企業(yè)集團(tuán)為了實(shí)現(xiàn)資金集中管理，提升資金使用效率的目標(biāo)，應(yīng)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司的職能優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)集團(tuán)成員提供高效的財(cái)務(wù)管理服務(wù)。在財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)中，需做好業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)方面的管理，利用多種手段，營(yíng)造良性工作氛圍，獲得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司運(yùn)行中出現(xiàn)較多類(lèi)型的問(wèn)題，其中運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)帶給企業(yè)的影響最大。為降低風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)防范效果，文章以企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)為研究對(duì)象，闡述了財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)、管理問(wèn)題，分析財(cái)務(wù)公司合規(guī)管理現(xiàn)狀。明確財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理在提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展、與監(jiān)管部門(mén)構(gòu)建良好關(guān)系方面的重要意義，對(duì)如何在企業(yè)集團(tuán)公司中建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提出幾點(diǎn)建議，希望為相關(guān)人士提供參考。

相關(guān)理論概述

財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn) 財(cái)務(wù)公司運(yùn)行中十分容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，使資金的分配、管理、使用受到影響。通過(guò)對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)分析，可以總結(jié)成以下四個(gè)特點(diǎn)：第一，容易受?chē)?guó)家政策、銀行活動(dòng)的影響。財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更容易受?chē)?guó)家政策、銀行活動(dòng)的影響，比如銀行機(jī)構(gòu)調(diào)整利率后，那么財(cái)務(wù)公司就會(huì)出現(xiàn)投融資難的情況，會(huì)因?yàn)闊o(wú)法獲得融資機(jī)會(huì)或者融資成本增加的情況影響自身的發(fā)展。第二，分布范圍廣。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)范圍廣，進(jìn)行傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)服務(wù)、證券投資等，會(huì)因?yàn)闃I(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范不到位出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第三，集中度高。信貸業(yè)務(wù)是財(cái)務(wù)公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，通過(guò)對(duì)企業(yè)集團(tuán)提供相關(guān)的服務(wù)，履行自身的責(zé)任，滿(mǎn)足集團(tuán)發(fā)展需求。由于業(yè)務(wù)過(guò)于集中，所以會(huì)受到集團(tuán)活動(dòng)影響出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)公司管理現(xiàn)狀 財(cái)務(wù)公司管理中存在較多問(wèn)題，如風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱、內(nèi)部控制建設(shè)水平低下、信息化建設(shè)不適應(yīng)公司發(fā)展需求等等，在種種因素的影響下，增加財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，無(wú)法提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。第一，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱。集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)防范十分重要，需要以行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況為前提，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，降低潛在風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的消極影響。部分財(cái)務(wù)公司缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，未聯(lián)系實(shí)際制定風(fēng)險(xiǎn)防范制度，無(wú)法控制潛在的風(fēng)險(xiǎn)及問(wèn)題。第二，內(nèi)部控制制度形式化。部分財(cái)務(wù)公司沒(méi)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制實(shí)施的價(jià)值，未將相關(guān)的制度應(yīng)用在實(shí)際中，使公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)流程不明確、責(zé)任推諉等問(wèn)題。第三，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有待創(chuàng)新。部分集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)進(jìn)行創(chuàng)新，期望提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范效果。通過(guò)對(duì)實(shí)際情況分析，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)創(chuàng)新方面仍有較大的發(fā)展空間，比如信息收集與分析不到位，不能挖掘潛在數(shù)據(jù)背后的重要信息，為企業(yè)財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。第四，業(yè)務(wù)流程不完善。財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)流程與公司發(fā)展水平不一致，使部分工做出現(xiàn)效率低下、質(zhì)量不高的情況。第五，信息化建設(shè)水平有待提升。隨著財(cái)務(wù)公司的進(jìn)一步發(fā)展，手工財(cái)務(wù)模式不能滿(mǎn)足企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需求，需要利用現(xiàn)代化工具進(jìn)行財(cái)務(wù)工作，將信息技術(shù)手段應(yīng)用在財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)中，促使各項(xiàng)工作標(biāo)準(zhǔn)化、程序化進(jìn)行。與我國(guó)金融機(jī)構(gòu)相比，財(cái)務(wù)公司在信息化建設(shè)水平低下，不能為業(yè)務(wù)審批、資金下?lián)艿裙ぷ魈峁┘夹g(shù)支持。

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理現(xiàn)狀

財(cái)務(wù)公司最主要的職能，就是將企業(yè)集團(tuán)的資金有機(jī)整合，利用集中管理的方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金收支的全過(guò)程監(jiān)督，從而提升資金運(yùn)用效率。財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，不僅可以滿(mǎn)足企業(yè)集團(tuán)金融服務(wù)，同時(shí)可以履行金融機(jī)構(gòu)的職責(zé)，受監(jiān)管部門(mén)管理。正是因?yàn)樨?cái)務(wù)公司的特殊性，所以管理中應(yīng)遵循合規(guī)管理要求，按照相關(guān)的規(guī)定與要求，保證自身運(yùn)行的合理性、科學(xué)性，防止因?yàn)楣芾聿坏轿欢霈F(xiàn)種種問(wèn)題。當(dāng)前部分企業(yè)對(duì)合規(guī)管理的認(rèn)識(shí)不足，不了解合規(guī)管理的概念、實(shí)施方法，在實(shí)踐中出現(xiàn)一些問(wèn)題。隨著反腐倡廉力度加大，合規(guī)管理逐漸走進(jìn)企業(yè)管理中，被廣泛應(yīng)用在金融領(lǐng)域。財(cái)務(wù)公司合規(guī)管理中，普遍存在信息透明度低、資金管理不到位的情況。致使這一問(wèn)題出現(xiàn)的主要原因，就是企業(yè)不具備完善的財(cái)務(wù)管理制度與控制制度，不能規(guī)范財(cái)務(wù)人員行為，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)較多風(fēng)險(xiǎn)。若想提升財(cái)務(wù)公司綜合管理效果，應(yīng)明確合規(guī)管理理念，在原有規(guī)章制度上進(jìn)行創(chuàng)新，提升企業(yè)資金管理水平。

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理必要性

財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理十分必要，維護(hù)企業(yè)集團(tuán)穩(wěn)定運(yùn)行，保證市場(chǎng)秩序。近幾年關(guān)于我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司行政處罰較多，使此類(lèi)公司面臨較大的發(fā)展困境。若不加以管理，則會(huì)影響市場(chǎng)的穩(wěn)定，不能為集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展助力。財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性主要體現(xiàn)以下方面：

第一，與監(jiān)管部門(mén)構(gòu)建良好關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)施，有助于財(cái)務(wù)公司與監(jiān)管部門(mén)構(gòu)建良好關(guān)系，對(duì)推動(dòng)財(cái)務(wù)公司規(guī)范化運(yùn)行十分有利。通過(guò)與監(jiān)管部門(mén)的合作，可以了解我國(guó)相關(guān)的政策要求，將監(jiān)管部門(mén)提出的要求、國(guó)家政策貫徹執(zhí)行的實(shí)際中，無(wú)形中提升財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)管理水平。

第二，推動(dòng)財(cái)務(wù)公司可持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)公司非常容易受到外界影響，出現(xiàn)各種類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)防范工作的實(shí)施，能夠識(shí)別企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)，并聯(lián)系實(shí)際情況制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，保證企業(yè)運(yùn)行穩(wěn)定的同時(shí)，促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

第三，提升財(cái)務(wù)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。雖然財(cái)務(wù)公司的主要服務(wù)對(duì)象是集團(tuán)內(nèi)部成員，但是此類(lèi)型企業(yè)的特殊性，需要進(jìn)入金融市場(chǎng)，為其他企業(yè)提供金融方面的服務(wù)。若企業(yè)仍以傳統(tǒng)思維進(jìn)行管理，會(huì)在提供金融服務(wù)中出現(xiàn)這樣那樣的問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)防范工作，能夠讓企業(yè)認(rèn)識(shí)到自身運(yùn)行問(wèn)題，并利用相關(guān)的制度或者措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促使我國(guó)金融行業(yè)更好發(fā)展。

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)對(duì)策

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境建設(shè) 風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建設(shè)，需要企業(yè)全體員工的共同參與，通過(guò)各部門(mén)員工之間的配合，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容，提升對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控效果。為提升企業(yè)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，組織相關(guān)的宣傳活動(dòng)，將合規(guī)管理相關(guān)內(nèi)容滲透在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，并利用領(lǐng)導(dǎo)層的帶頭作用，提升各項(xiàng)工作實(shí)施的合規(guī)性、合理性。

同時(shí)，加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，將此滲透在規(guī)章制度、管理方法、企業(yè)政策方面，為員工營(yíng)造合規(guī)工作氛圍，使其在潛移默化中樹(shù)立規(guī)范化工作意識(shí)。具體操作中，建立內(nèi)部控制制度，約束財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)流程，確定各崗位承擔(dān)的責(zé)任，要求工作人員認(rèn)真履行責(zé)任，完成上級(jí)布置的任務(wù)。發(fā)揮監(jiān)督評(píng)價(jià)的作用，對(duì)各個(gè)部門(mén)工作實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，了解工作人員是否按照要求工作，是否存在違規(guī)行為等等，強(qiáng)化對(duì)崗位工作的過(guò)程的監(jiān)管。

此外，將風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任落實(shí)到個(gè)人、部門(mén)，提升相關(guān)人員對(duì)此項(xiàng)工作的重視。具體操作中，建立追責(zé)意識(shí)，追究未履行風(fēng)險(xiǎn)防范人員的責(zé)任，使相關(guān)人員認(rèn)識(shí)到這一工作實(shí)施的必要性，防止出現(xiàn)消極怠工的情況。財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)防范工作中，嚴(yán)格遵守追責(zé)制度，提升問(wèn)責(zé)力度，落實(shí)管理責(zé)任，強(qiáng)化管理層、相關(guān)負(fù)責(zé)人的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

確定合規(guī)制度 合規(guī)制度建設(shè)的目的，是提升管理層與基層員工的責(zé)任，使其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范產(chǎn)生全面的認(rèn)識(shí)，并積極履行責(zé)任，為針對(duì)性管理工作助力。第一，深化管理層對(duì)合規(guī)管理的重視，促使合規(guī)管理制度建設(shè)、實(shí)施。為保證風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利進(jìn)行，應(yīng)組織管理層參與相關(guān)的學(xué)習(xí)活動(dòng)，將合規(guī)管理內(nèi)涵、實(shí)施思路滲透在學(xué)習(xí)活動(dòng)中，提升管理層合規(guī)管理意識(shí)。第二，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，根據(jù)財(cái)務(wù)公司實(shí)際情況制定管理制度、設(shè)立合規(guī)管理部門(mén)，為風(fēng)險(xiǎn)防范做好鋪墊。具體操作中，分別發(fā)揮職能部門(mén)的作用，其中業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)部門(mén)的合規(guī)管理、合規(guī)部門(mén)負(fù)責(zé)問(wèn)題審查分析、審計(jì)監(jiān)督部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)管各部門(mén)職責(zé)落實(shí)情況等等，通過(guò)各部門(mén)共同參與，形成合規(guī)管理合力，為解決財(cái)務(wù)部門(mén)管理問(wèn)題做好鋪墊。第三，統(tǒng)一合規(guī)策略。為約束各部門(mén)工作行為，應(yīng)針對(duì)財(cái)務(wù)公司情況制定合規(guī)管理方案，確定合規(guī)管理部門(mén)的職責(zé)、工作范圍及權(quán)限，要求該部門(mén)人員做好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，根據(jù)相應(yīng)的程序進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范與控制。同時(shí)，應(yīng)該保證合規(guī)管理部門(mén)的獨(dú)立性，由合規(guī)管理部門(mén)自主制定合規(guī)管理策略，經(jīng)管理層審批后執(zhí)行。確定合規(guī)策略后，在公司內(nèi)部進(jìn)行宣傳，使各部門(mén)人員對(duì)此產(chǎn)生初步的了解，為制度的執(zhí)行奠定基礎(chǔ)。

完善業(yè)務(wù)流程 財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)中，從業(yè)務(wù)流程方面入手，根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況，對(duì)原有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行創(chuàng)新，提升各個(gè)部門(mén)工作效率與質(zhì)量。企業(yè)法人治理體系建設(shè)中，滲透合規(guī)管理理念，從財(cái)務(wù)公司全面發(fā)展角度完善業(yè)務(wù)流程，提升各部門(mén)工作效果。同時(shí)，合規(guī)管理人員應(yīng)參與企業(yè)組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程建設(shè)中，從風(fēng)險(xiǎn)防范角度提升業(yè)務(wù)流程的科學(xué)性。此外，還應(yīng)發(fā)揮信息系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，通過(guò)線(xiàn)上數(shù)據(jù)分析監(jiān)控業(yè)務(wù)活動(dòng)、分析財(cái)務(wù)工作，避免因?yàn)楣芾聿划?dāng)引起的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

組織相關(guān)的培訓(xùn)活動(dòng) 為了使財(cái)務(wù)公司員工掌握、遵守相關(guān)規(guī)章制度，應(yīng)組織相關(guān)的學(xué)習(xí)活動(dòng)，將監(jiān)管部門(mén)、政府部門(mén)出臺(tái)的政策、企業(yè)完善的規(guī)章制度作為主要學(xué)習(xí)內(nèi)容，使管理層、基層員工明確自身崗位工作重點(diǎn)，并養(yǎng)成遵守規(guī)章制度的良好習(xí)慣。與此同時(shí)，利用審計(jì)工作、風(fēng)險(xiǎn)排查等媒介，檢查各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行情況，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制人員的監(jiān)管職能，對(duì)各部門(mén)是否履行責(zé)任、落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行檢查，以此營(yíng)造良好工作氛圍，推動(dòng)財(cái)務(wù)公司進(jìn)一步發(fā)展。

明確財(cái)務(wù)公司的定位 清晰的定位，有助于財(cái)務(wù)公司更好地為企業(yè)集團(tuán)服務(wù)，履行財(cái)務(wù)公司的職能。為了實(shí)現(xiàn)利益最大化，財(cái)務(wù)公司可以通過(guò)決策分析系統(tǒng)的建設(shè)，維護(hù)服務(wù)與經(jīng)營(yíng)發(fā)展之間的關(guān)系，使自身更好地履行職能，為集團(tuán)企業(yè)發(fā)展助力，該系統(tǒng)的建設(shè)，可以幫助財(cái)務(wù)公司認(rèn)識(shí)到自身經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題，并從企業(yè)集團(tuán)全面發(fā)展角度提出金額決策建議，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

財(cái)務(wù)公司應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)防范，根據(jù)自身管理問(wèn)題，建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，明確工作流程與職責(zé)，提升自身服務(wù)水平與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。緊跟時(shí)代發(fā)展，了解自身所處的環(huán)境，調(diào)整經(jīng)營(yíng)管理方案與風(fēng)險(xiǎn)防范方案，為自身可持續(xù)發(fā)展助力。

（作者單位：河南能源集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司）