沈玉娟

在激烈市場競爭的背景下，企業(yè)財務(wù)管理日益受到重視。然而，財務(wù)管理中存在一系列風(fēng)險因素，如資金監(jiān)管能力不足、內(nèi)部舞弊行為和法律法規(guī)風(fēng)險等，這些風(fēng)險可能對企業(yè)運營和發(fā)展造成嚴(yán)重影響。因此，深入分析這些風(fēng)險因素并提出有效的管理方法顯得尤為重要。通過加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范，企業(yè)能夠確保其健康、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。本文通過對企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險因素及管理方法進(jìn)行分析，旨在幫助企業(yè)提高財務(wù)管理水平，降低財務(wù)風(fēng)險。文章首先分析了企業(yè)提高財務(wù)管理水平的必要性，接著通過財務(wù)報表分析法、債務(wù)分析法和總結(jié)經(jīng)驗法識別財務(wù)風(fēng)險；然后討論了影響企業(yè)財務(wù)管理的主要因素，并指出了現(xiàn)階段我國企業(yè)財務(wù)管理存在的問題，并提出了一系列風(fēng)險管理方法。

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的競爭壓力愈發(fā)增大。在這樣的背景下，企業(yè)財務(wù)管理的重要性日益凸顯。然而，企業(yè)財務(wù)管理中存在許多風(fēng)險因素，如資金監(jiān)管能力不足、內(nèi)部舞弊行為、法律法規(guī)風(fēng)險等。為應(yīng)對這些風(fēng)險，企業(yè)需要采取一系列有效的管理方法。

企業(yè)提高財務(wù)管理水平的必要性

財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營過程中不可避免的一種風(fēng)險，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和流動性風(fēng)險等。通過提高財務(wù)管理水平，企業(yè)可以更好地識別、預(yù)測和應(yīng)對這些風(fēng)險，降低風(fēng)險對企業(yè)的影響。企業(yè)經(jīng)營決策往往涉及資金投入、產(chǎn)出和風(fēng)險評估等方面，高水平的財務(wù)管理可以為企業(yè)提供準(zhǔn)確、及時的財務(wù)信息，幫助企業(yè)管理者從全局角度分析問題，做出更為科學(xué)、合理的決策。在激烈的市場競爭中，具備高效財務(wù)管理的企業(yè)往往具有更強(qiáng)的抗風(fēng)險能力和更高的盈利水平，從而在競爭中脫穎而出。

財務(wù)風(fēng)險的識別

財務(wù)報表分析法

財務(wù)比率分析。財務(wù)比率分析是通過計算企業(yè)財務(wù)報表中的關(guān)鍵比率，對企業(yè)的償債能力、盈利能力、營運能力和市場價值等方面進(jìn)行評估。常用的財務(wù)比率包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈利潤率等，通過比較企業(yè)在不同時間段的財務(wù)比率或與同行業(yè)其他企業(yè)的比率，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)其財務(wù)風(fēng)險的蛛絲馬跡。

財務(wù)報表橫縱向分析。橫向分析是通過比較企業(yè)在不同時間段的財務(wù)數(shù)據(jù)，了解企業(yè)財務(wù)狀況的變化趨勢?？v向分析是對企業(yè)同一時期的財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行比例分析，揭示企業(yè)各項財務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系。橫縱向分析有助于企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)問題，及時采取措施防范財務(wù)風(fēng)險。

現(xiàn)金流量分析?，F(xiàn)金流量分析是通過對企業(yè)現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析，了解企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況，從而評估企業(yè)的現(xiàn)金流量安全，有助于企業(yè)管理者掌握企業(yè)的現(xiàn)金流動狀況，確保企業(yè)具備足夠的現(xiàn)金來應(yīng)對潛在的財務(wù)風(fēng)險。

盈余質(zhì)量分析。盈余質(zhì)量分析是通過對企業(yè)利潤表進(jìn)行分析，評估企業(yè)盈余的質(zhì)量和持續(xù)性，高質(zhì)量的盈余意味著企業(yè)具有穩(wěn)健的盈利能力和較低的財務(wù)風(fēng)險，而低質(zhì)量的盈余可能預(yù)示著企業(yè)未來面臨的財務(wù)風(fēng)險。

債務(wù)分析法 債務(wù)結(jié)構(gòu)分析關(guān)注企業(yè)債務(wù)的組成和比例，以及債務(wù)結(jié)構(gòu)的變化，避免過度依賴短期債務(wù)或長期債務(wù)，以降低財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)管理者還應(yīng)監(jiān)控償債能力指標(biāo)的變化，確保企業(yè)具備足夠的償債能力，避免因償債困難而導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險。利息保障分析關(guān)注企業(yè)利潤是否足以支付利息支出，企業(yè)管理者應(yīng)關(guān)注利息保障指標(biāo)的變化，確保企業(yè)具備足夠的利息支付能力，降低財務(wù)風(fēng)險。

總結(jié)經(jīng)驗法 企業(yè)管理者應(yīng)定期回顧和分析過去的財務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的跡象，包括資產(chǎn)負(fù)債率的上升、利潤率的下降、現(xiàn)金流量的惡化等。企業(yè)管理者還應(yīng)關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營實踐，從中總結(jié)出可能導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的因素，包括過度擴(kuò)張、盲目投資、內(nèi)部控制不足等。最后，企業(yè)管理者應(yīng)積累同行業(yè)其他企業(yè)的經(jīng)驗，了解行業(yè)內(nèi)普遍存在的財務(wù)風(fēng)險，包括市場競爭激烈、政策法規(guī)變動、行業(yè)周期波動等，以更好地應(yīng)對行業(yè)內(nèi)的財務(wù)風(fēng)險。

企業(yè)財務(wù)管理的主要影響因素

企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo) 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)關(guān)注市場份額的提升，通過開拓新市場、拓展產(chǎn)品線、提升品牌知名度等途徑，提高企業(yè)的市場占有率，有助于企業(yè)穩(wěn)固市場地位，實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)管理者應(yīng)通過降低成本、提高產(chǎn)品價格、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等手段，實現(xiàn)企業(yè)盈利能力的提升，利潤增長是衡量企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)程度的重要指標(biāo)。

企業(yè)財務(wù)資金管理模式 企業(yè)財務(wù)資金管理模式涉及企業(yè)在籌集、運用、回收和控制資金風(fēng)險等方面的一套綜合性、系統(tǒng)性的管理方法和流程。企業(yè)應(yīng)注重籌資渠道的多樣化和融資成本的優(yōu)化，可以通過發(fā)行股票、債券、融資租賃、銀行貸款等多種手段籌集資金，以支持企業(yè)的發(fā)展需求。在籌資過程中，企業(yè)需關(guān)注融資成本的控制，以降低資金成本，提高資金使用效率。企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)展策略，合理分配資金，優(yōu)先支持關(guān)鍵領(lǐng)域和項目。

預(yù)算管理體制因素

組織架構(gòu)。預(yù)算管理體制應(yīng)具備清晰的組織架構(gòu)，明確各部門在預(yù)算管理過程中的職責(zé)和權(quán)責(zé)關(guān)。企業(yè)應(yīng)在組織層面設(shè)立專門的預(yù)算管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各部門的預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作，以確保預(yù)算管理的順利進(jìn)行。

預(yù)算編制。預(yù)算管理體制應(yīng)注重預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和可操作性。企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和市場環(huán)境，結(jié)合內(nèi)部資源和外部條件，通過參與式、自下而上的預(yù)算編制過程，制定全面、細(xì)化的預(yù)算計劃，預(yù)算編制過程應(yīng)充分考慮各部門的需求和意見，以確保預(yù)算目標(biāo)的可實現(xiàn)性。

預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算管理體制應(yīng)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和及時性。企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行制度，明確各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和跟蹤，確保預(yù)算目標(biāo)得以實現(xiàn)。

預(yù)算監(jiān)控。預(yù)算管理體制應(yīng)注重預(yù)算監(jiān)控的全面性和有效性。企業(yè)應(yīng)建立完善的預(yù)算監(jiān)控機(jī)制，包括預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控、預(yù)算偏差的識別和分析、及時采取調(diào)整措施等，預(yù)算監(jiān)控應(yīng)與企業(yè)的績效考核體系相結(jié)合，以激勵各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。

預(yù)算評估。預(yù)算管理體制應(yīng)關(guān)注預(yù)算評估的客觀性和全面性。企業(yè)應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期評估，分析預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)的效果和存在的問題，預(yù)算評估結(jié)果應(yīng)為企業(yè)決策提供依據(jù)，有助于企業(yè)不斷優(yōu)化預(yù)算管理體制，提高預(yù)算管理的有效性。

企業(yè)的技術(shù)水平 企業(yè)技術(shù)水平的提升需要充足的研發(fā)投入作為支持，企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場需求和發(fā)展戰(zhàn)略，合理安排研發(fā)經(jīng)費，優(yōu)先投入關(guān)鍵技術(shù)和創(chuàng)新領(lǐng)域，有助于企業(yè)吸引優(yōu)秀人才、開展技術(shù)研究和開發(fā)新產(chǎn)品，從而提高企業(yè)的技術(shù)實力。企業(yè)技術(shù)水平的核心是具備高素質(zhì)的技術(shù)人才隊伍，企業(yè)應(yīng)制定完善的人才培養(yǎng)和引進(jìn)政策，吸引和留住具有創(chuàng)新精神和技術(shù)實力的人才，提高員工的技術(shù)素質(zhì)和增強(qiáng)其創(chuàng)新意識。

現(xiàn)階段我國企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

風(fēng)險意識相對不足 企業(yè)在追求市場份額和增長時，可能過于樂觀地估計市場前景，忽視了潛在的市場風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)在市場發(fā)生變化時，無法及時調(diào)整戰(zhàn)略，從而影響企業(yè)的業(yè)績和競爭力。企業(yè)在管理過程中，過分關(guān)注業(yè)務(wù)發(fā)展和利潤，而忽視內(nèi)部管理風(fēng)險，如財務(wù)風(fēng)險、人力資源風(fēng)險和生產(chǎn)安全風(fēng)險等，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)重大事故或訴訟，進(jìn)而損害企業(yè)的聲譽(yù)和利益。在經(jīng)營過程中，企業(yè)未能充分關(guān)注法律法規(guī)的變化和合規(guī)要求，導(dǎo)致企業(yè)遭受行政處罰、訴訟或信譽(yù)損失，面臨巨額的罰款和賠償，甚至影響企業(yè)的正常運營。

財務(wù)風(fēng)險體系有待完善 在識別財務(wù)風(fēng)險時，企業(yè)過于依賴歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗，未能充分考慮市場變化和宏觀經(jīng)濟(jì)波動帶來的影響。在評估財務(wù)風(fēng)險時，企業(yè)僅使用簡單的定性或定量方法，未能全面、客觀地評估風(fēng)險。在制定財務(wù)風(fēng)險防控措施時，企業(yè)也過分側(cè)重于短期利益，未能從長期和戰(zhàn)略角度考慮風(fēng)險防控。企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控和報告方面，存在信息傳遞不及時、報告內(nèi)容不全面等問題，影響企業(yè)風(fēng)險控制。

資金監(jiān)管能力有待提高 企業(yè)在經(jīng)營過程中，會出現(xiàn)資金使用不清晰、不規(guī)范的情況，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金流向難以追蹤，無法確保資金按照預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行投入，增加企業(yè)運營風(fēng)險；同時，會出現(xiàn)資金使用不清晰、不規(guī)范的情況，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金流向難以追蹤，無法確保資金按照預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行投入，增加企業(yè)運營風(fēng)險。資金監(jiān)管能力不足可能導(dǎo)致企業(yè)資金被挪用、濫用或浪費，影響企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展，也會導(dǎo)致企業(yè)在投資、融資等方面面臨較高的風(fēng)險，如投資失敗、貨幣貶值、債務(wù)違約等，從而給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失和信用損害。

對外部環(huán)境變化的重視不夠 企業(yè)在發(fā)展過程中，對外部環(huán)境變化重視不夠的具體表現(xiàn)有：忽略政策調(diào)整的影響，如稅收政策、產(chǎn)業(yè)政策等，可能導(dǎo)致企業(yè)錯失政策紅利或違規(guī)經(jīng)營；未能及時捕捉市場趨勢，例如消費需求變化、行業(yè)創(chuàng)新等，可能導(dǎo)致產(chǎn)品滯銷、技術(shù)落后；對競爭格局的變化反應(yīng)不敏感，如新興競爭對手、市場份額變動等，可能使企業(yè)喪失競爭優(yōu)勢，甚至面臨生存危機(jī)。企業(yè)應(yīng)提高對外部環(huán)境變化的敏感度，及時調(diào)整戰(zhàn)略和措施，以應(yīng)對潛在挑戰(zhàn)，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的管理方法分析

健全管理模式，完善管理制度 一個清晰、合理的組織架構(gòu)能夠方便信息流、決策流和業(yè)務(wù)流的順暢進(jìn)行，有利于提升企業(yè)的運營效率。由此，企業(yè)需要制定一整套內(nèi)部管理制度，這包括人力資源、財務(wù)管理、生產(chǎn)經(jīng)營等各個方面，以規(guī)范企業(yè)運營、降低管理成本和風(fēng)險。同時，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制以及加強(qiáng)審計監(jiān)督也是至關(guān)重要的，有助于確保企業(yè)資源的合理配置與使用，防范內(nèi)部舞弊、濫用職權(quán)等行為。在人力資源方面，實施績效管理制度能夠?qū)T工的績效與薪酬、晉升等掛鉤，從而激勵員工提升業(yè)務(wù)能力，提高企業(yè)整體效益。企業(yè)要將信息化與數(shù)字化管理相結(jié)合，加大信息技術(shù)投入力度，利用信息化、數(shù)字化手段提升管理效率，降低運營成本，從而提高企業(yè)競爭力。

注重資金監(jiān)督管理，強(qiáng)化財務(wù)核算 在企業(yè)發(fā)展過程中，注重資金監(jiān)督管理和強(qiáng)化財務(wù)核算至關(guān)重要，企業(yè)要加強(qiáng)對資金的計劃與預(yù)算管理，合理規(guī)劃資金使用，確保資金能夠滿足企業(yè)發(fā)展的需求。企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的財務(wù)核算體系，對各項收支進(jìn)行詳細(xì)記錄和核算，以確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，為決策提供有力支持。在資金運作過程中，企業(yè)還應(yīng)注重風(fēng)險防范，通過加強(qiáng)對市場趨勢、政策法規(guī)等外部因素的關(guān)注，及時調(diào)整資金策略，降低潛在風(fēng)險，建立有效的應(yīng)急預(yù)案，以應(yīng)對突發(fā)事件對企業(yè)資金鏈的沖擊。

完善風(fēng)控體系，增強(qiáng)風(fēng)險防范意識 在企業(yè)經(jīng)營過程中，完善風(fēng)控體系和增強(qiáng)風(fēng)險防范意識顯得尤為關(guān)鍵。只有確保風(fēng)險得到有效控制，企業(yè)才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險識別機(jī)制，對市場、政策、技術(shù)、財務(wù)等各方面的風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)關(guān)注，以便及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險隱患。

強(qiáng)化外部管控，遵循市場發(fā)展必然次序 企業(yè)在追求發(fā)展和盈利的過程中，必須強(qiáng)化外部管控，遵循市場發(fā)展的必然次序。只有遵守法律法規(guī)，積極適應(yīng)市場變化，企業(yè)才能保持其持續(xù)發(fā)展和競爭優(yōu)勢。企業(yè)首先應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定，尊重市場規(guī)律，切實履行社會責(zé)任，在經(jīng)營活動中要堅決抵制不正當(dāng)競爭行為，維護(hù)市場秩序，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。同時，企業(yè)需要關(guān)注市場動態(tài)，以敏銳的市場洞察力捕捉市場變化，及時調(diào)整經(jīng)營策略，適應(yīng)市場需求。此外，企業(yè)要積極參與行業(yè)交流與合作，借鑒先進(jìn)的管理經(jīng)驗和技術(shù)創(chuàng)新，提升自身發(fā)展水平；注重與政府、行業(yè)協(xié)會等外部機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)作，共同推動行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定與完善，促進(jìn)公平競爭。

總之，企業(yè)應(yīng)重視財務(wù)管理風(fēng)險的識別與防范，以提高財務(wù)管理水平，降低財務(wù)風(fēng)險。通過健全管理模式、完善管理制度、注重資金監(jiān)督管理、強(qiáng)化財務(wù)核算、完善風(fēng)控體系、增強(qiáng)風(fēng)險防范意識以及強(qiáng)化外部管控，企業(yè)可以在風(fēng)險中尋求發(fā)展，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。同時，政府部門應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)管，為企業(yè)提供良好的外部環(huán)境，推動企業(yè)健康發(fā)展。

（作者單位：寧海種程會計服務(wù)有限公司）