陳巧妍

摘要： 本文聚焦業(yè)財融合視角下的房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理優(yōu)化， 旨在深入挖掘融合背景下預(yù)算管理的新理念、 新模型， 以及實現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的最佳實踐。房地產(chǎn)行業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)之一， 其發(fā)展不僅關(guān)系到國家的穩(wěn)定， 更牽動著廣大市場主體的利益。然而， 面對市場競爭的日益激烈、 政策環(huán)境的變化， 傳統(tǒng)的管理模式和預(yù)算體系已經(jīng)難以適應(yīng)當(dāng)今快速變化的商業(yè)環(huán)境。業(yè)務(wù)和財務(wù)融合的概念應(yīng)運而生， 通過整合業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)， 打破了部門間的“信息孤島”， 為企業(yè)提供了更全面、 準(zhǔn)確的決策支持。全面預(yù)算管理作為管理體系的核心環(huán)節(jié)， 不僅需要全面把握企業(yè)的財務(wù)狀況， 還要與戰(zhàn)略規(guī)劃、 績效評價等各個方面有機(jī)結(jié)合。在業(yè)財融合的框架下， 如何優(yōu)化全面預(yù)算管理， 使之更好地適應(yīng)當(dāng)下的商業(yè)環(huán)境， 成為房地產(chǎn)企業(yè)亟待解決的問題。

關(guān)鍵詞： 業(yè)財融合； 房地產(chǎn)； 企業(yè)； 預(yù)算管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20240506

房地產(chǎn)行業(yè)作為經(jīng)濟(jì)社會的重要支柱之一， 在城市化進(jìn)程背景下， 一直以來都扮演著推動國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要角色。然而， 近年來， 隨著市場環(huán)境的變化、 政策調(diào)整以及全球經(jīng)濟(jì)不確定性的增加， 房地產(chǎn)企業(yè)面臨著復(fù)雜的環(huán)境。傳統(tǒng)的房地產(chǎn)企業(yè)管理呈現(xiàn)出業(yè)務(wù)和財務(wù)之間割裂的狀態(tài)， 導(dǎo)致“信息孤島”的形成， 阻礙了企業(yè)對全局的把控。在這一背景下， 業(yè)務(wù)與財務(wù)融合的理念應(yīng)運而生。業(yè)財融合旨在通過整合企業(yè)內(nèi)外各部門的數(shù)據(jù)， 實現(xiàn)信息流暢、 業(yè)務(wù)協(xié)同的目標(biāo)， 提升決策的靈活性和準(zhǔn)確性。

一、 業(yè)財融合視角下房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算管理概述

（一）定義與范圍

業(yè)務(wù)和財務(wù)融合， 通常被稱為業(yè)財融合， 是一種在企業(yè)管理層面實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)無縫銜接的戰(zhàn)略舉措。該融合的核心目標(biāo)在于整合企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)運營與財務(wù)管理， 以實現(xiàn)更高效、 更協(xié)同的管理模式， 這一概念涵蓋多個層面， 涉及企業(yè)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)、 文化理念、 信息技術(shù)以及業(yè)務(wù)流程的全面升級。

傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門往往在信息共享、 目標(biāo)協(xié)調(diào)以及決策流程方面存在隔閡， 導(dǎo)致“信息孤島”和決策滯后。業(yè)財融合則打破了這種壁壘， 使得業(yè)務(wù)和財務(wù)兩方能夠更緊密的協(xié)作， 實現(xiàn)信息的實時共享， 共同推動企業(yè)的整體戰(zhàn)略。業(yè)財融合的范圍包括財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集成， 是財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的連接， 更是通過技術(shù)手段實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的融合與互通。在這個層面上， 財務(wù)數(shù)據(jù)不再只是財務(wù)部門的工具， 而變成了支持整個企業(yè)決策的重要資源， 通過財務(wù)數(shù)據(jù)的全面應(yīng)用， 企業(yè)可更全面地了解市場、 客戶、 產(chǎn)品等多方面的情況， 更科學(xué)地制定戰(zhàn)略和決策。

（二）業(yè)財融合與預(yù)算管理的關(guān)系

業(yè)財融合為預(yù)算管理提供了更為準(zhǔn)確和全面的數(shù)據(jù)支持， 通過整合業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)， 企業(yè)可更全面地了解市場、 客戶需求、 產(chǎn)品成本等關(guān)鍵信息， 為制定預(yù)算提供更為精準(zhǔn)的基礎(chǔ)。預(yù)算編制過程中所需的數(shù)據(jù)可通過業(yè)財融合系統(tǒng)得到及時的匯總和分析， 使預(yù)算制定更具科學(xué)性和實效性。業(yè)財融合強(qiáng)調(diào)財務(wù)與業(yè)務(wù)的緊密協(xié)作， 深化了預(yù)算制定過程中各部門的參與程度。預(yù)算管理不再是財務(wù)部門獨自完成的任務(wù)， 而是需要業(yè)務(wù)部門積極參與、 共同協(xié)作的過程， 不同部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)可直接被納入預(yù)算系統(tǒng)， 使預(yù)算計劃更具實際操作性， 更貼近實際的業(yè)務(wù)需求。

業(yè)財融合為企業(yè)提供了更為靈活的預(yù)算調(diào)整和執(zhí)行手段。由于業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的實時共享， 企業(yè)可以更迅速地對市場變化、 競爭態(tài)勢等作出反應(yīng)， 及時調(diào)整預(yù)算計劃， 這種靈活性有助于企業(yè)更好地適應(yīng)快速變化的商業(yè)環(huán)境， 確保預(yù)算的實施更加符合實際情況。業(yè)財融合也促進(jìn)了預(yù)算管理與績效管理的有機(jī)結(jié)合， 通過將財務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)目標(biāo)的統(tǒng)一， 業(yè)財融合可使企業(yè)更清晰地將預(yù)算與實際績效對比， 實現(xiàn)全面的績效評估， 企業(yè)更好地了解投資回報率、 業(yè)務(wù)效益等關(guān)鍵績效指標(biāo)， 為未來的預(yù)算制定提供精準(zhǔn)的依據(jù)。業(yè)財融合使企業(yè)更好地進(jìn)行財務(wù)規(guī)劃和風(fēng)險管理， 通過對財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的綜合分析， 更準(zhǔn)確地評估潛在風(fēng)險， 制定預(yù)算和風(fēng)險管理策略， 保障企業(yè)財務(wù)的穩(wěn)健性。

二、 業(yè)財融合給預(yù)算管理帶來的挑戰(zhàn)與機(jī)遇

（一）業(yè)財融合給預(yù)算管理帶來的挑戰(zhàn)

組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整是業(yè)務(wù)和財務(wù)融合過程中的一項巨大挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)意義上， 房地產(chǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)和財務(wù)部門往往獨立運作， 導(dǎo)致“信息孤島”和工作流程碎片化。在整合過程中， 企業(yè)需要重新設(shè)計組織結(jié)構(gòu)， 打破部門間的壁壘， 建立跨職能的協(xié)同機(jī)制， 以確保業(yè)務(wù)和財務(wù)的無縫銜接。

文化變革是另一項具有挑戰(zhàn)性的任務(wù)。業(yè)務(wù)和財務(wù)融合要求企業(yè)實現(xiàn)信息共享、 知識傳遞、 協(xié)同決策， 這需要員工擁有更開放、 協(xié)作的工作態(tài)度。然而， 組織文化的轉(zhuǎn)變并非一蹴而就， 它需要時間和精力的積累。企業(yè)需要通過培訓(xùn)和激勵機(jī)制， 引導(dǎo)員工逐步接受和踐行融合理念。

信息技術(shù)的整合也是一個關(guān)鍵的挑戰(zhàn)。業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的整合要求企業(yè)擁有先進(jìn)的信息系統(tǒng)， 能夠?qū)崿F(xiàn)不同部門數(shù)據(jù)的無縫對接和實時共享。然而， 房地產(chǎn)企業(yè)常常面臨舊系統(tǒng)升級和新系統(tǒng)投入的問題， 這需要大量的資金和技術(shù)支持。數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)也是信息技術(shù)整合中不可忽視的挑戰(zhàn)。業(yè)務(wù)和財務(wù)融合會引發(fā)員工的擔(dān)憂和抵觸情緒， 使員工對工作角色和職責(zé)產(chǎn)生不確定性， 對新系統(tǒng)和流程產(chǎn)生適應(yīng)壓力。

（二）業(yè)財融合待給預(yù)算管理的機(jī)遇

業(yè)務(wù)和財務(wù)融合為企業(yè)提供了更全面的數(shù)據(jù)視角， 通過整合業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)， 可獲得更為全面和準(zhǔn)確的信息， 更好地了解市場趨勢、 客戶需求、 項目效益等方面的信息， 這種全面的數(shù)據(jù)視角有助于企業(yè)制定更科學(xué)的戰(zhàn)略決策， 準(zhǔn)確把握市場機(jī)會， 優(yōu)化業(yè)務(wù)運營； 推動資源更高效的利用， 通過整合業(yè)務(wù)和財務(wù)流程， 企業(yè)可以更好地協(xié)調(diào)資源， 避免資源的浪費和重復(fù)， 提高整體效益。例如： 在項目開發(fā)階段， 通過財務(wù)數(shù)據(jù)的及時反饋， 更靈活地調(diào)整投資結(jié)構(gòu)， 優(yōu)化項目布局， 降低風(fēng)險； 業(yè)務(wù)和財務(wù)融合有助于提高企業(yè)的運營效率， 通過統(tǒng)一的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)平臺， 可實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化和自動化， 減少人為錯誤和信息傳遞滯后的情況， 提高運營效率， 降低成本， 增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。

業(yè)務(wù)和財務(wù)融合也為企業(yè)提供了更好的風(fēng)險管理機(jī)制， 通過全面了解業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)， 企業(yè)可以更及時地發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險， 并制定防范措施。例如： 在市場波動較大的情況下， 企業(yè)通過財務(wù)數(shù)據(jù)的分析， 及時調(diào)整資金結(jié)構(gòu)， 降低經(jīng)濟(jì)波動的沖擊； 業(yè)務(wù)和財務(wù)融合也為企業(yè)的創(chuàng)新提供了更為廣闊的舞臺， 通過融合各個業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)， 更好地理解市場和客戶需求， 推動產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新， 通過融合財務(wù)數(shù)據(jù)， 更準(zhǔn)確地評估創(chuàng)新項目的投資回報率， 更有針對性地進(jìn)行創(chuàng)新投資。

三、 優(yōu)化房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的建議

（一）企業(yè)資源規(guī)劃（ERP）系統(tǒng)

為了優(yōu)化房地產(chǎn)企業(yè)的全面預(yù)算管理， 實施資源規(guī)劃（ERP）系統(tǒng)是一個有效的策略。房地產(chǎn)企業(yè)的特點包括多項目管理、 長周期投資、 高資金需求和復(fù)雜的供應(yīng)鏈管理。例如： 一個大型房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會同時管理多個建設(shè)項目， 每個項目都涉及從土地購置、 設(shè)計、 施工到銷售的不同階段。在這種情況下， ERP系統(tǒng)可以幫助企業(yè)實現(xiàn)項目管理自動化， 提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和實時性。通過應(yīng)用ERP系統(tǒng)， 可以在一個統(tǒng)一的平臺上跟蹤每個項目的成本、 進(jìn)度和收益情況。系統(tǒng)可自動收集和整合各個部門的數(shù)據(jù)， 如財務(wù)、 采購、 人力資源、 銷售等， 并提供全面的預(yù)算管理視圖。ERP系統(tǒng)幫助房地產(chǎn)企業(yè)優(yōu)化供應(yīng)鏈管理， 比如： 通過自動化的采購流程， 確保材料和服務(wù)的及時供應(yīng)， 同時控制成本。ERP系統(tǒng)還能提供高級分析工具， 幫助企業(yè)作出基于數(shù)據(jù)的決策， 如評估不同項目的風(fēng)險和收益， 優(yōu)化資金分配等， 企業(yè)不僅可提高預(yù)算管理的效率和精確度， 還能增強(qiáng)其市場競爭力。

（二）商業(yè)智能與大數(shù)據(jù)分析

商業(yè)智能通過整合、 分析和可視化企業(yè)內(nèi)外部的數(shù)據(jù)， 幫助管理層更好地了解運營狀況， 通過直觀、 易懂的可視化報表和儀表盤， 商業(yè)智能系統(tǒng)為管理者提供了對業(yè)務(wù)關(guān)鍵指標(biāo)（KPIs）的實時監(jiān)控， 及時發(fā)現(xiàn)潛在問題、 發(fā)展機(jī)會， 并迅速作出反應(yīng)， 實現(xiàn)敏捷化的經(jīng)營。

為了優(yōu)化企業(yè)的全面預(yù)算管理， 融合商業(yè)智能（BI）和大數(shù)據(jù)分析至關(guān)重要。房地產(chǎn)企業(yè)的運作涉及龐大的數(shù)據(jù)集， 包括市場趨勢、 客戶行為、 成本結(jié)構(gòu)、 收益模式等。例如： 一個專注于住宅和商業(yè)地產(chǎn)的開發(fā)商需要理解不同地區(qū)的市場需求、 價格波動和消費者偏好。在這種背景下， 商業(yè)智能和大數(shù)據(jù)分析可以發(fā)揮關(guān)鍵作用， 通過運用商業(yè)智能工具， 企業(yè)可有效收集和分析市場數(shù)據(jù)， 如： 銷售數(shù)據(jù)、 客戶反饋和競爭對手動態(tài)， 這些信息幫助企業(yè)預(yù)測市場趨勢， 優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計和定價策略， 提高銷售效率和利潤率。大數(shù)據(jù)分析能夠揭示潛在的成本節(jié)約機(jī)會， 比如： 通過分析歷史數(shù)據(jù)優(yōu)化供應(yīng)鏈管理， 減少浪費和降低成本。幫助企業(yè)更好地理解客戶需求， 通過對客戶行為模式的深入分析， 企業(yè)可提供更加個性化的服務(wù)和產(chǎn)品， 增強(qiáng)客戶滿意度和忠誠度。例如： 通過分析不同客戶群體的購買歷史和偏好， 設(shè)計更符合目標(biāo)市場需求的住宅類型和社區(qū)服務(wù)。

大數(shù)據(jù)分析是商業(yè)智能的重要支撐。大數(shù)據(jù)分析基于對大規(guī)模、 多樣化的數(shù)據(jù)集進(jìn)行深度挖掘， 以及對高級算法和模型的應(yīng)用， 揭示了數(shù)據(jù)中的隱藏模式、 關(guān)聯(lián)性和趨勢， 這使得企業(yè)能夠更深入理解市場需求、 客戶行為、 產(chǎn)品性能等方面的信息， 為業(yè)務(wù)決策提供更為準(zhǔn)確和深刻的洞察。

商業(yè)智能和大數(shù)據(jù)分析的結(jié)合推動了預(yù)測性分析的發(fā)展， 通過對歷史數(shù)據(jù)的分析和對未來趨勢的預(yù)測， 可以更加準(zhǔn)確地預(yù)測市場走勢、 客戶需求以及產(chǎn)品銷售狀況， 使其在制定戰(zhàn)略規(guī)劃、 調(diào)整市場策略時更具有前瞻性， 降低決策風(fēng)險。商業(yè)智能與大數(shù)據(jù)分析還支持了個性化營銷和客戶關(guān)系管理的發(fā)展， 通過分析客戶的購買行為、 偏好和反饋， 企業(yè)精準(zhǔn)制定個性化的市場推廣策略， 提高營銷效果。更好地了解客戶需求， 提供更貼近客戶期望的產(chǎn)品和服務(wù)， 提升客戶滿意度和忠誠度。

（三）預(yù)算管理人才的培訓(xùn)與教育

培訓(xùn)與教育為房地產(chǎn)企業(yè)提供了實施業(yè)財融合的必要知識和技能。業(yè)務(wù)和財務(wù)的融合需要員工具備豐富的財務(wù)知識、 了解業(yè)務(wù)流程， 并能熟練使用相關(guān)的財務(wù)工具和系統(tǒng)， 通過有針對性的培訓(xùn)計劃， 更好地適應(yīng)新的工作流程， 提高操作水平， 并確保信息的流通。在業(yè)財融合中， 不再局限于財務(wù)人員， 各個部門的員工都需要了解財務(wù)數(shù)據(jù)的重要性， 以便更好地參與決策過程， 培訓(xùn)能讓員工理解財務(wù)數(shù)據(jù)對企業(yè)整體戰(zhàn)略的影響， 提高跨部門協(xié)同的能力， 形成更強(qiáng)的團(tuán)隊協(xié)作力量。

培訓(xùn)與教育還有助于提升員工的信息技術(shù)能力。業(yè)財融合的實施通常伴隨著信息系統(tǒng)的更新和升級， 員工需要熟練掌握新的技術(shù)工具， 通過開展信息技術(shù)培訓(xùn)， 可充分利用新系統(tǒng)提高工作效率。培訓(xùn)與教育也是引導(dǎo)員工樹立全局觀和戰(zhàn)略思維的重要途徑。在業(yè)財融合中， 員工需要更全面地了解企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)， 以更好地配合財務(wù)數(shù)據(jù)的運用， 通過戰(zhàn)略管理培訓(xùn)， 了解企業(yè)的愿景和發(fā)展方向， 有助于形成整體協(xié)同的工作態(tài)度。

（四）建立預(yù)算管理人員激勵機(jī)制

激勵機(jī)制應(yīng)與業(yè)財融合的目標(biāo)一致。在融合過程中， 企業(yè)設(shè)定一系列的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)， 包括提高財務(wù)效益、 優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、 實現(xiàn)跨部門協(xié)同等。激勵機(jī)制的建立應(yīng)當(dāng)確獎勵與這些目標(biāo)緊密相關(guān)的行為和業(yè)績。例如： 對于在業(yè)務(wù)和財務(wù)協(xié)同方面作出重要貢獻(xiàn)的團(tuán)隊或個人給予明確的獎勵和認(rèn)可。激勵機(jī)制需要強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊協(xié)作和知識共享。業(yè)財融合要求不同部門間的緊密協(xié)作， 而這種協(xié)作往往需要員工分享信息和知識。激勵機(jī)制通過獎勵積極分享和合作的員工， 促使他們更愿意在工作中與其他部門共同努力， 推動業(yè)務(wù)和財務(wù)的融合。激勵機(jī)制應(yīng)注重員工跨領(lǐng)域技能和綜合素質(zhì)的培養(yǎng)。在業(yè)財融合中， 需要員工具備跨領(lǐng)域的知識和技能， 可以通過培訓(xùn)與教育來實現(xiàn)， 另一方面則通過激勵機(jī)制鼓勵員工主動學(xué)習(xí)和提升綜合素質(zhì)。例如： 設(shè)置獎勵機(jī)制， 鼓勵員工參加跨部門項目、 培訓(xùn)課程， 以及獲取多元化技能。激勵機(jī)制的建立還需要注重員工的創(chuàng)新和改進(jìn)。員工的創(chuàng)新意識和改進(jìn)能力對于推動整個融合過程具有重要價值。因此， 可以設(shè)立專門的獎勵， 鼓勵員工提出創(chuàng)新性的業(yè)務(wù)流程改進(jìn)方案、 財務(wù)管理策略等， 以推動業(yè)務(wù)和財務(wù)更高水平的融合。

四、 結(jié)語

預(yù)算管理作為企業(yè)管理的基石之一， 對于房地產(chǎn)企業(yè)而言尤為關(guān)鍵。傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式面臨著信息斷層、 反應(yīng)滯后等問題， 已經(jīng)難以適應(yīng)當(dāng)今快速變化的商業(yè)環(huán)境。在業(yè)務(wù)和財務(wù)融合的新視角下， 企業(yè)應(yīng)有機(jī)整合各類資源， 使之成為決策的有力支持和業(yè)務(wù)發(fā)展的引擎， 但如何優(yōu)化全面預(yù)算管理， 成為擺在業(yè)界面前的緊迫問題。隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展， 企業(yè)管理理念和方法也在不斷演進(jìn)。在這一大背景下， 業(yè)財融合視角下的房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理優(yōu)化成為業(yè)內(nèi)研究的熱點之一， 通過深入研究業(yè)務(wù)和財務(wù)融合對預(yù)算管理的影響， 可以為房地產(chǎn)企業(yè)提供更科學(xué)、 有效的管理方法， 增強(qiáng)其在市場競爭中的抗風(fēng)險能力和可持續(xù)發(fā)展的潛力。

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