摘 要：隨著我國經(jīng)濟社會的不斷進步，企業(yè)間的競爭日趨激烈，為了促進企業(yè)綜合實力的提高，一部分企業(yè)紛紛將內(nèi)部控制和財務風險管理進行了相互的協(xié)調(diào)，利用內(nèi)部控制的功能快速發(fā)現(xiàn)財務管理中存在的風險，提出科學的應對方案，以此來減少風險對企業(yè)的影響，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定重要的基礎。

關鍵詞：內(nèi)部控制；企業(yè)；財務風險；防范

為了確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的順利實現(xiàn)，企業(yè)在經(jīng)營過程中要加強對財務風險的管控，充分利用內(nèi)部控制保證財務風險管理的實效性，融合現(xiàn)代化的工作理念，逐步提高財務風險管理水平，靈活應對內(nèi)外部環(huán)境對企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的干擾，促進企業(yè)獲得較高的經(jīng)濟效益。

一、內(nèi)部控制與企業(yè)財務風險防范的關系

企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)防范財務風險的基礎。內(nèi)部控制是指企業(yè)通過完備的組織架構、規(guī)范的業(yè)務流程、有效的制度控制等手段，保護自身財務安全的一種管理方法。而財務風險防范則是指企業(yè)通過制定科學完備的財務管理制度，實施有效的財務分析等手段，預防和化解各種與財務有關的風險，確保企業(yè)的財務穩(wěn)健運營。這兩者之間的關系十分密切，內(nèi)部控制管財，財務風險防范管企業(yè)，二者相互配合、相互促進，才能達到最佳狀態(tài)。在企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，財務是非常重要的一個部分。只有通過財務內(nèi)部控制，才能確保財務資產(chǎn)的安全和保值增值。而財務風險防范則是企業(yè)內(nèi)部對財務風險的主動控制和預防。一方面，需要企業(yè)具備科學的財務風險識別、分析和評估能力，及時采取有效的風險對策，防范財務風險發(fā)生；另一方面，需要通過制度、技術和人員等方面的全面加強，提高風險預警和應對能力，及時應對各種財務風險事件，有效維護企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定。在企業(yè)發(fā)展中，內(nèi)部控制和財務防范是相輔相成的。企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須加強內(nèi)部控制，保障財務穩(wěn)健運營。在這個過程中，企業(yè)需要注重內(nèi)部控制的完善，打造有效和高效的風險防范體系，不斷提高內(nèi)部管理的水平和控制的能力。這樣才能更好地確保企業(yè)的財務安全和健康發(fā)展。可以說，企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險防范的關系是相互依存、相互促進的，只有合理利用好這種關系，才能建立起穩(wěn)健、高效的企業(yè)管理體系，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標。

二、內(nèi)部控制對企業(yè)財務風險防范的積極作用

1.有助于快速識別財務風險

隨著經(jīng)濟全球化的加速和商業(yè)競爭的不斷升級，財務風險已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展中不可避免的問題。在這個背景下，快速識別財務風險變得至關重要，如果企業(yè)不能及時識別和處理財務風險，可能會給企業(yè)的未來發(fā)展埋下巨大的隱患。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)在日常經(jīng)營管理中建立的一種管理框架。通過內(nèi)部控制管理的方式，企業(yè)可以有效地識別和預測財務風險，并采取相應的措施進行防范。

首先，企業(yè)內(nèi)部控制中的流程規(guī)范化，可以降低財務風險的發(fā)生概率。我們知道，財務風險常常與企業(yè)內(nèi)部管理不規(guī)范有關。如果企業(yè)沒有建立健全的內(nèi)部管理機制，很容易發(fā)生各種財務風險。因此，在企業(yè)內(nèi)部控制中，應當建立一套完善的流程規(guī)范化管理制度，以確保企業(yè)的財務管理更加規(guī)范化、簡單化、標準化，從而有效地減少財務風險的發(fā)生。

其次，企業(yè)內(nèi)部控制中的信息化手段可以加快財務風險的識別。在現(xiàn)代企業(yè)管理過程中，信息系統(tǒng)已經(jīng)得到廣泛的應用。企業(yè)可以通過內(nèi)部信息系統(tǒng)實現(xiàn)對財務數(shù)據(jù)的實時監(jiān)控和分析，快速發(fā)現(xiàn)財務風險，及時采取相應的措施進行處理。這種信息化手段的應用，大大提高了企業(yè)快速識別財務風險的效率。

最后，企業(yè)內(nèi)部控制中的員工教育培訓可以提高員工快速識別財務風險的能力。企業(yè)中的員工是財務風險防范的第一道防線，如果員工沒有足夠的知識和技能，很難發(fā)現(xiàn)和預測財務風險。因此，在企業(yè)內(nèi)部控制中，應當加強對員工的教育培訓，提高員工的風險識別和分析能力，從而在企業(yè)內(nèi)部形成能夠快速響應、快速反應的財務風險防范機制。

2.指導財務風險防范工作的順利實施

隨著經(jīng)濟發(fā)展的步伐加快，財務風險越來越被企業(yè)管理者和利益相關方所關注。財務風險防范是企業(yè)保障自身穩(wěn)定發(fā)展的重要任務，而企業(yè)內(nèi)部控制則起到指導財務風險防范工作順利實施的積極作用。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，它通過定義企業(yè)內(nèi)部控制目標、制度、規(guī)范和流程等，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理行為，加強對企業(yè)經(jīng)營風險的監(jiān)測和控制，提高企業(yè)的整體治理水平。在財務風險防范中，企業(yè)內(nèi)部控制可以發(fā)揮重要的作用。

一方面，企業(yè)內(nèi)部控制可以規(guī)范企業(yè)的財務管理行為。針對企業(yè)內(nèi)部存在的財務管理漏洞和風險點，企業(yè)可以通過內(nèi)外部審核、審計、調(diào)查等手段，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理行為，加強對企業(yè)各項財務活動的監(jiān)督和管理。例如，加強對財務人員的培訓，規(guī)范企業(yè)的財務管理流程，嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保企業(yè)財務管理行為合法、規(guī)范、透明。

另一方面，企業(yè)內(nèi)部控制可以提高企業(yè)的風險應對能力。在財務風險防范中，企業(yè)往往面臨著復雜的市場環(huán)境和競爭態(tài)勢，而企業(yè)內(nèi)部控制則能夠幫助企業(yè)更好地應對外部風險，提升企業(yè)的風險應對能力。例如，建立完善的風險管理體系，建立風險責任制度，加強風險監(jiān)測和預警等，都可以幫助企業(yè)提高風險應對能力。

3.有助于強化財務風險監(jiān)督力度

如何強化財務風險監(jiān)督力度，將財務風險防控落到實處，使財務風險水平處于可控范圍之內(nèi)，一直是財務風險防范控制的重點。事實上，從企業(yè)內(nèi)部來看，加強財務風險監(jiān)督力度的最佳方式之一就是提高企業(yè)內(nèi)部控制水平。通過建立科學、完善的內(nèi)部控制體系，企業(yè)可以減少內(nèi)部風險的暴露，防范和應對各種風險，提高企業(yè)的經(jīng)營效益。企業(yè)通過完善財務管理制度，規(guī)范財務人員的行為規(guī)范，建立健全的制度審查機制等方式，提高財務內(nèi)部控制的效率和準確性，確保財務信息的真實、準確、完整。同時，建立健全的反欺詐機制，加強對財務行為的監(jiān)督和管理，更好地控制財務風險。除了加強企業(yè)內(nèi)部的財務風險監(jiān)督力度，企業(yè)也需要加強對外部財務風險的監(jiān)督。這主要涉及對企業(yè)的供應商、客戶、合作伙伴等相關方的風險評估和監(jiān)控。企業(yè)可以通過強化與相關方的交流和溝通，建立風險監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)風險，采取有效措施應對風險，降低風險發(fā)生的概率和影響。

三、內(nèi)部控制背景下企業(yè)財務風險防范的策略

1.健全內(nèi)部控制管理機制

首先，企業(yè)應該建立健全的內(nèi)部監(jiān)督機制。這一機制需要緊密結合企業(yè)的實際情況，通過制定合理的管理制度和規(guī)章制度來規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理和運營。同時，企業(yè)應當明確內(nèi)部監(jiān)督的責任主體，建立健全的內(nèi)部監(jiān)督機構，以確保監(jiān)督的全面性和權威性。

其次，企業(yè)應該加強內(nèi)部控制流程的規(guī)范化管理。企業(yè)內(nèi)部控制流程的規(guī)范性是保障企業(yè)財務風險防范的核心要素。因此，企業(yè)應該針對各個環(huán)節(jié)，建立明確的流程規(guī)定和流程標準，保障流程的順暢運行。同時，企業(yè)應該對各個環(huán)節(jié)的業(yè)務流程進行評估和審核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正流程中存在的問題，確保流程的完善性和有效性（圖1）。

圖1 內(nèi)部控制管理流程

再次，企業(yè)應該強化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度。保證內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度是建立健全的內(nèi)部控制管理機制的重要前提。因此，企業(yè)應該通過加強內(nèi)部控制制度的宣傳和培訓，提高員工對控制制度的認知和理解，增強員工對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行意識和責任心。同時，企業(yè)應該明確內(nèi)部控制制度的執(zhí)行責任主體，并建立內(nèi)部控制自查機制，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行進行有效監(jiān)督和評估（圖2）。

圖2 內(nèi)部控制管理執(zhí)行體系

最后，企業(yè)應該建立完善的內(nèi)部風險管理制度。內(nèi)部風險管理制度是建立健全的內(nèi)部控制管理機制的關鍵環(huán)節(jié)。因此，企業(yè)應該對內(nèi)部風險進行全面、系統(tǒng)的評估，明確風險的類型、來源、程度和管理措施。同時，企業(yè)應該建立內(nèi)部風險預警機制，做好外部風險信息的搜集和評估，及時發(fā)現(xiàn)和處理風險事件，保障企業(yè)財務風險的防范和管理。

2.構建風險預警機制

構建風險預警機制是企業(yè)財務風險防范中的一項重要舉措。從內(nèi)部控制的視角出發(fā)，企業(yè)需要在日常經(jīng)營中建立起一套完善的風險預警機制，以及時識別和應對可能出現(xiàn)的財務風險，確保企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。

首先，構建風險預警機制需要企業(yè)建立一個全面、準確的財務信息系統(tǒng)。這個系統(tǒng)應該能夠及時、準確地收集、處理和分析企業(yè)的財務數(shù)據(jù)，為風險預警提供可靠的依據(jù)。同時，企業(yè)還需要制定一套科學合理的財務指標體系，通過對這些指標的監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)財務風險的苗頭。

其次，構建風險預警機制需要企業(yè)建立一個高效的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制是企業(yè)自身對風險的管理和控制，是保障企業(yè)財務安全的重要手段。企業(yè)應該建立起一套完善的內(nèi)部控制制度和流程，明確各個崗位的職責和權限，確保財務活動的合規(guī)性和準確性。同時，企業(yè)還應該加強對內(nèi)部員工的培訓和教育，提高員工的風險意識和防范能力。另外，構建風險預警機制需要企業(yè)建立一個快速、靈活的風險識別和應對機制。企業(yè)應該組建一個專門的風險管理團隊，負責監(jiān)測和分析企業(yè)的財務風險，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險因素。同時，企業(yè)還應該建立起一套快速響應的應對機制，包括制定應急預案、建立緊急聯(lián)系渠道等，以便在風險發(fā)生時能夠迅速采取措施，降低損失。

3.注重信息化建設

在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)財務風險控制的信息化建設必不可少。隨著科技的迅猛發(fā)展和信息化的普及，企業(yè)面臨的財務風險也日益復雜多變，傳統(tǒng)的手工操作已經(jīng)不能滿足風險控制的需求。因此，如何運用信息化手段提高企業(yè)財務風險控制的效率和準確性成為許多企業(yè)關注的焦點。為了有效應對財務風險，企業(yè)需要采取一系列方法來進行信息化建設。例如，企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)技術進行全面的風險評估和識別，通過收集、整理和分析海量的財務數(shù)據(jù)，企業(yè)可以從中發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)、異常交易和異常行為。例如，通過對財務數(shù)據(jù)的深入挖掘，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)員工的虛報、財務造假、資金挪用等風險行為。同時，大數(shù)據(jù)分析還可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)市場風險、供應鏈風險和競爭風險等外部因素對財務風險的影響，為企業(yè)提供全面的風險識別和評估。之后將內(nèi)部控制流程、規(guī)范和制度納入信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)對財務風險控制全過程的監(jiān)控和管理。在這一體系中，企業(yè)可以利用各種智能化的工具和技術，如人工智能、大數(shù)據(jù)分析等，對財務數(shù)據(jù)進行實時監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并采取相應的控制措施，從而降低風險發(fā)生的概率，減少風險產(chǎn)生的影響。

4.提升財務人員風險意識

在當今競爭激烈的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)面臨著諸多風險挑戰(zhàn)。財務風險作為其中的重要一環(huán)，直接關系到企業(yè)的穩(wěn)定運營和發(fā)展。然而，很多企業(yè)在財務風險管理方面存在不足，尤其是財務人員對風險的認識和應對能力有待提高。為了更好地應對財務風險，提升財務人員的風險意識顯得尤為重要。財務人員應該加強對內(nèi)部控制的理解。內(nèi)部控制是企業(yè)財務風險管理的基石，它包括了財務制度、財務報告、財務審計等方面。財務人員應該深入了解和熟悉企業(yè)的內(nèi)部控制制度，明確各項制度的內(nèi)容和要求，從而能夠更好地發(fā)現(xiàn)和防范財務風險。財務人員也需要加強對財務風險的認知。財務風險的種類繁多，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。財務人員應該具備較全面的財務知識，了解不同風險的特點和表現(xiàn)形式，能夠準確判斷風險的出現(xiàn)概率和影響程度。只有真正認識到財務風險的存在和重要性，財務人員才能更加積極主動地參與風險管理工作。

5.注重預算管理

預算管理是企業(yè)財務風險防范與控制中一項重要的工作。在內(nèi)部控制視角下，企業(yè)需要采取一系列方法和措施，以確保預算的制定、執(zhí)行和監(jiān)控能夠有效地防范和控制財務風險。

首先，企業(yè)應該建立健全的預算制度。預算制度是預算管理的基礎，它規(guī)范了預算的編制、審核、批準和執(zhí)行等流程，確保預算的科學性和合理性。在建立預算制度時，企業(yè)應該充分考慮內(nèi)部控制的要求，明確預算編制的責任部門和人員，確保預算編制的過程透明、公正和可追溯。此外，預算制度還應該規(guī)定預算執(zhí)行的監(jiān)控機制，包括預算執(zhí)行的頻率、內(nèi)容和方式等，以便及時發(fā)現(xiàn)和糾正偏差。

其次，企業(yè)應該建立有效的預算控制機制。預算控制是預算管理的核心環(huán)節(jié)，它通過對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正偏差，確保預算目標的實現(xiàn)。在建立預算控制機制時，企業(yè)應該充分考慮內(nèi)部控制的原則，包括明確預算控制的目標和指標、建立預算執(zhí)行的報告和分析機制、設立預算控制的責任部門和人員等。此外，企業(yè)還可以利用信息技術手段，建立預算控制的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對預算執(zhí)行情況的實時監(jiān)控和分析，提高預算控制的效率和準確性。

最后，企業(yè)應該建立健全的預算調(diào)整機制。預算調(diào)整是預算管理靈活性的體現(xiàn)，它可以根據(jù)實際情況對預算進行及時調(diào)整，以適應外部環(huán)境的變化和內(nèi)部經(jīng)營的需要。在建立預算調(diào)整機制時，企業(yè)應該充分考慮內(nèi)部控制的原則，包括明確預算調(diào)整的程序和權限、建立預算調(diào)整的報告和審批機制、設立預算調(diào)整的責任部門和人員等。此外，企業(yè)還應該加強對預算調(diào)整的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算調(diào)整中的偏差和問題，確保預算調(diào)整的合理性和有效性。

6.構建財務風險評估指標

首先，構建財務風險評估指標需要明確評估的目標。財務風險評估的目標主要包括確定財務風險的類型和程度，確定財務風險的來源和原因，評估財務風險對企業(yè)經(jīng)營活動和財務狀況的影響程度，為企業(yè)制定相應的風險防范和控制措施提供依據(jù)。

其次，構建財務風險評估指標需要考慮財務風險的特點和內(nèi)部控制的要求。財務風險的特點包括風險的多樣性、不確定性和動態(tài)性。內(nèi)部控制的要求包括全面性、準確性、可操作性和可持續(xù)性。在構建財務風險評估指標時，需要綜合考慮這些特點和要求，確保指標的科學性和實用性。

最后，構建財務風險評估指標需要進行指標的驗證和優(yōu)化。在實際應用中，需要將構建的財務風險評估指標應用于企業(yè)的財務管理實踐中，并進行實證研究和案例分析。通過與實際情況的比對和反饋，不斷優(yōu)化和完善財務風險評估指標，提高其預測和控制的準確性。

四、結語

在內(nèi)部控制背景下，企業(yè)進行財務風險控制所發(fā)揮的價值較為突出，因此相關企業(yè)需要按照從戰(zhàn)略發(fā)展方向把握財務風險管控的核心目標，健全與之對應的管理方案，在部門內(nèi)部實施完善的責任機制，形成良好的管理氛圍，保證財務風險控制能夠朝著專業(yè)化的方向不斷進步，增強企業(yè)的發(fā)展水平。

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作者簡介：李婷婷（1987.08— ），女，土家族，湖北恩施人，本科，會計師，研究方向：全面預算管理及財務風險管理。