3月18日,恒大地產(chǎn)集團(tuán)有限公司(以下簡稱“恒大地產(chǎn)”)發(fā)布公告稱,其公司收到了中國證監(jiān)會的行政處罰及市場禁入事先告知書。證監(jiān)會擬決定對許家印、夏海鈞采取終身證券市場禁入措施。
為何對許家印、夏海鈞采取終身證券市場禁入措施?
經(jīng)查明,恒大地產(chǎn)、許家印等人涉嫌違法的事實(shí)如下:一、恒大地產(chǎn)披露的2019年、2020年年度報(bào)告存在虛假記載;二、恒大地產(chǎn)公開發(fā)行公司債券涉嫌欺詐發(fā)行;三、恒大地產(chǎn)未按規(guī)定及時(shí)披露相關(guān)信息。
針對恒大地產(chǎn)三項(xiàng)違法行為,證監(jiān)會擬決定:1.責(zé)令恒大地產(chǎn)改正,給予警告,并處以41.75億元的罰款;2.對恒大地產(chǎn)時(shí)任董事長許家印給予警告,并處以4700萬元的罰款;3.對中國恒大集團(tuán)(以下簡稱恒大集團(tuán))時(shí)任董事局副主席兼總裁夏海鈞給予警告,并處以1500萬元的罰款;4.對恒大集團(tuán)時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)潘大榮、恒大地產(chǎn)時(shí)任副總裁兼財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理、恒大汽車時(shí)任副總裁潘翰翎給予警告,并分別處以900萬元的罰款;5.對恒大地產(chǎn)時(shí)任總裁柯鵬給予警告,并處以300萬元的罰款;6.對恒大地產(chǎn)時(shí)任總裁甄立濤處以200萬元的罰款;7.對恒大地產(chǎn)時(shí)任副總裁錢程給予警告,并處以20萬元的罰款。
許家印決策并組織實(shí)施財(cái)務(wù)造假,手段特別惡劣,情節(jié)特別嚴(yán)重,夏海鈞組織安排編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告,手段特別惡劣,情節(jié)特別嚴(yán)重,根據(jù)《證券法》規(guī)定,證監(jiān)會擬決定對許家印、夏海鈞采取終身證券市場禁入措施。
恒大高管會被追究刑責(zé)?
除了證監(jiān)會已公布的行政處罰外,恒大高管會不會被追究刑責(zé)?對此,京都律師事務(wù)所高級合伙人張啟明認(rèn)為,上述行政處罰是證監(jiān)會依據(jù)證券法和《證券市場禁入規(guī)定》作出的,但恒大地產(chǎn)還涉嫌違反欺詐發(fā)行證券罪和違規(guī)披露、不披露重要信息罪。
“恒大高管可能構(gòu)成上述犯罪,面臨刑事追責(zé)。刑法對上述兩罪皆規(guī)定了罰金刑,這與行政處罰階段的罰款彼此獨(dú)立,但恒大及其高管在行政處罰階段已經(jīng)交納的罰金可以折抵罰金刑。”張啟明說,至于恒大高管是否還涉及其他經(jīng)濟(jì)犯罪,還須視偵查進(jìn)展和官方披露信息而定。
行政罰款會影響普通債權(quán)人的債務(wù)清償進(jìn)度嗎?
華一律師事務(wù)所秦旭東律師認(rèn)為,證監(jiān)會此次對于恒大地產(chǎn)41.75億元的罰款,從行政執(zhí)法角度而言,已經(jīng)接近頂格處罰。
恒大交得起這筆錢嗎?會不會影響對其他債權(quán)人的還債?
“從法律角度來說,基本上不會對普通債權(quán)人有影響。從現(xiàn)實(shí)情況而言,目前恒大的財(cái)務(wù)狀況,清償普通債權(quán)人都很困難,只要有可執(zhí)行的財(cái)產(chǎn),法律都會優(yōu)先支持償還普通債權(quán)人?!鼻匦駯|說。
恒大的審計(jì)機(jī)構(gòu)是否擔(dān)責(zé)?
公開資料顯示,恒大自2009年在香港上市以來,一直由全球四大會計(jì)師事務(wù)所之一的普華永道負(fù)責(zé)審計(jì)工作,其提供服務(wù)長達(dá)14年之久。恒大每年發(fā)財(cái)報(bào)均須取得普華永道的審計(jì)意見,而在恒大深陷財(cái)務(wù)危機(jī)之前,普華永道每年給恒大出具的都是無保留意見審計(jì)報(bào)告,意為恒大的財(cái)務(wù)報(bào)表是真實(shí)、可信的。
普華永道是否該承擔(dān)責(zé)任?張啟明解釋,一方面,注冊會計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)的情況下,在審計(jì)報(bào)告中提供的是合理保證而非絕對保證,這意味著注冊會計(jì)師只要按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行工作,盡到審查義務(wù),因?qū)徲?jì)中的固有限制而無法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的,無須承擔(dān)責(zé)任。
張啟明表示,如果普華永道未盡到勤勉盡責(zé)義務(wù),在明知或應(yīng)當(dāng)知道恒大虛假陳述而仍出具無保留意見時(shí),可能面臨法律責(zé)任。
(綜合《新京報(bào)》、澎湃新聞)