［摘 要］隨著企業(yè)財務管理機制和管理理念的完善，大多數(shù)企業(yè)提升了財務管理水平，健全了財務管理體系，為企業(yè)今后的發(fā)展和進步提供財務支持。企業(yè)在進行財務管理體系建設規(guī)劃中，要結合相關理論和企業(yè)的實際發(fā)展模式，加強內控管理與財務風險防范。本文首先對企業(yè)內控管理與財務風險防范進行分析，其次闡述企業(yè)內控管理與財務風險防范的原則，接著對相應問題進行了分析，最后提出一系列措施，以期為相關研究提供參考。

［關鍵詞］業(yè)；內控管理；財務風險；防范措施

［中圖分類號］F27 文獻標志碼：A

隨著社會主義市場經濟體制的不斷完善，企業(yè)不斷引入新的財務管理理念。為了最大化地發(fā)揮出財務內控管理的優(yōu)勢，企業(yè)相關人員要加強對企業(yè)資金成本的控制和管理，創(chuàng)新企業(yè)財務管理體系，制訂科學的管理方案，從而促進企業(yè)的健康發(fā)展。企業(yè)內控管理是企業(yè)發(fā)展的重要保障，對企業(yè)的正常運行、風險防范、效益提升具有重要的作用。因此，探討企業(yè)內控管理與財務風險防范具有極其重要的現(xiàn)實意義。

1 企業(yè)內控管理與財務風險防范的重要性

企業(yè)內控管理是指企業(yè)通過設置一系列規(guī)定和程序，確保企業(yè)運營的合法性、效率性和財務報告的可靠性，以達到降低風險和實現(xiàn)組織目標的過程。財務風險防范則是指通過一系列管理措施，識別、評估和控制財務活動中的不確定性，確保企業(yè)財務健康和穩(wěn)定的重要手段。二者緊密相連，共同構成企業(yè)風險管理體系的核心內容。

第一，企業(yè)內控管理和財務風險防范有助于促進企業(yè)健康運營和可持續(xù)發(fā)展。完善的內部控制機制有助于企業(yè)規(guī)范其業(yè)務流程，減少不合規(guī)或錯誤行為，確保企業(yè)能夠在合法和合規(guī)的基礎上穩(wěn)定運作［1］。內控管理不僅可以提升企業(yè)的經濟效益，還可以增強企業(yè)對抗風險的能力，這有助于企業(yè)在激烈的市場競爭中保持優(yōu)勢。

第二，內控管理是防范財務風險的重要手段。財務風險包括流動性風險、信用風險、市場風險等，如果這些風險無法得到嚴格的管理，將可能對企業(yè)的運營產生負面影響［2］。通過加強內控管理，企業(yè)能夠盡早發(fā)現(xiàn)和處理隱患，從而降低財務風險的發(fā)生概率。

第三，內控管理的有效性直接關系到財務風險防范的效果。在實際運營過程中，企業(yè)應當基于其獨特的業(yè)務性質和管理需要，制定相應的內控策略［3］。比如在財務管理領域，企業(yè)可通過預算控制與審核流程來保障資金使用的合理性和透明度；在信用管理的過程中，建立一個全面的客戶信貸評估機制能夠有效地降低不良貸款的風險；為了減少市場波動給企業(yè)財務狀況帶來的不良影響，在市場風險控制的過程中，制訂合適的投資策略和風險對沖方案是十分必要的。

第四，內控管理還具有提高財務信息質量的作用。加強內控管理，企業(yè)可以更加規(guī)范地編寫財務報告，嚴格遵循會計標準和財務規(guī)章制度，以提高財務信息的準確性和透明性，進一步增強企業(yè)各利益方的信心。

2 企業(yè)內控管理與財務風險防范的原則

企業(yè)內控管理與財務風險防范是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。內控管理的中心思想是構建一個完備的內控系統(tǒng)，以確保企業(yè)業(yè)務流程的順利進行，預防并減少潛在的財務風險。

2.1 全面性原則

企業(yè)內控管理與財務風險防范應遵循全面性原則。企業(yè)的內部控制應當覆蓋其所有的業(yè)務環(huán)節(jié)和管理層，確保從高級管理層到基層，都能采取嚴格的控制措施。這樣的全方位覆蓋策略有助于有效地預防及識別財務風險，確保企業(yè)財務數(shù)據(jù)的真實性與準確性［4］。

2.2 相互制衡原則

企業(yè)內控管理與財務風險防范應遵循相互制衡原則。在企業(yè)的內部，各個部門必須建立相互監(jiān)控和制衡的體系。比如，應當明確財務部、采購部和銷售部的權限與職責，通過互相合作和制衡來遏制欺詐行為的發(fā)生。同時，在重要的業(yè)務環(huán)節(jié)需要建立多層次的審核及批準流程，這有助于增強風險管理的實效性。

2.3 獨立性原則

企業(yè)內控管理與財務風險防范應遵循獨立性原則。企業(yè)內部的審計部門應當確保其行為保持一定的獨立性，并能夠直接向董事會或最高領導報告其工作進展。這樣的獨立性使得審計部門能夠在客觀和公正的基礎上對企業(yè)內部控制的有效性進行評估，并能夠及時發(fā)現(xiàn)和上報財務管理的問題與潛在風險。

2.4 風險導向原則

企業(yè)內控管理與財務風險防范應遵循風險導向原則。企業(yè)需要依據(jù)自己的業(yè)務特性和經營環(huán)境進行財務風險的識別和評價，進而制訂針對性強且高效的內部控制和管理措施［5］。以資金管理、應收賬單管理以及存貨管理為例，在這些關鍵的領域都需要加強監(jiān)督和管理，從而預防財務風險的出現(xiàn)。

2.5 動態(tài)調整原則

企業(yè)內控管理與財務風險防范應遵循動態(tài)調整原則。企業(yè)內外部環(huán)境的變化會影響財務風險的形式和規(guī)模，因此內控措施不能一成不變。企業(yè)應當根據(jù)實際情況，定期進行內控體系有效性的檢查，并適時地調整和優(yōu)化其內控方案，以確保這些措施始終能夠滿足企業(yè)發(fā)展的各種需求。

綜上所述，堅持以上原則將助力企業(yè)建立一個完善的內控機制，提高其財務管理的質量，預防和化解財務風險，確保其穩(wěn)健而持久地發(fā)展。

3 企業(yè)內控管理與財務風險防范中存在的問題

3.1 對內控管理與財務風險防范的重視程度不足

當前，部分企業(yè)的內控管理缺乏全面性和科學性，相關人員沒有樹立內控管理理念，沒有發(fā)揮出內控管理的價值。管理層在開展內控管理時，只是對資金成本運行情況進行簡單的核算和統(tǒng)計，對財務管理工作和企業(yè)未來的發(fā)展情況缺乏一定的認識。同時，員工缺乏對內控管理的深刻理解，這會導致員工在開展相關工作時缺乏積極性和主動性，使整個工作無法正常開展，對企業(yè)內控管理工作造成一定的負面影響。

3.2 內控管理制度不完善

在企業(yè)內控管理過程中，管理層需要建立健全內控管理制度，結合企業(yè)實際，創(chuàng)新發(fā)展理念［6］。然而，一些企業(yè)沒有設立專門的內控管理部門，內控管理制度不完善，這在一定程度上制約了企業(yè)的良性發(fā)展。在企業(yè)內控管理過程中，對于存在的問題無法及時發(fā)現(xiàn)，這會影響企業(yè)財務管理活動的順利開展。

3.3 缺乏良好的內控環(huán)境

內控環(huán)境不佳會對企業(yè)今后的發(fā)展和進步造成一些負面影響，主要體現(xiàn)在以下兩個方面：一方面，部分企業(yè)缺乏對內控管理工作的重視，沒有為工作人員提供一個良好的內控管理環(huán)境，這導致內控管理工作缺乏有效依據(jù)，無法正?？茖W地開展［7］。一些企業(yè)員工認為內控管理工作屬于財務部門的工作，其他管理部門不應該參與進去，這種錯誤的觀念會導致其他管理部門缺乏積極性進和主動性，沒有及時參與到財務內控管理工作中。另一方面，在實際發(fā)展中，部分企業(yè)沒有提出明確的內控管理規(guī)定和方法，這導致內控管理方案不完善和崗位責任分工不明確的問題，無法將責任細化到每個員工身上，導致內控管理水平無法得到全面的提升。

4 企業(yè)內控管理的措施

企業(yè)內控管理在企業(yè)運營中具有重要意義。內控管理有助于企業(yè)進一步提升管理質量，使業(yè)務流程更為規(guī)范，預防各類潛在風險，并有助于企業(yè)達到既定目標。企業(yè)通過建立和完善內控管理框架，能夠更有效地識別和管理各種可能的風險，從而提高其經營活動的透明度和合規(guī)水平，進一步增強企業(yè)的市場競爭力和風險應對能力。

4.1 建立良好的內部控制環(huán)境

內部控制環(huán)境是內控管理的基礎。企業(yè)應建立良好的內部控制環(huán)境，包括建立完善的治理結構和管理架構，清晰劃分管理人員與員工的責任和權限。此外，還需創(chuàng)造一個積極的企業(yè)文化環(huán)境。建立健全的內部控制系統(tǒng)能有效增強員工的風險防范意識，從而確保內控制度得到切實的執(zhí)行［8］。

4.2 定期進行風險評估

風險評估是企業(yè)內控管理的重要環(huán)節(jié)。為了有效地應對風險，企業(yè)應該定期進行全面的風險評估，識別并深入評估各類可能存在的風險，其中包括但不限于市場風險、信用風險、操作不規(guī)范風險以及法律風險等。利用風險評估，企業(yè)能夠制訂有針對性的風險應對方案，采取有力的風險防范措施，以降低風險發(fā)生的概率［9］。

4.3 開展控制活動

控制活動是內控管理的核心內容。企業(yè)需基于風險評估的結果來策劃和推行明確的控制活動。業(yè)務流程的管理意味著對企業(yè)的所有業(yè)務活動進行適當?shù)囊?guī)范和監(jiān)控，確保它們的合法性及合規(guī)性；財務監(jiān)管是對企業(yè)的財務行為進行的管理和跟蹤，其目的在于確保財務數(shù)據(jù)的準確性與完備性；信息系統(tǒng)控制涉及企業(yè)信息系統(tǒng)的有效管理和保障，以便確保信息具有高度的安全性和可依賴性；內部審查主要是對企業(yè)的內部管理制度的執(zhí)行狀況進行中立、公正的觀測與評定，保障內控制度的實效性。

4.4 拓寬信息溝通渠道

信息溝通是內控管理的重要保障。企業(yè)應建立暢通的信息溝通渠道，確保各級管理人員和員工能夠及時獲取和傳遞相關信息。借助高效的信息交流方式，企業(yè)能夠及早定位和處理在內控管理環(huán)節(jié)所遭遇的難題，確保內控體系的順暢執(zhí)行。同時，通過拓寬信息溝通渠道，可以促進企業(yè)內外部各層級之間的信息交流和合作，提高工作效率，增強團隊凝聚力和員工滿意度［10］。

4.5 建立健全的監(jiān)控機制

監(jiān)控是內控管理的最后環(huán)節(jié)。企業(yè)應建立健全的監(jiān)控機制，對內控制度的執(zhí)行情況進行持續(xù)監(jiān)控和評價。通過定期開展內部審計和外部審計，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正內控管理中的缺陷和問題，確保內控制度的持續(xù)改進和完善。

5 企業(yè)財務風險防范的措施

在財務風險防范方面，企業(yè)應采取一系列措施，確保財務穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。

5.1 建立健全的財務管理制度，加強財務預算管理和成本控制

企業(yè)應建立健全的財務管理制度，加強財務預算管理和成本控制。通過制定合理的財務預算，企業(yè)能夠合理控制各種費用支出，降低成本，減少資金浪費。成本控制主要涉及對企業(yè)所有相關的成本費用的管理與監(jiān)控，以確保企業(yè)支出是合理的并能被高效使用，從而增強企業(yè)的盈利能力。

5.2 加強資金管理，確保資金的安全性和流動性

企業(yè)應加強資金管理，確保資金的安全性和流動性。企業(yè)的資金管理具有重要作用，涉及現(xiàn)金管理、應收賬款管理及應付賬款管理等關鍵環(huán)節(jié)?，F(xiàn)金管理主要涉及對企業(yè)的現(xiàn)金流進行細致的管控，以確保其持續(xù)平穩(wěn)；對企業(yè)應收賬款進行管理并催收，可以確保應收賬款得到及時處理，并降低壞賬的風險；企業(yè)應付賬款管理涉及對應付賬款的精細管理和支付，以確保其得到妥善的規(guī)劃，并提高資金的使用效率。

5.3 加強融資管理，合理選擇融資方式

企業(yè)應加強融資管理，合理選擇融資方式，降低融資風險。融資管理是指企業(yè)通過采用合適的融資渠道來籌集必需的財務資金，以便更好地支撐企業(yè)的日常經營和未來發(fā)展。各企業(yè)在選擇融資方式時，應根據(jù)自身資金的需要，合理地進行債務融資和股權融資等，以規(guī)避因不明智的融資行為可能導致的財務危機。

5.4 加強財務信息管理，確保財務信息的真實性和可靠性

企業(yè)應加強財務信息管理，確保財務信息的真實性和可靠性。財務信息管理涉及對企業(yè)財務數(shù)據(jù)的匯集、整合及深入分析，旨在確保這些財務資料的精準性與一致性。各企業(yè)需要確立并完善財務信息披露機制，周期性地公布其財務報告，以增強金融信息的公開透明性，從而提高企業(yè)的信譽度和公共形象。

6 結語

企業(yè)在實際發(fā)展中，要樹立內控管理理念，立足于當前發(fā)展模式，放眼于未來發(fā)展方向，加強內部管理工作與防范財務風險，發(fā)揮內控管理的作用和價值，提升企業(yè)的工作效率和風險防范水平。企業(yè)在規(guī)劃中，圍繞企業(yè)的實際情況和財務環(huán)境，建立更加完整的風險管理體系，將重點監(jiān)控和全面管理相融合，從根本上提高企業(yè)內部控制管理水平，制定科學有效的風險防范措施，這樣可以為企業(yè)未來的發(fā)展奠定堅實的基礎。

參考文獻

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［作者簡介］于志國，男，山東煙臺人，煙臺中達翔寶汽車銷售服務有限公司，中級會計師、CMA，本科，研究方向：財務分析、內部控制。