●王 霞

近年來，浙江省常山縣按照“花錢要問效，有效多安排，低效多壓減”原則，積極探索預(yù)算績效多跨協(xié)同工作機(jī)制，不斷完善全方位、全過程、全覆蓋預(yù)算績效管理體系建設(shè)，推進(jìn)預(yù)算績效全鏈條管理，切實加快構(gòu)建以績效為核心的集中財力辦大事財政政策體系和資金管理機(jī)制，形成工作有力度、成果可預(yù)期、結(jié)果可運用的符合常山特色的監(jiān)督模式。

一、聚集目標(biāo)管理，理清預(yù)算績效管理“思路”

著名管理專家彼得·德魯克提出， 有目標(biāo)才能確定每個人的工作。常山縣圍繞中央、省、市決策部署和重點改革任務(wù)，加強(qiáng)“政府統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)、財政組織協(xié)調(diào)、單位扛牢主責(zé)”的預(yù)算績效管理體系建設(shè)，理清預(yù)算績效管理“思路”。

（一）創(chuàng)新“1354”工作體系

制定出臺常山縣預(yù)算績效 “全鏈條”管理工作方案，成立以縣委副書記、縣長為組長的工作領(lǐng)導(dǎo)小組。牢固樹立 “花錢必問效、 無效必問責(zé)”一個核心理念，構(gòu)建“全方位、全過程、全覆蓋”三全管理體系，建立“目標(biāo)管理、事前評估、常態(tài)監(jiān)控、績效評價及結(jié)果運用”五路閉環(huán)系統(tǒng)；力爭“指標(biāo)完善率、事前評估率、數(shù)字化排名率、結(jié)果運用率”達(dá)到4 個百分百。

（二）構(gòu)建“6+N”指標(biāo)體系

建立縣鄉(xiāng)兩級綜合績效評價體系與部門整體績效評價工作， 立足一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、 社會保險基金預(yù)算“四本預(yù)算”，創(chuàng)新設(shè)立分類分級績效指標(biāo)體系，構(gòu)建“事前有評估、預(yù)算有目標(biāo)、執(zhí)行有監(jiān)控、結(jié)果有評價、評價有應(yīng)用”的全鏈條績效管理工作閉環(huán)。 制定2023—2025 年三年工作規(guī)劃， 分年度配套制定涵蓋6大任務(wù)指標(biāo)體系和N 項具體推進(jìn)舉措的任務(wù)清單， 將清單任務(wù)逐項落實到具體責(zé)任部門，形成各司其職、齊抓共管的工作合力。如，2023 年常山縣聚焦油茶產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新服務(wù)綜合體、快遞下村工程等民生項目，精準(zhǔn)定位績效痛點，“一對一” 提出優(yōu)化路徑。

（三）完善“1+N”監(jiān)督機(jī)制

“1”即壓實各預(yù)算部門的主體責(zé)任，“N”是發(fā)揮人大、組織、紀(jì)委監(jiān)委、巡察、審計等職能作用，凝聚推動多跨協(xié)同工作合力。 健全完善問題清單制、工作例會制、結(jié)果互認(rèn)制、運用掛鉤制等工作機(jī)制，齊抓共管共治，進(jìn)一步強(qiáng)化財會監(jiān)督與績效管理權(quán)威性，對財政監(jiān)督與績效評價主導(dǎo)的問題自查自糾結(jié)果，與巡察、審計結(jié)果進(jìn)行互認(rèn)。通過重大巡視問題清單整改壓實預(yù)算績效管理主體責(zé)任，建章立制，為全面實施預(yù)算績效管理提供制度保障。

（四）夯實績效理念根基

召開預(yù)算績效管理培訓(xùn)班，通過預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)、 警示教育等途徑，樹立各預(yù)算單位“花錢必問效，無效必問責(zé)”的預(yù)算績效管理核心理念。規(guī)范預(yù)算績效管理流程、提升績效管理工作質(zhì)量、強(qiáng)化問責(zé)約束。將績效管理專題納入縣委黨校主體班次培訓(xùn)內(nèi)容，2023 年在習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想進(jìn)修班、 縣委巡察干部培訓(xùn)、黨務(wù)工作者培訓(xùn)、新進(jìn)公務(wù)員和事業(yè)單位新入職人員、審計干部培訓(xùn)等班次開設(shè)預(yù)算績效管理知識培訓(xùn)。通過多維度預(yù)算績效管理理論及業(yè)務(wù)知識講解， 宣傳政策精神，全方位提升績效水平，增強(qiáng)各預(yù)算部門與單位的預(yù)算績效管理理念，奠定績效管理基礎(chǔ)底座。

二、聚焦事前評估，延長預(yù)算績效管理“線路”

作為預(yù)算績效管理的“第一關(guān)口”，事前績效評估決定了項目設(shè)立與否，是績效管理與預(yù)算管理深度融合的重要環(huán)節(jié)。常山縣通過優(yōu)方式、抓時效、提質(zhì)量，確保事前評估科學(xué)有效地服務(wù)預(yù)算。

（一）前移評估端口

除應(yīng)急、搶險、救災(zāi)等急需項目外，對擬新出臺的涉及重大財政支出政策或財政安排預(yù)算資金300 萬元及以上的非政府投資項目， 以及財政安排預(yù)算資金2000 萬元及以上的政府投資項目，必須開展事前績效評估。 對應(yīng)開展而未開展的政策或項目，不得納入政府投資計劃盤子， 不得安排預(yù)算資金。 同時，借智社會力量，做到可上可不上的項目，堅決不上。如，針對擬新增2024 年預(yù)算資金項目的18 個事前績效評估報告，邀請對口專家、 人大代表、 政協(xié)委員等開展聯(lián)合評審，通過答辯、實地察看、民意了解等方式進(jìn)行打分， 最終只通過了8 個， 切實避免盲目“鋪攤子”問題。

（二）明確評估流程

當(dāng)年度9 月上旬，各預(yù)算單位要對下一年度擬申請預(yù)算資金的政策或項目的立項必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性、實施方案可行性、籌資合規(guī)性等內(nèi)容開展事前績效自評，并向財政部門報送評價報告。 當(dāng)年度10 月底前， 財政部門要會同發(fā)改等有關(guān)部門組織評審，提出明確的審核意見，必要時可引入第三方機(jī)構(gòu)參與評審。 論證不充分、評估結(jié)論支撐不足的，事前績效自評報告予以退回。

（三）提升評估效能

壓實預(yù)算單位主體責(zé)任，確保按規(guī)定實施事前績效評估， 并對自評報告的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。 將預(yù)算安排與績效自評相掛鉤， 上一年度預(yù)算項目未按要求開展自評的，在下一年度預(yù)算申報中，原則上予以取消，確需開展的項目在“一上”進(jìn)行至少10%預(yù)算資金的削減。通過上年度績效評價結(jié)果運用，2024 年預(yù)算 “一上” 根據(jù)2022 年項目自評情況取消項目46 個，壓減項目預(yù)算500 余萬元。

三、聚焦常態(tài)監(jiān)控，搭建預(yù)算績效管理“回路”

績效運行常態(tài)監(jiān)控是全過程預(yù)算績效管理的重要環(huán)節(jié)，是確?？冃繕?biāo)實現(xiàn)的重要手段。 常山縣多措并舉，進(jìn)一步強(qiáng)化財政資金預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的監(jiān)控管理。

（一）抓好“三個進(jìn)度”

關(guān)注項目實施進(jìn)度，檢查項目是否按照計劃實施、能否按期保質(zhì)完成。 關(guān)注預(yù)算資金執(zhí)行進(jìn)度，檢查預(yù)算資金撥付、實際支出、預(yù)計結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余等。 關(guān)注績效目標(biāo)完成進(jìn)度，檢查績效目標(biāo)是否發(fā)生偏離，績效目標(biāo)完成情況是否與預(yù)期相符、是否與項目實施進(jìn)度相匹配。

（二）抓實“三項監(jiān)控”

部門抓日常監(jiān)控，對照績效目標(biāo)，全程追蹤預(yù)算執(zhí)行過程及資金使用管理情況。財政抓重點監(jiān)控， 將績效結(jié)果與目標(biāo)存在重大偏差的項目納入重點監(jiān)控范圍并及時發(fā)函督促， 對未按時整改的項目暫停預(yù)算撥款。 抓平臺智慧監(jiān)控，通過“預(yù)算管理一體化”系統(tǒng)自動采集數(shù)據(jù)，實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度， 動態(tài)共享績效監(jiān)控信息。 如，通過運行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)縣公安局全域雙禁項目已達(dá)成目標(biāo)， 收回指標(biāo)60 余萬元。

（三）抓牢“三燈管理”

對預(yù)算績效考核結(jié)果實行“紅藍(lán)黃”三色管理機(jī)制并進(jìn)行結(jié)果運用。 對全年績效目標(biāo)預(yù)計無法實現(xiàn)、項目進(jìn)度或資金執(zhí)行率嚴(yán)重偏低、存在嚴(yán)重問題的項目，予以紅燈叫停。對項目進(jìn)度或預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢、管理上存在較大漏洞、 部門績效指標(biāo)可能無法完成、全年績效目標(biāo)不確定完成等情況，予以黃燈警告。 對部分指標(biāo)設(shè)置不合理、主要績效目標(biāo)設(shè)置過低或與資金不匹配，導(dǎo)致目標(biāo)超額完成或預(yù)期資金結(jié)余較大等情況，予以藍(lán)燈提示。

四、聚焦多維評價，確保預(yù)算績效管理“對路”

更加注重績效評價機(jī)制的科學(xué)合理性，通過項目支出、政策支出、整體畫像等方式開展多維評價，確保財政資源配置效率和使用效益。

（一）開展項目支出績效評價

統(tǒng)籌運用單位自評、 部門評價和財政評價三種方式：單位自評指單位對預(yù)算資金產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)、滿意度指標(biāo)完成情況的“地毯式”績效評價；部門評價指本部門對所轄項目開展績效評價； 財政評價指財政部門量化單位自評和財政抽評結(jié)果， 并形成績效評價報告。 2023 年采用“線上（預(yù)算管理一體化系統(tǒng)）+線下（紙質(zhì)）”實現(xiàn)財政資金支出項目自評全覆蓋，在自評的基礎(chǔ)上按照10%比例采用“第三方機(jī)構(gòu)+專家?guī)?績效管理科+業(yè)務(wù)科室”開展抽查復(fù)核，重點項目評價關(guān)注重大民生項目，通過合規(guī)性評價、關(guān)注經(jīng)濟(jì)效率評價、 聚焦公共價值的政策評價，全方位、多維度了解常山縣財政支出項目績效雛形。

（二）開展政策支出績效評價

政策支出績效評價主要采取部門評價和財政評價兩大方式。 部門評價指縣級部門對所實施政策開展的績效評價， 原則上以3年為一周期。 周期內(nèi)，根據(jù)政策實施期限和評價時點，有序進(jìn)行年度自評、中期評估和到期評價，確保政策績效評價全覆蓋。 財政評價指財政部門對所實施政策開展的績效評價， 圍繞集中財力辦大事財政政策體系，從經(jīng)濟(jì)性、效率性、有效性、綜合性等維度出發(fā)， 對重大財政支出政策實施到期評價，并形成績效評價報告。 評價結(jié)果為“差”的，政策退出；評價結(jié)果為“中等”的，結(jié)合實際進(jìn)行退出或優(yōu)化。

（三）開展整體畫像打分排名

探索全成本預(yù)算績效管理， 推進(jìn)成本效益分析等方法的運用， 在綜合績效評價指標(biāo)體系試點工作的基礎(chǔ)上， 有序推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合績效評價、部門整體績效評價，建立“評價一批、規(guī)范一批、標(biāo)準(zhǔn)化一批”的壓茬推進(jìn)機(jī)制，拓展績效評價的示范引領(lǐng)作用， 全面推進(jìn)預(yù)算與績效深度融合。

五、聚焦結(jié)果運用，接好預(yù)算績效管理“電路”

結(jié)果應(yīng)用是預(yù)算績效管理的靈魂和歸宿，常山縣針對績效評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，通過限期整改、公開通報、多重掛鉤等方式，調(diào)動部門開展績效評價工作的積極性和主動性，不斷提升預(yù)算部門績效管理責(zé)任意識。

（一）強(qiáng)化預(yù)算掛鉤

無目標(biāo)不預(yù)算。 2023 年9 月全縣預(yù)算單位對2023 年的項目績效目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整規(guī)范，在調(diào)整規(guī)范前暫停預(yù)算單位除人員類經(jīng)費外的所有資金（含公用經(jīng)費）撥付。 縣財政局對預(yù)算績效考核結(jié)果實行“紅藍(lán)灰”三色管理機(jī)制并進(jìn)行結(jié)果運用。 重點是與預(yù)算資金安排相掛鉤，對處于灰色區(qū)間的部門，剔除人員、政策性增減支以及一次性因素外的次年經(jīng)常性預(yù)算經(jīng)費壓減不低于10%；藍(lán)色區(qū)間的，不減不增；紅色區(qū)間的，增加不低于10%。

（二）強(qiáng)化信息公開

完善預(yù)算績效信息公開制度， 在常山政務(wù)網(wǎng)新設(shè)預(yù)算績效公開模塊，增加預(yù)決算公開內(nèi)容，擴(kuò)大各類評價結(jié)果公開范圍，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，嚴(yán)格審核各部門的績效信息公開情況，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋，督促相關(guān)單位立行立改，確保公開信息合格合規(guī)。 財政部門將當(dāng)年度全縣預(yù)算績效管理總體情況報人大常委會，主動接受評議監(jiān)督。 加強(qiáng)人大對預(yù)算績效管理的監(jiān)督力度，將預(yù)算績效管理納入人大對部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人履職評議內(nèi)容，推動政府預(yù)算和部門預(yù)算績效持續(xù)提升。 拓展績效評價結(jié)果宣傳機(jī)制，通過“企業(yè)家談績效”“請人民閱卷—績效”等多元化渠道，選樹正反面典型案例，鮮明確立績效先行導(dǎo)向，營造狠抓績效管理的濃厚氛圍。

（三）強(qiáng)化問題整改

按照相關(guān)資金績效評價問題整改工作要求，對重點項目績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行反饋、列出問題清單，向被評價單位發(fā)送《績效評價結(jié)果反饋意見函》，限定整改時限，明確整改任務(wù)、整改措施，做到問題整改一抓到底。2023 年共對工業(yè)企業(yè)研發(fā)經(jīng)費補(bǔ)助等11 個項目、 常山縣科技創(chuàng)新發(fā)展十條政策（試行）等3 個政策績效評價發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行督促整改， 績效管理科聯(lián)合業(yè)務(wù)科室對被評價部門整改進(jìn)行全面審核， 未能及時完成整改的分析原因持續(xù)跟蹤， 相關(guān)項目和政策在后期復(fù)盤中得到優(yōu)化完善。

預(yù)算單位每月向財政部門報送自查問題，經(jīng)財政部門初步核查篩選后，納入“七張問題清單”實行動態(tài)管理。縣績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組定期召開例會，及時分析研判，推動績效問題有效整改。 縣紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)將預(yù)算績效管理納入對鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門常規(guī)或?qū)ｍ椦膊靸?nèi)容，當(dāng)年未列入巡察的部門及鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道，抽取一定比例進(jìn)行專項監(jiān)督。 審計部門對預(yù)算績效管理情況開展審計監(jiān)督， 將預(yù)算績效管理情況納入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計范圍。如十四屆縣委第三輪巡察發(fā)現(xiàn)隨意外包服務(wù)、項目績效不佳、產(chǎn)業(yè)扶貧不精準(zhǔn)等33 個問題。又如，發(fā)現(xiàn)補(bǔ)助480 萬元建設(shè)的某中心冷鏈未達(dá)到預(yù)期績效目標(biāo)后， 要求資金使用主體在巡察整改階段積極整改，并舉一反三，形成長效機(jī)制。

（四）強(qiáng)化考核運用

縣委縣政府將財政績效管理列入部門全縣部門綜合考核指標(biāo)， 考核結(jié)果直接與部門考核等次及年終獎金掛鉤。 組織人事部門將預(yù)算績效考核指標(biāo)納入全縣干部綜合考核體系， 并將預(yù)算績效管理結(jié)果作為政府績效評估的計分指標(biāo)和領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用、 公務(wù)員和事業(yè)人員考核的重要參考。 對財務(wù)人員推行激勵機(jī)制，作為優(yōu)秀財務(wù)人員交流重用、崗位調(diào)整、評先評優(yōu)的重要依據(jù)。 ■