葉毓霞

本文以金融科技發(fā)展為背景，分析商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的相關(guān)問題。概述了金融科技發(fā)展趨勢及其對商業(yè)銀行的影響、商業(yè)銀行內(nèi)部審計的定義和職責以及金融科技發(fā)展對商業(yè)銀行內(nèi)部審計的挑戰(zhàn)和機遇。分析了商業(yè)銀行內(nèi)部審計的現(xiàn)狀、要求及必要性。提出了金融科技發(fā)展視角下商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的策略。最后，討論了金融科技發(fā)展視角下商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的實施路徑和面臨的挑戰(zhàn)與對策。

隨著金融科技的快速發(fā)展，商業(yè)銀行內(nèi)部審計面臨著越來越多的挑戰(zhàn)和機遇。本文旨在分析金融科技發(fā)展視角下商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的相關(guān)問題，以期為商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型提供有益的參考。

一、金融科技發(fā)展視角下商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的相關(guān)概述

（一）金融科技發(fā)展趨勢及其對商業(yè)銀行的影響

隨著科技的迅猛發(fā)展，金融科技在銀行業(yè)的應用不斷增加。金融科技的發(fā)展趨勢包括數(shù)字化、智能化、開放化和創(chuàng)新化。這些趨勢對商業(yè)銀行產(chǎn)生了深遠的影響。首先，數(shù)字化技術(shù)的廣泛應用使得商業(yè)銀行能夠更好地管理和分析大量的數(shù)據(jù)，提高業(yè)務(wù)效率和決策能力。其次，智能化技術(shù)的發(fā)展使得商業(yè)銀行能夠提供更個性化、智能化的金融服務(wù)，提升客戶體驗。再次，開放化的趨勢促使商業(yè)銀行與其他金融科技公司合作，共享資源和技術(shù)，提供更多元化的金融產(chǎn)品和服務(wù)。最后，創(chuàng)新化的趨勢推動商業(yè)銀行不斷創(chuàng)新和優(yōu)化業(yè)務(wù)模式，以適應市場的變化和客戶的需求。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)部審計的定義和職責

商業(yè)銀行內(nèi)部審計是指對銀行內(nèi)部各項業(yè)務(wù)和管理活動進行獨立、客觀、全面的審計活動。其主要職責包括評估和監(jiān)督銀行內(nèi)部控制和風險管理體系的有效性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)潛在的風險和問題，并提出改進建議。內(nèi)部審計還負責評估銀行業(yè)務(wù)的合規(guī)性，確保銀行遵守法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度，預防和發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為。此外，內(nèi)部審計還對銀行的財務(wù)報表進行審計，保證財務(wù)信息的準確性和可靠性。內(nèi)部審計部門通常獨立于業(yè)務(wù)部門，直接向董事會或高級管理層報告。

（三）金融科技發(fā)展對商業(yè)銀行內(nèi)部審計的挑戰(zhàn)和機遇

金融科技的快速發(fā)展給商業(yè)銀行內(nèi)部審計帶來了挑戰(zhàn)和機遇。挑戰(zhàn)方面，金融科技的應用使得商業(yè)銀行業(yè)務(wù)更加復雜和多樣化，內(nèi)部審計需要適應新的業(yè)務(wù)模式和技術(shù)環(huán)境，加強對風險的識別和評估。另外，金融科技的發(fā)展帶來了新的風險，如網(wǎng)絡(luò)安全風險、數(shù)據(jù)隱私風險等，內(nèi)部審計需要加強對這些風險的監(jiān)控和防范。機遇方面，金融科技的應用為內(nèi)部審計提供了更多的數(shù)據(jù)和信息，使得審計工作更加準確和高效。此外，金融科技的發(fā)展也提供了新的審計工具和技術(shù)，如數(shù)據(jù)分析、人工智能等，可以提升審計的效率和質(zhì)量。因此，商業(yè)銀行內(nèi)部審計需要積極應對挑戰(zhàn)，抓住機遇，不斷提升自身的能力和水平。

二、金融科技發(fā)展視角下商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的現(xiàn)狀、要求及必要性

（一）商業(yè)銀行內(nèi)部審計現(xiàn)狀分析

當前，商業(yè)銀行內(nèi)部審計面臨著一系列挑戰(zhàn)，包括審計范圍擴大、審計資源有限、傳統(tǒng)審計方法滯后等問題。審計范圍擴大使得審計工作更加復雜，需要涵蓋更多的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和風險類型。然而，審計資源有限導致無法充分覆蓋所有業(yè)務(wù)和風險，影響審計的全面性和準確性。同時，傳統(tǒng)審計方法在面對金融科技發(fā)展的新業(yè)務(wù)模式和技術(shù)應用時顯得滯后，無法有效應對新的審計需求。

（二）金融科技發(fā)展對商業(yè)銀行內(nèi)部審計的要求

審計需要更加關(guān)注金融科技的應用和風險，確保其合規(guī)性和安全性。隨著金融科技的廣泛應用，商業(yè)銀行內(nèi)部審計需要對各類金融科技產(chǎn)品和服務(wù)進行審計，包括移動支付、互聯(lián)網(wǎng)金融、區(qū)塊鏈等。同時，審計還需要關(guān)注金融科技的風險，如信息安全風險、數(shù)據(jù)隱私風險等，確保金融科技的應用不會給銀行和客戶帶來潛在的風險和損失。審計也需要具備更強的數(shù)據(jù)分析和風險評估能力。隨著金融科技的發(fā)展，商業(yè)銀行產(chǎn)生的數(shù)據(jù)量呈現(xiàn)爆炸式增長，傳統(tǒng)的審計方法已經(jīng)無法滿足對大數(shù)據(jù)的分析和處理需求。因此，審計需要引入新的數(shù)據(jù)分析技術(shù)和工具，如數(shù)據(jù)挖掘、機器學習等，能夠?qū)Ａ繑?shù)據(jù)進行整合和分析，及時識別和應對潛在風險。同時，審計還需要加強對金融科技相關(guān)風險的評估和監(jiān)控，建立風險評估模型和指標體系，量化和評估風險水平，為銀行提供風險管理和決策支持。金融科技發(fā)展對商業(yè)銀行內(nèi)部審計還要求與業(yè)務(wù)部門密切合作，加強溝通和協(xié)作。金融科技的應用往往涉及多個業(yè)務(wù)部門和技術(shù)部門，審計需要與相關(guān)部門緊密合作，了解業(yè)務(wù)流程和風險特征，確保審計工作能夠?qū)I(yè)務(wù)發(fā)展起到支持和促進的作用。審計還需要與技術(shù)部門合作，共同研究和應用新技術(shù)，推動審計方法的創(chuàng)新和改進。通過加強與業(yè)務(wù)部門和技術(shù)部門的合作，審計能夠更好地理解和把握金融科技的應用和風險，提高審計的準確性和效率。

（三）商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的必要性和迫切性

金融科技發(fā)展帶來了新的業(yè)務(wù)模式和技術(shù)應用，對商業(yè)銀行的經(jīng)營和風險管理提出了全新的挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計方法已經(jīng)無法滿足商業(yè)銀行的需求，需要轉(zhuǎn)型以適應新的業(yè)務(wù)環(huán)境。審計轉(zhuǎn)型能夠提升審計效率和準確性，加強對金融科技風險的監(jiān)控和防范，提高審計的價值和影響力。因此，商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型是必要且迫切的，能夠為商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。

三、金融科技發(fā)展視角下商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型策略

（一）建立適應金融科技發(fā)展的審計框架

隨著金融科技的快速發(fā)展，商業(yè)銀行內(nèi)部審計應積極調(diào)整和優(yōu)化審計框架，以適應新的挑戰(zhàn)和機遇。一方面，審計框架應充分考慮金融科技相關(guān)風險的評估和監(jiān)控，確保審計工作能夠及時發(fā)現(xiàn)和應對潛在風險。另一方面，審計框架應充分適應金融科技創(chuàng)新和業(yè)務(wù)模式的變化，確保審計范圍能夠覆蓋新興業(yè)務(wù)和技術(shù)。再者，審計框架應強調(diào)數(shù)據(jù)安全和隱私保護，確保審計過程中的數(shù)據(jù)處理符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求。最后，審計框架應持續(xù)改進，以適應金融科技發(fā)展的快速變化。

（二）引入新技術(shù)提升審計效率和準確性

商業(yè)銀行內(nèi)部審計可以通過引入新技術(shù)來提升審計效率和準確性，從而更好地應對金融科技發(fā)展帶來的挑戰(zhàn)。一是可以利用先進的數(shù)據(jù)分析技術(shù)對大量數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析，以發(fā)現(xiàn)潛在的風險和問題。通過建立強大的數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)和工具，審計人員可以更加高效地對海量數(shù)據(jù)進行整合和分析，從而提高審計工作的準確性和效率。同時，數(shù)據(jù)分析技術(shù)還可以幫助審計人員發(fā)現(xiàn)隱藏在數(shù)據(jù)中的模式和趨勢，為業(yè)務(wù)決策提供更準確的參考；二是商業(yè)銀行內(nèi)部審計可以引入人工智能和機器學習技術(shù)，實現(xiàn)審計流程的自動化和智能化。通過訓練機器學習模型，可以使審計工作更加智能化，減少人工操作的時間和錯誤率。人工智能技術(shù)可以幫助審計人員自動識別異常和風險，提高審計的準確性和敏捷性。同時，人工智能還可以通過學習和優(yōu)化算法，不斷提升審計的效率和精度，為商業(yè)銀行提供更快速和可靠的審計結(jié)果；三是商業(yè)銀行內(nèi)部審計可以利用區(qū)塊鏈技術(shù)確保審計數(shù)據(jù)的安全性和真實性。區(qū)塊鏈技術(shù)可以提供去中心化的數(shù)據(jù)存儲和傳輸方式，保護審計數(shù)據(jù)免受篡改和偽造。通過將審計數(shù)據(jù)記錄在區(qū)塊鏈上，可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的不可篡改和可追溯性，確保審計的數(shù)據(jù)安全和可信度。同時，區(qū)塊鏈技術(shù)還可以提供更高效的數(shù)據(jù)共享和協(xié)作方式，促進審計工作的協(xié)同和合作；四是商業(yè)銀行內(nèi)部審計可以利用云計算和移動技術(shù)，實現(xiàn)審計工作的靈活性和便捷性。云計算技術(shù)可以提供彈性的計算和存儲資源，使審計人員可以根據(jù)需要靈活調(diào)整資源的使用，提高審計工作的效率和靈活性。同時，移動技術(shù)可以使審計人員隨時隨地訪問和處理審計數(shù)據(jù)，提高審計工作的便捷性和響應速度。

（三）加強數(shù)據(jù)分析和風險評估能力

商業(yè)銀行可以建立完善的數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)和工具，對審計數(shù)據(jù)進行深入分析，發(fā)現(xiàn)異常和風險。也可以加強對金融科技相關(guān)風險的評估和監(jiān)控，及時調(diào)整審計策略和重點。還可以建立風險評估模型和指標體系，對風險進行量化和評估。最后，可以加強與業(yè)務(wù)部門和風險管理部門的合作和溝通，共同應對風險挑戰(zhàn)。

（四）增強審計人員的技術(shù)能力和專業(yè)素養(yǎng)

第一，可以提供培訓和學習機會，使審計人員掌握金融科技相關(guān)的知識和技能；第二，可以建立專業(yè)認證制度，鼓勵審計人員參加相關(guān)認證考試，提升專業(yè)素養(yǎng)；第三，可以建立知識分享和交流平臺，促進審計人員之間的學習和合作；第四，可以建立激勵機制，鼓勵審計人員積極參與技術(shù)創(chuàng)新和專業(yè)發(fā)展。

（五）加強合規(guī)審計和監(jiān)管合規(guī)性

審計工作應符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保審計過程的合法性和合規(guī)性。可以建立合規(guī)審計框架和流程，明確合規(guī)審計的目標和要求。此外，也可以加強與內(nèi)部合規(guī)部門和外部監(jiān)管機構(gòu)的合作和溝通，確保審計工作符合相關(guān)合規(guī)標準。還可以定期進行合規(guī)審計的自我評估和外部評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決合規(guī)問題。

四、金融科技發(fā)展視角下商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的實施路徑

（一）轉(zhuǎn)型策略的制定和規(guī)劃

在制定策略時，需要確定轉(zhuǎn)型的目標和方向，明確轉(zhuǎn)型的重點和優(yōu)先級。通過深入研究金融科技的發(fā)展趨勢和潛在影響，確定內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵領(lǐng)域和需求。在確定轉(zhuǎn)型目標時，要充分考慮商業(yè)銀行的整體發(fā)展戰(zhàn)略和需求，確保內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型能夠為其提供有力的支持。再者，進行資源評估，包括人力、技術(shù)和財務(wù)資源，確保轉(zhuǎn)型的可行性和可持續(xù)性。在資源評估過程中，要全面盤點內(nèi)部審計部門現(xiàn)有的資源和能力，了解其在金融科技轉(zhuǎn)型方面的優(yōu)勢和不足。同時，要積極尋求外部資源和支持，包括專業(yè)技術(shù)公司、咨詢公司等，為內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型提供必要的技術(shù)支持和經(jīng)驗借鑒。然后，制定詳細的轉(zhuǎn)型計劃和時間表，明確各項工作的責任和進度。轉(zhuǎn)型計劃應充分考慮內(nèi)部審計部門的實際情況和需求，分階段、分步驟實施。在制定計劃時，要注意保持計劃的靈活性和適應性，以應對金融科技發(fā)展帶來的不確定性和變化。同時，要通過有效的進度管理和監(jiān)控，確保轉(zhuǎn)型計劃能夠按時按質(zhì)完成。最后，建立監(jiān)控和評估機制，定期評估轉(zhuǎn)型策略的實施效果，及時調(diào)整和改進。通過設(shè)立明確的評估指標和標準，定期對內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的進程和成果進行評估。在評估過程中，要認真分析轉(zhuǎn)型策略的執(zhí)行情況，找出存在的問題和不足，并根據(jù)評估結(jié)果進行調(diào)整和改進。

（二）轉(zhuǎn)型過程中的組織和管理

建立跨部門的轉(zhuǎn)型團隊，包括內(nèi)部審計部門、技術(shù)部門和業(yè)務(wù)部門的代表，確保協(xié)同合作和信息共享?？绮块T團隊的建立有助于打破部門間的壁壘，促進不同部門之間的溝通和協(xié)作，從而提高內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的效率和效果。制定清晰的工作流程和責任分工，明確各項任務(wù)的執(zhí)行人員和時間節(jié)點。在轉(zhuǎn)型過程中，要明確各級部門和員工的職責和任務(wù)，確保各項工作都能按計劃順利推進。同時，要加強對轉(zhuǎn)型過程的管理和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題和困難，確保轉(zhuǎn)型工作的順利進行。建立有效的溝通渠道和反饋機制，及時解決轉(zhuǎn)型過程中的問題和障礙。在轉(zhuǎn)型過程中，要建立多樣化的溝通渠道，確保團隊成員之間的信息交流和反饋。通過定期召開會議、分享經(jīng)驗等方式，加強團隊成員之間的交流與合作，提高團隊凝聚力和工作效率。

（三）轉(zhuǎn)型成果的評估和監(jiān)控

建立合適的指標體系，包括轉(zhuǎn)型前后的審計效率、準確性和覆蓋范圍等指標，用于評估轉(zhuǎn)型的成果。在制定指標體系時，要注意既要反映內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，又要體現(xiàn)金融科技轉(zhuǎn)型的實際效果。定期進行內(nèi)部審計的自我評估和外部評估，以確保轉(zhuǎn)型后的審計工作符合規(guī)范和要求。通過自我評估和外部評估，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型過程中存在的問題和需要改進的地方，為下一步的調(diào)整和優(yōu)化提供依據(jù)。然后，建立監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)和解決轉(zhuǎn)型過程中的問題和風險。監(jiān)控機制的建立有助于及早發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型過程中出現(xiàn)的問題，并采取相應的措施予以解決，確保轉(zhuǎn)型工作的順利進行。最后，根據(jù)評估和監(jiān)控結(jié)果，進行必要的調(diào)整和改進，不斷提升審計工作的質(zhì)量和效果。

五、金融科技發(fā)展視角下商業(yè)銀行內(nèi)部審計面臨的挑戰(zhàn)與對策

（一）審計范圍擴大與審計資源有限的矛盾

隨著金融科技的發(fā)展，商業(yè)銀行內(nèi)部審計面臨著審計范圍擴大的挑戰(zhàn)，但審計資源卻有限。為了應對這一挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行可以采取一些對策。優(yōu)化審計資源的配置，將資源重點投入到風險較高的領(lǐng)域和業(yè)務(wù)中。引入自動化審計工具和技術(shù)，提高審計效率和準確性。同時，加強與業(yè)務(wù)部門的合作和溝通，通過共享信息和資源，提高審計的覆蓋范圍和效果。此外，商業(yè)銀行還可以考慮外部合作，與專業(yè)審計機構(gòu)合作，共同應對審計范圍擴大的挑戰(zhàn)。

（二）傳統(tǒng)審計方法與金融科技快速發(fā)展的矛盾

傳統(tǒng)審計方法往往無法適應金融科技快速發(fā)展的需求，這給商業(yè)銀行內(nèi)部審計帶來了挑戰(zhàn)。所以，商業(yè)銀行可以采取一些對策。加強對金融科技的了解和學習，掌握金融科技相關(guān)的知識和技能。引入新的審計方法和工具，如數(shù)據(jù)分析、人工智能等，提高審計的準確性和效率。同時，加強與技術(shù)部門的合作，共同研究和應用新技術(shù)，推動審計方法的創(chuàng)新和改進。

結(jié)語：

本文從金融科技發(fā)展視角下探討了商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的相關(guān)問題，提出了一系列轉(zhuǎn)型策略和實施路徑，并對轉(zhuǎn)型過程中可能面臨的挑戰(zhàn)與對策進行了分析。未來，隨著金融科技的進一步發(fā)展，商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型將不斷深入，這就需要商業(yè)銀行和內(nèi)部審計部門與時俱進，不斷提升審計能力，以應對金融科技發(fā)展帶來的挑戰(zhàn)。

（作者單位：浙江稠州商業(yè)銀行股份有限公司）