張莉莉

摘要：財務資金管理風險防范屬于國有企業(yè)財務資金管理的重要內(nèi)容，需要根據(jù)具體管理對象，開展針對性的風險防范工作，做到精準、有效、實時、全面，提升財務資金管理風險防范能力，保證財務資金管理工作優(yōu)質(zhì)高效推進。本文基于國有企業(yè)的特點、財務資金管理需求以及風險防范相關理論，分析財務資金管理風險防范要點，總結存在的問題，提出針對性的解決對策，為相關工作開展提供借鑒。

關鍵詞：國有企業(yè)；財務；資金管理；風險防范；對策

DOI：10.12433/zgkjtz.20241218

國有企業(yè)財務資金管理風險防范，是針對財務資金管理相關人員、制度、方法等存在的問題，或者可能發(fā)生的問題，制定針對性的防控措施，有效降低問題發(fā)生率以及影響，減少損失。但在實踐過程中，不同企業(yè)財務資金管理現(xiàn)況不同，國有企業(yè)財務資金管理風險防范應做到與時俱進，根據(jù)實際情況針對性識別風險、精準評價風險、有效控制風險，盡量降低問題發(fā)生率，實現(xiàn)預期的財務資金管理目標。

一、國有企業(yè)財務資金管理風險防范存在的問題

國有企業(yè)財務資金管理風險防范存在一定的問題，影響工作的實際效果，需要對其提高重視。具體問題表現(xiàn)在以下三個方面。

（一）相關人員資金管理風險防范意識較差

相關人員在資金管理方面的風險防范意識較差，直接影響工作態(tài)度和工作投入程度，從而間接影響資金管理風險防范效果，分析其原因，具體表現(xiàn)在以下四個方面：

其一，高層人員對資金管理風險定位不夠準確。高層人員對于資金管理風險的定位，直接影響相關決策和投入，并對其他人員產(chǎn)生一定的導向作用，因此，應注重高層人員資金管理風險防范意識提升。但是，在實踐過程中，高層人員對資金管理風險防范定位不夠準確，過于側(cè)重財務層面，與業(yè)務結合較差，從而影響工作決策和計劃制定的合理性。

其二，財務人員對資金管理風險認識過于片面。現(xiàn)有財務人員對風險防范認識不夠全面，影響具體工作落實。例如，一些財務人員片面的認為“風險”就是“問題”，沒發(fā)生問題就是不存在風險，從而導致其在風險防范方面的意識“松懈”，增加問題發(fā)生率。

其三，非財務人員對資金管理風險防范缺乏責任意識。非財務人員在有關方面工作開展時，認為資金管理屬于財務部門工作職責，并不屬于自己職責范疇，因此，對資金管理關注較少，協(xié)調(diào)配合具體工作落實的積極性較低，意識較差，影響資金管理計劃實施，增加其執(zhí)行風險。

其四，融資管理風險意識較差。融資管理屬于企業(yè)資金管理中的重要組成內(nèi)容，但現(xiàn)有的人員在開展融資管理工作時，過于側(cè)重完成融資任務，缺乏風險意識，對于融資渠道選擇、融資成本控制、融資過程管理、融資時機選擇等方面關注較少，導致融資工作風險較大，增加問題發(fā)生率。

（二）資金管理風險防范組織建設滯后

國有企業(yè)資金管理風險防范工作開展，存在組織建設滯后的問題，增加資金管理工作執(zhí)行風險，影響預期目標達成。分析其原因，具體如下所示：

其一，組織體系覆蓋性較差。國有企業(yè)在資金管理方面的組織體系并未實現(xiàn)分層覆蓋，相關工作主要由財務部門負責，而其他相關部門參與較少。在落實資金管理方案過程中，存在業(yè)務和財務之間融合較差，執(zhí)行力量不足等問題，從而影響具體工作執(zhí)行效率和質(zhì)量，產(chǎn)生較大風險。

其二，管理職責設置不夠精細。國有企業(yè)在資金管理方面，存在職責設置不夠精細的問題，導致人員在責任落實方面相互推諉，產(chǎn)生工作漏洞。例如，資金管理各部門皆具有責任，但每個部門應怎樣確定責任，每個時期應怎樣確定責任，每項管理內(nèi)容需要怎樣確定責任，每個人需要履行怎樣的責任等，皆需要詳細分析。而當前有關方面的工作職責設置過于籠統(tǒng)，不利于責任化管理與工作結果考核。

其三，缺乏專職的融資管理組織。企業(yè)在融資管理方面，多由財務人員兼任，并未建立針對性的融資管理部門，現(xiàn)有的融資管理人員不足、專業(yè)素質(zhì)較低、風險管控能力薄弱，增加了操作風險。

（三）資金管理風險防范制度體系不完善

國有企業(yè)資金管理風險防范制度是具體工作開展的依據(jù)，如果相關方面存在問題，則影響資金管理風險防范工作優(yōu)質(zhì)高效實施。主要表現(xiàn)在以下四個方面：

其一，信息披露和反饋制度不完善。我國對于國有企業(yè)資金管理的重視程度不斷提升，因此，相關的信息披露和反饋制度也應運而生。但相關的制度建立還不夠完善，影響資金管理的監(jiān)管效果。例如，一些員工反饋資金管理方面的問題，但企業(yè)對問題并未詳細核實及跟蹤解決，導致員工對相關問題解決效果滿意度較低，甚至錯誤地認為“反饋無效”，降低參與熱情和積極性。

其二，評價制度缺失。國有企業(yè)在財務資金管理方面并未建立針對性的評價制度，無法及時、準確的定位資金管理中的問題，難以準確評估其存在的風險，從而弱化風險防范能力。

其三，信息化管理制度不健全。在網(wǎng)絡信息時代背景下，有效使用信息化技術提升資金管理能力，提升風險防范水平已經(jīng)成為一種趨勢，但國有企業(yè)在有關方面的信息化制度不健全，導致信息使用率較低，使用價值不足，增加問題發(fā)生率。例如，在各部門上傳相關的財務信息和業(yè)務信息方面，對于具體模式、具體時間等未明確規(guī)定，導致業(yè)務信息和財務信息不對稱，無法反映實際情況。加之信息使用過于簡單，多以統(tǒng)計為主，使用率較低，難以為資金管理及風險防范提供有力支持。

其四，融資方案審核制度建設滯后。企業(yè)雖然已經(jīng)建立融資審核制度，但其制度較為老舊，難以滿足實際需求，增加了融資風險。例如，在審核時，審核內(nèi)容過于側(cè)重融資成本、融資周期等情況，對于融資影響因素、融資操作難度、融資需求等關注不足，難以及時準確識別風險，不利于風險防控策略制定。

二、國有企業(yè)財務資金管理風險防范對策

（一）全面提升人員資金管理風險防范意識

首先，提升高層人員對資金管理風險的認識，準確對其定位。財務資金管理風險防范應與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃相結合，提升至戰(zhàn)略高度。同時，還要加強財務和業(yè)務之間的結合，基于業(yè)財一體化思想制定財務資金管理計劃和策略，降低計劃執(zhí)行風險。例如，在進行財務資金管理計劃制定之前，需要搜集業(yè)務信息，保證業(yè)務和財務計劃的協(xié)同性。同時，還需要跟蹤業(yè)務現(xiàn)狀和需求，基于此分析財務需求，確定原有財務計劃的不足之處，及時改進。

其次，全面提升財務人員對資金管理風險的認知，做到科學合理。財務管理人員應正確認識資金管理風險，做到防患于未然，將一些問題消滅在萌芽狀態(tài)。為了實現(xiàn)這一目標，可以聘請專業(yè)人士展開培訓，詳細介紹什么是財務資金管理風險、風險來源、風險管理要點、風險管理方法等，提升財務人員的認知，強化其風險意識。

再次，通過制度約束增強非財務人員資金管理風險防范責任意識。國有企業(yè)在工作開展時，應通過制度明確規(guī)定全體員工在資金管理方面均具有責任，必須提高自身風險意識，如果因個人原因?qū)е沦Y金管理風險增加，則追究工作人員責任，嚴重者需要追究法律責任。此外，領導人員應在有關方面起到導向作用，提升自身對資金管理的重視程度及投入度，正向影響其他員工，增強員工對資金管理的意識。

最后，提升工作人員融資風險管控意識和投入。企業(yè)融資方面的工作人員，需要重視融資風險，加強相關方面的管理投入，建立“低風險的融資服務體系”，保證融資工作順利推進。例如，在融資工作開展之前，應搜集現(xiàn)有的業(yè)務信息、財務信息、市場信息等，分析現(xiàn)有資金需求和使用趨勢，如果資金回流較慢、使用率較低，存在資金供給不足的風險，需要提前做好融資工作。此外，對于融資難度較大的時期，也需要提前融資，延長融資期限，保證按期完成融資任務。而在這一過程中，還要分析不同融資渠道的難度、成本和風險，選擇最佳的融資模式，強化融資效果。

（二）基于資金管理風險防范需求完善具體組織體系

國有企業(yè)資金管理，必須注重組織體系建設，只有科學合理的組織體系，才能保證資金管理工作順利落實，降低其執(zhí)行風險。相關建議如下：

其一，建立“專業(yè)+分層+全覆蓋”管理組織體系。其中，“專業(yè)”是指管理組織成員必須在資金管理及風險防范方面具有較強的專業(yè)素質(zhì)，盡量降低操作風險。“分層”則是為了優(yōu)質(zhì)高效落實資金管理工作，在每個業(yè)務部門皆設置財務管理專員，負責與財務部門工作人員對接，協(xié)同其開展財務管理工作，增強業(yè)財融合度，降低管理風險?！叭采w”則是指財務管理組織必須覆蓋所有部門和所有業(yè)務，做到全面推進。

其二，明晰財務人員工作職責。國有企業(yè)為了有效防范財務資金管理風險，必須明晰財務人員的職責，根據(jù)實際情況設計職責內(nèi)容及工作目標，作為后續(xù)工作落實考核的依據(jù)，有效規(guī)避工作人員互相推卸責任。例如，國有企業(yè)在有關方面的責任設置時，可以與所有相關人員協(xié)商，結合其崗位性質(zhì)、企業(yè)業(yè)務發(fā)展規(guī)劃、財務資金管理整體部署等，設置具體工作責任和目標，包括財務資金管理計劃實施、問題解決、風險管控等內(nèi)容，做到“責任到人，精準科學”。

其三，組建專職的融資管理部門。為了強化融資風險管控能力，需要組建專職的融資管理部門，將其獨立于財務部門之外，做到專職、專業(yè)、專一，并對相關人員進行培訓，使其深入了解融資要點、融資風險、融資流程、融資風險防控策略、融資問題解決方法等內(nèi)容，降低操作風險。

（三）完善企業(yè)資金管理風險防范制度體系

國有企業(yè)應重視資金管理風險防范制度體系建立，做到科學可行。

首先，建立針性的信息披露和反饋制度。在信息披露方面，明確各部門上傳財務和業(yè)務信息的時間、內(nèi)容、模式等，保證其準確、全面、及時。同時，為了保證信息披露的規(guī)范性，便于統(tǒng)籌管理，國有企業(yè)還應設置財務資金管理信息共享中心，以供所有人員對其進行查詢和使用。在信息反饋方面，對于任何人員提出的反饋皆需及時回復，跟蹤管理，給出滿意的解決結果。

其次，建立財務資金風險防范的評價制度。具體實施時，根據(jù)實際情況，設計評價內(nèi)容、評價指標、評價方法、評價組織、評價結果使用機制等工作內(nèi)容，做到實時評價，實時改進。例如，通過評價現(xiàn)有業(yè)務現(xiàn)狀得出，銷售業(yè)績下滑，資金回收期延長，為了降低資金鏈斷裂及債務壓力增加帶來的財務資金管理風險，應及時調(diào)整財務管理計劃，做到有效應對，降低風險。

再次，健全信息化管理制度。國有企業(yè)為了提升財務資金管理水平，降低財務資金管理風險，需要加強信息化管理，健全相關的制度體系，做到科學合理。具體實施時，應引進先進的信息化技術，開發(fā)針對性的資金管理信息化服務系統(tǒng)，明確信息使用模式，提升信息使用率。例如，國有企業(yè)對于信息獲取制度，需要明確獲取流程、獲取權限等，做到規(guī)范化、標準化。對于信息使用制度，則應明確使用方向、使用責任人等。尤其是為了提升信息使用率，需要借助大數(shù)據(jù)技術、云計算技術等，對于資金管理的業(yè)務及財務信息整合分析、對比分析、趨勢分析、風險預測，得出結果和結論，作為財務管理工作改進依據(jù)。

最后，完善融資審核制度。企業(yè)應注重融資審核制度建設，細化審核內(nèi)容，并注重風險情況的審核，作為防控策略制定依據(jù)。在具體實施時，應對每一個融資方案可能存在的風險進行識別、分析和評價，并制定防控方案，有效控制風險。

三、結束語

綜上所述，國有企業(yè)必須重視財務資金管理風險防范工作，加強相關方面的工作投入，提升風險防范能力，做到低風險、高質(zhì)量、高效率運行。但在實踐過程中，財務資金管理風險防范工作依然存在不足之處，具體表現(xiàn)在相關人員資金管理風險防范意識較差、風險防范組織建設滯后、風險防范制度體系不完善等方面。為了有效解決上述問題，需要全面提升相關人員資金管理風險防范意識，基于資金管理風險防范需求完善具體組織體系，完善資金管理風險防范制度體系，為國有企業(yè)資金管理提供有力支持。

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