摘 要：文章結(jié)合績(jī)效管理理論，探討了對(duì)公益性事業(yè)單位利用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外進(jìn)行投資的投資公司（獨(dú)資或控股公司）的績(jī)效考核辦法，并結(jié)合管理實(shí)踐給出了考核示范。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 對(duì)外投資 績(jī)效考核

中圖分類號(hào)：F230? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2024）04-291-03

事業(yè)單位是指國(guó)家為了社會(huì)公益目的，由國(guó)家機(jī)關(guān)舉辦或者其他組織利用國(guó)有資產(chǎn)舉辦的，從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動(dòng)的社會(huì)服務(wù)組織[1]。事業(yè)單位是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中提供公益服務(wù)的主要載體，是我國(guó)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的重要力量。事業(yè)單位接受政府領(lǐng)導(dǎo)，表現(xiàn)形式為組織或機(jī)構(gòu)的法人實(shí)體。

一、事業(yè)單位改革及其績(jī)效要求

《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于分類推進(jìn)事業(yè)單位改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》[2]（中發(fā)〔2011〕5號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見(jiàn)》）發(fā)布實(shí)施以來(lái)，事業(yè)單位已經(jīng)發(fā)生了廣泛而深刻的變革。根據(jù)《指導(dǎo)意見(jiàn)》以及《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)分類推進(jìn)事業(yè)單位改革配套文件的通知》[3]（國(guó)辦發(fā)〔2011〕37號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《配套文件的通知》），事業(yè)單位被劃分為承擔(dān)行政職能、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及從事公益服務(wù)三個(gè)類別，并明確要求，自《配套文件的通知》發(fā)布實(shí)施后，今后不再批準(zhǔn)設(shè)立承擔(dān)行政職能事業(yè)單位、不再批準(zhǔn)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事業(yè)單位。同時(shí)，在《配套文件的通知》中，《關(guān)于分類推進(jìn)事業(yè)單位改革中從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干規(guī)定》要求，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)轉(zhuǎn)制過(guò)渡期一般為5年。進(jìn)一步地，在中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事業(yè)單位改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》（廳字〔2016〕38號(hào)）的通知中，明確要求2020底前完成此類事業(yè)單位的改革任務(wù)。因而，經(jīng)過(guò)《指導(dǎo)意見(jiàn)》發(fā)布實(shí)施以來(lái)持續(xù)不斷的改革，目前我們所提到的事業(yè)單位主要是指提供公益服務(wù)的事業(yè)單位。如果沒(méi)有特別說(shuō)明，下面提到的事業(yè)單位均指提供公益服務(wù)的事業(yè)單位，這也是本文所探討的對(duì)象。

在《配套文件的通知》中，《關(guān)于分類推進(jìn)事業(yè)單位改革中加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理的意見(jiàn)》這份配套文件的第五部分，“事業(yè)單位所辦企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理”的第十一條要求：“保留在事業(yè)單位序列的事業(yè)單位，要按照‘事企分開(kāi)的原則，與所辦企業(yè)建立以資本為紐帶的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，加強(qiáng)和規(guī)范對(duì)所辦企業(yè)的監(jiān)管，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。”這成為隨后針對(duì)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的基本指導(dǎo)原則。《行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理?xiàng)l例》[4]（以下簡(jiǎn)稱《條例》），自2021年4月1日起施行?！稐l例》是我國(guó)行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理的第一部行政法規(guī)，其中，第十七條要求，“事業(yè)單位利用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)有利于事業(yè)發(fā)展和實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)可行性研究和集體決策，按照規(guī)定權(quán)限和程序進(jìn)行。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)明確對(duì)外投資形成的股權(quán)及其相關(guān)權(quán)益管理責(zé)任，按照規(guī)定將對(duì)外投資形成的股權(quán)納入經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管體系?！钡诙藯l要求“各部門及其所屬單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定建立國(guó)有資產(chǎn)績(jī)效管理制度，建立健全績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，有序開(kāi)展國(guó)有資產(chǎn)績(jī)效管理工作。”財(cái)政部發(fā)布的于2022年3月1日開(kāi)始實(shí)施的《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》[5]第四十四條，同樣指出：對(duì)外投資是指事業(yè)單位依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對(duì)外投資。利用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)有利于事業(yè)發(fā)展和實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

綜上所述，國(guó)家和相關(guān)部委對(duì)事業(yè)單位的對(duì)外投資應(yīng)該投什么、對(duì)對(duì)外投資的核心要求以及投資績(jī)效考核均做出了相應(yīng)的原則規(guī)定，本文意在探討在這些原則性要求下，針對(duì)企業(yè)整體（即針對(duì)組織績(jī)效而非個(gè)人績(jī)效）的績(jī)效考核辦法。根據(jù)事業(yè)單位對(duì)外投資占被投資單位的股份數(shù)量，可分為全資企業(yè)、控股企業(yè)或參股企業(yè)等三種類型，其中參股企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)主要是由被參股企業(yè)的大股東所決定，其績(jī)效考核也主要由該企業(yè)的大股東決定。因而，進(jìn)一步地，本文所討論是事業(yè)單位所投資的全資企業(yè)或控股企業(yè)的績(jī)效考核。

二、事業(yè)單位對(duì)外投資公司的績(jī)效考核及其實(shí)踐

（一）績(jī)效管理及其環(huán)節(jié)

績(jī)效管理是指識(shí)別、衡量以及開(kāi)發(fā)個(gè)人和團(tuán)隊(duì)績(jī)效，并且使這些績(jī)效與組織的戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致的一個(gè)持續(xù)性過(guò)程[6]。一個(gè)完整的績(jī)效管理過(guò)程，是一個(gè)績(jī)效管理循環(huán)，通常應(yīng)包括績(jī)效計(jì)劃（確定績(jī)效目標(biāo)和行動(dòng)計(jì)劃）、績(jī)效行動(dòng)（觀察、記錄、總結(jié)，并提供反饋、指導(dǎo)和建議）、績(jī)效考核（根據(jù)績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)和績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行工作評(píng)價(jià)）和績(jī)效反饋（就績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果和被考核對(duì)象溝通，制定改進(jìn)計(jì)劃）。

（二）對(duì)企業(yè)進(jìn)行整體績(jī)效管理的意義

在管理領(lǐng)域，企業(yè)最初關(guān)注的主要是員工個(gè)人的工作績(jī)效，但隨著管理的日益復(fù)雜化以及管理學(xué)的發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)發(fā)現(xiàn)，只關(guān)注員工個(gè)人的工作績(jī)效是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，因?yàn)槠髽I(yè)的整體績(jī)效并不是所屬員工個(gè)人績(jī)效的簡(jiǎn)單加總，而組織績(jī)效才是企業(yè)（尤其是企業(yè)所有者）所真正關(guān)心的[7]。做好企業(yè)整體的績(jī)效管理，至少有以下幾個(gè)方面的理由：

首先，在《國(guó)務(wù)院關(guān)于改革和完善國(guó)有資產(chǎn)管理體制的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2015〕63號(hào)）[8]中關(guān)于改革的基本原則中，明確要求對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理，應(yīng)該“按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則和現(xiàn)代企業(yè)制度要求，以管資本為主，以資本為紐帶，以產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)，重點(diǎn)管好國(guó)有資本布局、規(guī)范資本運(yùn)作、提高資本回報(bào)、維護(hù)資本安全?！边@更從“宏觀”上要求，事業(yè)單位作為國(guó)有資產(chǎn)出資人應(yīng)從被投資企業(yè)整體績(jī)效考核的角度做好國(guó)有資產(chǎn)的管理，而非直接具體到個(gè)人的績(jī)效考核。

其次，企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)是從組織（企業(yè)）本身通過(guò)自上而下或自下而上的過(guò)程確定。只有先確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)而確定企業(yè)績(jī)效目標(biāo)，才可能通過(guò)層層分解、層層傳導(dǎo)到個(gè)人。最后通過(guò)個(gè)人績(jī)效目標(biāo)的達(dá)成，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)績(jī)效，最終推動(dòng)和達(dá)成企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

最后，企業(yè)績(jī)效的高低對(duì)個(gè)人績(jī)效有著直接而重大的影響。一個(gè)企業(yè)績(jī)效的高低和該企業(yè)的戰(zhàn)略、技術(shù)、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、企業(yè)文化等息息相關(guān)。很難想象，一個(gè)存在嚴(yán)重缺陷的企業(yè)工作流程，不會(huì)影響到該工作流程中員工個(gè)人的工作績(jī)效。

（三）對(duì)企業(yè)進(jìn)行整體績(jī)效考核的一般要求

根據(jù)《指導(dǎo)意見(jiàn)》《配套文件的通知》等國(guó)家和部委相關(guān)文件的要求，應(yīng)分類進(jìn)行事業(yè)單位的改革和監(jiān)管。因而不同類型的事業(yè)單位，甚至同一類型不同法人實(shí)體的事業(yè)單位的對(duì)外投資公司（企業(yè)），因其成立年限、規(guī)模大小、具體業(yè)務(wù)類型等都可能不同，進(jìn)而應(yīng)有不同的考核要求。但另一方面，不管什么樣的企業(yè)績(jī)效考核，都應(yīng)該遵循績(jī)效考核的一般要求，即應(yīng)包括：“誰(shuí)考核”“考核誰(shuí)”“考核什么”“怎么考核”“考核周期”“結(jié)果運(yùn)用”等幾部分，這些都影響我們績(jī)效考核的設(shè)計(jì)與實(shí)施。下面筆者就這幾部分分別予以簡(jiǎn)要說(shuō)明。

誰(shuí)考核。從以資本為紐帶，以產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)，注重通過(guò)公司法人治理結(jié)構(gòu)依法行使國(guó)有股東權(quán)利、事企分開(kāi)、所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分開(kāi)，確保國(guó)有企業(yè)依法自主經(jīng)營(yíng)，激發(fā)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活力、創(chuàng)新力和內(nèi)生動(dòng)力等歷次對(duì)事業(yè)單位的改革要求來(lái)看，事業(yè)單位作為國(guó)有資產(chǎn)出資人，不宜直接作為考核人對(duì)企業(yè)進(jìn)行考核。但在我們目前的管理實(shí)踐中，作為出資人的事業(yè)單位由于管理慣性等多種原因，仍然是實(shí)際的考核人情況比較常見(jiàn)。這種做法不利于所投資企業(yè)真正做到自主經(jīng)營(yíng)。借鑒目前國(guó)內(nèi)公司法人治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀，筆者建議交由股東會(huì)（控股企業(yè)）或者董事會(huì)（獨(dú)資企業(yè)）所組建或授權(quán)組建的考核機(jī)構(gòu)進(jìn)行考核。國(guó)有資產(chǎn)出資人的地位保證，主要通過(guò)股東代表或董事代表提名及其數(shù)量和結(jié)構(gòu)予以貫徹實(shí)施。

考核誰(shuí)。從目前管理實(shí)踐來(lái)看，我們所談?wù)摰目己藢?duì)象，大多數(shù)是針對(duì)員工個(gè)人的考核，而對(duì)公司本身的考核關(guān)注不夠。這種情形既不利于所投資企業(yè)與事業(yè)單位本身的戰(zhàn)略協(xié)同，也不利于國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，甚至也不利于對(duì)員工個(gè)人的考核。在企業(yè)整體層面進(jìn)行績(jī)效考核的意義，前文已有說(shuō)明，不再贅述。這也是本文要在公司整體層面進(jìn)行績(jī)效考核探討的初衷。

考核什么。從前述的《條例》第十七條可以看出事業(yè)單位所投資企業(yè)，相較其他企業(yè)有三個(gè)突出特點(diǎn)：一是事業(yè)單位的事業(yè)屬性（主責(zé)主業(yè)）；二是國(guó)有資產(chǎn)屬性；三是經(jīng)營(yíng)屬性。對(duì)于公益服務(wù)類事業(yè)單位的對(duì)外投資，首先要有利于公益服務(wù)類事業(yè)的發(fā)展；對(duì)于國(guó)有屬性，要求考核指標(biāo)的設(shè)計(jì)必須有利于國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，應(yīng)該滿足國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理的基本要求；對(duì)于經(jīng)營(yíng)屬性，事業(yè)單位所投資的企業(yè)，與其他企業(yè)追求盈利的屬性并無(wú)根本不同。這三個(gè)方面的特性是我們?cè)O(shè)計(jì)事業(yè)單位對(duì)外投資企業(yè)考核指標(biāo)體系的重要參考依據(jù)，后面筆者將以某事業(yè)單位所投資企業(yè)的考核指標(biāo)體系為例進(jìn)行具體說(shuō)明。

怎么考核。成立考核工作組，發(fā)布考核文件，收集考核數(shù)據(jù)，聽(tīng)取高管人員述職，匯總考核結(jié)果，撰寫考核報(bào)告等具體實(shí)施環(huán)節(jié)，不再贅述。

考核周期。據(jù)2023年5月發(fā)布的《人力資源和社會(huì)保障部辦公廳關(guān)于印發(fā)<國(guó)有企業(yè)內(nèi)部薪酬分配指引>的通知》中，針對(duì)個(gè)人的考核周期，分為月度、季度、半年、年度、任期或以完成特定任務(wù)目標(biāo)為周期。顯然，由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果需要一段時(shí)間才能顯現(xiàn)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定，過(guò)于頻繁的考核會(huì)增加不必要的管理成本等原因，對(duì)企業(yè)的考核周期，筆者認(rèn)為以年度考核為主，輔以半年度的中期工作檢查更為恰當(dāng)。

結(jié)果運(yùn)用?？己私Y(jié)果的應(yīng)用是績(jī)效管理的生命線，對(duì)公司層面的績(jī)效考核，筆者認(rèn)為至少應(yīng)該在以下幾個(gè)方面得到運(yùn)用：一是對(duì)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的反饋；二是對(duì)公司管理層進(jìn)行考核的重要依據(jù)；三是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)策略可能的調(diào)整；四是對(duì)公司年度經(jīng)營(yíng)成果的分配。

（四）對(duì)企業(yè)（公司）整體進(jìn)行績(jī)效考核指標(biāo)體系設(shè)計(jì)的實(shí)踐

前面筆者已經(jīng)就績(jī)效考核中所包括“誰(shuí)考核”“考核誰(shuí)”等一般要求做了相應(yīng)的說(shuō)明，在“考核什么”部分特別指出事業(yè)單位對(duì)外投資公司的考核指標(biāo)設(shè)計(jì)必須考慮事業(yè)屬性（公益服務(wù)事業(yè)）、國(guó)有資產(chǎn)屬性和經(jīng)營(yíng)屬性等三重屬性。表1為筆者結(jié)合某事業(yè)單位所投資公司的三種屬性要求，所設(shè)計(jì)考核指標(biāo)體系實(shí)例。

三、結(jié)語(yǔ)

筆者通過(guò)對(duì)某事業(yè)單位所投資四家公司根據(jù)表1的考核指標(biāo)體系進(jìn)行連續(xù)三年的考核數(shù)據(jù)跟蹤，發(fā)現(xiàn)該考核指標(biāo)體系在滿足國(guó)家對(duì)事業(yè)單位及國(guó)有資產(chǎn)管理要求的前提下，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)考核對(duì)象的較好的區(qū)分度。同時(shí)，該考核指標(biāo)體系對(duì)促進(jìn)公司改善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，提高管理效能，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等方面，均取得了較好的效果。

需要特別指出的是，我國(guó)事業(yè)單位體系龐大，情況復(fù)雜，每一個(gè)事業(yè)單位既有國(guó)有和公益服務(wù)的屬性，又兼具自身的事業(yè)特點(diǎn)。本文所提供的考核示例，是在充分研究某公益服務(wù)事業(yè)單位的特點(diǎn)，結(jié)合國(guó)家和相關(guān)部委的管理要求所做的績(jī)效考核嘗試。同時(shí)，績(jī)效考核指標(biāo)體系，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整，指標(biāo)體系在考核中的實(shí)際應(yīng)用效果等進(jìn)行調(diào)整，以不斷適應(yīng)新的考核要求。

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（作者單位：中國(guó)電子技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)化研究院 北京 100176）

[作者簡(jiǎn)介：鄭劍，公共管理碩士，經(jīng)濟(jì)師，研究方向：人力資源管理。]

（責(zé)編：賈偉）