務信息的可靠性和透明度。其次，稅收合規(guī)要求企業(yè)依法履行納稅義務，遵守稅收法規(guī)，依法進行納稅申報和繳納稅款。要想實現(xiàn)財稅合規(guī)管理，企業(yè)需要建立健全的稅收會計制度，確保納稅申報的準確性和及時性。

2 " " 建筑企業(yè)財稅合規(guī)管理存在的問題

2.1 " 財稅合規(guī)意識不強

一些建筑企業(yè)在經(jīng)營過程中未能認識到財稅合規(guī)管理的重要性，導致合規(guī)意識薄弱，在財務活動中存在合規(guī)盲區(qū)［3］。建筑企業(yè)的管理層和員工對財稅法規(guī)和政策缺乏深入了解，對合規(guī)風險缺乏敏感性，對合規(guī)管理的緊迫性認識不足。這一問題源于企業(yè)內部人員對財稅合規(guī)管理的認知不足。建筑企業(yè)在進行財務決策和納稅籌劃時，未能將合規(guī)性納入考慮范圍，沒有深入分析遵守法規(guī)對企業(yè)長期發(fā)展的積極影響。缺乏強烈的合規(guī)意識，容易導致建筑企業(yè)在內部管理上產(chǎn)生疏漏，如在制定財務制度、核算準則時，容易出現(xiàn)偏差，不僅會增加企業(yè)的財務風險，而且會帶來潛在的法律風險。財稅合規(guī)意識不強，容易使企業(yè)在應對稅收政策變化時手足無措，錯失享受納稅優(yōu)惠的機會，進一步影響企業(yè)的競爭力和盈利水平。對此，建筑企業(yè)亟須加強對財稅合規(guī)管理的宣傳教育，增強員工的合規(guī)意識，使合規(guī)管理理念深入人心，成為企業(yè)文化的一部分。

2.2 " 財稅合規(guī)監(jiān)管不嚴

建筑企業(yè)財稅合規(guī)監(jiān)管不嚴的問題表現(xiàn)為政府監(jiān)管力度相對較小，執(zhí)法不嚴謹，以及對企業(yè)違規(guī)行為的處罰力度不足。首先，政府在建筑企業(yè)財稅合規(guī)方面的監(jiān)管力度相對較小。一些地方政府針對建筑企業(yè)所建立的財稅合規(guī)監(jiān)管體系不夠健全，監(jiān)管資源配置不足，對企業(yè)財稅活動的監(jiān)管存在盲區(qū)。部分政府監(jiān)管部門在法規(guī)和政策的執(zhí)行上具有滯后性，未能及時跟進市場變化，難以有效監(jiān)控企業(yè)合規(guī)情況。其次，政府存在執(zhí)法不嚴謹?shù)那闆r。一些監(jiān)管人員在進行企業(yè)財稅合規(guī)監(jiān)管時，專業(yè)知識不足，難以準確判斷建筑企業(yè)的財稅合規(guī)情況。在這種情況下，一些建筑企業(yè)采用灰色手段規(guī)避監(jiān)管，監(jiān)管部門難以有效進行識別和打擊。最后，政府對建筑企業(yè)違規(guī)行為的處罰力度相對較小。一些地方政府雖然發(fā)現(xiàn)了建筑企業(yè)存在財稅合規(guī)問題，但處罰力度不足，使得企業(yè)容易對合規(guī)風險持較為寬松的態(tài)度，認為即便被查處，成本也較低，這加重了企業(yè)違規(guī)操作的僥幸心理。

2.3 " 財稅合規(guī)管理制度不完善，制度執(zhí)行不到位

財稅合規(guī)管理制度不完善，給建筑企業(yè)發(fā)展帶來了不利影響。首先，相關法規(guī)和政策缺失，是財稅合規(guī)管理制度不完善的主要原因。在建筑行業(yè)，一些關鍵領域的合規(guī)標準尚未制定或者更新不及時，導致企業(yè)在經(jīng)營中難以做到依法合規(guī)。其次，對法規(guī)政策認識不清。建筑企業(yè)在財稅管理過程中，存在對法規(guī)政策認識不清的問題，加大了合規(guī)管理的難度。例如，一些建筑企業(yè)在開展跨境業(yè)務時，由于對相關法規(guī)不夠了解，未能準確判斷應納稅種和稅率，未能充分了解稅收負擔，面臨未申報或漏報的合規(guī)風險。最后，制度執(zhí)行不到位。制度執(zhí)行不到位是建筑企業(yè)財稅合規(guī)管理中的顯著問題。即便部分建筑企業(yè)有相關財稅合規(guī)管理制度，但由于制度的執(zhí)行力度不足，制度難以有效發(fā)揮應有的作用。一些企業(yè)對合規(guī)要求的執(zhí)行不夠嚴格，表現(xiàn)為企業(yè)內部管理體系不健全，未能有效貫徹合規(guī)政策標準，導致合規(guī)風險層出不窮。例如，在實際操作中，建筑企業(yè)的內部管理體系不完善，在財務報表編制過程中缺乏有效的監(jiān)督和審查，導致交易記錄不準確和不完整，使企業(yè)在財務報告中存在漏報、錯報的情況，增加了合規(guī)風險［4］。

2.4 " 財稅合規(guī)管理人員能力不足

財稅合規(guī)管理人員的能力在很大程度上影響著企業(yè)的經(jīng)營管理質量，當財稅合規(guī)管理人員能力不足時，容易限制建筑企業(yè)的發(fā)展。首先，財稅合規(guī)人員的專業(yè)知識水平相對較低。由于財稅合規(guī)領域的法規(guī)繁多且不斷變化，一些從業(yè)人員未能及時掌握最新的法規(guī)動態(tài)，導致其在實踐中難以準確把握合規(guī)要求，增加了企業(yè)的財稅風險。其次，合規(guī)管理人員對新法規(guī)的變化反應遲鈍，這也是財稅合規(guī)管理人員能力不足的表現(xiàn)。財稅合規(guī)領域的法規(guī)更新較快，一些從業(yè)人員未能及時進行學習，導致企業(yè)在財稅合規(guī)管理中具有滯后性，限制了合規(guī)管理水平的提升。

2.5 " 財稅合規(guī)管理信息化建設滯后

財稅合規(guī)信息是企業(yè)發(fā)展的重要依據(jù)，進行財稅合規(guī)管理信息化建設可以為企業(yè)管理者及時提供相關參考信息。但建筑企業(yè)財稅合規(guī)管理信息化建設滯后，給企業(yè)財稅管理水平提升帶來了阻礙。首先，信息系統(tǒng)不完善是財稅合規(guī)管理信息化建設滯后的突出表現(xiàn)。一些建筑企業(yè)仍在使用過時的財務管理系統(tǒng)，無法滿足財稅合規(guī)管理的復雜需求。缺乏強大的信息系統(tǒng)支持，使得企業(yè)在財稅數(shù)據(jù)及時收集、分析和報告方面存在困難，影響了財稅合規(guī)管理工作的高效開展。其次，數(shù)據(jù)管理混亂是信息化建設滯后的表現(xiàn)之一。建筑企業(yè)在經(jīng)營管理中存在數(shù)據(jù)采集、存儲和處理不規(guī)范的問題，導致數(shù)據(jù)質量不高、信息不準確。財稅合規(guī)管理人員難以從混亂的數(shù)據(jù)中快速獲取信息，增加了財稅合規(guī)管理的難度。例如，一些建筑企業(yè)由于信息化建設滯后，其數(shù)據(jù)管理較為混亂。在進行納稅申報時，建筑企業(yè)需要準確記錄各項交易和資金流動情況，以確保報表的真實性和準確性。但由于數(shù)據(jù)采集、存儲和處理不規(guī)范，建筑企業(yè)財務系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)存在重復、缺失或錯誤的問題，導致財稅數(shù)據(jù)不準確，影響納稅合規(guī)性。

3 " " 建筑企業(yè)財稅合規(guī)管理的對策

3.1 " 加強財稅合規(guī)宣傳教育

深入宣傳財稅合規(guī)的重要性，提高企業(yè)內部人員對財稅合規(guī)管理的重視程度，以提升建筑企業(yè)財稅合規(guī)管理工作質量［5］。首先，建立全員參與的財稅合規(guī)宣傳體系。建筑企業(yè)可以通過舉辦內部培訓會，向企業(yè)員工普及財稅合規(guī)的基本知識、更新的法規(guī)法律以及財稅合規(guī)管理的意義，確保每位員工都能理解財稅合規(guī)管理的重要性，在工作過程中達成共識。其次，加強外部宣傳，主動向建筑企業(yè)所在地區(qū)、行業(yè)協(xié)會等廣泛傳遞財稅合規(guī)管理理念。建筑企業(yè)可以通過舉辦合規(guī)講座、發(fā)布合規(guī)案例、參與社會公益活動等方式塑造負責任的企業(yè)形象，提高企業(yè)在社會中的聲譽。

3.2 " 完善財稅合規(guī)監(jiān)管機制

政府可以通過建立健全監(jiān)管體系，提高監(jiān)管的全面性、及時性和有效性，加強對建筑企業(yè)財稅合規(guī)管理的監(jiān)督。首先，加大政府監(jiān)管力度。政府應提高對建筑企業(yè)財稅合規(guī)監(jiān)管的關注度，加大對企業(yè)違規(guī)行為的查處力度。完善監(jiān)管機制，確保財稅監(jiān)管部門擁有足夠的人力和物力資源，能夠有效履行對企業(yè)財稅合規(guī)行為的監(jiān)察職責，提升監(jiān)管的全面性。例如，一些建筑企業(yè)未按規(guī)定報稅并存在逃稅嫌疑，政府應加大對該企業(yè)的監(jiān)管力度，成立專門的合規(guī)檢查組，增派專業(yè)人員進行深入審計和調查。其次，提高監(jiān)管的精準度。建立健全的風險評估體系，采用數(shù)據(jù)分析、風險預警等手段精準識別潛在的財稅合規(guī)風險點。這有助于監(jiān)管部門更有針對性地進行監(jiān)管，減少對合規(guī)企業(yè)的不必要干預，提高監(jiān)管的有效性。最后，加強對合規(guī)監(jiān)管人員的培訓，提升其專業(yè)水平和執(zhí)法能力，確保監(jiān)管人員能夠及時了解最新的法規(guī)動態(tài)，具備專業(yè)知識和技能，有效履行監(jiān)管職責，確保監(jiān)管的及時性和準確性。

3.3 " 建立財稅合規(guī)標準體系

建立財稅合規(guī)標準體系對企業(yè)財稅管理工作具有重要意義。建筑企業(yè)可以通過建立財稅合規(guī)標準體系，制定和實施相關規(guī)范，確保員工能夠依據(jù)相關政策開展工作，提高財稅合規(guī)管理的有效性。首先，建立行業(yè)標準。行業(yè)協(xié)會、政府監(jiān)管機構等應共同制定和發(fā)布適用于建筑企業(yè)的財稅合規(guī)標準。這些標準應涵蓋財務報表編制、納稅申報、內部控制等方面的內容，明確合規(guī)的基本要求，為企業(yè)提供明確的操作指南。其次，制定內部合規(guī)管理制度。建筑企業(yè)應基于行業(yè)標準，結合企業(yè)實際情況，制定詳細的財稅合規(guī)管理制度，確保每個環(huán)節(jié)都符合法規(guī)和政策的要求。財稅合規(guī)管理制度需要涵蓋財務管理、稅收管理、內部控制等方面，以規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為。再次，建立財稅合規(guī)自查機制。建筑企業(yè)應建立財稅合規(guī)自查和評估機制，采用內部審計、合規(guī)檢查等手段，檢測合規(guī)風險，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。自查和評估機制的建立要有內部人員與第三方機構的參與，確保財稅合規(guī)評估的客觀性和公正性。最后，建立違規(guī)處罰機制。為了推動建筑企業(yè)遵守財稅合規(guī)標準，政府應及時建立違規(guī)處罰機制。對于違規(guī)企業(yè)，應依法予以處罰，發(fā)揮違規(guī)處罰機制的震懾作用，對企業(yè)合規(guī)管理形成約束力。

3.4 " 加強財稅合規(guī)管理人員培訓

為解決財稅合規(guī)管理人員能力不足的問題，建筑企業(yè)需要加強對財稅合規(guī)管理人員的培訓。建筑企業(yè)要通過提高財稅合規(guī)管理人員的專業(yè)水平，確保其能夠勝任財稅合規(guī)管理工作。首先，制訂培訓計劃。建筑企業(yè)應制訂全面的財稅合規(guī)管理人員培訓計劃，明確培訓內容、培訓方法和培訓周期。在制訂培訓計劃時，建筑企業(yè)需要緊密結合自身實際需求和行業(yè)特點，確保培訓的全面性和實效性。其次，強化專業(yè)知識培訓。重點充實財稅合規(guī)管理人員的相關法規(guī)法律知識，包括國家稅收政策、會計準則等。通過專業(yè)的知識培訓，財稅合規(guī)管理人員能夠深入理解法規(guī)，提高財稅合規(guī)管理的準確性。再次，注重實戰(zhàn)技能培訓。在開展財稅合規(guī)管理工作時，合規(guī)管理人員需要靈活應對各種復雜場景，因此，企業(yè)需要把培訓重點放在實戰(zhàn)技能提升方面，包括合規(guī)檢查、風險評估、內部審計等方面的操作技能。最后，建立培訓評估機制。建筑企業(yè)應建立財稅合規(guī)管理人員培訓的評估機制，對培訓效果進行定期評估，確保培訓效果達到預期，不斷提升財稅合規(guī)管理人員的綜合素質。

3.5 " 推進財稅合規(guī)管理信息化建設

做好財稅合規(guī)管理信息化建設，可以提高企業(yè)的財稅管理效率。通過引入先進的信息技術手段，建筑企業(yè)可以優(yōu)化財稅合規(guī)管理流程，提高數(shù)據(jù)的準確性和及時性，從而提升企業(yè)財稅合規(guī)管理水平。首先，升級財務管理系統(tǒng)。建筑企業(yè)應引入先進的財務管理系統(tǒng)，確保系統(tǒng)能夠適應財稅法規(guī)變化，滿足企業(yè)不斷變化的管理需求。新系統(tǒng)應具備完善的財務核算、報表生成和內部控制功能，以提高數(shù)據(jù)的準確性和財務報告的透明度。其次，推進納稅管理信息化建設。建筑企業(yè)可以采用先進的納稅管理軟件，實現(xiàn)納稅申報、發(fā)票管理的自動化處理。通過信息化手段，建筑企業(yè)可以提高稅務數(shù)據(jù)的準確性，減少人為差錯，提高納稅工作效率。最后，建立信息共享平臺。建筑企業(yè)可以與稅務機關、行業(yè)協(xié)會等合作，共同建立信息共享平臺，實現(xiàn)信息互通互聯(lián)，以及時了解政策變化、行業(yè)標準，調整合規(guī)管理策略。

4 " " 結束語

本文探討了建筑企業(yè)財稅合規(guī)管理的問題，提出了相關對策，以提升企業(yè)財稅合規(guī)管理水平。建筑企業(yè)在財稅合規(guī)管理過程中，需要注意財稅合規(guī)管理的多層次影響因素，包括內外部環(huán)境的變化。在未來的研究中，學界可在深化財稅制度研究的基礎上，進一步關注社會經(jīng)濟發(fā)展對財稅合規(guī)管理的影響。

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