[摘要]培養(yǎng)高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)化的審計(jì)人員是推動(dòng)內(nèi)審事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重要保障。內(nèi)審人員開(kāi)展工作依托于審計(jì)組，激發(fā)審計(jì)組整體的活力和戰(zhàn)斗力，是提升審計(jì)成效的重要途徑。本文依據(jù)貝爾賓團(tuán)隊(duì)角色理論，結(jié)合人民銀行內(nèi)審實(shí)踐，探索構(gòu)建央行內(nèi)審人員勝任能力評(píng)價(jià)模型，突出對(duì)團(tuán)隊(duì)協(xié)作至關(guān)重要的能力指標(biāo)。在某重大政策貫徹落實(shí)審計(jì)項(xiàng)目中，應(yīng)用該評(píng)價(jià)模型對(duì)三組人員的勝任能力開(kāi)展實(shí)證分析比較，針對(duì)性提出優(yōu)化央行內(nèi)審隊(duì)伍的建議。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)審人員勝任能力" "貝爾賓團(tuán)隊(duì)角色理論" "央行內(nèi)審" "評(píng)價(jià)模型

一、引言

習(xí)近平總書(shū)記在二十屆中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上強(qiáng)調(diào)，要傳承審計(jì)光榮傳統(tǒng)和優(yōu)良作風(fēng)，塑造職業(yè)精神，提高專(zhuān)業(yè)能力……建設(shè)忠誠(chéng)干凈擔(dān)當(dāng)?shù)母咚刭|(zhì)專(zhuān)業(yè)化審計(jì)干部隊(duì)伍。這是黨中央對(duì)審計(jì)人員的殷切期盼，也是推進(jìn)新時(shí)代審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求。

人民銀行內(nèi)審部門(mén)堅(jiān)決貫徹習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于加快建設(shè)金融強(qiáng)國(guó)、加強(qiáng)審計(jì)自身建設(shè)重要指示精神，重視內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，著力提升監(jiān)督質(zhì)效，助力新時(shí)代金融系統(tǒng)高質(zhì)量發(fā)展。本文從人民銀行內(nèi)審實(shí)務(wù)出發(fā)，探索構(gòu)建定性定量相結(jié)合的勝任能力評(píng)價(jià)模型，在較為常見(jiàn)的審計(jì)專(zhuān)業(yè)技能、職業(yè)素養(yǎng)指標(biāo)外，引入與團(tuán)隊(duì)協(xié)作相關(guān)的重要指標(biāo)，更為完整有效、契合實(shí)際地評(píng)價(jià)央行內(nèi)審人員勝任能力。同時(shí)，引導(dǎo)內(nèi)審部門(mén)重視對(duì)內(nèi)審人員、審計(jì)組的協(xié)同培養(yǎng)，針對(duì)個(gè)人能力及團(tuán)隊(duì)協(xié)作中的短板弱項(xiàng)，有的放矢地優(yōu)化內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義和實(shí)用價(jià)值。

二、文獻(xiàn)綜述

本文針對(duì)內(nèi)審人員勝任能力的研究，是以貝爾賓團(tuán)隊(duì)角色理論為基礎(chǔ)的，因此從內(nèi)審人員勝任能力和貝爾賓團(tuán)隊(duì)角色理論兩方面對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行梳理論述，并提煉闡述后者的主要內(nèi)容和思想脈絡(luò)。

（一）內(nèi)審人員勝任能力的相關(guān)研究

“勝任能力”最早由哈佛大學(xué)教授McClelland（1973）在“冰山模型”中提出，是指“能將某一工作中卓越者與普通者區(qū)分開(kāi)來(lái)的深層次特征”。他認(rèn)為，勝任能力如同海水中的冰山，水面之上的行為表現(xiàn)、知識(shí)等是顯性能力，水面之下的職業(yè)素養(yǎng)、自我概念、社會(huì)角色等是隱性能力，而后者是卓越者的特征。張娟、張慶龍等（2010）構(gòu)建了內(nèi)審人員勝任能力的“金字塔模型”，將動(dòng)機(jī)和職業(yè)道德作為根基保障，技能和知識(shí)作為核心優(yōu)勢(shì)及稀缺本領(lǐng)。I Seol等（2011）利用因子分析法研究發(fā)現(xiàn)，提高認(rèn)知力和行動(dòng)力是增強(qiáng)內(nèi)審人員勝任能力的兩大驅(qū)動(dòng)因素。梅琳（2019）結(jié)合大數(shù)據(jù)時(shí)代審計(jì)要求，將內(nèi)審人員勝任能力劃分為審計(jì)工具與技術(shù)、專(zhuān)業(yè)知識(shí)、個(gè)人技能、職業(yè)道德四大要素。劉力云（2019）以問(wèn)卷形式調(diào)查了281位審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)骨干，發(fā)現(xiàn)兩類(lèi)人員對(duì)能力重要性的排序有明顯差異，審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人更重視組織領(lǐng)導(dǎo)、溝通決策、監(jiān)督激勵(lì)等能力，而業(yè)務(wù)骨干更需要解決實(shí)際問(wèn)題的執(zhí)行力，傾向于學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)分析、信息處理等新技能。王士紅（2022）根據(jù)審計(jì)工作的政治性，將勝任能力分為專(zhuān)業(yè)知識(shí)、審計(jì)技能、政治能力、品質(zhì)道德與個(gè)人特質(zhì)等五類(lèi)。

（二）貝爾賓團(tuán)隊(duì)角色理論的內(nèi)容綜述

為深入研究團(tuán)隊(duì)績(jī)效與個(gè)人能力表現(xiàn)的關(guān)系，劍橋大學(xué)學(xué)者梅雷迪思·貝爾賓（Meredith Belbin）花費(fèi)20年時(shí)間，對(duì)不同團(tuán)隊(duì)工作情景進(jìn)行跟蹤研究，提出“團(tuán)隊(duì)角色”理論。該理論及配套測(cè)試量表被世界銀行、英國(guó)國(guó)防部、普華永道等諸多機(jī)構(gòu)持續(xù)應(yīng)用，具有較強(qiáng)的實(shí)踐價(jià)值。主要內(nèi)容包括以下幾方面。

1.每個(gè)團(tuán)隊(duì)成員都承擔(dān)著雙重角色：職能角色（Functional Role）和團(tuán)隊(duì)角色（Team Role）。職能角色是根據(jù)崗位職責(zé)、績(jī)效要求等客觀因素確定的，即個(gè)人需完成的工作任務(wù)；團(tuán)隊(duì)角色是成員在合作時(shí)自然展現(xiàn)出的行為模式，由性格、行為模式、處事風(fēng)格等因素影響自然形成，不能通過(guò)行政強(qiáng)制力決定。團(tuán)隊(duì)成員通過(guò)這兩種角色一同影響著整個(gè)團(tuán)隊(duì)。

2.團(tuán)隊(duì)角色分為9種，每種團(tuán)隊(duì)角色都有相應(yīng)的行為特征，包含明顯的優(yōu)勢(shì)及可包容的缺點(diǎn)（見(jiàn)表1）。一個(gè)優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)必須同時(shí)包含這9種角色，任何角色的缺失都會(huì)降低團(tuán)隊(duì)協(xié)同性，進(jìn)而影響績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一個(gè)靈活優(yōu)秀的成員可以同時(shí)承擔(dān)多重團(tuán)隊(duì)角色，多個(gè)成員也可能共同承擔(dān)某一個(gè)團(tuán)隊(duì)角色。

3.一般來(lái)說(shuō)，個(gè)人的行為模式、處事風(fēng)格在短期內(nèi)不會(huì)有明顯變化，因此團(tuán)隊(duì)角色偏好相對(duì)固定，但并非無(wú)法改變。若個(gè)人刻意地主動(dòng)學(xué)習(xí)調(diào)整，也可以逐漸匹配其他團(tuán)隊(duì)角色，甚至能根據(jù)不同團(tuán)隊(duì)的需求靈活承擔(dān)不同角色。

（三）研究評(píng)述

目前，理論界對(duì)內(nèi)審人員勝任能力的研究基本沿襲了通用的勝任能力體系，部分研究按行政職務(wù)區(qū)分了能力框架，但未突出審計(jì)實(shí)踐特點(diǎn)——以審計(jì)組為載體開(kāi)展活動(dòng)（見(jiàn)圖1）。審計(jì)組的協(xié)作程度直接影響審計(jì)績(jī)效，也對(duì)內(nèi)審人員勝任能力提出差異化要求。若在內(nèi)審人員勝任能力的研究鏈條中加入“審計(jì)組”這一關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，相關(guān)結(jié)論將更貼合審計(jì)實(shí)際，更能突出內(nèi)審人員的能力特點(diǎn)。

貝爾賓團(tuán)隊(duì)理論恰好與審計(jì)組的運(yùn)行模式吻合。首先，審計(jì)組不以行政職務(wù)為先，組員依靠個(gè)人能力承擔(dān)相應(yīng)審計(jì)任務(wù)。其次，各自明確的審計(jì)內(nèi)容分工，對(duì)應(yīng)貝爾賓理論的職能角色。第三，審計(jì)組是密切合作的團(tuán)隊(duì)，內(nèi)審人員各自發(fā)揮著融洽氣氛、密切溝通、鼓勵(lì)引導(dǎo)等作用，對(duì)應(yīng)貝爾賓理論的團(tuán)隊(duì)角色?；谶@個(gè)高度匹配的對(duì)應(yīng)關(guān)系，本文創(chuàng)新以貝爾賓團(tuán)隊(duì)角色理論為基礎(chǔ)，研究構(gòu)建內(nèi)審人員勝任能力評(píng)價(jià)模型，強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)協(xié)作中的主要能力。

三、央行內(nèi)審人員勝任能力評(píng)價(jià)模型的構(gòu)建

（一）央行內(nèi)審工作特點(diǎn)

作為重要的金融監(jiān)管與服務(wù)部門(mén)，人民銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)復(fù)雜且專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)，對(duì)內(nèi)審人員和審計(jì)組的整體能力要求極高。運(yùn)用貝爾賓團(tuán)隊(duì)角色理論開(kāi)展勝任能力評(píng)價(jià)模型的研究，十分合理且必要。

一是央行審計(jì)業(yè)務(wù)復(fù)雜精深。近年來(lái)，央行內(nèi)審部門(mén)積極貫徹習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于“解放思想、與時(shí)俱進(jìn)，創(chuàng)新審計(jì)理念”的要求，將傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)，升級(jí)為金融領(lǐng)域重大政策跟蹤審計(jì)、預(yù)算績(jī)效審計(jì)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全審計(jì)等專(zhuān)業(yè)項(xiàng)目，覆蓋貨幣信貸、金融穩(wěn)定、征信管理、經(jīng)理國(guó)庫(kù)等央行具體業(yè)務(wù)。面對(duì)如此豐富且專(zhuān)業(yè)的審計(jì)內(nèi)容，需要個(gè)人出色的審計(jì)專(zhuān)業(yè)技能，更需要依靠審計(jì)組的密切配合。

二是央行審計(jì)組成員多且互不熟悉。由于審計(jì)內(nèi)容專(zhuān)業(yè)復(fù)雜、涉及多個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)及海量數(shù)據(jù)，往往要從多家單位抽調(diào)人員，一般項(xiàng)目均超過(guò)5人。部分層級(jí)高、內(nèi)容多的項(xiàng)目，10人以上也很常見(jiàn)。成員來(lái)自不同層級(jí)、不同單位，互相不熟悉，需要有能力迅速磨合融洽。

三是央行審計(jì)項(xiàng)目多且時(shí)間長(zhǎng)。以省級(jí)人民銀行為例，每年開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目近20次，每次現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)約兩周，非現(xiàn)場(chǎng)合作時(shí)間更長(zhǎng)。以團(tuán)隊(duì)形式活動(dòng)是央行內(nèi)審工作的基礎(chǔ)和常態(tài)，團(tuán)隊(duì)協(xié)作的順暢度對(duì)審計(jì)質(zhì)量影響極大。

（二）評(píng)價(jià)模型的設(shè)計(jì)

基于貝爾賓團(tuán)隊(duì)角色理論，本文從兩個(gè)維度，即內(nèi)審人員承擔(dān)職能角色和團(tuán)隊(duì)角色時(shí)應(yīng)當(dāng)具備的能力，構(gòu)建評(píng)價(jià)模型（見(jiàn)圖2）。對(duì)于職能角色的勝任能力，現(xiàn)有的研究成果較為豐富，可利用文獻(xiàn)研究法整理歸納；對(duì)于團(tuán)隊(duì)角色的勝任能力，將貝爾賓理論中9種角色的行為特征具象化，提煉出典型的、易被觀察的能力要素。

在評(píng)價(jià)方法上，綜合采用德?tīng)柗品?、層次分析法（AHP）、模糊綜合評(píng)價(jià)法（FCE）和360度反饋評(píng)價(jià)法。德?tīng)柗品ㄓ址Q(chēng)專(zhuān)家調(diào)查法，一對(duì)一邀請(qǐng)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富的專(zhuān)家提供反映業(yè)務(wù)實(shí)際的觀點(diǎn)。層次分析法（AHP），將內(nèi)審人員勝任能力先分解為職能角色和團(tuán)隊(duì)角色兩類(lèi)，再逐層細(xì)化出各項(xiàng)能力指標(biāo)，兩兩對(duì)比計(jì)算出指標(biāo)的權(quán)重。模糊綜合評(píng)價(jià)法（FCE），將被評(píng)估人員的能力表現(xiàn)用定性定量相結(jié)合的方式，逐項(xiàng)賦予分值。360度反饋評(píng)價(jià)法又稱(chēng)全方位反饋評(píng)價(jià)，由被評(píng)估人員的上級(jí)、團(tuán)隊(duì)成員、審計(jì)對(duì)象等有密切關(guān)系的人員分別評(píng)價(jià)，以更豐富的視角評(píng)估內(nèi)審人員綜合表現(xiàn)，反映其對(duì)團(tuán)隊(duì)內(nèi)、外兩方面的貢獻(xiàn)程度。

（三）評(píng)價(jià)指標(biāo)的選取

評(píng)價(jià)指標(biāo)選取應(yīng)結(jié)合央行內(nèi)審實(shí)務(wù)，并遵循3個(gè)基本原則：一是科學(xué)性，能合理反映優(yōu)秀內(nèi)審人員能力特點(diǎn)，且容易被觀察評(píng)價(jià)；二是系統(tǒng)性，較為完整地囊括審計(jì)專(zhuān)業(yè)技能、金融知識(shí)、團(tuán)隊(duì)協(xié)作等要素，全面呼應(yīng)新時(shí)代央行內(nèi)審工作發(fā)展導(dǎo)向；三是代表性，含義界定清晰且能體現(xiàn)央行審計(jì)工作特征。

1.職能角色指標(biāo)。

利用賈云潔等人《審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)勝任能力研究熱點(diǎn)與趨勢(shì)——基于CiteSpace的可視化研究分析》成果，將知網(wǎng)2000年至2021年間內(nèi)審人員專(zhuān)業(yè)勝任能力研究中高頻引用文獻(xiàn)逐一梳理，摘取出被權(quán)威研究廣泛采用、形成共識(shí)的評(píng)價(jià)指標(biāo)。

2.團(tuán)隊(duì)角色指標(biāo)。

進(jìn)一步分析貝爾賓理論中9種團(tuán)隊(duì)角色，拆解出最具代表性的行為特征，從中提煉出重要的、典型的、能基本覆蓋9種角色的能力因素（見(jiàn)圖3）。

3.生成指標(biāo)框架。

結(jié)合各級(jí)央行內(nèi)審工作實(shí)際，將兩類(lèi)角色的能力表現(xiàn)提取出來(lái)，C1—C8對(duì)應(yīng)職能角色，C9—C15對(duì)應(yīng)團(tuán)隊(duì)角色（見(jiàn)圖4）。需要說(shuō)明的是，兩類(lèi)角色能力不是嚴(yán)格區(qū)分的，邏輯思維、溝通表達(dá)等基礎(chǔ)性能力特質(zhì)在兩種角色中都有體現(xiàn)，可基于重要性和代表性酌情進(jìn)行歸類(lèi)。

C1審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)——從事審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)掌握的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，包括但不限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)原理等基礎(chǔ)知識(shí)，以及取證、抽樣、訪談等審計(jì)方法。

C2金融知識(shí)——包含經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)、中央銀行學(xué)、財(cái)政稅收等理論知識(shí)，以及貨幣信貸、經(jīng)理國(guó)庫(kù)、征信管理等人民銀行具體業(yè)務(wù)知識(shí)。這是央行內(nèi)審人員履職的背景知識(shí)，是業(yè)務(wù)審計(jì)不可或缺的基礎(chǔ)。

C3重大政策知識(shí)——黨中央、國(guó)務(wù)院出臺(tái)的重大決策部署，尤其是經(jīng)濟(jì)金融領(lǐng)域的大政方針，人民銀行出臺(tái)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域重要制度。

C4政治意識(shí)——基于審計(jì)監(jiān)督的政治屬性和政治功能，內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)定理想信念，遵守政治紀(jì)律和政治規(guī)矩，不斷提升政治判斷力、領(lǐng)悟力和執(zhí)行力。

C5風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)——在審計(jì)中堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，保持職業(yè)敏感與職業(yè)懷疑，通過(guò)觀察分析敏銳地揭示問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患。

C6邏輯思維——有清晰的審計(jì)思路、完善的系統(tǒng)思維，能有層次有深度地分析推理，嚴(yán)謹(jǐn)客觀地論證問(wèn)題。

C7數(shù)據(jù)分析技術(shù)——運(yùn)用合理高效的技術(shù)方法，對(duì)復(fù)雜的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)加以整理，篩查出有價(jià)值的線索或問(wèn)題。

C8職業(yè)操守——保持審計(jì)獨(dú)立審慎嚴(yán)謹(jǐn)性，保守審計(jì)活動(dòng)中知悉的秘密，清正廉潔、客觀公正、愛(ài)崗敬業(yè)。

C9組織協(xié)調(diào)能力——能組織領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)組的現(xiàn)場(chǎng)工作，統(tǒng)籌推進(jìn)集體和成員的行動(dòng)，減少內(nèi)外部阻滯。協(xié)調(diào)者、凝聚者、審議者、鞭策者等團(tuán)隊(duì)角色應(yīng)當(dāng)具備該能力。

C10分析決策能力——冷靜善思，有條理重邏輯，善于綜合各方信息作出科學(xué)決策，并安排他人執(zhí)行。協(xié)調(diào)者、凝聚者、智多星、專(zhuān)家、審議者等團(tuán)隊(duì)角色應(yīng)一定程度上有此能力。

C11溝通交際能力——善于與審計(jì)對(duì)象溝通，廣泛搜集信息線索；善于對(duì)審計(jì)組內(nèi)外溝通，能說(shuō)服他人認(rèn)同自己的審計(jì)觀點(diǎn)。各類(lèi)團(tuán)隊(duì)角色都應(yīng)當(dāng)具備該能力，對(duì)協(xié)調(diào)者、凝聚者、外交家等角色尤為重要。

C12問(wèn)題解決能力——個(gè)人能力突出，審計(jì)思路清晰，憑借豐富的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，用突破性的想法有效解決審計(jì)過(guò)程中的困難。在智多星、專(zhuān)家、執(zhí)行者等團(tuán)隊(duì)角色上表現(xiàn)較為突出。

C13推進(jìn)執(zhí)行能力——善于把工作想法和任務(wù)具體化，作出可操作的行動(dòng)計(jì)劃并有序?qū)嵤?。主要體現(xiàn)在執(zhí)行者、完成者的勝任能力中。

C14抗壓自驅(qū)能力——在高強(qiáng)度的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中，能保持情緒穩(wěn)定，有好勝心和自驅(qū)力，能抵抗壓力并產(chǎn)生動(dòng)力，遇到困難不會(huì)氣餒或逃避。執(zhí)行者、鞭策者、協(xié)調(diào)者、完成者都應(yīng)具備此類(lèi)能力。

C15學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力——求知欲強(qiáng)，善于思考，抓住一切機(jī)會(huì)獲取審計(jì)對(duì)象的專(zhuān)業(yè)信息，有創(chuàng)新思路和做法，探索非常規(guī)的審計(jì)成果。主要體現(xiàn)在專(zhuān)家、智多星、外交家的勝任能力中。

（四）評(píng)價(jià)實(shí)施的步驟

1.建立層次結(jié)構(gòu)。一級(jí)指標(biāo)即為職能角色和團(tuán)隊(duì)角色；二級(jí)指標(biāo)為審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)、金融知識(shí)等8個(gè)小指標(biāo)，以及組織協(xié)調(diào)、分析決策等7個(gè)小指標(biāo)。

定義一級(jí)指標(biāo)的權(quán)重集：

定義二級(jí)指標(biāo)的權(quán)重集：

2.建立評(píng)判矩陣。運(yùn)用1—9級(jí)標(biāo)度法，由專(zhuān)家對(duì)同級(jí)指標(biāo)的重要性進(jìn)行兩兩比較，逐對(duì)指標(biāo)間得出比值。對(duì)職能角色、團(tuán)隊(duì)角色及其內(nèi)含指標(biāo)間逐層逐項(xiàng)比較，即可構(gòu)造出一級(jí)、二級(jí)指標(biāo)的判斷矩陣Y、Y1、Y2。

3.計(jì)算指標(biāo)權(quán)重。依次對(duì)Y、Y1、Y2的判斷矩陣求出最大特征根及其對(duì)應(yīng)的特征向量W。歸一化處理后，可得到各層級(jí)具體指標(biāo)對(duì)應(yīng)的權(quán)重值。

4.進(jìn)行一致性檢驗(yàn)。比較指標(biāo)較多時(shí)，容易出現(xiàn)前后判斷不一致的失誤。因此，有必要計(jì)算一致性指標(biāo)CI，校驗(yàn)專(zhuān)家的判斷結(jié)果。對(duì)照平均隨機(jī)一致性指標(biāo)RI值（見(jiàn)表2），計(jì)算一致性比率CR。當(dāng)CR＜0.10時(shí)，前后一致性可以接受，否則需請(qǐng)專(zhuān)家修正判斷矩陣。

5.開(kāi)展個(gè)人評(píng)價(jià)。各項(xiàng)指標(biāo)及對(duì)應(yīng)權(quán)重確定后，由評(píng)價(jià)者對(duì)相關(guān)內(nèi)審人員的能力表現(xiàn)進(jìn)行模糊打分賦值，模糊評(píng)價(jià)分為5個(gè)級(jí)別，V=（極好，較好，中，較差，極差）=（5，4，3，2，1）。若對(duì)某內(nèi)審人員X的各項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)評(píng)分為，則該人員勝任能力綜合得分可計(jì)算為：

四、央行內(nèi)審人員勝任能力評(píng)價(jià)模型的應(yīng)用

（一）判斷矩陣與指標(biāo)權(quán)重求解

課題組邀請(qǐng)了5位在省、市級(jí)人民銀行內(nèi)審部門(mén)工作8年以上、擁有豐富經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)專(zhuān)家，使用Yaahp程序的專(zhuān)家決策面板，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工處理及校驗(yàn)，判斷各項(xiàng)能力指標(biāo)的重要性。5位專(zhuān)家均具有國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）資格，其中2位有高級(jí)專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)，2名為處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部。

1.一級(jí)指標(biāo)。專(zhuān)家運(yùn)用1—9級(jí)標(biāo)度（見(jiàn)表3），對(duì)職能角色能力和團(tuán)隊(duì)角色能力兩者的重要性進(jìn)行判斷。

5位專(zhuān)家均認(rèn)為職能角色能力和團(tuán)隊(duì)角色能力同樣重要，由此得到均為1的二階簡(jiǎn)單矩陣（見(jiàn)表4），最大特征根=2，兩項(xiàng)權(quán)重均為0.5。

2.二級(jí)指標(biāo)。專(zhuān)家繼續(xù)判斷二級(jí)指標(biāo)間的重要性程度。以職能角色B1的8個(gè)二級(jí)指標(biāo)為例，兩兩比較后得到了一個(gè)8階矩陣（見(jiàn)表5），計(jì)算出最大特征=8.1953，則

CR＜0.10說(shuō)明矩陣通過(guò)了一致性檢驗(yàn)，驗(yàn)證了專(zhuān)家判斷的合理性。進(jìn)一步計(jì)算出二級(jí)指標(biāo)C1—C8的權(quán)重。

同理，重復(fù)上述步驟，可計(jì)算出團(tuán)隊(duì)角色C9—C15的權(quán)重（見(jiàn)表6）。

3.組合權(quán)重。將一級(jí)權(quán)重與二級(jí)權(quán)重相乘，得出二級(jí)指標(biāo)組合權(quán)重（見(jiàn)表7）。

（二）對(duì)央行審計(jì)組人員的實(shí)證分析

1.項(xiàng)目背景及審計(jì)組基本情況。

近年來(lái)，在“三重壓力”背景下，部分市場(chǎng)主體，尤其是小微企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)困難。人民銀行落實(shí)黨中央“六穩(wěn)六保”決策部署，出臺(tái)了一系列貨幣政策，打出金融支持穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)大盤(pán)的“組合拳”。人民銀行內(nèi)審部門(mén)緊跟履職重點(diǎn)，于2022年開(kāi)展了結(jié)構(gòu)性貨幣政策工具管理審計(jì)調(diào)查，關(guān)注各級(jí)央行機(jī)構(gòu)對(duì)再貸款、再貼現(xiàn)等政策工具的運(yùn)用效果，看其是否切實(shí)引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)精準(zhǔn)滴灌實(shí)體經(jīng)濟(jì)。該項(xiàng)目具有政策內(nèi)容新、數(shù)據(jù)量大、專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)等特點(diǎn)，實(shí)施難度大，對(duì)內(nèi)審人員能力要求高。本文應(yīng)用評(píng)價(jià)模型對(duì)N分行該項(xiàng)目下3個(gè)審計(jì)組人員的勝任能力進(jìn)行實(shí)證分析。

甲組：共9人，2人為N分行內(nèi)審處人員，其他7人分別來(lái)自下轄5家地市級(jí)人民銀行內(nèi)審部門(mén)。

乙組：共7人，除主審?fù)猓渌?人均來(lái)自下轄2家人民銀行內(nèi)審部門(mén)。

丙組：共6人，除主審?fù)?，其?人均來(lái)自同一家地市級(jí)人民銀行內(nèi)審部門(mén)。

三組的主審均為N分行內(nèi)審處同一人員，由其統(tǒng)籌各組審計(jì)工作。三組的審計(jì)對(duì)象分別為N分行下轄的3家地市級(jí)人民銀行。

2.對(duì)各內(nèi)審人員賦值評(píng)價(jià)。

課題組以模糊綜合評(píng)價(jià)法為基礎(chǔ)，將對(duì)內(nèi)審人員能力表現(xiàn)的定性評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)化為定量打分。按極好、較好、中、較差、極差5個(gè)等級(jí)，對(duì)應(yīng)5、4、3、2、1的分值。結(jié)合360度反饋評(píng)價(jià)法，由審計(jì)組長(zhǎng)、組員、審計(jì)對(duì)象三方立體評(píng)價(jià)，并利用SPSS27.0工具加工整理各方打分?jǐn)?shù)據(jù)。

以甲組9名內(nèi)審人員的評(píng)分為例（見(jiàn)表8），甲組1—3號(hào)內(nèi)審人員綜合得分超過(guò)4分，處在較好至極好的區(qū)間內(nèi)；4號(hào)為較好；5—9號(hào)低于4分，介于一般與較好之間。全組人員綜合得分平均值為3.91，接近較好等級(jí)，反映出甲組內(nèi)審人員勝任能力水平總體較高。但從團(tuán)隊(duì)角色維度分析，5—9號(hào)的團(tuán)隊(duì)角色得分低于3.50分，直接拉低了綜合得分，說(shuō)明部分內(nèi)審人員團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力有明顯短板。

采用同樣方式對(duì)另兩組內(nèi)審人員開(kāi)展評(píng)價(jià)（見(jiàn)表9）。各組1號(hào)人員為同一主審，受到團(tuán)隊(duì)人員間的互相影響，能力表現(xiàn)有略微差異，但基本穩(wěn)定在較好水平。乙組、丙組人員勝任能力均值為3.68、3.74，略低于甲組，整體處于一般至較好區(qū)間。值得注意的是，各組團(tuán)隊(duì)角色得分普遍低于職能角色。央行內(nèi)審部門(mén)一貫重視培訓(xùn)審計(jì)專(zhuān)業(yè)技能，專(zhuān)業(yè)水平整體良好，但團(tuán)隊(duì)協(xié)作溝通能力仍待加強(qiáng)。

3.評(píng)價(jià)模型的效果分析。

（1）個(gè)人評(píng)分與現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)基本匹配。向三組審計(jì)人員發(fā)放貝爾賓團(tuán)隊(duì)角色自測(cè)問(wèn)卷（Self-Perception Inventory），測(cè)試個(gè)人團(tuán)隊(duì)角色傾向值，進(jìn)一步驗(yàn)證本評(píng)價(jià)模型結(jié)論的可靠性。測(cè)試結(jié)果顯示（見(jiàn)圖5），甲組完整擁有9種團(tuán)隊(duì)角色，各成員的角色傾向值強(qiáng)烈程度與其對(duì)應(yīng)能力得分基本吻合，如1號(hào)主審人員的協(xié)調(diào)者、審議者傾向較高，其組織協(xié)調(diào)、分析決策等指標(biāo)均得5分。乙組中，缺少凝聚者角色，組內(nèi)成員在理解共情方面有所欠缺，團(tuán)隊(duì)整體氛圍不夠積極昂揚(yáng)，合作效率不夠高；丙組中缺少智多星角色，完成者的傾向值也偏低，因此對(duì)貨幣政策工具的理解把握不精準(zhǔn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度不夠高，審計(jì)工作不夠細(xì)致。

（2）團(tuán)隊(duì)評(píng)分與各組績(jī)效總體一致。甲組審計(jì)成果多且質(zhì)量?jī)?yōu)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題17個(gè)，提示關(guān)注4項(xiàng)；乙組發(fā)現(xiàn)問(wèn)題12個(gè)，提示關(guān)注3項(xiàng)；丙組發(fā)現(xiàn)問(wèn)題12個(gè)，提示關(guān)注4項(xiàng)。甲組審計(jì)發(fā)現(xiàn)較其他兩組多，且現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間較其他兩組短0.5—1天，印證了該組內(nèi)審人員勝任能力更佳。

五、提升央行內(nèi)審人員勝任能力的建議

（一）職能角色能力專(zhuān)業(yè)化精進(jìn)

央行內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)提升履職相關(guān)的審計(jì)專(zhuān)業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)。一是牢記“國(guó)之大者”，牢牢把握審計(jì)工作、金融工作的政治方向，淬煉職業(yè)道德，改進(jìn)工作作風(fēng)，堅(jiān)持求真務(wù)實(shí)、奮進(jìn)創(chuàng)新的工作態(tài)度。二是及時(shí)補(bǔ)課充電，豐富專(zhuān)業(yè)知識(shí)，尤其是經(jīng)濟(jì)金融理論與央行具體業(yè)務(wù)知識(shí)，通過(guò)赴基層調(diào)研走訪、與業(yè)務(wù)部門(mén)交流聯(lián)學(xué)、到金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)工作等方式，學(xué)懂政策要義和實(shí)踐做法，為審計(jì)工作夯實(shí)基礎(chǔ)。三是發(fā)揚(yáng)斗爭(zhēng)精神，磨礪專(zhuān)業(yè)技能，提升職業(yè)敏銳度，提升解決問(wèn)題的能力，全面深入地捕捉和鑒別風(fēng)險(xiǎn)，向“能查能說(shuō)能寫(xiě)”全面發(fā)展。

（二）團(tuán)隊(duì)角色能力多樣化發(fā)展

央行內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)提升團(tuán)隊(duì)角色相關(guān)能力。一是分析自身行為特征，借助貝爾賓自測(cè)量表了解團(tuán)隊(duì)角色的傾向，明確自身在團(tuán)隊(duì)工作中的優(yōu)勢(shì)，定位擅長(zhǎng)的團(tuán)隊(duì)角色。二是積極發(fā)揮所長(zhǎng)，在審計(jì)組的集體工作中主動(dòng)承擔(dān)合適的團(tuán)隊(duì)角色，在提升審計(jì)組合力的同時(shí)，進(jìn)一步鍛煉自身靈活性和協(xié)調(diào)性，助力改進(jìn)整體工作績(jī)效。三是針對(duì)性地彌補(bǔ)短板，有意識(shí)地鍛煉個(gè)人能力，盡量拓展可以承擔(dān)的團(tuán)隊(duì)角色，以便根據(jù)審計(jì)組的合作情況調(diào)整應(yīng)變，創(chuàng)造更多可能性，做團(tuán)隊(duì)合作中的“多面手”。

（三）隊(duì)伍建設(shè)能力系統(tǒng)化加強(qiáng)

各級(jí)央行及其內(nèi)審部門(mén)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌推進(jìn)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)。一是建立人才培養(yǎng)長(zhǎng)效機(jī)制，完善導(dǎo)師傳幫帶、輪崗交流、基層調(diào)研等機(jī)制，集中開(kāi)展學(xué)習(xí)培訓(xùn)、內(nèi)外部交流活動(dòng)，持續(xù)提升內(nèi)審人員專(zhuān)業(yè)水平。二是堅(jiān)持績(jī)效導(dǎo)向，完善考核激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)內(nèi)審人員學(xué)習(xí)進(jìn)步的內(nèi)生動(dòng)力，形成爭(zhēng)先進(jìn)位的積極氛圍。三是在組建審計(jì)組時(shí)，除考慮專(zhuān)業(yè)技能外，也要評(píng)估個(gè)人行為特征，確保審計(jì)組內(nèi)各類(lèi)團(tuán)隊(duì)角色齊全，促進(jìn)團(tuán)隊(duì)順利融合。四是鼓勵(lì)多樣化發(fā)展，在金融系統(tǒng)內(nèi)外提供實(shí)踐鍛煉的平臺(tái)和機(jī)會(huì)，幫助內(nèi)審人員在更廣闊的空間實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（作者單位：中國(guó)人民銀行南京分行內(nèi)審處，郵政編碼：210004，電子郵箱：Wenjunj1978@126.com）

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