吳長英

（徐州市三森威爾礦山科技有限公司，徐州 221116）

引 言

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展過程中遇到了前所未有的機遇和挑戰(zhàn)，財務預算管理作為企業(yè)管理的重要工具，以可持續(xù)發(fā)展為導向，對企業(yè)各項管理活動進行控制，具有較強的綜合性，能夠對企業(yè)的工作流程進行科學的管理和協(xié)調(diào)。但是，當前還有部分企業(yè)在財務預算管理環(huán)節(jié)中，無法通過信息系統(tǒng)控制預算管理流程?；诖耍疚奶剿魅绾卫眯畔⒓夹g解決傳統(tǒng)預算工作中所存在的問題，提高預算工作的科學性，為企業(yè)形成更加完善的預算管理體系提供參考。

一、相關概念

基于信息化的財務預算管理，是以信息系統(tǒng)為核心，對企業(yè)預算工作全流程進行控制的方法，包括借助信息系統(tǒng)開展預算編制、預算執(zhí)行和預算考核，讓企業(yè)借助信息化對預算工作進行高效控制，讓管理流程更加科學，并促使企業(yè)的預算管理流程得到嚴格控制，達到提高預算管理規(guī)范性的目標。

二、企業(yè)財務預算管理的問題

第一，預算管理基礎工作不完善。首先，未建立完善的信息系統(tǒng)。部分企業(yè)在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)中，預算系統(tǒng)建設滯后，無法對預算管理各類事項進行全方位的監(jiān)督和檢查。由于系統(tǒng)只能處理簡單的事項，無法為預算工作全流程提供支持，因此嚴重影響預算管理工作的開展。其次，人員職責落實不到位。部分企業(yè)在具體預算管理環(huán)節(jié)中，未明確人員的任務要求，工作流程無法得到制度監(jiān)管，嚴重影響預算管理工作的開展。

第二，預算編制不合理。首先，預算編制的方法不科學。部分企業(yè)在預算編制環(huán)節(jié)中，所采用的還是增量預算的方法，沒有結合預算項目的特點，形成合理的預算編制措施，導致預算和企業(yè)實際工作脫節(jié)。其次，預算編制指標不夠細致。部分企業(yè)在預算編制環(huán)節(jié)中，沒有根據(jù)預算編制的要求，細化落實具體的預算指標，相關指標還過于粗糙。

第三，預算執(zhí)行存在漏洞。部分企業(yè)在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)中，未通過系統(tǒng)動態(tài)收集各項數(shù)據(jù)，預算數(shù)據(jù)分析效率低下，嚴重影響預算的開展。同時，部分企業(yè)無法通過系統(tǒng)分析各項目，預算的要求無法得到順利執(zhí)行。首先，個人指標與總體目標之間無法銜接。部分企業(yè)在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)中，個人工作和企業(yè)整體工作方向偏離，未結合整體工作目標形成具體的預算管理要求。其次，未通過信息技術對工作流程進行分析。部分企業(yè)在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)中，預算執(zhí)行并未得到嚴格分析，無法通過信息技術定期分析預算工作狀態(tài)，嚴重影響預算管理的嚴肅性。

第四，預算考核不科學。部分企業(yè)在預算考核環(huán)節(jié)中，未形成信息化的預算考核措施，所獲取的各類預算數(shù)據(jù)信息不全面，無法確保對不同事項進行全面考核。同時，部分企業(yè)在預算考核環(huán)節(jié)中，未形成細致的預算考核指標，也未對各類預算工作達成效果落實相應的獎懲，導致預算管理工作流于形式。

三、基于信息化的企業(yè)財務預算管理策略

（一）完善預算基礎管理工作

第一，全面推進信息化建設。在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)中，企業(yè)要高度重視信息化管理工作的要求。通過建立完善的信息化系統(tǒng)，在預算工作的全過程使用信息技術，形成有效的監(jiān)督分析機制，為預算管理各環(huán)節(jié)工作提高效率提供支持。首先，改進基礎平臺管理水平。預算工作各環(huán)節(jié)都存在大量的數(shù)據(jù)，離不開信息化平臺。企業(yè)要結合信息化管理工作要求，在預算管理各環(huán)節(jié)都體現(xiàn)出信息系統(tǒng)的作用。只有各環(huán)節(jié)都重視信息化，才能全方位地提高預算的及時性、準確性，銜接預算工作的各環(huán)節(jié)。其次，讓財務系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)之間實現(xiàn)有效銜接。在信息化環(huán)境下實施預算管理，在很大程度上取決于系統(tǒng)是否具有先進性[1]。在實施預算管理時，要借助信息系統(tǒng)提高對事項的決策支持能力，確保企業(yè)各項信息管理更加高效。通過讓企業(yè)的成本費用系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng)、財務系統(tǒng)實現(xiàn)銜接的方式，打造企業(yè)各類信息一體化管理的體系，確保企業(yè)各類項目能夠在信息系統(tǒng)中實現(xiàn)歸集及有效整合。借助事先設置的預算管理條件，對預算執(zhí)行情況進行定期自動化檢查，對預算執(zhí)行環(huán)節(jié)存在的各類問題由系統(tǒng)自動給出提示，以確保預算執(zhí)行工作由以往的事后控制轉為事前、事中控制，確保預算目標按照預期的要求有序達成。再次，強化各部門對信息系統(tǒng)的認識。在信息化環(huán)境下，如果人員對預算系統(tǒng)認識不足，那么將導致預算無法發(fā)揮應有的作用?；诖?，企業(yè)要加強對全體人員的培訓，讓其了解如何在信息化環(huán)境下執(zhí)行預算管理體系，形成良好的預算工作機制，確保信息平臺各類事項得到全方位控制。企業(yè)要加強對人員的指導，確保預算工作得到人員有序實施，達到改善預算流程的目標。

第二，優(yōu)化預算管理的組織架構。在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)中，企業(yè)要形成完善的人員管理措施，確保各層級人員在預算工作中各司其職，并且明確人員的具體工作要求，為預算管理工作的順利實施提供必要支持。企業(yè)要將預算管理工作要求細致落實到具體成員，形成全員共同參與的預算管理機制。企業(yè)要明確人員的工作任務要求，確保各項工作更加合理，形成對預算管理體系的科學管理。同時，企業(yè)要重點強調(diào)財務部門的預算工作任務。財務部門作為預算管理的主體，要對各類預算數(shù)據(jù)進行全方位的統(tǒng)計和分析，關注預算工作的要求，確保預算管理流程能夠落實到具體環(huán)節(jié)，并且在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)中做到監(jiān)督和協(xié)調(diào)，確保各部門的任務要求順利落實。

（二）基于信息化編制預算

第一，形成科學的預算編制方法。在信息化環(huán)境下，通過信息系統(tǒng)能夠細化預算工作，對企業(yè)資源進行量化配置。通過形成詳細的預算管理指標，明確預算工作要求，并提高人員參與預算編制的積極性，實現(xiàn)精細化管理的目標，確保預算管理流程趨于規(guī)范，以此切實提高預算的規(guī)范性。在預算編制環(huán)節(jié)中，很多企業(yè)采用自上而下的方法，其存在一定的弊端，容易導致預算脫離基層人員的實際情況，容易使預算和企業(yè)工作偏離。要想提高預算編制的科學性，就要按照上下結合的方法開展預算編制。企業(yè)要對未來一段時期內(nèi)的工作方案進行詳細分析，明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標，并將戰(zhàn)略目標分解為預算目標，將預算目標細化落實到具體責任中心。各責任中心根據(jù)自身承擔的職責和工作任務要求，在符合企業(yè)整體發(fā)展要求的基礎上，編制預算草案。預算草案編制完成之后，提交企業(yè)財務部門。財務部門對預算相關資料進行審核，通過后提交管理層審批，以確保預算工作更加科學。在審批之后，管理層能夠在信息系統(tǒng)中對預算數(shù)據(jù)進行修改，并下達各部門再次確認，通過反復協(xié)調(diào)形成最終預算。在此過程中，借助信息技術能夠大幅提高預算工作效率，規(guī)避預算管理工作的風險。

第二，設置科學的預算編制指標。預算編制要結合企業(yè)財務工作情況，讓企業(yè)預算和企業(yè)工作相銜接。通過制定規(guī)范的預算指標，提高預算管理的可理解性，確保預算能夠對各項事項進行高效控制，信息系統(tǒng)能夠涵蓋預算管理各環(huán)節(jié)，讓預算工作更加科學。借助預算信息系統(tǒng)，能夠全方位地分析預算流程不同環(huán)節(jié)的工作要求，形成更加科學的預算管理體系，為預算管理方案的優(yōu)化提供必要支持。在信息化環(huán)境下，企業(yè)要圍繞凈利潤指標，將凈利潤要求細化到收入、成本、費用，并進一步明確不同環(huán)節(jié)的工作要求。其中，收入主要由銷售部門負責，并明確不同業(yè)務人員的銷售收入目標；成本指標細化至各成本中心；費用指標細化至企業(yè)的人員費用、招待費等方面支出。通過將預算指標進行細化的方式，明確各主體預算編制工作的要求，并在信息系統(tǒng)中結合各主體相關的任務要求，以表單的形式將指標進行固化，確保編制的內(nèi)容更加細致。

第三，借助信息系統(tǒng)對各類數(shù)據(jù)進行集成。隨著信息技術的高速發(fā)展，企業(yè)要應用信息系統(tǒng)對預算管理工作流程進行優(yōu)化。在信息化環(huán)境下，企業(yè)各項系統(tǒng)之間若存在信息孤島，將嚴重影響預算管理中各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的銜接，導致部分數(shù)據(jù)無法得到高效利用，或數(shù)據(jù)獲取難度加大。通過建立完善的數(shù)據(jù)系統(tǒng)，可以讓企業(yè)預算管理流程中不同環(huán)節(jié)的信息實現(xiàn)整合，如企業(yè)的辦公自動化（OA）系統(tǒng)、稅控系統(tǒng)、資金系統(tǒng)實現(xiàn)整合，及時獲取企業(yè)各系統(tǒng)的信息，讓信息及時匯總至企業(yè)的預算系統(tǒng)，最大限度地提高企業(yè)預算編制效率，讓企業(yè)能夠及時掌握預算工作環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)。

第四，在系統(tǒng)中增加預算分析的功能。在預算編制環(huán)節(jié)中，通過應用信息化的技術設定數(shù)據(jù)分析機制，能夠實時查詢預算工作相關數(shù)據(jù)，確保預算管理數(shù)據(jù)能夠得到實時分析。例如，在預算編制完成之后，財務部門能夠實時查詢預算的相關數(shù)據(jù)，并結合各項指標的歷史情況及趨勢分析相關指標編制是否合理，以此提高預算審核的合理性。

（三）基于信息化執(zhí)行預算

第一，將個人指標和總體目標相銜接。在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)中，企業(yè)要讓部門領導管理任務和企業(yè)整體任務相掛鉤，確保各主體在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)中了解自身的工作任務，主動開展預算管理，為預算管理工作整體任務事項的達成提供支持。

第二，借助信息系統(tǒng)實現(xiàn)財務與業(yè)務一體化控制。在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)中，企業(yè)要讓業(yè)務和財務實現(xiàn)一體化控制，確保業(yè)務管理流程各項事項能夠得到嚴格管理。另外，企業(yè)要解決“重業(yè)務、輕財務”的問題，在管理各環(huán)節(jié)中充分關注各類事項之間配合的要求，讓財務部門和業(yè)務部門彼此合作，提高財務和業(yè)務之間的協(xié)同性。為了讓財務信息和業(yè)務信息實現(xiàn)銜接與整合，企業(yè)要高度重視系統(tǒng)的控制要求，關注財務部門與業(yè)務部門的活動，在每發(fā)生一筆業(yè)務活動之后，都要關注可能給財務工作帶來的影響，以確保業(yè)務活動順利執(zhí)行的同時，達到預期的財務目標。

第三，形成嚴格的預算執(zhí)行監(jiān)督機制。首先，提高預算執(zhí)行監(jiān)督的獨立性。在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)中，企業(yè)要對預算執(zhí)行流程形成嚴格的監(jiān)督措施，讓財務部門全方位地參與預算監(jiān)督環(huán)節(jié)。預算執(zhí)行環(huán)節(jié)要確保財務部門能夠對其他部門進行獨立監(jiān)督，避免因獨立性和權威性不足而導致其他部門不認可財務部門工作的問題，確保監(jiān)督流程更加嚴格。其次，合理分配人員工作任務。在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)中，要明確預算工作流程的控制要求，對各類信息進行嚴格管理，并將預算任務要求細化落實到具體個人，讓各層級人員都了解預算工作的要求，確保預算管理流程的任務能夠得到嚴格執(zhí)行[2]。再次，形成完善的預算監(jiān)督體系。在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)中，企業(yè)要確保預算執(zhí)行監(jiān)督更加嚴格，要確保各級人員工作情況能夠得到實時監(jiān)控。例如，可以建立舉報機制，基層人員對預算工作中所存在的問題進行舉報和反饋，管理層對問題進行跟進，確保各類問題能夠得到及時解決。最后，對預算執(zhí)行情況實施抽查。在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)中，企業(yè)要進行抽查，定期分析預算工作流程中各項事項是否達到預期的效果。若預算執(zhí)行環(huán)節(jié)存在重大問題，導致原有預算目標未按照要求得到執(zhí)行，就應該對相關問題落實整改。企業(yè)要由財務部門定期抽查各部門的工作情況，借助信息系統(tǒng)隨機抽查不同指標達成進度，形成對預算工作流程的不定期監(jiān)控。

（四）基于信息化考核預算結果

第一，借助信息系統(tǒng)開展考核。實施預算考核要對各類數(shù)據(jù)進行分析，企業(yè)要形成完善的信息系統(tǒng)，對預算管理工作流程進行分析，確保預算考核的各類數(shù)據(jù)更加完善。首先，獲取高質量的預算執(zhí)行數(shù)據(jù)。企業(yè)執(zhí)行信息系統(tǒng)管理，要對管理工作形成規(guī)范的控制措施，充分關注信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)質量，確保信息系統(tǒng)所獲取信息的準確、合理。其次，實現(xiàn)動態(tài)考核。企業(yè)在預算考核環(huán)節(jié)中，借助信息系統(tǒng)能夠達到提高預算考核頻率的目標，可以由以往的按季度、年度為考核周期調(diào)整為按周、月為考核周期，以實現(xiàn)對人員的實時激勵。

第二，完善預算考核指標。企業(yè)預算考核，要形成合理的指標，以及科學的獎懲制度，以提高全員參與預算的主動性。首先，對預算指標形成量化機制。在預算考核環(huán)節(jié)中，企業(yè)要將指標進行量化，通過量化預算管理工作指標，分析預算相關工作情況，確?？己酥笜烁蛹氈耓3]。其次，建立科學的對標體系。在執(zhí)行信息化的預算考核時，要分析各主體是否有效完成了預算任務目標。通過執(zhí)行對標機制的方式，能夠發(fā)現(xiàn)預算工作中存在的問題，并不斷整改。對標機制可以和企業(yè)歷史時期對標，也可以和同行業(yè)龍頭企業(yè)對標，以此找到企業(yè)的差距，判斷各環(huán)節(jié)工作存在的問題，并通過分析不足之處，形成科學的整改措施，提高預算管理工作的規(guī)范性。

結 語

本文的研究基于信息化環(huán)境下預算管理工作的相關要求，認為信息化環(huán)境下預算管理體系能夠有效提高預算管理工作效率。同時，預算管理工作作為一項長期性、系統(tǒng)性的工作，企業(yè)在未來要將信息技術進一步應用到預算流程中，除了本文所探討的相關要點，還要進一步結合信息技術的優(yōu)勢優(yōu)化預算管理，確保預算管理工作能夠適應時代發(fā)展要求，促使企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標。