文/趙佳騰

眾所周知，內(nèi)部審計十分重要，它有利于改善企業(yè)的經(jīng)營管理，提高企業(yè)的經(jīng)營效率，物流企業(yè)在日常管理過程中也應(yīng)該注意內(nèi)部審計。但隨著物流企業(yè)間競爭的加劇、物流企業(yè)生存環(huán)境的惡化，物流企業(yè)多忙于搶占現(xiàn)有市場及開拓新的市場，而出現(xiàn)了忽略內(nèi)部審計的重要性、制度建設(shè)和監(jiān)管不力、錯誤與舞弊頻頻發(fā)生的現(xiàn)象。因此本文以物流企業(yè)作為研究對象，對企業(yè)存在的內(nèi)部審計的問題進行總結(jié)分析。最后，針對其出現(xiàn)的問題提出解決措施。

一、引言

內(nèi)部審計對企業(yè)日常經(jīng)營活動有條不紊地進行很重要，這對于物流企業(yè)也是如此。但是由于疫情的影響，同時，制度建設(shè)和監(jiān)管不力使得錯誤與舞弊頻頻發(fā)生。為使物流企業(yè)可以長期穩(wěn)定地發(fā)展，應(yīng)該樹立創(chuàng)新的管理理念，建立健全內(nèi)部審計制度，提升內(nèi)部審計效能。在我國物流業(yè)的發(fā)展過程中，機遇和挑戰(zhàn)同時存在。物流業(yè)的發(fā)展，不僅得益于國家經(jīng)濟水平的提高，而且得益于人們對物流運輸日益增長的需求，但是在現(xiàn)階段，物流企業(yè)所要面臨的是一個復(fù)雜多樣、變化莫測的環(huán)境，企業(yè)競爭更加激烈。為了能夠在激烈的競爭環(huán)境下生存和發(fā)展，企業(yè)需要依據(jù)外界環(huán)境的變化和人力、物力、財力等自身各種資源的情況科學(xué)合理地做出一些改變，對于企業(yè)中各個方面出現(xiàn)的問題，要盡最大的可能解決，爭取將損失降到最小，避免風(fēng)險的發(fā)生。

二、物流企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題

（一）內(nèi)部審計意識薄弱。物流企業(yè)急于搶占市場，擴大市場占有份額，而忽視了內(nèi)部審計的重要性，物流企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和各個管理層自身也內(nèi)部審計意識不足。一方面，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理層雖然為內(nèi)部審計制定了規(guī)章制度，但是很多規(guī)章制度只是流于形式，執(zhí)行力度不足，并且沒有足夠的獎懲措施。例如，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理層雖然組織了對內(nèi)部審計人員的專業(yè)培訓(xùn)，但是內(nèi)部審計人員沒去培訓(xùn)也沒有被處罰。說明企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理層沒有對培訓(xùn)過程進行監(jiān)督，沒有關(guān)注培訓(xùn)成果，沒有對員工培訓(xùn)制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和反饋機制，沒有對內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)成果設(shè)置獎懲制度。另一方面，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理層管理能力欠缺，對內(nèi)部審計部門的管理存在不足之處。他們沒有意識到內(nèi)部審計的重要性，對內(nèi)部審計的重視程度不夠。企業(yè)內(nèi)部審計組織架構(gòu)設(shè)置得不科學(xué)，沒有給予內(nèi)部審計部門足夠的職責(zé)權(quán)限，沒有保證內(nèi)部審計部門的獨立性。（二）風(fēng)險管理能力不足。目前信息技術(shù)現(xiàn)已經(jīng)步入大數(shù)據(jù)時代，運用信息技術(shù)為物流企業(yè)的各項經(jīng)營管理決策提供技術(shù)支持，有助于規(guī)避風(fēng)險，提高決策準(zhǔn)確性。但是物流企業(yè)對大數(shù)據(jù)技術(shù)的運用程度還遠遠不夠，目前物流企業(yè)主要是建立起信息化管理平臺，運用財務(wù)軟件完成日常記賬和報表制作，但并沒有對數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析，缺乏風(fēng)險事前識別、事中管控、事后應(yīng)對的系統(tǒng)措施，很多風(fēng)險問題未能及時發(fā)現(xiàn)，對于風(fēng)險問題的處理具有滯后性。

三、對物流企業(yè)內(nèi)部審計的建議

（一）加強內(nèi)部審計意識。企業(yè)的發(fā)展情況很大程度上取決于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和各個管理層管理思想的影響，而內(nèi)部審計作為企業(yè)管理的一部分，它必然會影響企業(yè)的發(fā)展情況，所以，加強企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和各個管理層的內(nèi)部審計意識尤為重要。首先，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和各個管理層要通過參加管理方面的專門培訓(xùn)，深入對現(xiàn)代企業(yè)管理理論及方法的研究，將企業(yè)管理理論與實踐完美地結(jié)合，加大自身對管理的理解程度，加強自身的管理能力。改進企業(yè)內(nèi)部審計的組織架構(gòu)，提高內(nèi)部審計部門的地位，使其直接受控于總經(jīng)理。其次，應(yīng)該通過大數(shù)據(jù)信息共享平臺積極地與優(yōu)秀的物流企業(yè)進行交流，學(xué)習(xí)其先進的內(nèi)部審計理念，借鑒它們健全的內(nèi)部審計制度，不斷反思，針對企業(yè)自身情況及時調(diào)整物流企業(yè)的內(nèi)部審計工作，加大對各項規(guī)章制度的執(zhí)行力度，并設(shè)置足夠的獎懲措施，建立被審計部門整改情況的反饋機制，激勵員工努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識，增強工作能力。（二）建立健全風(fēng)險管理體系。建立健全風(fēng)險管理體系能夠提高物流企業(yè)的風(fēng)險管理能力，是內(nèi)部審計質(zhì)量要求的必要保證。建立健全風(fēng)險管理體系應(yīng)該從風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對三個步驟進行。第一，風(fēng)險識別。物流企業(yè)應(yīng)該首先采用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚摰睦砟钸M行風(fēng)險識別，然后選派內(nèi)部審計人員結(jié)合不同部門的工作內(nèi)容進行實地考察與溝通，從而明確風(fēng)險因素。第二，風(fēng)險評估。通過對風(fēng)險因素進行風(fēng)險評估，可以清楚地了解影響企業(yè)未來良好發(fā)展的風(fēng)險因素，從而掌握風(fēng)險管理過程中的不足之處。物流企業(yè)應(yīng)該選取高素質(zhì)復(fù)合型內(nèi)部審計人才，成立一個專門小組對識別出來的風(fēng)險進行風(fēng)險評估，設(shè)定不同的風(fēng)險等級，從而為風(fēng)險應(yīng)對做好準(zhǔn)備。物流企業(yè)通常從風(fēng)險導(dǎo)致的損失額、風(fēng)險發(fā)生的可能性、風(fēng)險的發(fā)生頻率三個方面來評估風(fēng)險。第三，風(fēng)險應(yīng)對。風(fēng)險應(yīng)對是指確定風(fēng)險管理的措施，使風(fēng)險產(chǎn)生的損失盡可能降到最小。物流企業(yè)應(yīng)該采取規(guī)避風(fēng)險、降低風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險、接受風(fēng)險等策略來應(yīng)對風(fēng)險。針對等級較低的風(fēng)險因素，物流企業(yè)應(yīng)該保持一定的關(guān)注度，針對等級較高的風(fēng)險因素，企業(yè)應(yīng)該有針對性地采取關(guān)鍵措施進行規(guī)避轉(zhuǎn)移風(fēng)險。例如，應(yīng)對壞賬這類高等級的風(fēng)險，針對不能收回的應(yīng)收款應(yīng)查明原因，要求責(zé)任人賠償；在確認壞賬的情況下，計入資產(chǎn)減值損失。

四、結(jié)論

內(nèi)部審計是三大類審計的一部分，其對企業(yè)內(nèi)部進行監(jiān)督、管理、評價，在企業(yè)組織架構(gòu)中扮演著一個極其重要的角色。

本文通過以物流企業(yè)為研究對象，探究內(nèi)部審計存在的問題及對策。分析物流企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題，并提出可行性對策。物流企業(yè)存在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理層內(nèi)部審計意識薄弱、風(fēng)險管理能力不足的問題。通過對問題的分析，本文認為物流企業(yè)的任務(wù)是加強企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理層的內(nèi)部審計意識、建立健全風(fēng)險管理體系。通過本文對內(nèi)部審計問題的發(fā)現(xiàn)以及其對策方案的提出，可以對其他物流企業(yè)解決同類問題提供一些思路與啟發(fā)。

引用出處

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