朱 云

(北京新能源汽車股份有限公司，北京 102600)

0 引言

企業(yè)財務管理方式從最初的紙質(zhì)會計賬簿，到現(xiàn)在的會計電算化和ERP 系統(tǒng)，財務管理變得越來越高效、精確和可控。 通過將會計電算化與ERP 系統(tǒng)相結(jié)合，企業(yè)可以實現(xiàn)財務業(yè)務的自動化處理和管理，提高財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性，為企業(yè)的決策提供科學依據(jù)。 通過對會計電算化的分析，可以深入了解會計電算化和ERP 系統(tǒng)在財務管理中的作用和價值，為企業(yè)的財務管理提供有益的參考。

1 會計電算化的概述

會計電算化是指將傳統(tǒng)的手工會計工作通過計算機技術來實現(xiàn)自動化處理的過程，它包括將會計憑證、賬簿、報表等紙質(zhì)資料轉(zhuǎn)化為電子形式，并通過計算機系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)錄入、處理、存儲和輸出等操作，以提高會計工作效率和準確性。 在財務管理中，會計電算化通過自動化處理，減少了人工操作的時間和工作量，提高了數(shù)據(jù)處理速度和精度，避免了手工記錄和計算過程中的錯誤和漏洞，減少了人為因素對數(shù)據(jù)的影響，提高了財務數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。 通過數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，實現(xiàn)了財務數(shù)據(jù)的集中管理和共享，部門之間可以快速獲取和共享相關數(shù)據(jù)，提高了決策的及時性和準確性[1]。 會計電算化系統(tǒng)可以生成各種財務報表和分析報告，為企業(yè)管理層提供準確的財務信息和決策依據(jù)，支持企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營決策。

但是，會計電算化也存在一些局限性，會計電算化系統(tǒng)的采購、開發(fā)、實施和培訓等成本較高，對中小型企業(yè)來說可能是一個經(jīng)濟負擔。 會計電算化需要企業(yè)具備一定的信息技術基礎和人員技能，對技術水平較低的企業(yè)來說可能面臨較大挑戰(zhàn)。 會計電算化系統(tǒng)的安全性是一個重要問題，需要采取相應的安全措施來保護財務數(shù)據(jù)免受惡意攻擊和泄露的風險。

2 ERP 系統(tǒng)財務管理的特性分析

2.1 即時性:資料管理功能實現(xiàn)之基礎

ERP 系統(tǒng)在財務管理中的即時性體現(xiàn)在資料管理功能的實現(xiàn)上，通過ERP 系統(tǒng)的資料管理功能，企業(yè)能夠及時管理和更新財務數(shù)據(jù)，從而保證財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。 ERP 系統(tǒng)可以幫助企業(yè)建立完整的財務數(shù)據(jù)檔案，包括客戶檔案、供應商檔案、資產(chǎn)檔案、費用檔案等。 這些檔案的建立和更新都可以通過ERP 系統(tǒng)進行，確保數(shù)據(jù)的完整性和準確性。 ERP 系統(tǒng)可以實現(xiàn)即時的財務數(shù)據(jù)錄入和處理。 企業(yè)可以通過ERP 系統(tǒng)隨時錄入財務數(shù)據(jù)，包括銷售收款、采購付款、費用報銷等，同時ERP 系統(tǒng)也可以自動處理大量的財務數(shù)據(jù)，減少人工操作，提高工作效率。 ERP 系統(tǒng)可以生成即時的財務報表和分析報告，企業(yè)可以通過ERP 系統(tǒng)隨時生成各種財務報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及各種財務分析報告。 這些報表和分析報告可以幫助企業(yè)管理者及時了解企業(yè)的財務狀況，做出正確的經(jīng)營決策。 企業(yè)可以通過ERP 系統(tǒng)隨時查詢和分析財務數(shù)據(jù)，比如按照時間、地區(qū)、部門等進行查詢和分析，幫助企業(yè)管理者及時發(fā)現(xiàn)問題和優(yōu)化經(jīng)營策略。

2.2 集成性:財務管理數(shù)據(jù)可靠性之保證

ERP 系統(tǒng)財務管理的一個重要特性是集成性，即將企業(yè)各個部門的信息整合在一起，實現(xiàn)了資源的統(tǒng)一管理和監(jiān)控。 ERP 系統(tǒng)中各個模塊之間的數(shù)據(jù)流通是相互關聯(lián)的，單據(jù)的錄入和審核都在同一系統(tǒng)中進行。 這樣可以避免因數(shù)據(jù)來源不一致而導致的數(shù)據(jù)差異和不一致。 ERP 系統(tǒng)中對各個模塊都有嚴格的權限控制和審計跟蹤，確保數(shù)據(jù)的完整性和安全性。 例如，系統(tǒng)可以設置審批流程和規(guī)則，防止重復錄入、數(shù)據(jù)篡改等風險。 系統(tǒng)各個模塊之間的信息流通是實時的，數(shù)據(jù)的更新和處理都可以及時反映到整個系統(tǒng)中，這樣可以保證財務數(shù)據(jù)的及時準確性，為企業(yè)管理層提供及時有效的決策依據(jù)。 ERP 系統(tǒng)中財務管理模塊涉及的數(shù)據(jù)量比較大，且數(shù)據(jù)的處理涵蓋了企業(yè)的各個領域，包括銷售、采購、存貨、資產(chǎn)等。 在系統(tǒng)的管理下，可以有效地避免數(shù)據(jù)錯誤和漏洞，對數(shù)據(jù)的全面性、準確性進行追蹤和分析，發(fā)現(xiàn)并及時糾正數(shù)據(jù)錯誤。

2.3 遠見性:先進財務管理思想之體現(xiàn)

首先，ERP 系統(tǒng)在財務管理中的遠見性體現(xiàn)在它集成了先進的財務管理思想和方法，幫助企業(yè)實現(xiàn)未來的發(fā)展和規(guī)劃。 通過ERP 系統(tǒng)，企業(yè)可以對財務數(shù)據(jù)進行全面的分析和比較，包括不同時間段、不同部門、不同地區(qū)等的對比分析。 這樣的分析可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在的經(jīng)營問題和機會，并進行相應的調(diào)整和優(yōu)化。 其次，ERP 系統(tǒng)可以實現(xiàn)財務預測和預算，預測主要是針對歷史財務數(shù)據(jù)的分析和模型建立，ERP 系統(tǒng)可以對未來的財務狀況進行預測，并進行相應的預算和規(guī)劃。 這樣的預測和預算可以幫助企業(yè)制定合理的財務目標，指導企業(yè)的經(jīng)營決策和資源配置。 再次，ERP 系統(tǒng)可以實現(xiàn)財務風險管理，通過對財務數(shù)據(jù)的實時監(jiān)控和分析，ERP系統(tǒng)可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和解決財務風險，預防和減少財務損失，ERP 系統(tǒng)也可以幫助企業(yè)實現(xiàn)風險管理的全面化和系統(tǒng)化，包括風險評估、風險控制和風險監(jiān)測等環(huán)節(jié)。 最后，ERP 系統(tǒng)在財務決策支持方面，提供全面、準確和及時的財務數(shù)據(jù)和分析報告，ERP 系統(tǒng)可以幫助企業(yè)管理者做出科學的財務決策，提高決策的準確性和效果，ERP 系統(tǒng)也可以提供多種決策支持工具和模型，幫助企業(yè)進行風險評估、投資分析、經(jīng)營模擬等方面的決策[2]。

3 會計電算化與ERP 系統(tǒng)的比較

3.1 會計科目方面的比較

會計電算化一般遵循傳統(tǒng)的會計科目設置方法，具有較為固定的科目結(jié)構(gòu)，而ERP 系統(tǒng)可以根據(jù)企業(yè)需求進行科目的自定義設置，支持多級科目和靈活的科目結(jié)構(gòu)設計。 ERP 系統(tǒng)可以將會計科目與其他模塊進行關聯(lián)，例如將銷售收入與客戶進行關聯(lián)、將采購成本與供應商進行關聯(lián)等，這樣可以實現(xiàn)更精確的財務數(shù)據(jù)分析和績效評估。 ERP 系統(tǒng)可以根據(jù)設定的科目規(guī)則，自動生成科目余額、損益表、現(xiàn)金流量表等財務報表，支持靈活的科目統(tǒng)計和匯總。 ERP 系統(tǒng)中的會計模塊與其他模塊相互關聯(lián)和集成，各個模塊之間的數(shù)據(jù)流通更加緊密，減少了數(shù)據(jù)重復錄入和不一致的問題。 會計電算化主要是針對會計工作的自動化處理，而ERP 系統(tǒng)在會計科目方面提供了更為全面和靈活的功能，能夠更好地滿足企業(yè)的需求，并實現(xiàn)科目與其他模塊的關聯(lián)和數(shù)據(jù)集成。

3.2 組織設置方面的比較

在會計電算化中，組織設置相對簡單，一般來說，企業(yè)只需要設立一套會計部門，負責財務數(shù)據(jù)的錄入、處理和報表編制等工作，會計部門的人員需要具備會計知識和電算化技術能力，能夠熟練使用會計軟件進行數(shù)據(jù)處理和分析。 而在ERP 系統(tǒng)中，組織設置相對復雜，ERP 系統(tǒng)是一個集成化的軟件系統(tǒng)，需要涵蓋企業(yè)的各個部門和業(yè)務流程。 在財務管理方面，ERP 系統(tǒng)需要設立財務部門、會計部門、成本控制部門等，分工明確，協(xié)同工作，還需要與其他部門進行信息共享和協(xié)同工作，如與采購部門對接、與銷售部門結(jié)算等。 因此，ERP 系統(tǒng)的組織設置需要更為細致和規(guī)范，要求各個部門之間的協(xié)調(diào)性和一致性更高。 另外，會計電算化和ERP 系統(tǒng)在組織設置上也存在一些差異。 在會計電算化中，會計部門是主要的數(shù)據(jù)處理和報表編制中心，其他部門的數(shù)據(jù)需要交由會計部門進行匯總和處理[3]。而在ERP 系統(tǒng)中，每個部門都有自己的權限和責任，可以直接錄入和處理相關數(shù)據(jù)，實現(xiàn)信息共享和協(xié)同工作。 ERP 系統(tǒng)通過數(shù)據(jù)集成和流程管理，實現(xiàn)了各個部門的聯(lián)動和協(xié)作。

3.3 兩個系統(tǒng)在管理會計層面沒有可比性

會計電算化和ERP 系統(tǒng)在管理會計層面具有不同功能和特點，因此它們在管理會計層面上沒有可比性。 會計電算化主要是指通過計算機和相關軟件來輔助進行會計核算和財務管理的過程，它主要包括財務數(shù)據(jù)的錄入、處理和報表編制等功能。 會計電算化系統(tǒng)的主要目的是提高會計工作的效率和準確性，減少人工操作的錯誤和煩瑣性。 而ERP 系統(tǒng)是一個綜合性的軟件系統(tǒng)，包括各個部門和業(yè)務流程的管理和協(xié)調(diào)。 在財務管理方面，ERP 系統(tǒng)涉及財務核算、成本控制、預算管理、資產(chǎn)管理等多個方面，它可以實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的實時記錄、分析和報告，能夠為企業(yè)的經(jīng)營決策提供全面的財務信息。

會計電算化系統(tǒng)主要關注財務核算和報表編制，功能比較單一，而ERP 系統(tǒng)則涉及多個領域的管理和協(xié)調(diào)，功能更為復雜和綜合。 因此，在管理會計層面上，會計電算化和ERP 系統(tǒng)的功能和應用場景有較大的差異，無法進行直接的對比分析。 需要注意的是，盡管會計電算化和ERP 系統(tǒng)在管理會計層面上沒有可比性，但它們可以相互配合使用，實現(xiàn)更加高效和全面的財務管理，企業(yè)可以根據(jù)自身的需求和情況，選擇合適的系統(tǒng)來實施財務管理，并在實踐中進行相應的優(yōu)化和調(diào)整。

4 ERP 的技術創(chuàng)新財務系統(tǒng)管理

4.1 系統(tǒng)的實用性

ERP 系統(tǒng)中的成本控制功能能夠協(xié)助企業(yè)監(jiān)測和管理費用支出，提高審批效率和控制成本的能力。 該功能可以根據(jù)企業(yè)的需求，設定費用預算、費用報銷等規(guī)則，有效地規(guī)范費用的使用，并及時匯總和分析企業(yè)的財務數(shù)據(jù)。 ERP 系統(tǒng)中的預算管理功能可針對企業(yè)進行財務預算的制定、執(zhí)行和分析[4]。 通過該功能，企業(yè)能夠快速、全面地了解預算執(zhí)行情況，隨時進行調(diào)整和優(yōu)化，以實現(xiàn)更好的經(jīng)營效益。 ERP 系統(tǒng)中的賬戶管理功能可以將企業(yè)的多個賬戶集成到一個平臺上進行管理，避免因資金管理不善而產(chǎn)生的損失，該功能還能夠幫助企業(yè)進行財務流程的自動化處理，并實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的準確性和安全性。 ERP 系統(tǒng)中的報表分析功能可以根據(jù)企業(yè)的需求靈活定制報表，例如各種會計報表、經(jīng)營分析報表等。 該功能還能夠?qū)崿F(xiàn)財務數(shù)據(jù)的多維度分析和對比，幫助企業(yè)進行全面、客觀的決策分析。 ERP 系統(tǒng)中的稅務管理功能可以協(xié)助企業(yè)快速、準確地實現(xiàn)納稅申報、稅額計算，同時能夠統(tǒng)計并匯總企業(yè)的納稅情況，為企業(yè)提供較為完整的稅務咨詢服務。 在實際應用中，ERP 系統(tǒng)可為企業(yè)提供一系列高效的財務管理工具，相較于會計電算化而言，更具有實用性。

4.2 系統(tǒng)的專業(yè)性

首先，ERP 系統(tǒng)通過集成和自動化的方式，實現(xiàn)了財務數(shù)據(jù)的高效處理和管理，能夠自動收集、記錄和分類財務數(shù)據(jù)，并自動生成各種財務報表和分析報告，大大提高了財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性，ERP 系統(tǒng)還能夠自動進行財務核算、成本控制、預算管理等功能，更加全面和系統(tǒng)化地管理企業(yè)的財務。 其次，ERP 系統(tǒng)在財務管理方面具有強大的數(shù)據(jù)分析能力，集成各個部門的數(shù)據(jù)和信息，ERP 系統(tǒng)能夠進行全面的財務數(shù)據(jù)分析，并提供各種分析工具和報表，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營問題、抓住機會，并進行相應的決策和優(yōu)化。 例如，ERP 系統(tǒng)可以對銷售數(shù)據(jù)、成本數(shù)據(jù)、資產(chǎn)數(shù)據(jù)等進行分析，幫助企業(yè)識別利潤點和成本控制的重點。 再次，ERP 系統(tǒng)在財務管理方面還具備強大的風險管理能力，主要采用對財務數(shù)據(jù)的實時監(jiān)測和預警的方式，可以及時發(fā)現(xiàn)和解決財務風險，預防和減少財務損失，同時，ERP 系統(tǒng)還能夠進行風險評估、風險控制和風險監(jiān)測，幫助企業(yè)制定相應的風險管理策略和措施。 最后，ERP 系統(tǒng)還具備強大的決策支持能力，企業(yè)管理者可在系統(tǒng)中找到全面、準確和及時的財務數(shù)據(jù)和報表，ERP 系統(tǒng)可以幫助企業(yè)管理者做出科學的財務決策，提高決策的準確性。

4.3 科學性

首先，ERP 系統(tǒng)通過整合各個部門和功能模塊的數(shù)據(jù)，實現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)的集成管理。 財務系統(tǒng)作為其中的一個核心模塊，能夠直接獲取其他模塊產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，并將其自動歸集和分析，確保數(shù)據(jù)的準確性和一致性。 這種數(shù)據(jù)集成不僅減少了數(shù)據(jù)輸入和轉(zhuǎn)換的人為錯誤，還提高了數(shù)據(jù)處理的效率和可信度。 其次，ERP 系統(tǒng)具備強大的流程管理功能，可以根據(jù)企業(yè)的需求和行業(yè)規(guī)范制定和優(yōu)化各項財務流程。 通過預設的規(guī)則和自動化的工作流程，確保各項財務操作按照標準化和合規(guī)性要求進行，避免人為因素對財務系統(tǒng)管理的影響，提高了科學性和規(guī)范性[5]。 最后，ERP 系統(tǒng)提供了豐富的報表和分析工具，能夠從多個維度對財務數(shù)據(jù)進行分析和評估，這些分析工具可以幫助企業(yè)進行財務風險預測、成本控制、利潤分析等，為管理層提供科學的決策支持。

5 結(jié)束語

綜上所述，會計電算化到ERP 系統(tǒng)的財務管理過程是一個由簡單到復雜、由單一到綜合的演變過程，通過集成和自動化等技術創(chuàng)新，提高了財務管理的質(zhì)量和效率。 企業(yè)應該充分認識到這一演變過程的重要性，積極推動和應用ERP 系統(tǒng)，提升財務管理水平，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。