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        國有企業(yè)資金管理案例研究

        2024-05-27 01:54:02戴巧玲
        商場現(xiàn)代化 2024年10期
        關(guān)鍵詞:資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范國有企業(yè)

        摘 要:在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的大趨勢下,作為中國特色社會主義經(jīng)濟(jì)重要組成部分的國有企業(yè),其經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量水平直接關(guān)乎我國深化國有企業(yè)改革事業(yè)的成敗。國有企業(yè)為實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的目標(biāo),要持續(xù)不斷地提升資金管理水平,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識,為企業(yè)發(fā)展注入源源不斷的動力。本文選擇Z市國資委旗下的A公司作為案例企業(yè),以資金管理為主線,重點(diǎn)介紹國有企業(yè)資金管理的重要性以及資金管理工作存在的困難和問題,在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步提出措施建議。

        關(guān)鍵詞:國有企業(yè);資金管理;風(fēng)險(xiǎn)防范

        黨的十八大以來,國家大力支持市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展,國有企業(yè)要與時俱進(jìn),實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展,必須對傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營管理模式進(jìn)行改革。資金是企業(yè)發(fā)展的根本,任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的開展都需要充足的資金提供支持。國有企業(yè)只有不斷更新管理理念,緊跟時代步伐,加強(qiáng)資金管理,優(yōu)化資金管理制度,引進(jìn)專業(yè)資金管理人才,采取有效措施開源節(jié)流、增收節(jié)支,才能切實(shí)提升經(jīng)濟(jì)效益,推動國有企業(yè)永續(xù)發(fā)展,助力社會繁榮。

        一、國有企業(yè)資金管理的重要性

        資金管理水平的提高對國有企業(yè)的發(fā)展具有十分重要的意義,充足穩(wěn)定的現(xiàn)金流能保障企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的可持續(xù),企業(yè)的經(jīng)營效益水平的高低很大程度上依賴于企業(yè)的資金管理水平。高效的資金管理水平,意味著企業(yè)對各項(xiàng)經(jīng)營活動的投入科學(xué)合理,有效地避免了資金浪費(fèi),保障了國有資產(chǎn)的保值增值。一方面,一套成熟高效的資金管理體系,是企業(yè)能夠順利進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)的基礎(chǔ),在科學(xué)保障企業(yè)資金鏈安全的同時,能夠強(qiáng)化企業(yè)核心競爭力。另一方面,通過高效的資金運(yùn)作,可以統(tǒng)籌規(guī)劃使用資金,強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理,達(dá)到降低資金成本的效果,增加經(jīng)營效益,切實(shí)扭轉(zhuǎn)資金短缺及資金使用“低效”的局面。有效的資金管理,可以促使企業(yè)內(nèi)部不同層級、不同組織之間相互配合,從根源上防范資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn),提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管控水平,助力于企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

        二、國有企業(yè)資金管理面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

        在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,樹立風(fēng)險(xiǎn)意識,提高對資金管理風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識,能夠使企業(yè)更加科學(xué)合理地把控資金管理過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)。

        1.資金鏈彈性不足引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

        根據(jù)企業(yè)發(fā)展的生命周期理論,一個企業(yè)從建立到發(fā)展成熟,可以大致分為初創(chuàng)期、發(fā)展期、成熟期三個主要階段,國有企業(yè)也不例外。企業(yè)所處的生命周期不同,對資金來源的要求也不盡相同,企業(yè)資金能否順利運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵是在初創(chuàng)期向成熟期邁進(jìn)的過程中,作為資金主要來源之一的生產(chǎn)經(jīng)營性現(xiàn)金流是否充足,是判斷企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿使用程度的重要標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況綜合判斷資金需求,才能對企業(yè)經(jīng)營性的資金流是否具有足夠的彈性做出正確的判斷。如果不全面考慮這些因素,就會加劇企業(yè)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

        2.對金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判不到位導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

        企業(yè)開展各類經(jīng)營性項(xiàng)目的資金,在國有企業(yè)發(fā)展進(jìn)入成熟期后,主要來源于金融機(jī)構(gòu)的融資,只有部分政府基建項(xiàng)目才能獲得政府財(cái)政的支持。傳統(tǒng)金融市場的融資方式對商業(yè)銀行貸款、企業(yè)債券發(fā)行等的依賴度很高,這些融資手段相對來說風(fēng)險(xiǎn)不大,對企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判要求也不是很高。隨著國有企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展,對資金的需求不斷增加,傳統(tǒng)的融資方式無法滿足企業(yè)的發(fā)展,轉(zhuǎn)而尋求眾多創(chuàng)新型的融資方式,進(jìn)而對包括政策性風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)、市場性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的主要預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)提出了更高的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測要求。一旦對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判不足,就有可能造成資金鏈緊張,甚至因融資不足而產(chǎn)生資金鏈斷裂的危險(xiǎn)。

        3.項(xiàng)目投資成本預(yù)算難引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

        國有企業(yè)承擔(dān)的大型項(xiàng)目的設(shè)施投資和建設(shè)工作,往往具有投資金額大、建設(shè)周期長的特點(diǎn),需要國有企業(yè)綜合考慮項(xiàng)目總投資額與投資期、項(xiàng)目回報(bào)率、凈現(xiàn)金流量等因素,同時管理層必須充分重視資金成本的控制。在項(xiàng)目建設(shè)過程中,要保證資金流與建設(shè)進(jìn)度相匹配,同時,管理層必須充分重視資金成本的控制,如果對資金成本的預(yù)測不合理,就可能引發(fā)企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn),最終影響企業(yè)經(jīng)營效益,出現(xiàn)因項(xiàng)目建設(shè)后期資金不足,導(dǎo)致項(xiàng)目成本上升而增加投資風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目難以繼續(xù)開展的情況。

        4.資金周轉(zhuǎn)速度慢和資金成本過高引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

        國家有關(guān)部門早就對國有企業(yè)的資金管理有了明確的要求和規(guī)定,在不使用商業(yè)折扣、不使用銀行貼現(xiàn)的情況下,在充分的市場化競爭條件中,部分國有企業(yè)的資金成本管理在經(jīng)營過程中將大大高于實(shí)際利率,企業(yè)在獲得資金支持方面往往需要付出高昂的代價。同時,企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)也比較突出,原因是資金周轉(zhuǎn)效率不高,占用資金成本較高。

        三、國有企業(yè)資金管理存在的問題

        1.缺乏高效的資金預(yù)算

        資金預(yù)算編制工作涉及企業(yè)經(jīng)營管理活動中的方方面面,需要企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營部門、人力資源部門等多部門共同參與,而不僅是財(cái)務(wù)部門的事情。資金預(yù)算編制以企業(yè)以往年度資金使用情況為基礎(chǔ),然而部分國有企業(yè)的資金預(yù)算卻是由財(cái)務(wù)部門編制而成,由于企業(yè)各業(yè)務(wù)部門之間相互獨(dú)立,財(cái)務(wù)人員難以對業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)進(jìn)行全面采集,也由于專業(yè)知識的缺乏,不具備對市場信息進(jìn)行合理預(yù)判的能力,資金預(yù)算編制與企業(yè)實(shí)際契合度不高,導(dǎo)致資金預(yù)算編制不準(zhǔn)確。此外,在預(yù)算執(zhí)行過程中,由于缺乏績效考核機(jī)制,項(xiàng)目支出偏離預(yù)算方案執(zhí)行,造成預(yù)算方案可執(zhí)行性差,增加了資金運(yùn)作的不確定性。

        2.資金內(nèi)控體系不健全,監(jiān)管不到位

        部分國有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)不完善、執(zhí)行不到位、監(jiān)管力度薄弱,無法充分發(fā)揮資金管理水平對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的價值。一是資金管理制度與企業(yè)自身發(fā)展不匹配,即使高效合理的企業(yè)資金管理制度也難以真正發(fā)揮作用,企業(yè)的資金預(yù)算編制計(jì)劃與真實(shí)的資金使用狀況偏差較大,預(yù)算執(zhí)行效果差,難以真正服務(wù)于企業(yè)。二是經(jīng)費(fèi)審批流程不健全,申請部門、使用部門和審批部門無法獨(dú)立,沒有做到不相容崗位分離。三是企業(yè)管理層思想落后,對先進(jìn)的管理理念理解不到位,沒有充分意識到資金管理的重要性,部分國有企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)資金管理報(bào)批手續(xù),沒有與時俱進(jìn)。

        3.資金運(yùn)行效率低下

        部分國有企業(yè)資金管理模式落后,資金運(yùn)行效率低下,跟不上產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的要求。一是在開展投資、籌資、經(jīng)營活動中,缺乏統(tǒng)籌安排,事前研究不夠,事中管控不到位,沒有科學(xué)的開展項(xiàng)目可行性研究工作,加劇了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。二是企業(yè)管理層決策考慮不周,作出錯誤決策造成企業(yè)資金被長期占用,效益低下,增加了資金鏈斷裂的可能性,給企業(yè)帶來資金風(fēng)險(xiǎn)。三是雖然大部分國有企業(yè)都制定了資金集中管理的制度,但組織內(nèi)部缺乏科學(xué)的資金使用與調(diào)配,缺乏有效的監(jiān)督,協(xié)作與配合等方面的問題仍然比較突出。

        四、國有企業(yè)資金管理經(jīng)驗(yàn)分享

        1.公司概況

        A公司作為Z市重點(diǎn)國有企業(yè),以Z市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展為依托,以資本運(yùn)作為核心,以經(jīng)濟(jì)效益和社會效益雙優(yōu)化為主要目標(biāo),主要涵蓋市政府批準(zhǔn)的重大項(xiàng)目的資產(chǎn)管理、金融投資、股權(quán)投資、投資建設(shè)和管理等業(yè)務(wù)板塊。該企業(yè)是區(qū)域內(nèi)一流的大型投資控股集團(tuán),投融資能力強(qiáng),資源整合能力強(qiáng),持續(xù)盈利能力強(qiáng),金融資本和產(chǎn)業(yè)資本高度融合,是Z市首家AAA主體信用等級雙評級企業(yè),并獲得境外獨(dú)立信用評級BBB+。

        2.資金管理模式

        A公司在日益發(fā)展的同時,資金運(yùn)作模式也不斷完善。集團(tuán)目前資金主要以集中管控模式為主,通過資金集中管控與分別使用相結(jié)合的資金運(yùn)作模式,集團(tuán)母公司通過對權(quán)屬公司進(jìn)行統(tǒng)一的資金預(yù)算管理、統(tǒng)一的資金籌措調(diào)度,以統(tǒng)籌各權(quán)屬企業(yè)資金資源的合理運(yùn)作。

        3.資金管理的主要措施

        為進(jìn)一步發(fā)揮和放大國有資本功能,同時監(jiān)督防范資金風(fēng)險(xiǎn),A公司目前國有資本投資公司的定位及主要業(yè)務(wù),采取以下資金管理措施。

        (1) 建章立制,完善資金內(nèi)控制度

        首先,A公司通過建立資金管理責(zé)任制,董事會、經(jīng)營管理層、監(jiān)事會各司其職,分工明確。其次,堅(jiān)持不相容崗位分離的原則,在日常監(jiān)管中嚴(yán)格執(zhí)行備用金管理制度,通過制定落實(shí)備用金管理制度、貨幣資金管理收支管理規(guī)定、預(yù)決算管理辦法等加強(qiáng)集團(tuán)對資金全過程管理。最后,集團(tuán)審計(jì)部門定期或不定期地對集團(tuán)本部及成員單位組織資金管理專項(xiàng)審計(jì)工作,監(jiān)督資金管理制度的執(zhí)行情況。

        (2) 提前謀劃,落實(shí)資金預(yù)算管理

        A公司在做好日常資金管理工作的同時,通過強(qiáng)化預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和評價的途徑來增強(qiáng)確保資金預(yù)算執(zhí)行效果。一是各權(quán)屬企業(yè)根據(jù)資金預(yù)算相關(guān)管理制度做好資金預(yù)算,并接受單位內(nèi)部獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)和集團(tuán)總部的監(jiān)事會監(jiān)督。二是集團(tuán)對資金分配計(jì)劃和使用計(jì)劃進(jìn)行科學(xué)統(tǒng)籌安排,嚴(yán)格按照資金預(yù)算審批流程,集體決策,對于大額專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算審批,按照“三重一大”的有關(guān)程序,由集團(tuán)從嚴(yán)審批,特事特辦。三是繼續(xù)拓展融資渠道,把握金融市場政策動態(tài),進(jìn)一步創(chuàng)新融資渠道和融資品種,不斷提高集團(tuán)的融資效率和融資優(yōu)勢,增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)抗風(fēng)險(xiǎn)能力,建立合理的資金結(jié)構(gòu),確保資金鏈正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

        (3) 科學(xué)決策,提升資金運(yùn)營能力

        首先,A公司通過加強(qiáng)產(chǎn)融協(xié)調(diào)發(fā)展,縮減“短貸長投”比例,以市場化原則強(qiáng)化產(chǎn)業(yè)投資謀劃,充分發(fā)揮集團(tuán)投融資優(yōu)勢,依托產(chǎn)業(yè)投資布局,持續(xù)推進(jìn)貿(mào)易供應(yīng)鏈延伸,健全完善供應(yīng)鏈發(fā)展模式,降低資金成本,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。其次,深入了解投資項(xiàng)目的相關(guān)信息,對項(xiàng)目進(jìn)行全方位的分析評估后再做投資項(xiàng)目決策,通過對市場環(huán)境的準(zhǔn)確把控和審慎投資,保證科學(xué)決策,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。最后,嚴(yán)格執(zhí)行往來賬款相關(guān)制度,加強(qiáng)對往來賬款的跟蹤管理,做好往來款項(xiàng)的日常核對與催收工作,加快資金回籠,減少資金占用。

        (4) 創(chuàng)新機(jī)制,推進(jìn)資金信息化管理水平

        A公司為了實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金集中管控,首先對原有財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行升級,重新梳理分配財(cái)務(wù)崗位權(quán)限,利用財(cái)務(wù)軟件的功能更高效直觀地了解資金的來源與流向。同時為提高資金使用效率,加強(qiáng)對權(quán)屬企業(yè)的資金管控力度,逐步建立一套適合企業(yè)當(dāng)前發(fā)展水平的資金歸集管理平臺系統(tǒng),重點(diǎn)突破資金信息化系統(tǒng)建設(shè)中的網(wǎng)絡(luò)連接方案、資金集中管控模式、資金審批權(quán)限設(shè)置、崗位資金流向設(shè)置等問題。有效提高了資金管理效率,促使企業(yè)更加清晰地把控資金。

        五、國有企業(yè)資金管理的建議措施

        1.強(qiáng)化資管認(rèn)知,提升風(fēng)險(xiǎn)意識

        國有企業(yè)作為一個群體組織,需要全員提高企業(yè)經(jīng)營管理意識,提高全員資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識。資金管理水平的提高需要全員的支持,只有企業(yè)全員都充分認(rèn)識到資金管理對企業(yè)的重要性,才能真正從思想和行動上全面配合企業(yè)的管理,確保國有企業(yè)的資金管理水平得到提高,從而充分提高資金使用效率,防止國有資產(chǎn)的閑置與流失,促進(jìn)企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

        2.合理配置資源,改善資本結(jié)構(gòu)

        高度重視資金風(fēng)險(xiǎn)的管理,使國有企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化。一是在統(tǒng)籌過程中充分考慮資金分配、經(jīng)營效果及未來發(fā)展方向,明確業(yè)務(wù)目標(biāo),增強(qiáng)資金管理的前瞻性和合理性。二是企業(yè)需要尊重市場規(guī)律,改變目前市場資金周轉(zhuǎn)率低、應(yīng)變能力差的現(xiàn)狀,用科學(xué)的方法提高自身資金管理效率,促使資金向集中化方向發(fā)展。三是重視控制籌資風(fēng)險(xiǎn),注重融資創(chuàng)新,科學(xué)安排企業(yè)融資長短期配比,充分改善資本結(jié)構(gòu)。在資金應(yīng)用過程中,要注重防范風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)成本控制,避免出現(xiàn)嚴(yán)重的資金流失問題,全面分析企業(yè)投資項(xiàng)目的可行性,提前制定與規(guī)劃應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)案,規(guī)避財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)。

        3.構(gòu)筑預(yù)警機(jī)制,增強(qiáng)監(jiān)管效果

        隨著經(jīng)濟(jì)形勢及市場形勢的改變,國有企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)注重提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識,從多角度完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。要加強(qiáng)對國有企業(yè)資金收支狀況的監(jiān)控和預(yù)警分析,掌握國有企業(yè)資金動態(tài),防范資金風(fēng)險(xiǎn),重點(diǎn)關(guān)注涉及國有企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)的各項(xiàng)籌資活動和投資活動。國有企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的建設(shè),不斷完善監(jiān)督機(jī)制。一套行之有效的資金管理監(jiān)督管理體系,能夠使資金管理的整體工作質(zhì)量得到提高,達(dá)到科學(xué)監(jiān)管的目標(biāo),從而達(dá)到優(yōu)化資金管理的要求。

        4.依托財(cái)務(wù)信息化工具,加快現(xiàn)代化管理進(jìn)程

        財(cái)務(wù)信息化工具能夠有效地提高財(cái)務(wù)管理工作的效率,加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化水平的建設(shè),國有企業(yè)需要從以下幾個方面進(jìn)行建設(shè):一是通過財(cái)務(wù)信息化建設(shè)使信息化進(jìn)程具備與之相適應(yīng)的基礎(chǔ),加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的信息化硬件設(shè)備建設(shè)。二是充分利用大數(shù)據(jù)工具,建立企業(yè)資金管理使用的現(xiàn)代化管理體系,統(tǒng)一調(diào)配資金,提高資金使用效率。三是加大資金管理信息整合程度,充分運(yùn)用信息化手段分析企業(yè)資金管理過程中的不足,采取合理措施優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu),提升企業(yè)管理水平,為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有力支持。

        5.提升財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng),培養(yǎng)資金管理意識

        人才是資金管理工作的核心所在。要做好資金管理工作,必須提升財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng),提高全體員工資金管理意識。首先,國有企業(yè)要積極開展相關(guān)資金管理培訓(xùn),讓財(cái)務(wù)人員了解國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)、資金的使用效率等,讓財(cái)務(wù)人員能夠掌握先進(jìn)的專業(yè)知識,提升自身的綜合素養(yǎng)。其次,在進(jìn)行相關(guān)專業(yè)培訓(xùn)時,需要按照崗位特點(diǎn),根據(jù)不同的崗位在資金管理工作中所處的環(huán)節(jié),制定不同的培訓(xùn)方案,因材施教,更好地貼合企業(yè)人員的工作實(shí)際。最后,企業(yè)的管理層需要重視資金管理,針對資金管理結(jié)果優(yōu)化內(nèi)部的晉升機(jī)制,提高專業(yè)人才的積極性。同時督促各個部門履行資金管理職責(zé),這樣才能夠增強(qiáng)企業(yè)全體員工對財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識,實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)企業(yè)資金管控、優(yōu)化國有企業(yè)資金管理工作的目的。

        六、結(jié)語

        通過上述對A公司資金管理案例的具體分析可以發(fā)現(xiàn),在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天,國有企業(yè)若要持續(xù)發(fā)展,應(yīng)高度重視資金管理,不斷提高風(fēng)險(xiǎn)防范水平,在抵御外部環(huán)境變化等帶來風(fēng)險(xiǎn)的同時,加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部人員的管理和制度的完善,強(qiáng)化資金預(yù)算管理,拓寬融資渠道,有效降低各類財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),以提高國有企業(yè)的發(fā)展水平,從而為國家經(jīng)濟(jì)水平的繁榮奠定基礎(chǔ)。

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        作者簡介:戴巧玲(1992— ),女,漢族,福建漳州人,本科,中級經(jīng)濟(jì)師,研究方向:財(cái)務(wù)管理。

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