□ 張紅海

采購是鋼鐵企業(yè)日常經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)，尤其是所采購的鐵礦石、燃料等大宗物資數(shù)量多、質(zhì)量要求高。采購既是鋼鐵企業(yè)“實物流”的起點，又與“資金流”緊密相關(guān)，關(guān)系到鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)成本的控制。當(dāng)前，鋼鐵企業(yè)為應(yīng)對嚴(yán)峻的市場形勢，進(jìn)一步加強(qiáng)采購風(fēng)險防控，從“源頭”開展降本增效工作，不斷強(qiáng)化采購管理的內(nèi)部控制。鋼鐵企業(yè)通過內(nèi)控、審計等部門開展采購管理方面的檢查，揭示采購管理中存在的問題和風(fēng)險點，進(jìn)一步健全企業(yè)采購內(nèi)部控制體系，推動采購成本降低，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

一、鋼鐵企業(yè)采購內(nèi)部控制的重要性

1.防控采購風(fēng)險

鋼鐵企業(yè)在經(jīng)營管理活動中要面對復(fù)雜多變的市場環(huán)境，采購管理涉及采購計劃、供應(yīng)商選擇、審核、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，采購過程中的潛在風(fēng)險必須通過內(nèi)部控制體系對每一個環(huán)節(jié)的制衡和監(jiān)督最大程度地得到防范和控制。

2.提高采購效率

鋼鐵企業(yè)屬于傳統(tǒng)制造業(yè)，采購成本一般占企業(yè)總運(yùn)營成本的50%以上。采購物資價格是影響采購成本的主要因素，當(dāng)然采購成本還包括倉儲、物流等階段產(chǎn)生的費(fèi)用。比較完善的采購內(nèi)部控制體系將有助于企業(yè)降低采購支出、提升采購效率。

3.防控采購管理中的廉潔風(fēng)險

鋼鐵企業(yè)采購活動涉及鐵礦石、燃料等大宗物資，需占用企業(yè)大量的資金。為了強(qiáng)化內(nèi)部管理，采購是鋼鐵企業(yè)經(jīng)營管理工作中廉潔作風(fēng)建設(shè)的重點領(lǐng)域。因此，采購管理一直是企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門重點關(guān)注的環(huán)節(jié)。在實際操作過程中，部分采購人員受到外界誘惑后違規(guī)操作，存在應(yīng)招未招、招標(biāo)“走過場”等情況，導(dǎo)致企業(yè)利益受損。因此，需要通過加強(qiáng)采購內(nèi)部控制規(guī)范各個采購環(huán)節(jié)的審批工作，使采購活動合法合規(guī)、公開公正，最大限度地防止采購領(lǐng)域發(fā)生廉潔問題，嚴(yán)格落實采購廉潔風(fēng)險防控。

二、鋼鐵企業(yè)采購管理存在的問題

1.采購計劃合理性欠缺

大部分鋼鐵企業(yè)由各單位制定采購計劃，采購管理部門負(fù)責(zé)實施。但在實際工作中，經(jīng)常存在采購計劃不合理、隨意性較大的情況。鋼鐵企業(yè)下屬單位存在不熟悉采購目錄的現(xiàn)象，把一些不該列入采購計劃的項目列入了計劃，而應(yīng)該列入采購計劃的項目卻沒有列入計劃。采購計劃合理性欠缺導(dǎo)致采購成本增加，采購效率不高。

2.對供應(yīng)商審核把關(guān)不嚴(yán)，缺乏準(zhǔn)確評估

在當(dāng)前激烈的市場競爭中，鋼鐵企業(yè)對采購質(zhì)量、交貨期都有較高要求。有的鋼鐵企業(yè)對供應(yīng)商入庫條件相對寬松，審核把關(guān)不嚴(yán)，對采購工作缺乏過程質(zhì)量管控，缺少對供應(yīng)商所提供產(chǎn)品和服務(wù)的評價標(biāo)準(zhǔn)，等級劃分不準(zhǔn)確，未對重點供應(yīng)商進(jìn)行現(xiàn)場審核評價，對供應(yīng)商的管控力度不夠。

3.內(nèi)控制度不完善

有的鋼鐵企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)基礎(chǔ)薄弱，存在制度修訂不及時、不能反映新時期內(nèi)部控制對采購管理要求的問題。有的鋼鐵企業(yè)缺少健全的監(jiān)督制衡機(jī)制，尤其是原料、燃料等重要采購崗位員工未形成正常的輪崗機(jī)制，讓采購人員有“漏洞”可利用，不利于采購風(fēng)險防控。

4.采購人員能力欠缺

鋼鐵企業(yè)物資采購量大、品種多，采購人員能力水平的高低對采購管理產(chǎn)生重要影響。在實際工作中，有的采購人員不能按最新要求及時學(xué)習(xí)采購相關(guān)的制度與政策，甚至不了解采購招投標(biāo)的有關(guān)規(guī)定，對采購流程和方式掌握得不夠熟練，導(dǎo)致采購工作效率較低。為提高采購管理效率、規(guī)范采購流程，鋼鐵企業(yè)紛紛建立采購管理系統(tǒng)，更需要采購人員適應(yīng)信息化系統(tǒng)的需要，及時跟進(jìn)學(xué)習(xí)。

三、鋼鐵企業(yè)采購內(nèi)控提升策略

1.以采購目錄為基礎(chǔ)合理制定采購計劃

為規(guī)范下屬單位的采購工作，鋼鐵企業(yè)應(yīng)在收集各單位采購物資品類的基礎(chǔ)上，分類整理，明確分散采購和集中采購的范圍和方式，統(tǒng)一編制采購目錄，明確采購內(nèi)容、采購方式，確保采購目錄符合實際情況，并將采購目錄作為編制采購計劃和采購預(yù)算的依據(jù)，強(qiáng)化采購規(guī)范化管理。

鋼鐵企業(yè)以采購目錄為基礎(chǔ)，加強(qiáng)宣傳貫徹，提高采購?fù)该鞫?，將預(yù)算和計劃相結(jié)合，做到“無計劃、不采購”，促進(jìn)采購預(yù)算更合理、更科學(xué)、更具可操作性。

2.加強(qiáng)供應(yīng)商管理評價

供應(yīng)商管理是采購管理的重要環(huán)節(jié)。鋼鐵企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化供應(yīng)商管理，按規(guī)定加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理和評價，公開供應(yīng)商的準(zhǔn)入和退出“門檻”。組建專家?guī)欤S機(jī)抽取人員組成供應(yīng)商評價小組，從履約情況、產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量等方面進(jìn)行評分，根據(jù)分?jǐn)?shù)高低評定供應(yīng)商等級。對于不合格供應(yīng)商在企業(yè)內(nèi)部公示，避免其繼續(xù)與相關(guān)單位合作，損害企業(yè)利益。此外，除一些有特殊需求的采購按規(guī)定可定向采購?fù)猓Ｒ?guī)采購必須有3家以上的供應(yīng)商參與，在采購平臺報價比選；符合招標(biāo)額度的按招標(biāo)程序履行采購流程，推動供應(yīng)商之間形成合理競爭。鋼鐵企業(yè)通過完善供應(yīng)商管理和評價機(jī)制，優(yōu)化與供應(yīng)商的合作，加強(qiáng)信息交流，與之建立良性競爭的合作關(guān)系，最終實現(xiàn)共贏。

3.強(qiáng)化采購內(nèi)控工作機(jī)制建設(shè)

鋼鐵企業(yè)應(yīng)成立專門的采購部門，加強(qiáng)采購的集中管理，強(qiáng)化制度執(zhí)行。加強(qiáng)采購內(nèi)部控制，由企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，協(xié)同審計、紀(jì)檢、內(nèi)控風(fēng)控等部門，建立采購內(nèi)控工作機(jī)制，形成合力，進(jìn)一步加大力度對采購過程開展監(jiān)督與約束。為加強(qiáng)對采購人員的管理，根據(jù)內(nèi)控要求不僅要求采購人員定期輪崗，還通過采購流程優(yōu)化，明確崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約的機(jī)制，保證采購工作規(guī)范有序。筆者所在的企業(yè)就建立了規(guī)范的采購績效考核機(jī)制，根據(jù)任務(wù)目標(biāo)和實際情況，選擇合理的考核指標(biāo)，從采購計劃制定、招標(biāo)和競價比選工作、供應(yīng)商評價等方面，對采購人員開展績效評價，做好績效溝通，分析問題、改進(jìn)不足，促進(jìn)采購人員按規(guī)履職。

4.引入采購信息系統(tǒng)加強(qiáng)管控

為提高采購效率、強(qiáng)化過程管控，很多鋼鐵企業(yè)引入了采購信息系統(tǒng)。通過采購管理系統(tǒng)，實時監(jiān)控采購訂單的整個流程，包括需求發(fā)布、報價比較、合同簽訂、發(fā)貨跟蹤等，使采購流程更加透明，減少信息不對稱的風(fēng)險。利用信息化平臺，建立供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫，收集和管理供應(yīng)商信息，包括評估供應(yīng)商的信用、績效、質(zhì)量等指標(biāo)，提供定期報表和統(tǒng)計分析，從而幫助企業(yè)更好地選擇和管理供應(yīng)商。信息化管理系統(tǒng)能及時收集采購數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)分析工具進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘和統(tǒng)計分析，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)采購成本、供應(yīng)商績效等方面的優(yōu)化空間，有效推動采購降本工作。

鋼鐵企業(yè)通過采購信息系統(tǒng)實現(xiàn)自動化采購流程，包括在線采購申請、自動化報價比較、電子合同簽訂等環(huán)節(jié)，減少人工操作，提高了采購效率，內(nèi)控機(jī)構(gòu)還利用全過程信息流對采購工作的合規(guī)性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

5.加強(qiáng)培訓(xùn)，增強(qiáng)風(fēng)險防控意識

為進(jìn)一步提高采購管理的規(guī)范性，鋼鐵企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)采購人員培訓(xùn)，分別組織不同管理層級的員工學(xué)習(xí)與采購相關(guān)的法律法規(guī)和政策，增強(qiáng)其合規(guī)合法意識。開展企業(yè)采購管理制度宣貫工作，在制度修訂后及時組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一規(guī)則，使員工熟悉采購管理流程，保障制度執(zhí)行。此外，還邀請內(nèi)控專家開展采購風(fēng)險防控培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險防范意識，依法維護(hù)企業(yè)權(quán)益。

四、結(jié)束語

采購管理是企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高資金利用率的重要環(huán)節(jié)。鋼鐵企業(yè)通過完善采購管理機(jī)制、科學(xué)合理制定采購計劃、加強(qiáng)供應(yīng)商管理、強(qiáng)化員工培訓(xùn)等措施，不斷提升企業(yè)采購內(nèi)控水平。在持續(xù)強(qiáng)化采購內(nèi)部控制的過程中，促進(jìn)企業(yè)降低采購成本，防范廉潔風(fēng)險，夯實企業(yè)持續(xù)健康有序發(fā)展的基礎(chǔ)?！?/p>