吳曉博

(如東潤鑫商業(yè)管理有限公司，江蘇 如東 226111)

0 引言

隨著城市功能和基礎(chǔ)設(shè)施的不斷完善，城市的規(guī)模效應(yīng)和集聚效應(yīng)也開始顯現(xiàn)。 在城市綜合體和商業(yè)地產(chǎn)不斷輻射和擴(kuò)散的基礎(chǔ)上，商業(yè)綜合體應(yīng)運而生。 商業(yè)綜合體因其資源集約和服務(wù)細(xì)化的特點，逐步占據(jù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)地位，有效地促進(jìn)了城市生活空間的深度融合和城市數(shù)字科技的深刻轉(zhuǎn)化。 然而多元化的環(huán)境不僅加大了經(jīng)營難度，還帶來了財務(wù)風(fēng)險的頻發(fā)，使得財務(wù)管理面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。在此背景下，需要積極調(diào)整相關(guān)策略，持續(xù)推動財務(wù)風(fēng)險控制創(chuàng)新，才能促進(jìn)商業(yè)綜合體的穩(wěn)健運營。

1 商業(yè)綜合體開展財務(wù)風(fēng)險控制的現(xiàn)實意義

商業(yè)綜合體作為集商業(yè)、辦公、居住、旅店、展覽、餐飲、會議、文娛等為一體的綜合性商業(yè)規(guī)模體，由于業(yè)務(wù)種類繁多和服務(wù)功能完善，受到了多方的青睞和社會的廣泛關(guān)注。 但在實際運營過程中，資金頻繁地往來加大了財務(wù)管理的難度，因此，進(jìn)一步增強(qiáng)和提升商業(yè)綜合體的財務(wù)風(fēng)險控制，具有十分重要的意義。

1.1 有利于保障商業(yè)綜合體的資金安全

資金是財務(wù)活動領(lǐng)域的基本細(xì)胞，是商業(yè)綜合體管理過程中的重要因素，確保資金安全是財務(wù)風(fēng)險控制的首要任務(wù)。 財務(wù)風(fēng)險控制模式下的財務(wù)監(jiān)控體系和風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，可以及時識別和發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險，有利于提前做好防范措施，保障資金的完整和安全。 在財務(wù)風(fēng)險控制過程中，做好財務(wù)狀況的盤點，積極開展價值評估，盤活資金的商業(yè)體活力，可以更好地防范金融風(fēng)險。 通過對商業(yè)綜合體的動態(tài)關(guān)注和分析，可以及時調(diào)整投資策略，建立健全債務(wù)風(fēng)險防控機(jī)制，可以規(guī)避債務(wù)違約等風(fēng)險事件的發(fā)生。

1.2 有利于提升商業(yè)綜合體的綜合實力

全面分析和預(yù)測財務(wù)狀況，合理地進(jìn)行資源配置，實現(xiàn)各項業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)發(fā)展，一方面可以提高資源利用率，另一方面可以降低運營成本，實現(xiàn)財務(wù)管理的優(yōu)化，增強(qiáng)商業(yè)綜合體的核心競爭力。 首先，通過對財務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化管理，可以減少浪費和損失。 其次，通過激烈的市場競爭，可以吸引更多的客戶消費，吸引更多的商戶參與投資。 此外，通過良好的財務(wù)狀況展現(xiàn)良好的商業(yè)綜合體信譽(yù)，有利于提高品牌價值和市場影響力，更好地提升商業(yè)綜合體的綜合實力。

1.3 有利于優(yōu)化商業(yè)綜合體的財務(wù)體系

通過持續(xù)有效的財務(wù)風(fēng)險控制，可以確保商業(yè)綜合體的各項指標(biāo)處于健康狀態(tài)，可以反饋商業(yè)綜合體的運行能力，通過風(fēng)險排查，及時了解自身財務(wù)狀況，有利于精準(zhǔn)掌控商業(yè)政策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，不斷挖掘財務(wù)價值因素。 對財務(wù)體系的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行反思和識別，進(jìn)行問題分析，采取強(qiáng)制性措施進(jìn)行解決。 通過財務(wù)風(fēng)險控制，可以實現(xiàn)對商業(yè)綜合體的全面監(jiān)控和信息預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)和解決運營過程中的問題，提前排除不安定因素，避免財務(wù)問題導(dǎo)致的經(jīng)營困境和突發(fā)事件，改善商業(yè)綜合體的經(jīng)營環(huán)境，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

2 商業(yè)綜合體在財務(wù)風(fēng)險控制上存在的問題

城市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，得到了現(xiàn)實社會的廣泛關(guān)注。商業(yè)綜合體作為其中的重要組成部分，在實施財務(wù)風(fēng)險控制的現(xiàn)實操作中，依然存在諸多問題。

2.1 重視程度不足

商業(yè)綜合體的經(jīng)營習(xí)慣導(dǎo)致對財務(wù)風(fēng)險控制的認(rèn)識不足，對財務(wù)內(nèi)部管理未能引起充分重視。 相關(guān)人員也沒有意識到財務(wù)風(fēng)險控制與商業(yè)綜合體發(fā)展的密切關(guān)系，高層決策的隨意性，高負(fù)債的融資和粗放式的管理，風(fēng)險控制制度的缺失，都足以成為內(nèi)部控制體系建設(shè)的阻礙。 大部分商業(yè)綜合體忙于業(yè)務(wù)拓展和資金回流，疏于風(fēng)險管控細(xì)則和財務(wù)管理流程的制訂，無形中降低了工作質(zhì)量和工作效率，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險控制的整體性差異。 許多商業(yè)綜合體在運營時都會出現(xiàn)“重業(yè)務(wù)、輕財務(wù)”的情況，認(rèn)為業(yè)務(wù)是利益的主要來源，財務(wù)只為業(yè)務(wù)錦上添花，無單獨的實際意義。 這種觀念建設(shè)的缺失，導(dǎo)致綜合體運營出現(xiàn)越來越多的財務(wù)隱患，在未來可能使業(yè)務(wù)鏈遭受巨大風(fēng)險[1]。

2.2 專業(yè)能力不強(qiáng)

雖然商業(yè)綜合體具備規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢，擁有雄厚的資金實力，但財務(wù)管理人員仍然是商業(yè)綜合體開展財務(wù)風(fēng)險控制的核心力量。 在現(xiàn)實情況中，相當(dāng)數(shù)量的財務(wù)管理人員缺乏商業(yè)綜合體的財務(wù)管理經(jīng)驗，缺乏專業(yè)的財務(wù)知識和分析能力，容易陷入思維誤區(qū)，難以制訂行之有效的財務(wù)風(fēng)險控制管理方案，無法充分發(fā)揮其固有的財務(wù)管理職能。 同時，商業(yè)綜合體的財務(wù)風(fēng)險控制未能與時俱進(jìn)，不僅沒有達(dá)到創(chuàng)新效果，流程式和機(jī)械化的工作應(yīng)付，還導(dǎo)致因循守舊，財務(wù)管理工作無法獲得更高的成效。 此外，部分商業(yè)綜合體的財務(wù)負(fù)責(zé)人自以為擁有良好的財務(wù)管理經(jīng)驗，處于生搬硬套和紙上談兵的階段，不能清醒地認(rèn)知商業(yè)綜合體運營和其他商業(yè)模式的區(qū)別，無法達(dá)到預(yù)期的效果。

2.3 管理方法不當(dāng)

鑒于商業(yè)綜合體資金流、信息流和物流的規(guī)模化運營，導(dǎo)致部分商業(yè)綜合體對資金和資源配置的情況引發(fā)關(guān)注，對財務(wù)風(fēng)險控制疏于防范，對財務(wù)管理的執(zhí)行不夠全面，對財務(wù)行為缺乏預(yù)見，無法防患于未然，制約商業(yè)綜合體的發(fā)展。 內(nèi)部控制體系的不健全，容易造成管理的漏洞，資金的挪用占用和財務(wù)數(shù)據(jù)的虛假都嚴(yán)重威脅商業(yè)綜合體的財務(wù)安全。同時，全面預(yù)算管理的編制和執(zhí)行出現(xiàn)偏差，造成實際運營和戰(zhàn)略目標(biāo)的偏離。 商業(yè)綜合體所需的全員參與和協(xié)同合作遇到現(xiàn)實的阻礙，業(yè)務(wù)和財務(wù)無法實現(xiàn)高度的融合，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險控制難以發(fā)揮有效作用。 另外，部分財務(wù)管理人員的財務(wù)管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力、業(yè)務(wù)理解程度和引導(dǎo)說服能力等能力短板嚴(yán)重制約著財務(wù)組織推進(jìn)財務(wù)管理工作，高層沒有看到財務(wù)管理帶來的好處[2]。

2.4 監(jiān)管效果不佳

商業(yè)綜合體的財務(wù)風(fēng)險控制占據(jù)財務(wù)管理工作的關(guān)鍵地位，雖然大部分工作在實際中已經(jīng)具體部署，但在內(nèi)部控制、財務(wù)分析和全面預(yù)算等細(xì)節(jié)方面缺乏后續(xù)推進(jìn)方案，缺乏監(jiān)管與考核，缺乏應(yīng)急預(yù)案，造成財務(wù)管理工作的混亂局面和內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)制的失衡。 目前，商業(yè)綜合體財務(wù)風(fēng)險控制缺乏完善的監(jiān)管制度，無法對監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、程序和責(zé)任進(jìn)行明確的追究；有的雖然制定了相關(guān)的制度或標(biāo)準(zhǔn)，但人員配備有限、執(zhí)行力度不足、監(jiān)管手段欠缺，無法形成有效監(jiān)管；有的監(jiān)管方式過于簡單，形式單一，效率低下，忽略商業(yè)綜合體多元化的復(fù)雜環(huán)境。 同時，商業(yè)綜合體單位和部門之間沒有建立共享機(jī)制，無法形成統(tǒng)一的系統(tǒng)，難以獲取全面準(zhǔn)確的財務(wù)信息，無法及時發(fā)現(xiàn)和控制風(fēng)險。

3 商業(yè)綜合體開展財務(wù)風(fēng)險控制的應(yīng)用策略

財務(wù)風(fēng)險控制為商業(yè)綜合體應(yīng)對快速變化的商業(yè)環(huán)境，起到至關(guān)重要的作用。 針對財務(wù)風(fēng)險控制中存在的問題，商業(yè)綜合體需要統(tǒng)一思想，轉(zhuǎn)變觀念，健全完善規(guī)章制度，采用先進(jìn)的技術(shù)手段，開展精細(xì)化管理，加大監(jiān)管力度，方可實現(xiàn)新時代商業(yè)綜合體的可持續(xù)發(fā)展。

3.1 加強(qiáng)制度宣貫，增強(qiáng)風(fēng)險意識

商業(yè)綜合體應(yīng)充分重視文化建設(shè)，積極打造全員參與、共同防范的財務(wù)風(fēng)險控制氛圍。 第一，從高層領(lǐng)導(dǎo)著手，提高商業(yè)綜合體財務(wù)風(fēng)險控制的重視程度，樹立財務(wù)管理部門的權(quán)威，形成其他部門對財務(wù)的高度認(rèn)同。 第二，不斷以崗前培訓(xùn)、課程探討、案例分析和模擬考試等形式，對財務(wù)工作人員進(jìn)行持續(xù)輸入和思想宣貫，不斷創(chuàng)新企業(yè)文化發(fā)展機(jī)制。第三，要求財務(wù)工作人員轉(zhuǎn)變工作態(tài)度和溝通方式，利用柔性管理參與內(nèi)控過程的推進(jìn)，從換位思考的角度理解執(zhí)行過程中的矛盾和對立面，增強(qiáng)團(tuán)隊凝聚力。 第四，持續(xù)完善財務(wù)風(fēng)險控制政策，牢固樹立財務(wù)風(fēng)險控制意識，進(jìn)一步明確各部門和各崗位相關(guān)的權(quán)限和職責(zé)，提高其面對風(fēng)險行為能夠?qū)崿F(xiàn)快速響應(yīng)和有效處置的能力。 第五，通過培訓(xùn)和實踐，增強(qiáng)員工的風(fēng)險識別意識，提高日常財務(wù)管理工作中的警覺，還要重視事前控制，做好商業(yè)綜合體財務(wù)風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，明確處理流程和措施，責(zé)任落實到人，構(gòu)建強(qiáng)大的安全的內(nèi)控管理體系。 同時，要加強(qiáng)崗位職責(zé)說明的書面落實，并加強(qiáng)崗位職責(zé)說明、崗位設(shè)置審核報批的規(guī)范性，避免崗位設(shè)置與權(quán)責(zé)劃分的隨意性，在加強(qiáng)在崗人員自身工作規(guī)范性建設(shè)的同時，加強(qiáng)崗位與崗位之間的配合與聯(lián)動，做到人盡其才、物盡其用[3]。

3.2 加強(qiáng)隊伍建設(shè)，提升專業(yè)能力

針對商業(yè)綜合體業(yè)務(wù)的特點，加強(qiáng)財務(wù)人才隊伍建設(shè)，強(qiáng)化財務(wù)工作人員專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)。 通過實施系統(tǒng)性的專題培訓(xùn)、全面性的理論宣貫、專業(yè)性的技術(shù)交流等形式，增強(qiáng)主動性的服務(wù)意識，加強(qiáng)對商業(yè)綜合體模式下業(yè)財融合的理解，踐行一線財務(wù)內(nèi)控工作，履行管控職責(zé)。 做好人才引進(jìn)，提供優(yōu)厚的薪酬待遇、良好的晉升空間和寬松的發(fā)展環(huán)境，對財務(wù)風(fēng)險控制的具體實施人員進(jìn)行有效的激勵，打消其心理壓力和來自其他部門排斥的顧慮，積極開展財務(wù)管理和分析工作。 設(shè)計合理的績效考核和獎勵制度，提高團(tuán)隊成員主動參與財務(wù)風(fēng)險控制工作的積極性。 開展創(chuàng)先評優(yōu)活動，對表現(xiàn)突出的員工進(jìn)行表彰，發(fā)揮模范帶頭作用，樹立典型和榜樣。 還要積極尋求外部合作，積極參與行業(yè)協(xié)會活動或借鑒其他商業(yè)綜合體的成功經(jīng)驗，共享財務(wù)風(fēng)險防控資源。 借助外部專家和專業(yè)機(jī)構(gòu)的力量，為財務(wù)團(tuán)隊提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)和技術(shù)服務(wù)支持。 做好團(tuán)建工作，增強(qiáng)凝聚力和歸屬感，營造團(tuán)結(jié)向上的氛圍，引導(dǎo)成員共同成長進(jìn)步。 提高對商業(yè)綜合體相關(guān)問題的重視程度，保障工作的連貫性，財務(wù)管理人員要提高自身要求，利用業(yè)余時間豐富知識儲備，積極創(chuàng)新工作方法。 因此，基于風(fēng)險控制的財務(wù)管理人才培養(yǎng)是一項常態(tài)化工作，唯有真抓實干，才能實現(xiàn)商業(yè)綜合體財務(wù)風(fēng)險控制水平真正意義上的提高。

3.3 加強(qiáng)科學(xué)規(guī)劃，完善管理方法

在財務(wù)管理水平較高的商業(yè)綜合體中，其財務(wù)內(nèi)部管控風(fēng)險必須有完整的財務(wù)分析處理結(jié)果作為支撐，以此為財務(wù)管理提供有價值的參考，借鑒符合現(xiàn)狀的分析模式，處理財務(wù)管理上的問題[4]。 首先，要積極完善大數(shù)據(jù)分析和人工智能等先進(jìn)技術(shù)，利用現(xiàn)代化的信息工具，搭建商業(yè)綜合體模式下的財務(wù)風(fēng)險分析管理系統(tǒng)，提高風(fēng)險分析、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和控制的能力和效率。 其次，建立全面的風(fēng)險評估管理系統(tǒng)，對潛在風(fēng)險進(jìn)行有效識別，避免決策失誤、資金浪費和項目虧損等行為，從而實現(xiàn)源頭控制和事前規(guī)避的效果。 再次，加強(qiáng)商業(yè)綜合體聯(lián)合，建立財務(wù)風(fēng)險控制共享系統(tǒng)，有利于識別更多的風(fēng)險來源，獲取更多的財務(wù)管理支持，增強(qiáng)資金管理的流動性。 接著，根據(jù)市場環(huán)境的變化，商業(yè)綜合體要持續(xù)完善財務(wù)風(fēng)險控制的內(nèi)部流程，不斷調(diào)整和優(yōu)化管理方法，保持管理方法的科學(xué)性和有效性。隨后，根據(jù)反饋的效果，對具體的業(yè)務(wù)流程設(shè)置進(jìn)行適時的動態(tài)調(diào)整，保持可操作性和靈活性，不斷與時俱進(jìn)。 然后，進(jìn)行收益預(yù)測分析，對租賃商戶的銷售數(shù)據(jù)和利潤數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，安裝監(jiān)控軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計，減少人為失誤。 此外，要組建獨立的財務(wù)風(fēng)險控制管理部門，建立全面的預(yù)算管理體系，要建立財務(wù)共享中心提升資金管理的規(guī)范性，要以科學(xué)的管理方法為支撐，進(jìn)行合理的定位、科學(xué)的融資和精準(zhǔn)的把控，做好長遠(yuǎn)的規(guī)劃，打造健全的商業(yè)綜合體新業(yè)態(tài)。

3.4 加強(qiáng)嚴(yán)格監(jiān)督，實現(xiàn)預(yù)警效果

要建立監(jiān)督機(jī)制和風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)資金流動監(jiān)控、債務(wù)風(fēng)險防控和內(nèi)部審計監(jiān)督。 首先，商業(yè)綜合體要建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，通過內(nèi)外部審計、工會委員會和監(jiān)事會等多種形式實現(xiàn)對財務(wù)和資金狀況的監(jiān)督和審查。 其次，利用云計算、物聯(lián)網(wǎng)和區(qū)塊鏈技術(shù)，對商業(yè)綜合體的財務(wù)數(shù)據(jù)和運營體系進(jìn)行全面的梳理和指導(dǎo)，提供強(qiáng)大的預(yù)警支持。 再次，通過考核指標(biāo)量化風(fēng)險系數(shù)，審核商業(yè)綜合體內(nèi)部的所有往來款、外部合同和購置單據(jù)，及時納入會計日志，清查銷售憑證和收銀情況，對資源進(jìn)行盤庫，指導(dǎo)銷售、物業(yè)和收銀等部門提供高效的全鏈條服務(wù)，激發(fā)內(nèi)部潛在動力，凸顯商業(yè)綜合體的真正價值歸屬。 從次，明確溝通協(xié)作，形成監(jiān)測合力，齊抓共管，有效應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險。 時刻保持監(jiān)督的連續(xù)性和穩(wěn)定性，抓好領(lǐng)導(dǎo)層、決策層對管理層的監(jiān)督，確保員工與員工之間的監(jiān)督，實現(xiàn)商業(yè)綜合體對租賃商戶的監(jiān)督，開展常態(tài)化巡航。 最后，要明確財務(wù)經(jīng)理、商業(yè)體會計和商業(yè)體出納的監(jiān)督主體地位，依據(jù)監(jiān)督和評價標(biāo)準(zhǔn)開展工作，促進(jìn)財務(wù)管理工作的順利開展。 此外，強(qiáng)化商業(yè)綜合體財務(wù)風(fēng)險控制的數(shù)字化應(yīng)用，打造智慧財務(wù)控制，實現(xiàn)數(shù)據(jù)異動預(yù)警提醒，精準(zhǔn)高效地輔助財務(wù)風(fēng)險控制，促進(jìn)財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的完善。

根據(jù)上述分析，數(shù)字城市和智慧城市的發(fā)展需要與之相適應(yīng)的商業(yè)綜合體的建設(shè)和創(chuàng)新。 商業(yè)綜合體在積極面對外部多元化環(huán)境的同時，也需要及時關(guān)注和調(diào)整自身內(nèi)部存在的財務(wù)風(fēng)險因素，加強(qiáng)科學(xué)運營管理和財務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃，切實提高財務(wù)內(nèi)控的整體運行水平，實現(xiàn)商業(yè)綜合體的良性健康發(fā)展。