摘要：針對(duì)國際化企業(yè)M公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)匯總方面存在的下屬單位多、內(nèi)外部報(bào)表需求多、外幣幣種多，折算層級(jí)深、工作量大等問題，通過調(diào)研財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理需求，詳細(xì)設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)管理體系，并應(yīng)用于數(shù)據(jù)填報(bào)、數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系校驗(yàn)、數(shù)據(jù)折算、數(shù)據(jù)匯總、數(shù)據(jù)抵消、數(shù)據(jù)合并和數(shù)據(jù)分析全過程，探索實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)校驗(yàn)、系統(tǒng)自動(dòng)折算、系統(tǒng)匯總、數(shù)據(jù)穿透管理等管理功能，發(fā)揮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的信息化優(yōu)勢，以期為跨國企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理提供借鑒和參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理；國際化；企業(yè)集團(tuán)

0 引言

隨著我國國際化腳步的加速，越來越多企業(yè)“走出去”，國際化企業(yè)集團(tuán)面臨著復(fù)雜多樣的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理挑戰(zhàn)。這些挑戰(zhàn)主要源于企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大、業(yè)務(wù)多元化、地域分布廣泛，以及財(cái)務(wù)管理要求的提高。在這樣的背景下，如何提高財(cái)務(wù)工作效率效果，有效管理和利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，成為國際化企業(yè)集團(tuán)提升競爭力、優(yōu)化資源配置、防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。本文旨在探討財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)在國際化企業(yè)集團(tuán)中的應(yīng)用，通過實(shí)際案例分析，介紹財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施過程，以及在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理中所發(fā)揮的作用。本文的主要結(jié)構(gòu)如下：首先，簡單介紹相關(guān)案例背景；其次，詳細(xì)介紹財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)思路和實(shí)施步驟；最后，總結(jié)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的應(yīng)用效果和經(jīng)驗(yàn)，并對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)在國際化企業(yè)集團(tuán)中的應(yīng)用提供建議。

1 文獻(xiàn)綜述

隨著我國國際化業(yè)務(wù)的不斷拓展，國際化企業(yè)集團(tuán)面臨著諸多的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理挑戰(zhàn)。已有文獻(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)在國際化企業(yè)集團(tuán)中的應(yīng)用進(jìn)行了廣泛的研究。一些文獻(xiàn)探討了數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)在跨國企業(yè)中的作用，強(qiáng)調(diào)了數(shù)據(jù)管理對(duì)于提高企業(yè)競爭力、優(yōu)化資源配置、防范風(fēng)險(xiǎn)等方面的重要性[1-2]；還有一些文獻(xiàn)分析了數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)方案和具體實(shí)施過程，包括數(shù)據(jù)填報(bào)、數(shù)據(jù)校驗(yàn)、數(shù)據(jù)合并抵消和數(shù)據(jù)分析等環(huán)節(jié)[3-4]。這些文獻(xiàn)指出，通過系統(tǒng)校驗(yàn)、系統(tǒng)自動(dòng)折算、系統(tǒng)匯總、數(shù)據(jù)穿透管理等功能的實(shí)現(xiàn)，數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)可以大大提高集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理的效率和效果。此外，一些文獻(xiàn)還探討了數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)在國際化企業(yè)集團(tuán)中的挑戰(zhàn)和解決方案[5]。

綜上所述，已有文獻(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)在國際化企業(yè)集團(tuán)中的應(yīng)用進(jìn)行了深入的研究，并取得了一定的成果。然而，針對(duì)不同行業(yè)和企業(yè)的特點(diǎn)，如何根據(jù)實(shí)際情況設(shè)計(jì)適合的數(shù)據(jù)管理體系，并應(yīng)用于實(shí)際操作中，仍需進(jìn)一步探究研討。本文旨在通過實(shí)際案例的分析，揭示財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)在國際化企業(yè)集團(tuán)中的應(yīng)用過程和效果，為其他跨國性企業(yè)集團(tuán)提供借鑒和參考。

2 案例簡介

2.1 M公司基本情況

M公司是一家設(shè)備生產(chǎn)制造企業(yè)，業(yè)務(wù)遍布全球100余個(gè)國家和地區(qū)。M公司在國內(nèi)外設(shè)立了50多個(gè)分支機(jī)構(gòu)，其中境外單位30多個(gè)。M公司為某國有單位下屬上市公司，按照國資管理線條，日常工作需要報(bào)送大量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及相關(guān)報(bào)表資料。

2.2 M公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理現(xiàn)狀

（1）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集匯總。M公司總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一下發(fā)Excel報(bào)表填報(bào)模板，下級(jí)單位按照模板填報(bào)后，由單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核審批后，通過郵件報(bào)送至上級(jí)單位合并報(bào)表崗位。合并報(bào)表崗位在收到下級(jí)單位報(bào)表后，進(jìn)行檢查匯總，有問題郵件通知下級(jí)單位修改，下級(jí)單位修改后重新通過郵件報(bào)送至上級(jí)單位合并報(bào)表崗位。

（2）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)保管和備份。M公司未配備統(tǒng)一的電子檔案管理系統(tǒng)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)由填報(bào)人及上級(jí)單位接收人自行保管，數(shù)據(jù)分布在多個(gè)人員和單位中，不同的人員和單位可能會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行不同的處理和修改，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)保管和備份零散。

（3）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)匯總及分析。M公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)匯總及分析時(shí)，需要從零散的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)保管人處收集提取，重新匯總加工為能滿足分析人員使用的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

3 M公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理存在的問題分析

3.1 存在的主要問題

3.1.1 數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析工作量巨大

M公司下屬有50余個(gè)獨(dú)立核算主體，在這樣的大型企業(yè)集團(tuán)中，財(cái)務(wù)管理是一個(gè)極其復(fù)雜和耗時(shí)的過程，尤其是數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、匯總和分析方面。由于每個(gè)核算主體都有自己單獨(dú)的賬套，各自賬套的會(huì)計(jì)科目、客商信息、部門信息等基礎(chǔ)信息設(shè)置各不相同，在對(duì)M公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行整體分析評(píng)價(jià)時(shí)，需要將各項(xiàng)分散的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行合并匯總及抵消。這個(gè)過程不僅涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集的煩瑣性，還包括對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行校對(duì)、分類和整合等多個(gè)步驟。另外，在企業(yè)的日常管理中，財(cái)務(wù)人員需要對(duì)外部審計(jì)師、稅務(wù)局等提供財(cái)務(wù)信息，也需要對(duì)管理層及內(nèi)部業(yè)務(wù)部門提供決策支持信息和招投標(biāo)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的需求更是復(fù)雜多樣?？梢哉f，每項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的匯總合并，需要來自數(shù)十個(gè)核算賬套，統(tǒng)計(jì)分析、整合匯總的工作量巨大。

3.1.2 數(shù)據(jù)填報(bào)質(zhì)量亟待提高

傳統(tǒng)Excel表填報(bào)的方式對(duì)于表間關(guān)系、數(shù)據(jù)間的關(guān)聯(lián)、數(shù)據(jù)校驗(yàn)等方面存在一定局限，不能有效地進(jìn)行控制，填報(bào)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系驗(yàn)證不通過仍然可提交至上級(jí)單位；多任務(wù)提交時(shí)各數(shù)據(jù)間不能相互驗(yàn)證，存在一項(xiàng)任務(wù)多次郵件退回修改的情況。同時(shí)，在傳統(tǒng)郵件報(bào)送的形式下，數(shù)據(jù)填報(bào)有問題退回修改時(shí)，審批領(lǐng)導(dǎo)不知情，存在流程瑕疵。

3.1.3 外幣報(bào)表折算難度大

M公司有30余個(gè)海外核算單位，各個(gè)單位使用的記賬本位幣不同，在向集團(tuán)總部報(bào)送數(shù)據(jù)時(shí)均須折算為上級(jí)單位本位幣幣種報(bào)表，再由上級(jí)單位折算為人民幣報(bào)表進(jìn)行報(bào)送，層層折算的難度非常大。尤其是在國資監(jiān)管的體系中，面對(duì)快報(bào)、月報(bào)、季報(bào)、決算報(bào)表及各類臨時(shí)報(bào)表等紛雜的任務(wù)，各項(xiàng)報(bào)表及明細(xì)報(bào)表均需手工層層折算，各層級(jí)單位結(jié)賬時(shí)點(diǎn)不同，使用的匯率也不盡相同，對(duì)折算后報(bào)表的準(zhǔn)確性也會(huì)產(chǎn)生一定影響。

3.1.4 數(shù)據(jù)不能滿足國際化需求

隨著M公司海外業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，海外分支機(jī)構(gòu)的不斷設(shè)立，內(nèi)部管理不斷精細(xì)化，M公司內(nèi)、外部對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)性要求越來越高，傳統(tǒng)的Excel表填報(bào)及匯總方式效率低，不能便捷地形成企業(yè)自身的數(shù)據(jù)庫，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)難以再次利用，已經(jīng)不能滿足M公司國際化的需求。

3.2 M公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)需求分析

一是需要借助信息化系統(tǒng)，完善數(shù)據(jù)管理體系。通過建設(shè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，能夠?qū)⒘闵⒈４娴呢?cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)化、線上化，完善財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理體系，在使用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)能夠更加便捷、高效。

二是需要提升財(cái)務(wù)人員數(shù)據(jù)填報(bào)工作效率及效果。通過建設(shè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，能夠?qū)⒇?cái)務(wù)人員手工校驗(yàn)、手工折算的工作交由系統(tǒng)進(jìn)行，提升財(cái)務(wù)人員填報(bào)數(shù)據(jù)的效率和效果。

三是需要提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填報(bào)的質(zhì)量和期后分析的便捷性。通過建設(shè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，能夠屏蔽基礎(chǔ)性錯(cuò)誤及校驗(yàn)性錯(cuò)誤，提高數(shù)據(jù)填報(bào)的質(zhì)量。同時(shí)，通過系統(tǒng)可進(jìn)行數(shù)據(jù)穿透查詢等工作，提高數(shù)據(jù)分析的便利性。

4 系統(tǒng)設(shè)計(jì)

4.1 總體設(shè)計(jì)

結(jié)合M公司面臨的問題，M公司準(zhǔn)備建設(shè)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，旨在改變目前Excel管理模式下財(cái)務(wù)人員手工填報(bào)、手工匯總、手工折算、人工校驗(yàn)的工作方式，將大量、煩瑣且容易出錯(cuò)的工作由手工操作調(diào)整為由信息化系統(tǒng)解決，提高財(cái)務(wù)人員整體效率。系統(tǒng)模型基于國資委決算報(bào)表填報(bào)系統(tǒng)“久其通用數(shù)據(jù)管理平臺(tái)”進(jìn)行構(gòu)建?？傮w設(shè)計(jì)思路如下：

（1）M公司建設(shè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的總體思路是以法人結(jié)構(gòu)為核心，結(jié)合公司內(nèi)部管理層級(jí)，將各核算主體以管理樹的形式進(jìn)行配置。

（2）數(shù)據(jù)填報(bào)以各項(xiàng)報(bào)表任務(wù)為展現(xiàn)方式，將上級(jí)單位數(shù)據(jù)要求及公司內(nèi)部管理數(shù)據(jù)需求相結(jié)合，設(shè)計(jì)符合M公司特點(diǎn)的報(bào)表任務(wù)。

（3）數(shù)據(jù)管理以M公司總部財(cái)務(wù)部為集中控制點(diǎn)，系統(tǒng)權(quán)限配置上收，數(shù)據(jù)填報(bào)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，形成統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理體系。

4.2 項(xiàng)目設(shè)計(jì)

M公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)搭建以各項(xiàng)報(bào)表任務(wù)為主線，以法人結(jié)構(gòu)與內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)相結(jié)合的管理樹模式，劃分到最小單元，每位填報(bào)人員及審核人員根據(jù)不同的分工權(quán)限在最小單元內(nèi)進(jìn)行填報(bào)及審核操作，在上級(jí)單元進(jìn)行報(bào)表折算、匯總、抵消、合并及審核等操作。每項(xiàng)報(bào)表任務(wù)下，管理樹結(jié)構(gòu)相同。

4.2.1 管理樹結(jié)構(gòu)

根據(jù)M公司法人結(jié)構(gòu)及內(nèi)部管理體系，M公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)構(gòu)建包括法人層級(jí)和內(nèi)部管理層級(jí)兩個(gè)結(jié)構(gòu)。

M公司的管理樹結(jié)構(gòu)見圖1。M公司層級(jí)多，境外單位記賬本位幣幣種不統(tǒng)一，各單位報(bào)表填報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)以本單位記賬本位幣進(jìn)行填報(bào)，折算為上級(jí)單位記賬本位幣報(bào)表后進(jìn)行報(bào)送，以此類推，最終生成合并層級(jí)人民幣報(bào)表。

4.2.2 報(bào)表任務(wù)線

M公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，以滿足財(cái)務(wù)報(bào)表日常報(bào)送要求和內(nèi)部管理需要為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，主要構(gòu)建了財(cái)務(wù)月報(bào)報(bào)表、財(cái)務(wù)快報(bào)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算報(bào)表等任務(wù)線（見圖2）。每項(xiàng)任務(wù)下設(shè)多張報(bào)表，例如月報(bào)報(bào)表任務(wù)中包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)表等多張報(bào)表內(nèi)容。

4.2.3 系統(tǒng)管理規(guī)則

（1）統(tǒng)一表單：系統(tǒng)表單設(shè)計(jì)、公式設(shè)置等基礎(chǔ)功能由M公司總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一與信息化部協(xié)調(diào)配置，配置完成后統(tǒng)一在系統(tǒng)中發(fā)放，填報(bào)單位可查看到屬于本單位填報(bào)的所有表單。

（2）統(tǒng)一折算：外幣報(bào)表折算匯率和折算規(guī)則，由總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一維護(hù)和配置；涉及外幣報(bào)表折算的單位，僅需填報(bào)本單位本位幣報(bào)表即可上報(bào)，報(bào)表折算工作由總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一維護(hù)匯率后，總部財(cái)務(wù)部合并報(bào)表崗位統(tǒng)一進(jìn)行折算。

（3）統(tǒng)一校驗(yàn)：報(bào)表任務(wù)公式設(shè)置強(qiáng)制校驗(yàn)和警示性校驗(yàn)兩種控制規(guī)則。單體報(bào)表在填報(bào)時(shí)，出現(xiàn)強(qiáng)制校驗(yàn)的錯(cuò)誤，不得上報(bào)報(bào)表；出現(xiàn)警示性校驗(yàn)錯(cuò)誤，可在填報(bào)出錯(cuò)說明后進(jìn)行上報(bào)。

（4）嚴(yán)格流程節(jié)點(diǎn)：報(bào)表填報(bào)完畢，確認(rèn)上報(bào)后，不得修改；如需修改，需向上級(jí)單位申請(qǐng)退回，并說明原因，由上級(jí)單位審核后予以退回。

4.2.4 系統(tǒng)數(shù)據(jù)填報(bào)及應(yīng)用

（1）系統(tǒng)登錄：在登錄環(huán)節(jié)，可按用戶名進(jìn)行權(quán)限設(shè)置，不同的用戶登錄進(jìn)去可操作的任務(wù)不同。

（2）填報(bào)期間：在進(jìn)入報(bào)表任務(wù)開始填報(bào)前，可以按“年度”及“時(shí)期”選擇填報(bào)期間。

（3）填報(bào)幣種：在幣種選擇方面，可以選擇需要填報(bào)的幣種。境外單位填報(bào)人員，登錄系統(tǒng)后默認(rèn)幣種為當(dāng)前境外單位的記賬本位幣；境內(nèi)單位填報(bào)人員，登錄系統(tǒng)后默認(rèn)幣種統(tǒng)一為人民幣。

（4）數(shù)據(jù)錄入：數(shù)據(jù)錄入方式包括“選擇填報(bào)”、“自動(dòng)填報(bào)”及“手動(dòng)填報(bào)”3種情況。其中“選擇填報(bào)”方式通過“下拉菜單”實(shí)現(xiàn)，“自動(dòng)填報(bào)”單元格為后臺(tái)設(shè)定公式系統(tǒng)自動(dòng)填報(bào)，無須手動(dòng)填報(bào)。

（5）數(shù)據(jù)審核和數(shù)據(jù)校驗(yàn)：數(shù)據(jù)審核分為審核、全審、運(yùn)算、全算4個(gè)功能。審核功能是對(duì)當(dāng)前報(bào)表內(nèi)各項(xiàng)數(shù)據(jù)間的勾稽關(guān)系進(jìn)行審核；全審功能是對(duì)所有報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行審核；運(yùn)算功能是對(duì)當(dāng)前報(bào)表內(nèi)的所有公式進(jìn)行運(yùn)算；全算功能是運(yùn)算所有報(bào)表間的公式。針對(duì)各項(xiàng)報(bào)表任務(wù)，系統(tǒng)設(shè)置表間及表內(nèi)校驗(yàn)，在填報(bào)環(huán)節(jié)嚴(yán)格把控，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度。

（6）數(shù)據(jù)上報(bào)和數(shù)據(jù)退回：下級(jí)單位財(cái)務(wù)人員報(bào)表填報(bào)完成并經(jīng)審核后，向上級(jí)單位報(bào)送數(shù)據(jù)。上級(jí)單位財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)表后，對(duì)下級(jí)單位的數(shù)據(jù)進(jìn)行再次審核，審核發(fā)現(xiàn)問題的，對(duì)下級(jí)單位進(jìn)行數(shù)據(jù)退回，退回時(shí)應(yīng)同時(shí)注明退回原因及修改意見。下級(jí)單位在根據(jù)上級(jí)單位的退回意見進(jìn)行修改解釋，經(jīng)再次審核后，重新進(jìn)行上報(bào)。

（7）數(shù)據(jù)匯總及自動(dòng)運(yùn)算：下級(jí)單位上報(bào)數(shù)據(jù)后，由上級(jí)單位財(cái)務(wù)人員進(jìn)行匯總以及在合并層級(jí)自動(dòng)運(yùn)算。

（8）數(shù)據(jù)取數(shù)和數(shù)據(jù)折算：系統(tǒng)由總部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一維護(hù)系統(tǒng)匯率，避免各單位使用匯率不一致而導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的情況。系統(tǒng)設(shè)置統(tǒng)一的折算規(guī)則及明細(xì)科目尾差的倒算規(guī)則。下級(jí)單位上報(bào)本單位當(dāng)?shù)貛艌?bào)表后，由總部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一進(jìn)行報(bào)表折算。當(dāng)使用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)填報(bào)下期數(shù)據(jù)時(shí)，可以使用提取上期數(shù)功能；針對(duì)數(shù)據(jù)存在重復(fù)利用的報(bào)表任務(wù)，可以使用跨任務(wù)取數(shù)功能，簡化填報(bào)工作，避免相同數(shù)據(jù)重復(fù)填報(bào)，可以減少財(cái)務(wù)人員的工作量，提高整體工作效率。

（9）數(shù)據(jù)（批量）導(dǎo)出：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)支持?jǐn)?shù)據(jù)以Excel表格形式（批量）導(dǎo)出。使用單位（批量）導(dǎo)出Excel后，可通過編輯EXCEL表格進(jìn)行更多個(gè)性化分析、使用。

5 在實(shí)施過程中遇到的主要問題和解決方法

5.1 數(shù)據(jù)安全問題

M公司作為一家國際化高科技企業(yè)，受國際環(huán)境影響，對(duì)數(shù)據(jù)的保密要求較高。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為公司的核心機(jī)密，在保密工作要求上尤為嚴(yán)格。為保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全，M公司采取多層控制措施，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)建設(shè)在公司的局域網(wǎng)內(nèi)，通過私有云登錄機(jī)制控制外部訪問，有效保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全。

5.2 系統(tǒng)權(quán)限問題

M公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)建設(shè)在公司私有云上，M公司下屬獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)人員無法身份驗(yàn)證。為保證所有下屬核算單位的財(cái)務(wù)人員能夠正常使用系統(tǒng)，M公司為下屬單位涉及的財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一開通了OA（辦公自動(dòng)化）賬號(hào)，進(jìn)行精細(xì)化權(quán)限設(shè)置，該賬號(hào)僅能訪問已開通權(quán)限的表單及任務(wù)，不能訪問M公司OA系統(tǒng)其他模塊的信息，既滿足了系統(tǒng)登錄需要，又保證了M公司信息安全。

5.3 M公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的特殊考慮

M公司層級(jí)多，由于經(jīng)營模式的需要，總部與下屬單位之間、下屬單位與下屬單位之前存在較多的關(guān)聯(lián)方交易，在數(shù)據(jù)合并匯總時(shí)涉及大量的合并抵消。結(jié)合實(shí)際情況，以及內(nèi)部管理需求，M公司在系統(tǒng)表單設(shè)計(jì)時(shí)，重點(diǎn)考慮了以下4個(gè)方面內(nèi)容（以“快報(bào)任務(wù)”為例）。

5.3.1 內(nèi)部利潤報(bào)表的考慮

公司內(nèi)部利潤表結(jié)構(gòu)見表1。M公司將利潤表的報(bào)表列示科目維度與日常核算維度相融合，打造成M公司特有的內(nèi)部利潤表。在填報(bào)時(shí)以內(nèi)部利潤表為基礎(chǔ)表格，自動(dòng)生成對(duì)外披露格式的利潤表。合并匯總抵消時(shí)，M公司以內(nèi)部利潤表的末級(jí)項(xiàng)目為顆粒度進(jìn)行抵消，生成以內(nèi)部利潤表為模式的合并利潤表，打破了按一級(jí)報(bào)表科目進(jìn)行抵消的傳統(tǒng)模式，能夠獲取多維度、多信息的合并報(bào)表數(shù)據(jù)。

5.3.2 關(guān)聯(lián)方交易填報(bào)的考慮

M公司關(guān)聯(lián)交易量大，在出具快報(bào)任務(wù)報(bào)表時(shí)存在諸多的困難，為此，M公司在國資委標(biāo)準(zhǔn)版快報(bào)任務(wù)中，增加了“關(guān)聯(lián)方”填報(bào)列（見表1），以便上級(jí)單位能夠準(zhǔn)確獲知下屬單位快報(bào)中的關(guān)聯(lián)方金額，匯總抵消后，能夠準(zhǔn)確出具合并層級(jí)快報(bào)，增強(qiáng)了合并快報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

5.3.3 “本月數(shù)”考慮

在國資委標(biāo)準(zhǔn)版快報(bào)任務(wù)基礎(chǔ)上，調(diào)整了“本月數(shù)”列的填報(bào)方式。在國資委標(biāo)準(zhǔn)版快報(bào)任務(wù)中，需填報(bào)本年累計(jì)數(shù)，本月數(shù)為系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算的本年累計(jì)快報(bào)數(shù)與上月累計(jì)快報(bào)數(shù)的差額數(shù)據(jù)。M公司在表單及設(shè)計(jì)時(shí)，充分考慮了財(cái)務(wù)人員的填報(bào)便利度，填報(bào)時(shí)僅需填報(bào)“本月數(shù)”預(yù)計(jì)金額，即在上月實(shí)際完成值（跨任務(wù)取月報(bào)任務(wù)中的實(shí)際完成值）的基礎(chǔ)上，結(jié)合本月可完成的當(dāng)月數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成本年累計(jì)數(shù)。這種填報(bào)方式，更貼合實(shí)際情況，避免了由于上月快報(bào)數(shù)填報(bào)不準(zhǔn)確，本月填報(bào)偏差將會(huì)更大的情況。

5.3.4 “兩金還原表”和“其他資產(chǎn)明細(xì)表”的考慮

新收入準(zhǔn)則實(shí)施后，原來在存貨和應(yīng)收賬款科目列示的數(shù)據(jù)，分別在存貨、應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)、其他非流動(dòng)資產(chǎn)4個(gè)科目中列示。這種分類在實(shí)際工作中，不利于非財(cái)務(wù)專業(yè)企業(yè)管理者的使用。因此，M公司在報(bào)表任務(wù)設(shè)計(jì)時(shí)，重點(diǎn)考慮了數(shù)據(jù)使用者的需要，將存貨、應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)、其他非流動(dòng)資產(chǎn)4個(gè)報(bào)表科目進(jìn)行還原，增加了“兩金還原表”（見表2）及“其他資產(chǎn)明細(xì)表”（見表3），更全面地向公司管理者展現(xiàn)公司所有的“兩金”數(shù)據(jù)及其他資產(chǎn)明細(xì)。

6 取得成效

一是實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理體系的線上化建設(shè)，統(tǒng)一了填報(bào)標(biāo)準(zhǔn)，完善了M公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理體系。系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)查詢、數(shù)據(jù)穿透、指標(biāo)計(jì)算等多項(xiàng)功能，并可根據(jù)授權(quán)情況查看填報(bào)單位本位幣、上級(jí)單位本位幣、人民幣3種幣別的報(bào)表，打破了傳統(tǒng)Excel數(shù)據(jù)存儲(chǔ)模式，完善了M公司的整體財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理體系。

二是提升了數(shù)據(jù)填報(bào)工作效率和效果。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了外幣報(bào)表的一鍵折算，支持Excel表導(dǎo)入導(dǎo)出，可直接線上填報(bào)，也可以線下填報(bào)、線上導(dǎo)入，并能夠根據(jù)差額數(shù)據(jù)匯總生成合并數(shù)據(jù)，大大減少了財(cái)務(wù)人員的工作量。同時(shí)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了按權(quán)限控制數(shù)據(jù)查詢范圍，公司管理者和業(yè)務(wù)需求部門可按需開通查詢權(quán)限，也解決了各級(jí)單位報(bào)表崗位多接口問題，提高了財(cái)務(wù)人員的工作效果。

三是提高了數(shù)據(jù)填報(bào)質(zhì)量，增強(qiáng)了數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和期后分析的便利性。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)通過標(biāo)準(zhǔn)化的流程和控制，實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)校驗(yàn)表內(nèi)、表間勾稽關(guān)系及平衡關(guān)系；同一系統(tǒng)按任務(wù)填報(bào)多套報(bào)表，數(shù)據(jù)間可相互勾稽驗(yàn)證，屏蔽了基礎(chǔ)錯(cuò)誤，提高了數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行外幣報(bào)表折算，統(tǒng)一匯率和折算規(guī)則，減少了手工折算錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。

四是實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)流程可視化管理。各單位報(bào)表報(bào)送情況、退審情況在系統(tǒng)中明確顯示，便于合并報(bào)表單元隨時(shí)掌握下級(jí)單位填報(bào)情況，將所有流程進(jìn)行了線上可視化管理，控制操作人員未經(jīng)審批自行更改報(bào)表數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，保證了數(shù)據(jù)安全。

7 應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)及啟示

M公司搭建的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，貼合業(yè)務(wù)實(shí)際，在解決問題的基礎(chǔ)上向后反推設(shè)計(jì)，并在設(shè)計(jì)時(shí)考慮用戶的使用體驗(yàn)感，使落地實(shí)施環(huán)節(jié)順暢便捷。但也在具體實(shí)施中總結(jié)了一些經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，以供其他單位借鑒。

7.1 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的基本應(yīng)用條件

M公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，適合多層級(jí)、信息化基礎(chǔ)較好、獨(dú)立設(shè)置服務(wù)器，且有完善的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)、集團(tuán)管控力度較強(qiáng)的單位。

7.2 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)成功應(yīng)用的關(guān)鍵因素

一是M公司的信息化基礎(chǔ)較好，財(cái)務(wù)部和信息化部的溝通橋梁暢通。

二是M公司有比較全面的集團(tuán)化管理理念，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)基礎(chǔ)實(shí)操層面熟悉，并能有效指導(dǎo)。

三是M公司前期Excel模式基礎(chǔ)工作牢固，在新舊模式轉(zhuǎn)換時(shí)能夠迅速適應(yīng)。

7.3 對(duì)改進(jìn)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)應(yīng)用效果的思考

一是可以將常用數(shù)據(jù)提取到綜合任務(wù)，形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)池，便于日后查詢分析。

二是探索增加系統(tǒng)分析功能，形成動(dòng)態(tài)分析數(shù)據(jù)，或直接輸出文字分析報(bào)告。

三是探索系統(tǒng)在其他業(yè)務(wù)部門的應(yīng)用，形成數(shù)據(jù)互聯(lián)，系統(tǒng)共享。

7.4 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)在應(yīng)用中的優(yōu)缺點(diǎn)

7.4.1 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)應(yīng)用的優(yōu)點(diǎn)

一是能夠自主進(jìn)行系統(tǒng)搭建和表單設(shè)計(jì)，將集團(tuán)化管控以表單的形式穿透至下級(jí)單位。

二是能夠統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，避免人為修改公式。

三是系統(tǒng)能夠?qū)崟r(shí)備份，保持?jǐn)?shù)據(jù)的安全穩(wěn)定，避免人為錯(cuò)誤操作。

7.4.2 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)應(yīng)用的缺點(diǎn)

一是在數(shù)據(jù)處理方面，不如Excel表操作靈活，數(shù)據(jù)后加工時(shí)需要導(dǎo)出Excel版本進(jìn)行操作。

二是在新增表單需要有一定的工作量，在面對(duì)臨時(shí)且緊急的工作時(shí)，往往來不及在系統(tǒng)中搭建任務(wù)，而不得不再采用Excel表填報(bào)的模式進(jìn)行應(yīng)對(duì)。

三是系統(tǒng)根據(jù)供應(yīng)商平臺(tái)搭建，有時(shí)不太穩(wěn)定，部分問題出現(xiàn)時(shí)需要專業(yè)人員判斷和解決，或?qū)⒔o日常財(cái)務(wù)工作帶來不便。

7.5 對(duì)推廣應(yīng)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的建議

一是做好判斷，實(shí)事求是。應(yīng)結(jié)合被推廣單位的實(shí)際情況，確認(rèn)是否滿足建設(shè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)條件，不能為了建系統(tǒng)而建系統(tǒng)，避免系統(tǒng)未實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果，形同虛設(shè)，形成企業(yè)資源浪費(fèi)。

二是因企制宜，“對(duì)癥下藥”。在建設(shè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)時(shí)，對(duì)被推廣單位應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)研，尋求符合被對(duì)推廣單位的特定建設(shè)模式，將細(xì)節(jié)落在實(shí)處。

8 結(jié)語

本文通過深入分析國際化企業(yè)集團(tuán)在數(shù)據(jù)管理方面面臨的問題和挑戰(zhàn)，提出了一套完善的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理體系，并成功地應(yīng)用于實(shí)際案例當(dāng)中。該系統(tǒng)在勾稽關(guān)系校驗(yàn)、外幣報(bào)表折算、數(shù)據(jù)匯總、報(bào)表合并等各個(gè)環(huán)節(jié)中，均實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)自動(dòng)化處理，大大提升了企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理的效率及效果，提高了財(cái)務(wù)人員的整體工作效能。此外，通過實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)穿透管理，為企業(yè)決策層提供了及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，可以更好地助力企業(yè)整體競爭力的提升。本文的應(yīng)用成果為其他國際化企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理方面的改進(jìn)提供了有益的借鑒，具有重要的應(yīng)用價(jià)值和實(shí)踐意義。

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收稿日期：2024-04-24

作者簡介：

夏鑫，女，1984年生，碩士研究生在讀，高級(jí)會(huì)計(jì)師，主要研究方向：企業(yè)財(cái)務(wù)管理。