覃詩云

摘 要：薪酬預(yù)算是企業(yè)管理人工成本的重要方式之一，它確定了人力資源的發(fā)展方向。薪酬預(yù)算需要企業(yè)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析，科學(xué)的制定企業(yè)薪酬預(yù)算總額并合理的使用。對(duì)于高度資本密集和技術(shù)密集的汽車制造業(yè)來說，薪酬預(yù)算管理是人力資源管理的重要部分，做好薪酬預(yù)算的管理和控制，對(duì)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的意義和作用。

關(guān)鍵詞：汽車制造業(yè) 薪酬預(yù)算 管理與控制

1 引言

薪酬預(yù)算管理是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的一種人力資源管理活動(dòng)，是以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)的一種經(jīng)營管理模式。其核心是通過對(duì)組織各項(xiàng)資源配置（如人員、工資、獎(jiǎng)金、福利、津貼、補(bǔ)貼、勞動(dòng)保護(hù)用品、勞保用品等）的合理分配與管理而建立企業(yè)內(nèi)部競爭機(jī)制。

薪酬預(yù)算是企業(yè)戰(zhàn)略的一個(gè)組成部分，是企業(yè)薪酬政策、標(biāo)準(zhǔn)和流程的一個(gè)綜合體現(xiàn)。在整個(gè)薪酬管理中，薪酬預(yù)算起著承上啟下的作用，是企業(yè)薪酬政策、標(biāo)準(zhǔn)和流程的綜合體現(xiàn)。薪酬預(yù)算管理與控制主要包括：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整三個(gè)方面。因此，在薪酬管理中應(yīng)將薪酬預(yù)算與人力資源規(guī)劃、年度經(jīng)營計(jì)劃等結(jié)合起來進(jìn)行編制。薪酬預(yù)算控制可以確保人力資源規(guī)劃的順利實(shí)施，保證人力資源部門所制定的相關(guān)政策得到有效落實(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)和員工共同發(fā)展。

2 薪酬預(yù)算的概念、范圍

薪酬預(yù)算是指企業(yè)管理者在薪酬管理過程中進(jìn)行的一系列成本開支方面的權(quán)衡和取舍。薪酬預(yù)算是薪酬控制的重要環(huán)節(jié)，準(zhǔn)確的預(yù)算可以保證企業(yè)在未來一段時(shí)間內(nèi)的薪酬支付受到一定程度的協(xié)調(diào)和控制。它是人力資源管理中的重要成部分，旨在合理分配和利用企業(yè)的人力資源，并確保員工薪酬與企業(yè)的財(cái)務(wù)可持續(xù)發(fā)展相一致。薪酬預(yù)算一般職工工資總額（包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、加班加點(diǎn)工資、各種津貼補(bǔ)貼、各種嘉獎(jiǎng)、以及特殊情況下支付的工資）、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用（國家和地方政府規(guī)定強(qiáng)制繳交的各類福利，包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)）、職工福利費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用、職工住房費(fèi)用和其他人工成本費(fèi)用（針對(duì)特定人群核算的人工成本預(yù)算，包括一些非合同制的靈活用工人員的成本，諸如實(shí)習(xí)生的實(shí)習(xí)補(bǔ)貼、返聘協(xié)議人員的協(xié)議費(fèi)用）等項(xiàng)目。其中，職工工資總額是薪酬預(yù)算的主要組成部分。

3 汽車制造業(yè)的特點(diǎn)及薪酬預(yù)算管控的重要意義

汽車制造業(yè)是重要的中游制造行業(yè)，是一個(gè)資本密集型和技術(shù)密集型行業(yè)。首先，汽車制造需要大量的資本投入，包括設(shè)備、技術(shù)研發(fā)、生產(chǎn)線建設(shè)等；生產(chǎn)一輛汽車需要的成本很高，因此汽車制造業(yè)對(duì)資金的需求非常大。其次，汽車制造要先進(jìn)的技術(shù)和創(chuàng)新能力；從車身設(shè)計(jì)到發(fā)動(dòng)機(jī)制造、智能駕駛技術(shù)等，都需要不斷地投入研發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新，以滿足市場和消費(fèi)者的需求。 再次，汽車制造是一個(gè)長周期的過程，從產(chǎn)品研發(fā)到生產(chǎn)需要較長時(shí)間；每一款新車型的開發(fā)都需要經(jīng)歷幾年的時(shí)間，而生產(chǎn)線的規(guī)劃和建設(shè)也需要一段時(shí)間；因此，汽車制造企業(yè)需要有長期的戰(zhàn)略規(guī)劃和投資計(jì)劃。與此同時(shí)，汽車制造業(yè)也是一個(gè)全球化的行業(yè)，涉及到多個(gè)國家和地區(qū)的合作與競爭；許多大型汽車制造企業(yè)在全球范圍內(nèi)設(shè)有生產(chǎn)基地和銷售網(wǎng)絡(luò)，以滿足不同國家和地區(qū)的需求；汽車零部件的供應(yīng)鏈也具有全球性，需要進(jìn)行跨國合作。此外，隨著環(huán)保意識(shí)的提升和法規(guī)的推動(dòng)，汽車制造業(yè)對(duì)環(huán)境保護(hù)的要求越來越高；從節(jié)能減排到可持續(xù)發(fā)展，汽車制造企業(yè)需要不斷推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新，減少廢氣和廢水的排放，并開發(fā)環(huán)保的新能源汽車。最后，汽車制造業(yè)市場競爭激烈，產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象普遍。企業(yè)需要通過技術(shù)創(chuàng)新、品牌建設(shè)和市場營銷等手段來獲得競爭優(yōu)勢；汽車制造業(yè)還面臨著新興技術(shù)的挑戰(zhàn)，如電動(dòng)車、智能駕駛等，需要及時(shí)調(diào)整和升級(jí)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

汽車制造業(yè)對(duì)勞動(dòng)人口的數(shù)量和質(zhì)量都有較大和較高的需求，決定了汽車行業(yè)的薪酬預(yù)算管理在企業(yè)中占據(jù)了及其重要的地位。汽車制造業(yè)需要科學(xué)的制定企業(yè)薪酬預(yù)算總額，合理的使用薪酬預(yù)算，有效的開展員工激勵(lì)，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。做好薪酬的管理與控制有以下幾點(diǎn)意義：

3.1 可以有規(guī)劃的實(shí)現(xiàn)企業(yè)薪酬競爭力的提高

薪酬預(yù)算的總量控制，是對(duì)薪酬預(yù)算競爭力的管理。動(dòng)態(tài)的對(duì)標(biāo)分析企業(yè)薪酬水平和激勵(lì)差距，從而合理的設(shè)計(jì)薪酬預(yù)算的增長幅度，掌控企業(yè)薪酬預(yù)算的增長態(tài)勢和幅度，有計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)企業(yè)人均工資、人均福利水平達(dá)到相應(yīng)的薪酬激勵(lì)的目標(biāo)水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的薪酬競爭力。

3.2 有利于調(diào)動(dòng)職工的積極性，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

人是一切企業(yè)管理活動(dòng)的關(guān)鍵，以人為本，才能激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造性。而通過對(duì)薪酬預(yù)算的管理控制，可以有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)人均薪酬福利水平達(dá)到合適的市場競爭力狀態(tài)，提高員工的薪酬滿意度和工作自豪感，進(jìn)而提高工作積極性，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

3.3 有利于加強(qiáng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理

通過對(duì)薪酬預(yù)算的統(tǒng)計(jì)分析，可以了解到薪酬預(yù)算的支出方向，及時(shí)有效地監(jiān)督和控制薪酬預(yù)算總額與產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益、產(chǎn)出總數(shù)量的變動(dòng)相關(guān)性。這也是分析和控制人員規(guī)模的有效途徑。根據(jù)企業(yè)不同時(shí)期的實(shí)際情況，設(shè)計(jì)合理的指標(biāo)變動(dòng)范圍，在該合理的范圍內(nèi)控制薪酬預(yù)算總額，改善費(fèi)用的支出結(jié)構(gòu)，節(jié)約成本，凈化消耗，確保合適的企業(yè)薪酬預(yù)算投入產(chǎn)出效率，從而降低產(chǎn)品成本、提高產(chǎn)品在市場中的競爭能力。

4 薪酬預(yù)算管控的內(nèi)容

薪酬預(yù)算管管控主要包括：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整三個(gè)方面。

4.1 薪酬預(yù)算編制

薪酬預(yù)算編制包括三個(gè)方面，一是根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計(jì)劃制定薪酬政策，二是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃、薪酬政策制定相應(yīng)的薪酬標(biāo)準(zhǔn)，三是根據(jù)薪酬標(biāo)準(zhǔn)和市場水平，編制年度的薪酬預(yù)算。在編制過程中應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

第一，薪酬預(yù)算要考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)和市場環(huán)境等因素。首先，薪酬策略應(yīng)該與企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略一致，例如擴(kuò)張、創(chuàng)新、國際化等，從而激勵(lì)員工為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)做出貢獻(xiàn)。其次，將薪酬與公司的經(jīng)營目標(biāo)相匹配非常重要。例如，如果公司的目標(biāo)是提高銷售額，可以設(shè)定銷售獎(jiǎng)金或提成機(jī)制來激勵(lì)銷售團(tuán)隊(duì)。同時(shí)，薪酬制度應(yīng)該與員工的績效和成果掛鉤。設(shè)定明確的績效評(píng)估指標(biāo)和獎(jiǎng)勵(lì)體系，激勵(lì)員工努力工作并實(shí)現(xiàn)優(yōu)異的業(yè)績?？偟膩碚f，考慮到企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)和市場環(huán)境等因素，可以確保薪酬預(yù)算的合理性和有效性，幫助企業(yè)吸引、激勵(lì)和留住優(yōu)秀的人才，推動(dòng)企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。

第二，薪酬預(yù)算應(yīng)與人力資源規(guī)劃結(jié)合起來編制。人力資源規(guī)劃是企業(yè)人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃的重要組成部分，而薪酬預(yù)算是人力資源規(guī)劃的具體體現(xiàn)。只有將人力資源規(guī)劃和薪酬預(yù)算結(jié)合起來，才能充分發(fā)揮二者的作用。在進(jìn)行薪酬預(yù)算時(shí)，可以考慮以下幾個(gè)方面與人力資源規(guī)劃結(jié)合：

1. 人力需求：了解企業(yè)未來的人力需求，包括員工數(shù)量、崗位需求、技能要求等。這些信息可以作為制定薪酬預(yù)算的依據(jù)，確保薪酬水平與實(shí)際需求相符。

2. 人才引進(jìn)和留?。焊鶕?jù)人力資源規(guī)劃的結(jié)果，確定企業(yè)需要招聘和留住的關(guān)鍵人才。為這些人才設(shè)定有競爭力的薪酬水平，以吸引和留住他們，為企業(yè)的發(fā)展提供持續(xù)的人力支持。

3. 培訓(xùn)和發(fā)展：根據(jù)人力資源規(guī)劃的結(jié)果，確定企業(yè)的培訓(xùn)和發(fā)展計(jì)劃。將培訓(xùn)和發(fā)展投入納入薪酬預(yù)算中，鼓勵(lì)員工的學(xué)習(xí)和成長，并幫助他們提升技能和勝任能力。

通過將薪酬預(yù)算與人力資源規(guī)劃結(jié)合起來編制，可以確保薪酬策略與企業(yè)的人力需求和發(fā)展目標(biāo)相一致，為企業(yè)提供合理、有效的薪酬管理支持。

第三，在編制過程中要考慮員工的工資總額、不同崗位員工和競爭對(duì)手的工資水平。企業(yè)在編制薪酬預(yù)算時(shí)，需要確定企業(yè)的可用資金和財(cái)務(wù)狀況，以及用于支付員工工資的總額。這將直接影響到薪酬水平的設(shè)定和分配。根據(jù)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和人力資源規(guī)劃，將不同的崗位進(jìn)行分類并設(shè)定相應(yīng)的工資水平。這需要考慮到崗位的職責(zé)與要求、技能和知識(shí)的差異，以及市場上對(duì)該崗位的需求與供給情況。此外，了解競爭對(duì)手企業(yè)的薪酬水平也是薪酬預(yù)算編制的一個(gè)重要的參考依據(jù)。通過調(diào)研和市場分析，可以了解到相同或類似崗位在市場上的薪酬水平，從而將企業(yè)的薪酬水平設(shè)置在一定的分位值上，有助于吸引和留住優(yōu)秀的員工。除了基本工資外，薪酬預(yù)算還需要考慮其他薪酬調(diào)整因素，如年度漲薪、獎(jiǎng)金、福利津貼等。這些因素將根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和員工的績效表現(xiàn)進(jìn)行權(quán)衡和分配。

綜上所述，薪酬預(yù)算編制過程需要考慮員工的工資總額、不同崗位員工的工資水平以及競爭對(duì)手的工資情況。通過綜合考慮這些因素，可以確保企業(yè)的薪酬水平具有合理性和市場競爭力，為員工提供公平、公正的薪酬待遇。

4.2 預(yù)算執(zhí)行

薪酬預(yù)算執(zhí)行是指在薪酬預(yù)算執(zhí)行過程中，薪酬管理部門根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的過程。

（1）薪酬預(yù)算必須在既定的范圍內(nèi)執(zhí)行。即薪酬預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果必須符合既定的預(yù)算目標(biāo)。這是確保組織財(cái)務(wù)健康和可持續(xù)發(fā)展的重要方面。通過合理管理和控制薪酬成本，可以確保企業(yè)薪酬策略的有效實(shí)施，并促進(jìn)員工滿意度和組織績效的提升。

（2）薪酬預(yù)算的執(zhí)行必須以人力資源規(guī)劃為依據(jù)，以充分調(diào)動(dòng)員工積極性為前提。

（3）薪酬預(yù)算的執(zhí)行是動(dòng)態(tài)的，所以在實(shí)際執(zhí)行過程中，應(yīng)該定期對(duì)預(yù)算進(jìn)行評(píng)估，對(duì)其中不合理的部分及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。同時(shí)，在實(shí)際工作中，應(yīng)及時(shí)與員工溝通，了解員工對(duì)薪酬政策和標(biāo)準(zhǔn)的滿意度以及員工對(duì)薪酬政策和標(biāo)準(zhǔn)的建議。

（4）當(dāng)發(fā)生下列情況時(shí)，薪酬管理部門有權(quán)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：

4.3 預(yù)算調(diào)整

薪酬預(yù)算管理應(yīng)始終以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為中心，以預(yù)算周期內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)的結(jié)果為依據(jù)，以促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為目的。薪酬預(yù)算管理與控制是一項(xiàng)持續(xù)、動(dòng)態(tài)、動(dòng)態(tài)的過程，要根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化不斷對(duì)其進(jìn)行調(diào)整。

（1）薪酬預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)預(yù)算編制結(jié)果與實(shí)際發(fā)生有差異時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整?？筛鶕?jù)實(shí)際情況在實(shí)際執(zhí)行中對(duì)工資水平進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，必要時(shí)也可以進(jìn)行調(diào)整工資結(jié)構(gòu)或薪酬系數(shù)等。

（2）薪酬預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)人力資源管理部門對(duì)薪酬政策有新的要求、崗位變動(dòng)、相關(guān)費(fèi)用發(fā)生變化等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。可根據(jù)實(shí)際情況在原工資標(biāo)準(zhǔn)上增加或減少相應(yīng)的工資項(xiàng)目。

（3）當(dāng)企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中遇到重大事件時(shí)，如重大項(xiàng)目立項(xiàng)、人員編制調(diào)整、外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化等，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以保證企業(yè)薪酬管理與控制的有效性。

5 薪酬預(yù)算的反饋和分析

薪酬預(yù)算的執(zhí)行和反饋是薪酬預(yù)算管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，只有不斷地對(duì)薪酬預(yù)算進(jìn)行反饋和分析，才能保證薪酬預(yù)算能夠順利地完成。薪酬預(yù)算的反饋和分析可以為以后的薪酬計(jì)劃調(diào)整提供重要的依據(jù)。

一般來說，薪酬預(yù)算在執(zhí)行過程中會(huì)受到很多因素的影響，如：人力資源部門對(duì)崗位價(jià)值評(píng)估是否準(zhǔn)確；崗位分析是否全面；市場變化情況是否與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致等。如果發(fā)現(xiàn)偏差，要及時(shí)與人力資源部門溝通，查找原因，并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算。薪酬預(yù)算執(zhí)行完畢后，要對(duì)執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，找出存在問題和不足之處，以便在以后的工作中加以改進(jìn)。在制定薪酬計(jì)劃時(shí)要注意結(jié)合公司的整體戰(zhàn)略目標(biāo)和組織結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，充分考慮員工對(duì)薪酬的期望和要求，使員工個(gè)人與企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。薪酬預(yù)算執(zhí)行過程中還要注意薪酬預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告的反饋和改進(jìn)作用。

6 薪酬預(yù)算的組織實(shí)施

薪酬預(yù)算的組織實(shí)施包括編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整四個(gè)階段。預(yù)算編制階段，薪酬管理部門根據(jù)人力資源規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合外部市場環(huán)境和內(nèi)部員工需求情況，確定薪酬總水平，編制薪酬預(yù)算草案；預(yù)算審批階段，人力資源管理部門將薪酬預(yù)算草案提交董事會(huì)審批；預(yù)算執(zhí)行階段，人力資源管理部門根據(jù)董事會(huì)的批準(zhǔn)情況，調(diào)整薪酬預(yù)算草案，并由董事會(huì)進(jìn)行審批；預(yù)算調(diào)整階段，當(dāng)出現(xiàn)重大影響人力資源規(guī)劃、經(jīng)營計(jì)劃和員工需求變化時(shí)，需要對(duì)薪酬總水平進(jìn)行調(diào)整。

薪酬管理部門應(yīng)對(duì)企業(yè)的薪酬水平、結(jié)構(gòu)等方面進(jìn)行分析研究，編制出年度的薪酬管理制度和相關(guān)的福利政策，以保證企業(yè)在人力資源管理上的連貫性。

7 結(jié)語

薪酬預(yù)算管理與控制是一項(xiàng)系統(tǒng)的工程，只有將其貫穿于整個(gè)人力資源管理過程中，才能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。通過實(shí)施有效的薪酬預(yù)算管理與控制，可以使企業(yè)人力資源管理更加科學(xué)、規(guī)范、高效。人力資源部門要在結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，將薪酬預(yù)算的編制與年度經(jīng)營計(jì)劃進(jìn)行有效銜接，使薪酬預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致；要在薪酬預(yù)算執(zhí)行過程中對(duì)各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、分析和考核，并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào)整，使薪酬預(yù)算得到有效地實(shí)施；要建立健全與薪酬管理相配套的績效考核制度，促進(jìn)績效考核與薪酬制度的有機(jī)結(jié)合，為薪酬預(yù)算管理與控制提供可靠保障。

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