目前我國房地產(chǎn)行業(yè)步入了一個新的發(fā)展階段，由于市場環(huán)境的日益變化，房地產(chǎn)企業(yè)所面臨的市場營商和競爭環(huán)境也更加激烈，其中收益率低、成本和稅收高、財務風險大成為了限制房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的主要因素。為此，房地產(chǎn)企業(yè)應當意識到潛在的財稅風險，并且通過加強財稅風險防控來減少房地產(chǎn)企業(yè)面臨的發(fā)展風險以及減少支出成本，為促進房地產(chǎn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展打好基礎。為了能夠提高房地產(chǎn)企業(yè)財稅風險防控的力度，本文分析了財稅風險對房地產(chǎn)企業(yè)帶來的負面影響以及加強風險防控的重要性，并且提出了影響房地產(chǎn)加強企業(yè)財稅風險防控的措施以供參考。

財稅風險對房地產(chǎn)企業(yè)帶來的負面影響

財稅風險對于房地產(chǎn)企業(yè)帶來的負面影響非常多，尤其是目前房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展建設速度在逐漸放緩的背景下，很多房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展前景、發(fā)展環(huán)境受到了較為嚴峻的影響，而房地產(chǎn)企業(yè)也面臨著許多財稅風險問題。在這樣的大環(huán)境下，房地產(chǎn)企業(yè)會因為財稅風險而面臨著以下負面影響：

首先是稅務風險問題，隨著國家稅收政策的變化和稅法的不斷修訂，房地產(chǎn)企業(yè)所面臨的納稅制度、納稅程序也產(chǎn)生了巨大變化，同時也會導致企業(yè)面臨著稅務風險問題。例如稅務稽查、稅收違法行為查處等問題讓部分企業(yè)因為稅務籌劃和管理不符合政策需求而面臨著稅務處罰，而且高額的賦稅也讓企業(yè)面臨著經(jīng)營成本過高的問題；其次是資金風險方面，房地產(chǎn)企業(yè)在發(fā)展過程中必須要花費大量成本去購買土地資源、建設房產(chǎn)以及展開影響等工作，因此對于資金需求相對較高。不過由于房地產(chǎn)企業(yè)資金來源的多樣性以及金融市場的不穩(wěn)定性，房地產(chǎn)企業(yè)在籌措資金時面臨較高的風險，諸如資金鏈斷裂、融資成本上升、融資渠道受限等問題，都會導致房地產(chǎn)企業(yè)面臨著嚴峻的經(jīng)營風險；在財務風險方面，房地產(chǎn)企業(yè)所涉及的財務風險主要以企業(yè)資金的凈值和償債能力為主，尤其是在房地產(chǎn)開發(fā)和銷售過程中需要耗費大量資金，而房地產(chǎn)企業(yè)的資金大多來源于公司的股東投資或借貸，若是企業(yè)的凈資產(chǎn)比例偏低，或者負債過高導致財務杠桿過大，一旦遇到市場波動、銷售不佳等問題則會對企業(yè)發(fā)展造成嚴重的影響；除此之外，房地產(chǎn)企業(yè)還面臨著來自市場方面的問題，尤其是在當前的社會背景下，房地產(chǎn)市場的變化具有顯著的不確定性，在面臨消費市場需求下降的背景下，房地產(chǎn)企業(yè)也會面臨著銷售困難、庫存積壓等問題，這些問題都會影響房地產(chǎn)企業(yè)的收益。而且市場風險還會影響房地產(chǎn)企業(yè)的決策，比如開發(fā)地塊不合適、項目規(guī)模過大、房地產(chǎn)不符合市場發(fā)展需求等，都會讓企業(yè)面臨著嚴重的經(jīng)營風險。

房地產(chǎn)企業(yè)落實財稅風險防控的重要性

加強房地產(chǎn)企業(yè)成本控制工作 財稅風險防控工作對于加強房地產(chǎn)企業(yè)成本控制方面有著非常重要的幫助，在房地產(chǎn)企業(yè)落實財稅風險防控的過程中，能夠有效提高成本管理的透明度和準確性，并且?guī)椭髽I(yè)規(guī)范資金運作和投資決策，此外還能通過稅務籌劃減少企業(yè)稅收負擔，為促進企業(yè)盈利能力帶來重要幫助。在成本管理方面，企業(yè)可以通過建立健全的財務制度和稅務管理體系，對土地購置、房屋建設、市場推廣等各項成本支出展開全面監(jiān)控，在獲取財務支出數(shù)據(jù)的同時還能發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務成本的波動以及潛在的風險，并且展開針對性的成本管理和優(yōu)化工作；在投資決策方面，企業(yè)可以通過嚴格執(zhí)行財務審批程序和內(nèi)部控制制度減少非必要的支出，避免資金被浪費和濫用。尤其是在企業(yè)展開項目投資之前，科學合理的財稅風險防控可以為企業(yè)提供準確的財務數(shù)據(jù)和財務指標，企業(yè)決策者則能夠依靠這些數(shù)據(jù)分析投資的可行性和合理性，以減少盲目投資帶來的風險隱患；在稅務管理方面，企業(yè)可以通過合理的稅務籌劃工作減少企業(yè)稅務支出負擔，尤其是了解當?shù)氐臏p稅降費、稅收優(yōu)惠等政策，能夠有效降低房地產(chǎn)企業(yè)的稅務成本。

減少房地產(chǎn)企業(yè)財稅風險隱患 做好財稅風險反饋工作也能減少房地產(chǎn)企業(yè)面臨的風險隱患問題，科學合理的財稅風險防控有助于避免企業(yè)因納稅違法行為而面臨的罰款和經(jīng)濟處罰，畢竟大多數(shù)企業(yè)所面臨的財稅風險基本來源于不了解稅收政策和報稅程序，甚至還會存在不規(guī)范納稅的問題，為此企業(yè)可以通過建立健全的內(nèi)部控制機制規(guī)范企業(yè)納稅流程和報稅程序，加強財務稽查和稅務審核，幫助企業(yè)及時控制潛在的稅務風險問題。而且財稅風險防控還有助于企業(yè)能夠提前預警并處理潛在的財務風險，企業(yè)內(nèi)部財稅風險大多來源于財務數(shù)據(jù)缺失、資金使用不合理等方面，而企業(yè)則可以通過加強內(nèi)部審計和風險評估及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的財務風險，進而采取科學合理的措施減少企業(yè)的財務風險。與此同時，財稅風險防控還能提高企業(yè)的綜合競爭力，畢竟財稅風險隱患會導致企業(yè)資源面臨著浪費以及不合理使用的問題，而財稅風險防控則能夠確保企業(yè)了解自身的財務情況和稅務責任，并制定相應的優(yōu)化措施，讓企業(yè)資金和資源的利用率能夠得到進一步提升，同時也能提高企業(yè)規(guī)避運營風險的能力。

促進房地產(chǎn)企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展 加強財稅風險控制對于促進房地產(chǎn)企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展方面的幫助也非常重要，對于房地產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展來說，由于房地產(chǎn)企業(yè)通常涉及大量資金流動和復雜的財務交易，因此一旦發(fā)生財務風險問題則會對企業(yè)的資金鏈和經(jīng)營活動造成嚴重沖擊。而企業(yè)則可以通過加強財務內(nèi)部控制、規(guī)范財務操作流程等方式，準確識別并且化解潛在的財務風險，以保障房地產(chǎn)企業(yè)財務狀況能夠更加穩(wěn)定。與此同時，科學合理的財稅風險防控工作也能提高企業(yè)的信譽度和市場聲譽，企業(yè)可以通過建立健全的財稅管理體系、遵守稅法法規(guī)樹立良好的市場形象，進而幫助企業(yè)吸引更多的投資者和合作伙伴，進而確保房地產(chǎn)企業(yè)核心競爭力的提升。除此之外，財稅風險防控也是保護各方利益的關鍵措施，畢竟房地產(chǎn)項目所涉及的利益不僅包括房地產(chǎn)企業(yè)，還關系著社會、合作企業(yè)、員工以及廣大消費者的利益，而房地產(chǎn)企業(yè)則需要利用財稅風險防控保障企業(yè)健康運營，確保房地產(chǎn)項目能夠順利完成開發(fā)，進而滿足市場和社會各方的利益需求，同時也能為房地產(chǎn)企業(yè)的市場口碑打好堅實的基礎。

加強房地產(chǎn)財稅風險控制工作的措施

加強對房地產(chǎn)財稅政策和相關法律法規(guī)的關注 在企業(yè)展開稅務籌劃的過程中，對房地產(chǎn)稅收政策和法律法規(guī)的關注和分析是增強企業(yè)財稅風險控制工作的基礎，為此，房地產(chǎn)企業(yè)需要通過各種渠道及時獲取當?shù)胤康禺a(chǎn)稅收政策、稅收優(yōu)惠政策和稅收法律法規(guī)的變化和挑戰(zhàn)，并以此為基礎為企業(yè)稅務籌劃工作的挑戰(zhàn)提供相應的策略，以保障企業(yè)稅務籌劃工作的準確性和合法性能夠得到進一步提升，保障房地產(chǎn)企業(yè)能夠合理合法納稅的同時，還能及時享受相應的優(yōu)惠政策來減少企業(yè)的稅務負擔。例如房地產(chǎn)企業(yè)在應對土地出讓金繳稅問題時，可以根據(jù)土地出讓合同的約定將土地出讓金合理分攤到不同的項目或資產(chǎn)中，以降低單個項目或資產(chǎn)的稅負。而且對房地產(chǎn)企業(yè)，還應關注與土地出讓金相關的優(yōu)惠政策，部分地區(qū)可能會根據(jù)發(fā)展規(guī)劃向房地產(chǎn)企業(yè)提供一定比例的稅收減免或補貼，企業(yè)可以根據(jù)優(yōu)惠政策進行經(jīng)營管理，進而滿足當?shù)刎敹愓叩母拘枨蟆?/p>

增強房地產(chǎn)財稅管理部門的風險防范意識 為保障房地產(chǎn)企業(yè)財稅風險控制工作的整體效果，房地產(chǎn)企業(yè)還需要意識到增強財稅管理部門風險防范意識的重要性，以確保財稅部門能夠及時洞察問題、應對風險，并且可以通過財稅數(shù)據(jù)的收集對財稅風險進行全面的識別和分析，在財稅風險防控的過程中也能滿足牢記法律法規(guī)以及結合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀針對性展開風險防控的需求。在促進房地產(chǎn)財稅管理部門的風險防范意識提升的過程中，企業(yè)應當建立完善的教育培訓體系，確保能夠通過培訓讓財稅管理部門的工作人員充分了解最新的法律法規(guī)、稅收政策變化以及市場風險案例等內(nèi)容，同時還需要組織內(nèi)部培訓、邀請外部專家進行講座以及參加行業(yè)研討會等方式提高財稅管理隊伍的專業(yè)水平以及了解新的財稅管理知識，并且結合企業(yè)的實際情況對財稅管理工作展開針對性調(diào)整。而且企業(yè)還需要建立健全的內(nèi)部財稅風險控制體系，結合企業(yè)財稅風險控制需求明確各個崗位的職責和權限，并建立完善的審計制度、風險評估機制以及財務監(jiān)控制度，以便于能夠第一時間發(fā)現(xiàn)并且處理潛在的財務風險問題。

做好稅務籌劃和財務管理優(yōu)化 做好稅務籌劃和財務管理優(yōu)化在提高房地產(chǎn)企業(yè)財稅風險防控工作水平的過程中也需要得到足夠的重視：在稅務籌劃方面，企業(yè)需要確保稅務籌劃團隊能夠幫助企業(yè)結合需求制定出合理的稅務籌劃方案，保障能夠選擇與企業(yè)發(fā)展和決策相關的稅收項目并進行籌劃，同時考慮企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀、資本結構等因素設計更加合理的稅務籌劃方案。比如在對土地增值稅進行籌劃的過程中，由于土地增值稅屬于一項超額累進的稅率，因此土地增值稅的每個檔位存在較為明顯的差異，其中房地產(chǎn)企業(yè)所建設的普通標準住宅增值稅低于扣掉項目金額的20%便可以免除土地增值稅，若普通標準住宅的增值稅超過扣除項目金額總和的20%以上則需要按照全部增值稅的規(guī)則計算。為此，房地產(chǎn)企業(yè)可以以20%這一分割線進行籌劃，在開發(fā)成本、銷售價格等方面做好收支預算，進而保障項目能夠達到免除土地增值稅的需求；而在財務管理優(yōu)化方面，房地產(chǎn)企業(yè)則可以通過完善的財務管理制度、業(yè)財融合體系等方式加強對財務管理工作的控制，例如，企業(yè)可以結合全周期成本控制工作，對房地產(chǎn)項目各環(huán)節(jié)所要支出的成本展開全面優(yōu)化和管理，確保能夠減少房地產(chǎn)項目各環(huán)節(jié)的超額預算、資金浪費等風險。此外房地產(chǎn)企業(yè)在財務管理的過程中還需要注重財務數(shù)據(jù)共享工作，通過各部門的合作建立龐大的財務共享服務網(wǎng)絡，以確保能夠通過財務共享體系建設提高企業(yè)財務風險控制工作的針對性和全面性。

為了能夠保障房地產(chǎn)企業(yè)的市場競爭力，房地產(chǎn)企業(yè)一定要意識到當前市場大環(huán)境的變化，并且了解企業(yè)內(nèi)部財務水平現(xiàn)狀，進而結合市場、政策以及企業(yè)發(fā)展需求制定一系列科學合理的財稅風險管理策略，確保房地產(chǎn)企業(yè)能夠加強風險管理意識、提高財稅風險管控效果，為促進房地產(chǎn)企業(yè)的核心競爭力帶來重要幫助。

（作者單位：濟南高新控股集團有限公司）