在當(dāng)前復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，央企的財務(wù)資金管理風(fēng)險防范至關(guān)重要。其能夠通過提高決策準(zhǔn)確性、提升內(nèi)部管理水平、降低運(yùn)營風(fēng)險等方式夯實(shí)國有企業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)，但在應(yīng)收賬款風(fēng)險、存貨風(fēng)險、資金浪費(fèi)風(fēng)險、營運(yùn)資金風(fēng)險及資金所有權(quán)不清風(fēng)險等方面的風(fēng)險是多樣性的，均可能導(dǎo)致資金鏈斷裂，影響企業(yè)正常運(yùn)營和發(fā)展?；诖?，本文剖析了央企財務(wù)資金管理風(fēng)險產(chǎn)生的主要成因，并提出防范措施，以期能夠幫助央企有效防范財務(wù)資金管理風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)健發(fā)展。

央企加強(qiáng)財務(wù)資金管理風(fēng)險防范的重要性

提高決策準(zhǔn)確性 在全球經(jīng)濟(jì)一體化和市場環(huán)境日趨復(fù)雜的背景下，企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險日益增多，決策的難度也隨之增大。有效的風(fēng)險防范能夠幫助央企準(zhǔn)確識別和評估各種財務(wù)風(fēng)險，提供科學(xué)、準(zhǔn)確的決策依據(jù)，避免因風(fēng)險識別不準(zhǔn)、評估不全等問題導(dǎo)致的決策失誤。

提高內(nèi)部管理水平 強(qiáng)化風(fēng)險防范能促進(jìn)央企完善內(nèi)部管理制度，規(guī)范財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)控，從而達(dá)到提高全面內(nèi)部管理水平的目的。一方面，央企可通過構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險防控制度，明確各級財務(wù)職能部門的責(zé)任和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)行為。另一方面，央企可通過引入先進(jìn)的財務(wù)管理軟件和信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)信息的自動化處理和實(shí)時監(jiān)控，使得財務(wù)管理更加精準(zhǔn)、及時，提高管理效率。此外，央企還可以通過定期的風(fēng)險評估和審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部管理中的問題和疏漏，防止小問題演變成大風(fēng)險。

可降低運(yùn)營風(fēng)險 財務(wù)資金是支撐央企運(yùn)營的核心資源，管理好財務(wù)資金對于保障央企運(yùn)營的穩(wěn)定性和持續(xù)性至關(guān)重要。加強(qiáng)財務(wù)資金管理風(fēng)險防范，使得央企在面對市場波動、經(jīng)濟(jì)周期變化等外部不確定性因素時，能夠具備足夠的財務(wù)彈性和抵御風(fēng)險的能力。例如，央企可建立健全的現(xiàn)金流管理機(jī)制，保證企業(yè)在任何時候都有足夠的現(xiàn)金流來應(yīng)對突發(fā)的市場變化，從而降低運(yùn)營風(fēng)險。

夯實(shí)國有經(jīng)濟(jì)發(fā)展基礎(chǔ) 央企在國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)中占有舉足輕重的地位，其經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)營狀況直接影響到國家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和社會的安定。因此，央企的財務(wù)資金管理風(fēng)險防范不僅關(guān)系到企業(yè)自身的生存和發(fā)展，也關(guān)系到國家經(jīng)濟(jì)的大局。通過加強(qiáng)財務(wù)資金管理風(fēng)險防范，央企可以降低經(jīng)營風(fēng)險，保證財務(wù)狀況的穩(wěn)健，為自身的長期發(fā)展提供穩(wěn)定的資源保障。同時，央企的穩(wěn)健經(jīng)營也可為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有力支撐，對于夯實(shí)國有企業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)，推動國家經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展具有重要意義。

央企財務(wù)資金管理風(fēng)險的主要類型及危害

應(yīng)收賬款風(fēng)險與存貨風(fēng)險 應(yīng)收賬款風(fēng)險和存貨風(fēng)險是央企在財務(wù)資金管理過程中面臨的主要風(fēng)險。應(yīng)收賬款風(fēng)險主要源于客戶的支付能力和支付意愿，客戶若無法按期支付賬款，都可能導(dǎo)致央企資金鏈出現(xiàn)問題，影響其運(yùn)營和發(fā)展。尤其在經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定的情況下，該風(fēng)險將會進(jìn)一步加大。存貨風(fēng)險主要源于存貨的積壓和貶值，央企生產(chǎn)的產(chǎn)品若無法及時銷售或者市場價值下跌，則可能導(dǎo)致存貨積壓，進(jìn)而占用大量資金和倉儲空間。同時，產(chǎn)品的貶值還可能導(dǎo)致央企的資產(chǎn)減少，影響其財務(wù)狀況。上述兩類風(fēng)險都可能對央企的財務(wù)狀況產(chǎn)生負(fù)面影響，增加其經(jīng)營壓力。因此，央企需要對這兩類風(fēng)險進(jìn)行有效的管理和控制，以保障其財務(wù)安全和穩(wěn)定。

資金浪費(fèi)風(fēng)險 資金浪費(fèi)風(fēng)險是央企財務(wù)資金管理中一種常見且重要的風(fēng)險。其主要表現(xiàn)在企業(yè)在決策和運(yùn)營過程中，受各種因素影響或在一些非必要、低效項目上過度投入，導(dǎo)致資金未得到有效利用。其一，由于決策失誤或者管理不善導(dǎo)致資金浪費(fèi)。企業(yè)對一些低效項目進(jìn)行過度投資，或者對非必要的領(lǐng)域進(jìn)行過度支出，導(dǎo)致資金浪費(fèi)。其二，企業(yè)內(nèi)部腐敗和貪污導(dǎo)致資金浪費(fèi)。企業(yè)的不良員工可能利用職務(wù)之便，挪用企業(yè)資金進(jìn)行個人消費(fèi)，導(dǎo)致企業(yè)資金損失。首先，資金浪費(fèi)會直接導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)狀況惡化，影響企業(yè)的經(jīng)營效率和盈利能力。其次，資金浪費(fèi)可能導(dǎo)致企業(yè)的投資能力下降，影響企業(yè)的長期發(fā)展。對于企業(yè)來說，資金是推動企業(yè)發(fā)展、開展投資活動的重要資源，一旦資金被浪費(fèi)，企業(yè)的發(fā)展就可能受限。最后，資金浪費(fèi)可能導(dǎo)致企業(yè)的信譽(yù)受損。資金浪費(fèi)問題一旦被公眾知曉，企業(yè)的形象就可能受到嚴(yán)重打擊，這不僅會惡化商業(yè)伙伴間的關(guān)系，還會削弱企業(yè)的市場競爭力。

營運(yùn)資金風(fēng)險 營運(yùn)資金，也稱營運(yùn)流動資金，主要用于支持企業(yè)的日常運(yùn)營活動。營運(yùn)資金的不足或管理不善可能導(dǎo)致企業(yè)無法正常運(yùn)營，甚至面臨破產(chǎn)。營運(yùn)資金風(fēng)險的產(chǎn)生原因多種多樣：第一，市場競爭激烈、產(chǎn)品或服務(wù)銷售不佳帶來的收入不穩(wěn)定或收入減少，所導(dǎo)致的營運(yùn)資金不足。第二，過度投資或投資失敗所導(dǎo)致的營運(yùn)資金缺乏。企業(yè)將大部分資金投入到期限長、風(fēng)險高的項目中，導(dǎo)致短期內(nèi)營運(yùn)資金匱乏。第三，財務(wù)管理不善所導(dǎo)致的營運(yùn)資金風(fēng)險。企業(yè)缺乏有效的預(yù)算管理和資金調(diào)配機(jī)制，使得營運(yùn)資金的使用不合理或效率不高。由此可見，營運(yùn)資金風(fēng)險對央企的影響是全方位的。首先，營運(yùn)資金不足可能導(dǎo)致企業(yè)無法正常運(yùn)營，影響生產(chǎn)和銷售活動，進(jìn)而影響其盈利能力。其次，營運(yùn)資金風(fēng)險可能導(dǎo)致企業(yè)的信譽(yù)受損。營運(yùn)資金問題一旦導(dǎo)致生產(chǎn)停滯或企業(yè)無法履行合同，則央企在客戶和供應(yīng)商中的信譽(yù)可能會受到嚴(yán)重影響。最后，長期的營運(yùn)資金問題可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況持續(xù)惡化，甚至企業(yè)破產(chǎn)。央企不僅要承擔(dān)自身的盈利風(fēng)險，還要承擔(dān)社會責(zé)任和國家使命，這對央企來說無疑是巨大的壓力。

央企財務(wù)資金管理風(fēng)險的主要成因

財務(wù)資金管理制度有待健全 財務(wù)資金管理制度是企業(yè)籌集、使用、管理和控制資金的規(guī)則和程序。完善的制度能有效降低財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效率，推動企業(yè)持續(xù)發(fā)展?，F(xiàn)階段，某些央企的財務(wù)資金管理制度存在明顯問題。一是制度設(shè)計不合適，規(guī)則過于寬泛或過于復(fù)雜，導(dǎo)致執(zhí)行效果不佳。二是制度執(zhí)行力度不夠，缺乏必要的監(jiān)督和執(zhí)行機(jī)制，使得制度無法被貫徹實(shí)施。三是制度更新滯后，未能及時適應(yīng)市場變化和企業(yè)運(yùn)營需求，使得制度失去其應(yīng)有的效用，導(dǎo)致企業(yè)做出錯誤的財務(wù)決策，影響企業(yè)運(yùn)營效果。四是缺乏有效的資金籌集和使用規(guī)則，資金的浪費(fèi)和短缺現(xiàn)象嚴(yán)重。五是缺乏強(qiáng)有力的資金監(jiān)控和管理機(jī)制，資金誤用或失竊情況頻發(fā)。上述問題會直接導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理混亂，財務(wù)風(fēng)險增加。

財務(wù)資金管理人員素質(zhì)不足 高質(zhì)量的財務(wù)管理需要具備專業(yè)知識、豐富經(jīng)驗和處事敏銳的團(tuán)隊?，F(xiàn)階段，部分央企的財務(wù)管理團(tuán)隊素質(zhì)并未達(dá)到應(yīng)有標(biāo)準(zhǔn)。一是在專業(yè)知識上，部分財務(wù)管理人員可能缺乏必要的財務(wù)理論和實(shí)踐知識，在面對復(fù)雜的財務(wù)問題時，無法提出有效解決方案。二是在經(jīng)驗積累上，由于缺乏實(shí)踐機(jī)會或者有效的知識傳承，部分財務(wù)管理人員在處理實(shí)際財務(wù)問題時經(jīng)驗不足。三是在處事敏銳度上，部分財務(wù)管理人員對市場變化和企業(yè)內(nèi)部需求的反應(yīng)不夠敏銳，無法做出及時和準(zhǔn)確的財務(wù)決策。上述問題不僅會導(dǎo)致財務(wù)管理效率低下，還可能增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而影響企業(yè)的運(yùn)營效果。

央企財務(wù)資金管理風(fēng)險的防范措施

樹立良好的財務(wù)資金管理意識，持續(xù)完善財務(wù)資金管理制度 良好的財務(wù)資金管理意識是指企業(yè)對于財務(wù)資金管理的重要性有深刻的認(rèn)識，并將其作為企業(yè)運(yùn)營的重要部分。第一，央企需在全體員工中普及財務(wù)知識，提高員工的財務(wù)素養(yǎng)，使其充分理解財務(wù)管理對企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要性。第二，央企需持續(xù)完善財務(wù)資金管理制度，應(yīng)明確財務(wù)資金管理制度的規(guī)則、流程、監(jiān)督和執(zhí)行機(jī)制。在制度設(shè)計上，央企需確保制度內(nèi)容既具有可操作性，又能適應(yīng)市場和企業(yè)的變化；在制度執(zhí)行上，需建立嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制，確保制度得到有效執(zhí)行；在制度效果評估上，需根據(jù)評估結(jié)果進(jìn)行必要的制度更新。綜上，通過樹立良好的財務(wù)資金管理意識，持續(xù)完善財務(wù)資金管理制度，央企能夠更有效地控制財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效率，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。

優(yōu)化財務(wù)資金管理組織結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化資金管理人才隊伍建設(shè) 一是在組織結(jié)構(gòu)上，央企應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全面協(xié)調(diào)和指導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)活動。該部門應(yīng)有清晰的職責(zé)劃分和高效的協(xié)作機(jī)制，以確保財務(wù)活動的順利進(jìn)行。二是在人才建設(shè)上，央企需對財務(wù)人才隊伍進(jìn)行強(qiáng)化建設(shè)，選拔具有專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗的財務(wù)人員，為其提供多元化的培訓(xùn)機(jī)會，并建立激勵機(jī)制，以吸引和保留優(yōu)秀的財務(wù)人才。三是在創(chuàng)新思維上，央企應(yīng)注重培養(yǎng)員工的創(chuàng)新思維和應(yīng)對變化的能力，以適應(yīng)不斷變化的市場環(huán)境。具有專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗的財務(wù)人員能夠準(zhǔn)確地評估財務(wù)風(fēng)險，制定有效的風(fēng)險防控策略，并且能夠靈活應(yīng)對市場變化，做出符合企業(yè)利益的財務(wù)決策。綜上，優(yōu)化財務(wù)資金管理組織結(jié)構(gòu)和強(qiáng)化資金管理人才隊伍建設(shè)，不僅可以提高央企的財務(wù)管理效率，也能降低財務(wù)風(fēng)險。

推行智能財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)，提升財務(wù)資金風(fēng)險的識別和防控能力 智能財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)能夠自動分析和處理大量的財務(wù)數(shù)據(jù)，提供實(shí)時、準(zhǔn)確的風(fēng)險評估和預(yù)警，幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和處理財務(wù)風(fēng)險。第一，央企應(yīng)引入人工智能技術(shù)、智能財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)等，并進(jìn)行深度學(xué)習(xí)，不斷優(yōu)化風(fēng)險識別模型，提高風(fēng)險識別精度。第二，央企應(yīng)以智能財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)實(shí)時監(jiān)控企業(yè)財務(wù)狀況，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，提供及時的風(fēng)險預(yù)警。第三，央企應(yīng)以智能財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險評估，并自動提供風(fēng)險防控策略，以有效防范財務(wù)風(fēng)險。相應(yīng)地，在推行智能財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)的過程中，央企需高度注意系統(tǒng)安全性與用戶體驗：在系統(tǒng)設(shè)計上，確保數(shù)據(jù)安全性，防止數(shù)據(jù)泄露；在操作界面上，應(yīng)簡潔易用，降低使用門檻，提高使用率；在系統(tǒng)維護(hù)上，應(yīng)定期維護(hù)和更新系統(tǒng)，保證系統(tǒng)穩(wěn)定性和準(zhǔn)確性。

央企財務(wù)資金管理風(fēng)險防范是一項復(fù)雜而重要的系統(tǒng)工程。央企在應(yīng)對這些風(fēng)險時，一方面，不僅需要構(gòu)建健全的財務(wù)管理制度，優(yōu)化管理組織結(jié)構(gòu)，也需注重人才隊伍建設(shè)，提升財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)；另一方面，引入智能財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)，提升風(fēng)險識別和防控能力，也是未來財務(wù)資金風(fēng)險管理的重要發(fā)展方向。本文通過相關(guān)探討，以期助力央企深化對財務(wù)資金管理風(fēng)險的認(rèn)識，提高風(fēng)險防范效能，為央企持續(xù)、健康和穩(wěn)定發(fā)展提供堅實(shí)的保障。

（作者單位：太平養(yǎng)老保險股份有限公司河南分公司）