謝文

摘要：為探究我國(guó)交通投資企業(yè)業(yè)財(cái)一體化建設(shè)中可能會(huì)遇到的問(wèn)題及優(yōu)化路徑，文章以某交通投資企業(yè)為研究對(duì)象，對(duì)其業(yè)財(cái)一體化的現(xiàn)狀、面臨的問(wèn)題進(jìn)行分析，針對(duì)性提出優(yōu)化路徑，以提高業(yè)財(cái)一體化建設(shè)質(zhì)量，為交通投資企業(yè)業(yè)財(cái)一體化建設(shè)提供參考。

關(guān)鍵詞：業(yè)財(cái)一體化；高質(zhì)量發(fā)展；交通投資企業(yè)

中圖分類號(hào)：U415.13? ?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1673-4874（2024）04-0222-03

0 引言

由于交通投資具有投入資金大、回收周期長(zhǎng)的特點(diǎn)，交通投資企業(yè)本身面臨較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國(guó)收費(fèi)公路市場(chǎng)的逐漸飽和，交通投資類企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，交通投資項(xiàng)目投資收益逐步下降，加之經(jīng)濟(jì)下行等因素影響，交通投資類企業(yè)生存與發(fā)展面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益增加，亟需探尋高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)型的道路。財(cái)務(wù)管理是公司治理的核心環(huán)節(jié)，同時(shí)也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的重要基礎(chǔ)和保障?！蛾P(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見(jiàn)》指出：應(yīng)推動(dòng)業(yè)財(cái)信息全面對(duì)接和整合，構(gòu)建因果關(guān)系的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)實(shí)施主體化、全景化、全程化、實(shí)時(shí)化反映，實(shí)現(xiàn)業(yè)、財(cái)、技一體化管控和協(xié)同優(yōu)化。但在業(yè)財(cái)一體化實(shí)施中卻存在較多困難，導(dǎo)致業(yè)財(cái)一體化難以起到應(yīng)有的作用。本文通過(guò)案例分析法，以某交通投資企業(yè)為研究對(duì)象，探究我國(guó)交通投資企業(yè)業(yè)財(cái)一體化建設(shè)的問(wèn)題及優(yōu)化路徑，為我國(guó)交通投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展提供指導(dǎo)。

1 業(yè)財(cái)一體化現(xiàn)狀及面臨的問(wèn)題

1.1 業(yè)財(cái)一體化的現(xiàn)狀

業(yè)財(cái)一體化，即企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理緊密結(jié)合，通過(guò)兩者的相互融合與協(xié)同，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提升和內(nèi)部治理水平的優(yōu)化，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

在某交通投資企業(yè)，業(yè)財(cái)一體化的建設(shè)已初成效，部分簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)場(chǎng)景已實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的無(wú)縫銜接。在公司的業(yè)財(cái)一體建設(shè)規(guī)劃中，合同管理系統(tǒng)被確立為業(yè)財(cái)一體化集成的核心。合同管理系統(tǒng)不僅承載著企業(yè)各類合同的簽訂、執(zhí)行和管理，更在業(yè)財(cái)一體化中發(fā)揮著橋梁和紐帶的作用。通過(guò)與上下游的項(xiàng)目投資管理系統(tǒng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、集采商城以及招投標(biāo)系統(tǒng)等的緊密集成。同時(shí)合同管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了與金蝶財(cái)務(wù)系統(tǒng)的無(wú)縫對(duì)接，確保了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)同步和準(zhǔn)確傳遞。此外，該企業(yè)在業(yè)財(cái)一體化建設(shè)中，特別強(qiáng)化了全面預(yù)算管理的指導(dǎo)作用，以合同為抓手，建立了業(yè)財(cái)一體化的全面預(yù)算管理體系。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)及合同管理系統(tǒng)中，內(nèi)嵌相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算對(duì)業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)指導(dǎo)和監(jiān)控。隨著業(yè)務(wù)進(jìn)程的推進(jìn)，業(yè)務(wù)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)反過(guò)來(lái)反映預(yù)算執(zhí)行的偏差，形成了預(yù)算與業(yè)務(wù)相結(jié)合的良性循環(huán)。這種以預(yù)算為紐帶的業(yè)財(cái)一體化管理模式，不僅提升了企業(yè)的資源配置效率，也為企業(yè)的決策提供了更加科學(xué)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。然而，該企業(yè)在業(yè)財(cái)一體化建設(shè)方面仍面臨著諸多挑戰(zhàn)。

1.2 業(yè)財(cái)一體化面臨的問(wèn)題

1.2.1 數(shù)據(jù)繁雜難以整合

該企業(yè)作為一家規(guī)模龐大且多元化的企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及了廣泛的項(xiàng)目類型、多種業(yè)務(wù)模式和復(fù)雜的資金流動(dòng)網(wǎng)絡(luò)。這些活動(dòng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，不僅種類繁多，而且數(shù)量龐大，是否能產(chǎn)生實(shí)際價(jià)值，對(duì)企業(yè)的數(shù)據(jù)管理的制度、工具都是巨大的挑戰(zhàn)［1］。從數(shù)據(jù)來(lái)源的角度看，該企業(yè)的數(shù)據(jù)分散在多個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)中，如合同管理系統(tǒng)記錄了所有與供應(yīng)商和客戶之間的合同信息，財(cái)務(wù)系統(tǒng)則詳細(xì)追蹤了企業(yè)的資金流入流出情況，供應(yīng)鏈系統(tǒng)關(guān)注于物料和產(chǎn)品的流動(dòng)，而客戶關(guān)系管理系統(tǒng)則聚焦于客戶的需求和反饋。每個(gè)系統(tǒng)為了滿足其特定的業(yè)務(wù)需求，都采用了自己的數(shù)據(jù)格式和標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致相同的信息在不同的系統(tǒng)中可能有不同的表示方式。由于人為操作失誤、系統(tǒng)間數(shù)據(jù)傳輸錯(cuò)誤或數(shù)據(jù)傳輸?shù)难舆t等原因，這些系統(tǒng)中存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)往往存在質(zhì)量問(wèn)題。例如，某些字段可能缺失，某些記錄可能重復(fù)，甚至在某些情況下，同一個(gè)數(shù)據(jù)在不同的系統(tǒng)中可能有不同的值。這些臟數(shù)據(jù)、重復(fù)數(shù)據(jù)和不一致數(shù)據(jù)不僅占用了大量的存儲(chǔ)空間，而且嚴(yán)重影響了數(shù)據(jù)的可用性和準(zhǔn)確性。該企業(yè)目前缺乏一個(gè)統(tǒng)一且高效的數(shù)據(jù)整合平臺(tái)或工具。雖然市場(chǎng)上有許多現(xiàn)成的數(shù)據(jù)整合解決方案，但由于該企業(yè)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和系統(tǒng)的多樣性，這些解決方案往往不能直接應(yīng)用，需要進(jìn)行大量的定制開發(fā)工作。而定制開發(fā)不僅成本高昂，而且時(shí)間周期長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)大，因此該企業(yè)尚未選擇適宜的數(shù)據(jù)整合方案。

1.2.2 業(yè)財(cái)流程對(duì)接困難

該企業(yè)業(yè)務(wù)范圍涵蓋了公路、鐵路、橋梁、隧道等多種交通基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)，部分項(xiàng)目分布在東南亞地區(qū)的國(guó)家。這種業(yè)務(wù)多樣性體現(xiàn)了企業(yè)在不同領(lǐng)域的專業(yè)能力，但也帶來(lái)了管理上的復(fù)雜性。特別是在業(yè)財(cái)一體化建設(shè)中，這種多樣性使得業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)流程的對(duì)接變得尤為困難。（1）不同的交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目具有獨(dú)特的業(yè)務(wù)流程。例如，公路建設(shè)項(xiàng)目需要關(guān)注路線規(guī)劃、土地征用、施工建設(shè)、驗(yàn)收交付等多個(gè)環(huán)節(jié)，而鐵路項(xiàng)目可能涉及更多的跨地域協(xié)調(diào)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一問(wèn)題。這些差異使得難以制定通用的業(yè)務(wù)流程，需要針對(duì)各類業(yè)務(wù)制定差異化的業(yè)財(cái)一體化流程。（2）地域分布也給業(yè)財(cái)一體化帶來(lái)了挑戰(zhàn)。該企業(yè)的項(xiàng)目分布在東南亞地區(qū)的多個(gè)國(guó)家，每個(gè)國(guó)家都有其獨(dú)特的法律法規(guī)、稅收政策、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等，這些因素都對(duì)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生了直接影響。因此，在將業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)流程進(jìn)行對(duì)接時(shí)，必須考慮這些地區(qū)差異性，確保企業(yè)的業(yè)財(cái)一體化流程符合當(dāng)?shù)氐姆ㄒ?guī)要求。（3）該企業(yè)已經(jīng)形成了一套相對(duì)固定的業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)管理模式，在短時(shí)間內(nèi)難以改變，可能會(huì)對(duì)新的業(yè)財(cái)一體化建設(shè)產(chǎn)生抵觸或阻礙。因此，管理層在推進(jìn)業(yè)財(cái)一體化建設(shè)時(shí)，必須充分認(rèn)識(shí)到業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)流程對(duì)接的困難性，也需要考慮如何平衡變革與穩(wěn)定之間的關(guān)系。企業(yè)需要投入足夠的資源和精力來(lái)進(jìn)行流程梳理、差異分析和規(guī)范制定等工作，確保業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)流程能夠順暢對(duì)接［2］。

1.2.3 部門間缺乏聯(lián)動(dòng)與配合

業(yè)財(cái)一體化強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)兩個(gè)核心要素的深度融合與高效協(xié)同。這種雙向活動(dòng)要求企業(yè)的各個(gè)部門在理解、規(guī)劃、執(zhí)行等各個(gè)環(huán)節(jié)都能形成有力的聯(lián)動(dòng)與配合，以確保資源的優(yōu)化配置和流程的順暢運(yùn)轉(zhuǎn)［3］。然而，在該企業(yè)的業(yè)財(cái)一體化建設(shè)實(shí)踐中，部門間的聯(lián)動(dòng)與配合卻顯得尤為缺乏。財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵部門，對(duì)業(yè)財(cái)一體化的推進(jìn)起著至關(guān)重要的作用。但該企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)的了解相對(duì)較少，受專業(yè)的局限性的影響往往只能從自身的專業(yè)角度出發(fā)，獨(dú)立地設(shè)計(jì)業(yè)財(cái)一體化的建設(shè)方案。這種“閉門造車”的做法導(dǎo)致業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)之間的流程沒(méi)有完全銜接，許多工作只是形式上的結(jié)合，缺乏實(shí)質(zhì)性的融合。例如，在預(yù)算編制、成本控制、收入確認(rèn)等環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的信息溝通不暢，導(dǎo)致預(yù)算偏離實(shí)際、成本超支、收入確認(rèn)不及時(shí)等問(wèn)題頻發(fā)。同樣的，業(yè)務(wù)部門在業(yè)財(cái)一體化建設(shè)中的參與度也較低，并沒(méi)有意識(shí)到業(yè)財(cái)一體化建設(shè)對(duì)公司的重要性。由于缺乏對(duì)業(yè)財(cái)一體化的深入理解和認(rèn)識(shí)，業(yè)務(wù)部門往往只能被動(dòng)地執(zhí)行財(cái)務(wù)部門提出的規(guī)劃，而無(wú)法從自身的業(yè)務(wù)需求出發(fā)，主動(dòng)參與到方案的設(shè)計(jì)和優(yōu)化中，直到最后系統(tǒng)成型、方案落地時(shí)，才發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)原型并不能滿足自身業(yè)務(wù)需求，需要重新改造，這極大限制了業(yè)財(cái)一體化在企業(yè)的全面推廣和應(yīng)用。

1.2.4 外部監(jiān)管提出較高要求

該企業(yè)作為支撐國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的核心力量，其運(yùn)營(yíng)活動(dòng)不僅關(guān)系到國(guó)計(jì)民生，更直接影響到經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。因此，政府和監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為和財(cái)務(wù)狀況保持著高度的關(guān)注。在這種背景下，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)該企業(yè)提交的各類數(shù)據(jù)，特別是與財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)相關(guān)的數(shù)據(jù)，提出了極為嚴(yán)格的要求。這些要求具體體現(xiàn)在數(shù)據(jù)的真實(shí)性、及時(shí)性和完整性上。為了滿足這些要求，該企業(yè)在業(yè)財(cái)一體化建設(shè)過(guò)程中，必須確保所構(gòu)建的系統(tǒng)具備強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理和報(bào)告功能。這意味著系統(tǒng)不僅要能夠準(zhǔn)確、高效地記錄和存儲(chǔ)企業(yè)的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還要能夠按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，及時(shí)生成并提交各類報(bào)告和統(tǒng)計(jì)信息。這無(wú)疑給業(yè)財(cái)一體化的規(guī)劃和實(shí)施帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)。

2 業(yè)財(cái)一體化優(yōu)化路徑

2.1 建立數(shù)據(jù)資源共享機(jī)制

要想讓繁雜的數(shù)據(jù)產(chǎn)生真正的價(jià)值，必須通過(guò)信息化技術(shù)對(duì)生產(chǎn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、檢索、轉(zhuǎn)換、共享和分析。（1）盡快建立全公司統(tǒng)一的主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，為數(shù)據(jù)分析奠定基礎(chǔ)。（2）構(gòu)建數(shù)據(jù)資源中心，采用強(qiáng)擴(kuò)展性、高靈活度、完全基于面向服務(wù)的系統(tǒng)組織架構(gòu)，能夠整合不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)平臺(tái)。（3）構(gòu)建數(shù)據(jù)存儲(chǔ)倉(cāng)庫(kù)，存儲(chǔ)企業(yè)內(nèi)部信息以及外部信息等數(shù)據(jù)資源，包括但不限于業(yè)務(wù)收入、成本數(shù)據(jù)和各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析數(shù)據(jù)等，政策法規(guī)、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)信息和全供應(yīng)鏈鏈條信息等，為大數(shù)據(jù)分析提供數(shù)據(jù)源。

2.2 建立與業(yè)財(cái)一體化適應(yīng)的組織架構(gòu)

該企業(yè)目前部門組織架構(gòu)設(shè)置是以業(yè)務(wù)內(nèi)容和職能定位作為界限進(jìn)行劃分，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門存在一定壁壘。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行具體生產(chǎn)活動(dòng)，如高速公路的投資、建設(shè)及運(yùn)營(yíng)。財(cái)務(wù)部門則負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)事務(wù)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核算和監(jiān)督。各部門職能固化，在業(yè)財(cái)一體化的構(gòu)建過(guò)程中形成各自為政、主動(dòng)性不強(qiáng)的情況，缺乏一個(gè)促進(jìn)財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門共同參與業(yè)財(cái)一體化建設(shè)的紐帶。因此，該企業(yè)在推進(jìn)業(yè)財(cái)一體化時(shí)，可以設(shè)立業(yè)財(cái)一體化管理小組，由企業(yè)高管負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)管理小組，負(fù)責(zé)調(diào)動(dòng)全公司資源支持業(yè)財(cái)一體化建設(shè)工作。管理小組的成員則由各個(gè)子公司和業(yè)務(wù)部門人員構(gòu)成，以確?？绮块T的協(xié)調(diào)和合作，保證各類業(yè)務(wù)類型的需求都能得到滿足，共同推動(dòng)業(yè)財(cái)一體化的實(shí)施和落地。

同時(shí)，完善財(cái)務(wù)事業(yè)伙伴崗位職責(zé)體系，將業(yè)財(cái)一體化建設(shè)工作落實(shí)到責(zé)任主體。財(cái)務(wù)事業(yè)伙伴是專職推動(dòng)業(yè)財(cái)一體化的財(cái)務(wù)管理崗位，主要職責(zé)為將財(cái)務(wù)管理推動(dòng)至公司各項(xiàng)生產(chǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)中。財(cái)務(wù)事業(yè)伙伴的工作人員不再?gòu)氖潞?jiǎn)單的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)審核工作，而是憑借對(duì)該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有深層次的了解，將財(cái)務(wù)管理活動(dòng)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有機(jī)結(jié)合，能夠?yàn)闇?zhǔn)確評(píng)價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效果提供支持，同時(shí)也要為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供有效的財(cái)務(wù)指導(dǎo)，助推業(yè)財(cái)一體化戰(zhàn)略的順利實(shí)施。

2.3 建立高效溝通機(jī)制

為了應(yīng)對(duì)外部監(jiān)管的高要求，該企業(yè)在業(yè)財(cái)一體化建設(shè)中，必須重視與監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的高效溝通機(jī)制的建立。這一機(jī)制應(yīng)貫穿于系統(tǒng)設(shè)計(jì)的初始階段、系統(tǒng)實(shí)施的關(guān)鍵過(guò)程，以及系統(tǒng)運(yùn)行的日常監(jiān)控之中。在系統(tǒng)設(shè)計(jì)初期，該企業(yè)應(yīng)主動(dòng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)接，深入理解其監(jiān)管要求，確保所設(shè)計(jì)的系統(tǒng)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和處理邏輯能夠嚴(yán)格符合監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。在系統(tǒng)實(shí)施階段，該企業(yè)應(yīng)保持與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的持續(xù)溝通，及時(shí)了解監(jiān)管政策的變化和更新，以便及時(shí)作出需求變更。同時(shí)應(yīng)定期向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告，及時(shí)反饋系統(tǒng)的運(yùn)行情況和業(yè)務(wù)處理結(jié)果，確保系統(tǒng)的開發(fā)和部署工作能夠在監(jiān)管要求的指導(dǎo)下順利進(jìn)行。

3 結(jié)語(yǔ)

業(yè)財(cái)一體化是我國(guó)交通投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重要途徑，本文分析了某交通投資企業(yè)業(yè)財(cái)一體化的現(xiàn)狀、面臨的問(wèn)題。在此基礎(chǔ)上分析該企業(yè)業(yè)財(cái)一體化的優(yōu)化路徑，包括建立數(shù)據(jù)資源共享機(jī)制、建立與業(yè)財(cái)一體化適應(yīng)的組織架構(gòu)及建立高效溝通機(jī)制，希望能為企業(yè)業(yè)財(cái)一體化建設(shè)提供指引，助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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作者簡(jiǎn)介：謝 文（1982—），會(huì)計(jì)師，研究方向：企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效益分析及質(zhì)量研究。