社會市場經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展下，企業(yè)間競爭愈發(fā)激烈，財務(wù)風(fēng)險加劇。除做好生產(chǎn)經(jīng)營活動以及維護(hù)客群關(guān)系工作外，企業(yè)還需重視財務(wù)管理工作的優(yōu)化與改進(jìn)，通過強(qiáng)化內(nèi)部控制工作，進(jìn)一步提升企業(yè)財務(wù)管理水平，降低資金流轉(zhuǎn)的風(fēng)險性，幫助企業(yè)做出正確的戰(zhàn)略規(guī)劃決策，從而完善內(nèi)部組織建設(shè)。目前，部分企業(yè)財務(wù)管理工作存在不足，因此，分析內(nèi)部控制在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用具有重要意義。

企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)管理工作內(nèi)涵

企業(yè)的財務(wù)管理工作實質(zhì)上是對價值的管理，通過統(tǒng)計分析企業(yè)以及市場日常的交易數(shù)據(jù)、成本數(shù)據(jù)等，調(diào)整企業(yè)下一階段的生產(chǎn)經(jīng)營成本以及資本投融資等工作，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化，以便于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和科技創(chuàng)新。企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制是指利用科學(xué)合理的管控機(jī)制，來監(jiān)督和優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)行為，進(jìn)一步保障財務(wù)系統(tǒng)工作的有效性，幫助企業(yè)進(jìn)一步完善組織活動，從而實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

內(nèi)部控制包括以下方面：第一，明確企業(yè)的內(nèi)外部競爭環(huán)境管理內(nèi)容，以及企業(yè)發(fā)展路線不偏離發(fā)展軌道，增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)核發(fā)展動力。第二，進(jìn)行風(fēng)險預(yù)測，將可能會產(chǎn)生的發(fā)展風(fēng)險進(jìn)行預(yù)設(shè)和評估，以企業(yè)的視角進(jìn)行判斷并防控，以免對企業(yè)的發(fā)展造成不良的影響。第三，對于職工工作行為與態(tài)度的管理內(nèi)容，給予職工工作更多的約束性，避免工作流程出現(xiàn)問題，影響企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營活動。第四，完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，幫助企業(yè)成長，增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力。

內(nèi)部控制應(yīng)用需要注意的原則

內(nèi)部控制的應(yīng)用需要注意應(yīng)用的科學(xué)合理性、合法性、整體性、制約性、平衡性。

科學(xué)合理性是指企業(yè)內(nèi)部的實際工作和財務(wù)工作流程不應(yīng)背離企業(yè)生產(chǎn)實際，需要從實際出發(fā)調(diào)整與落實管理政策，保證財務(wù)管理的科學(xué)合理性。合法性是指企業(yè)內(nèi)部開展管控工作的過程中，除了要遵守企業(yè)的規(guī)章制度，還要符合法律的具體規(guī)定，了解法律法規(guī)，以此為依據(jù)調(diào)整與優(yōu)化財務(wù)管理工作。整體性是指業(yè)務(wù)制度覆蓋面的全面整體性，業(yè)務(wù)流程與要求要貫徹財務(wù)工作的整體流程，如企業(yè)個體職工，進(jìn)行動態(tài)的監(jiān)督管理，從而更好地完善企業(yè)財務(wù)管理工作。制約性是在強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理的可行性上，各個部門與財務(wù)管理工作之間需要保持相對應(yīng)的制約，各個部門認(rèn)真履行崗位職責(zé)，相輔相成、相互監(jiān)督，進(jìn)而提高工作效率。平衡性即不能避重就輕，保留一定的“留白”，使得管理工作更有針對性，切實增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險防控能力。

內(nèi)部控制在企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)用的必要性

內(nèi)部控制管理體系對于企業(yè)財務(wù)管理工作具有重要意義，企業(yè)管理人員需要踐行好內(nèi)部控制工作流程，實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的合理有序，達(dá)到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化發(fā)展，減少企業(yè)財務(wù)的不良操作流程，保障企業(yè)內(nèi)部運轉(zhuǎn)的穩(wěn)定與健康。

有利于提高企業(yè)財務(wù)管理水平 企業(yè)內(nèi)部通過嚴(yán)格的內(nèi)控篩選與審查機(jī)制，更便捷地尋找和發(fā)現(xiàn)財務(wù)工作錯誤并及時改正，分析統(tǒng)計的財務(wù)數(shù)據(jù)，及時記錄和對比，最大限度地保證著財務(wù)報表的真實性。企業(yè)其實就是一個經(jīng)濟(jì)組織，其外部任何經(jīng)濟(jì)活動的開展都離不開內(nèi)部財務(wù)信息的有效推進(jìn)，因此企業(yè)內(nèi)部管控水平在一定程度上決定著財務(wù)管理水平的高低同樣也決定著企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，做好企業(yè)內(nèi)部控制體系的嚴(yán)格落實，可以進(jìn)一步提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。

有利于降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本 企業(yè)通過強(qiáng)化內(nèi)部控制管理體系，實現(xiàn)對于財務(wù)管理工作的全方位監(jiān)督，幫助企業(yè)科學(xué)合理地優(yōu)化經(jīng)營生產(chǎn)活動，同時做好預(yù)算設(shè)計以及成本管理，從而進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量，通過高水平的財務(wù)管控科學(xué)地幫助企業(yè)處理稅務(wù)問題，降本增效有利于進(jìn)一步降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。

有利于企業(yè)踐行戰(zhàn)略總體規(guī)劃 企業(yè)制定長遠(yuǎn)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃后，落實具體工作細(xì)節(jié)是重中之重，這是保障企業(yè)戰(zhàn)略軌道正確以及更快更好發(fā)展的基本和關(guān)鍵，企業(yè)規(guī)劃對于內(nèi)部控制有著引導(dǎo)效果，而內(nèi)部控制的落實也為下一階段的企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃方向提供著幫助，需要相互監(jiān)督相互調(diào)整。通過企業(yè)內(nèi)部控制做好企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險防控是財務(wù)工作重點，財務(wù)管理工作既要保障收支數(shù)據(jù)的真實和準(zhǔn)確，也要對財務(wù)預(yù)案做好條款設(shè)計，無論是數(shù)據(jù)統(tǒng)計還是財務(wù)預(yù)測都可以從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)容上為企業(yè)決策提供指導(dǎo)。因此從某一方面來說，內(nèi)部控制體系的有效落實，有利于企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)型升級，幫助企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)共享，從而更好地將企業(yè)優(yōu)勢發(fā)揮出來。

企業(yè)做好內(nèi)部控制工作存在的問題

企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識度不足 目前一些企業(yè)對于內(nèi)部控制體系的認(rèn)識度不足，使得企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理模式存在漏洞，不能明確財務(wù)的內(nèi)控指標(biāo)，使得各個部門的職能不能很好地發(fā)揮出來。在企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)中，企業(yè)的財務(wù)管理、數(shù)據(jù)內(nèi)控、責(zé)任分擔(dān)等方面有著很大的利益方面的沖突，在一定程度上也導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控工作不易開展。

主要是企業(yè)應(yīng)從實際出發(fā)搭建合理化的內(nèi)控機(jī)制，摒棄針對性不強(qiáng)的財務(wù)制度，引進(jìn)和培養(yǎng)優(yōu)秀的管理人員，推進(jìn)財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)。

監(jiān)督管理體系欠缺 財務(wù)內(nèi)部控制需要切合財務(wù)管理工作實際，在動態(tài)化數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析的前提下保證數(shù)據(jù)分析報表的準(zhǔn)確，而監(jiān)督管理體系的缺乏是使得財務(wù)管理工作不能有效落實的基礎(chǔ)，企業(yè)所設(shè)置的監(jiān)督管理體系沒有相互制約，容易受到生產(chǎn)經(jīng)營主體的影響，對內(nèi)部控制體系造成干擾，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險加劇。

財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不夠 財務(wù)人才隊伍的專業(yè)素質(zhì)是保障財務(wù)管理工作有效推進(jìn)的前提，有的財務(wù)人員不是本專業(yè)出身，而且沒有相對應(yīng)的學(xué)習(xí)能力和實踐能力，這影響著財務(wù)隊伍的構(gòu)建，容易出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險以及企業(yè)決策判斷風(fēng)險，不利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。因此需要培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)的管理人員，做好企業(yè)內(nèi)部控制，擺脫形式主義的工作內(nèi)容，提升企業(yè)財務(wù)管理工作的專業(yè)性與規(guī)范性。

內(nèi)部控制應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)管理工作中的優(yōu)化策略

各個企業(yè)的經(jīng)營模式不同，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)也相差甚遠(yuǎn)，所以內(nèi)部控制體系的應(yīng)用應(yīng)從實際出發(fā)選擇相切合的管理制度，發(fā)揮內(nèi)控優(yōu)勢，通過有效的組織形式規(guī)范財務(wù)管理工作，做好企業(yè)內(nèi)部管理工作建設(shè)。

優(yōu)化財務(wù)管理內(nèi)部控制環(huán)境 企業(yè)要在財務(wù)內(nèi)部控制的需求導(dǎo)向下，積極營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。在實際操作中，需要企業(yè)重視人文環(huán)境建設(shè)，對內(nèi)加大財務(wù)管理與內(nèi)部控制的宣傳，樹立先進(jìn)的財務(wù)管理理念并在企業(yè)各層級有效傳播。同時企業(yè)要明確戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，夯實財務(wù)內(nèi)部控制工作的基礎(chǔ)，在企業(yè)架構(gòu)方面也要重視對財務(wù)管理機(jī)制的優(yōu)化，從實際出發(fā)做好財務(wù)管理權(quán)責(zé)劃分，確保內(nèi)部控制制度的有效落實，強(qiáng)化內(nèi)部控制對財務(wù)管理工作的合理化規(guī)范化，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理水平提升，通過內(nèi)部控制來有效處理好財務(wù)管理中存在的特殊問題。

做好財務(wù)內(nèi)控管理工作監(jiān)督體系構(gòu)建 有效的財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督體系有利于企業(yè)財務(wù)管理工作的真實準(zhǔn)確，使得未來的合理性財務(wù)評估預(yù)案更有說服力，也有利于更好地發(fā)揮內(nèi)部控制管理體系的效能。

基于此企業(yè)在財務(wù)管理工作中融入內(nèi)控機(jī)制，需要完善好財務(wù)監(jiān)督的同時落實好內(nèi)控流程，結(jié)合監(jiān)督管理結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)籌和調(diào)整，來更好地改善財務(wù)分析審計工作內(nèi)容，保證財務(wù)管理工作有效開展。做好監(jiān)督體系建設(shè)的同時要重視提高財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督的整體效果，保證內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨立性，制定完善的審計程序，明確審計工作的目標(biāo)，權(quán)限分明，避免在利益化視角干擾審計核算的結(jié)果，嚴(yán)格落實考核評價工作，全過程、階段性過程考核相結(jié)合，來強(qiáng)化內(nèi)部控制各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督與評價工作。

完善內(nèi)部控制體系 在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，內(nèi)部控制體系的不完善影響著企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防控工作，所以企業(yè)需要構(gòu)建更加科學(xué)合理的內(nèi)部風(fēng)險控制管理機(jī)制，保障企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)范。完善內(nèi)部控制體系對財務(wù)管理工作的影響，首先要重視資金鏈的形成和管理，對于企業(yè)財務(wù)資金的流轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)做好統(tǒng)籌，進(jìn)行實時動態(tài)分析以便于企業(yè)做好投融資的具體工作，對于企業(yè)內(nèi)部職工管理做好等級劃分，每個部門每個人員都應(yīng)落實崗位劃分，相互監(jiān)督相互規(guī)范，形成統(tǒng)一的工作戰(zhàn)線，以此來實現(xiàn)內(nèi)部控制體系的完善化，規(guī)范相應(yīng)的財務(wù)管理工作流程與內(nèi)容。

做好財務(wù)管理人才隊伍建設(shè) 目前企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員認(rèn)識不足的問題影響著內(nèi)部控制體系作用的發(fā)揮，使得財務(wù)管理工作的實效性降低，所以企業(yè)需要強(qiáng)化員工內(nèi)控思維的培養(yǎng)，財務(wù)人員要提升自身的專業(yè)素養(yǎng)，企業(yè)可以定期開展介紹會議以及組織宣傳等活動，來引導(dǎo)員工進(jìn)行信息化學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提升財務(wù)管理工作的水平。

首先企業(yè)可以通過校企合作以及社會人才引進(jìn)，通過流入的方式簡單地提升內(nèi)部財務(wù)管理隊伍建設(shè)，企業(yè)可以通過開展人才教育活動、圖紙報表的培訓(xùn)等活動，幫助企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理人員重視自身工作，著重于組織強(qiáng)調(diào)的工作流程細(xì)化自身工作職責(zé)，在學(xué)習(xí)新型財務(wù)知識的同時積累實踐經(jīng)驗，幫助企業(yè)獲得更切合時代發(fā)展的高素質(zhì)復(fù)合財務(wù)管理人才，通過優(yōu)化內(nèi)部控制體系以及提升人才隊伍建設(shè)來更好地滿足企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展的路徑。

優(yōu)化內(nèi)部控制信息平臺建設(shè) 優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制信息平臺的建設(shè)是企業(yè)必須實施的管理內(nèi)容，在優(yōu)化內(nèi)部控制信息平臺的過程中，由于受到不同因素的影響，會出現(xiàn)內(nèi)部控制平臺功能不足和員工操作流程不熟練的情況，企業(yè)做好平臺維護(hù)和信息安全，加強(qiáng)對現(xiàn)代化信息技術(shù)的應(yīng)用，促進(jìn)財務(wù)信息共享，增強(qiáng)管理的實效性，以便更好地實現(xiàn)財務(wù)管理工作目標(biāo)。企業(yè)需要調(diào)整對于傳統(tǒng)內(nèi)部控制模式的應(yīng)用，投入更多的資金，來保證信息平臺的穩(wěn)定運行，保證內(nèi)部信息數(shù)據(jù)的交流共享，解決信息閉塞的問題，同時重視對內(nèi)部控制系統(tǒng)的整合，結(jié)合市場變化以及企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)軌道，實時調(diào)整企業(yè)的財務(wù)管理預(yù)案，提高企業(yè)核心競爭力。

內(nèi)部控制在企業(yè)財務(wù)管理中有著很重要的管控指導(dǎo)價值，是保證企業(yè)科學(xué)、有效開展財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)。目前一些企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中仍然存在缺乏對內(nèi)部控制體系的重視、控制管理制度不完善、平臺建設(shè)緩慢以及內(nèi)外部環(huán)境的監(jiān)督問題，為了實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予更多的重視?；诖嗽谪攧?wù)管理工作中應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展以及市場現(xiàn)狀，以利益最大化為目的進(jìn)行內(nèi)部控制，嚴(yán)格落實對財務(wù)管理的監(jiān)管，及時解決財務(wù)管理中存在的問題，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，進(jìn)一步加大內(nèi)部風(fēng)險控制治理力度，提升企業(yè)整體的運營能力與財務(wù)管理能力。

（作者單位：山西蘭花煤炭實業(yè)集團(tuán)有限公司）