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引言

稅務管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，也是企業(yè)依法經(jīng)營的重要體現(xiàn)，對企業(yè)長遠發(fā)展有著重要意義。在內(nèi)控視角下開展稅務管理工作中，需要企業(yè)能夠遵循相關(guān)稅務法律法規(guī)，通過稅務政策實現(xiàn)對稅務成本的控制，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益水平。對此，企業(yè)要充分重視稅務管理工作，在立足于企業(yè)發(fā)展特征與實際發(fā)展基礎(chǔ)上，優(yōu)化稅收管理制度，提高稅務管理水平，幫助企業(yè)降低稅務成本，提高經(jīng)濟效益水平，為企業(yè)的健康發(fā)展提供助力。

一、內(nèi)部控制與稅務管理的關(guān)系

內(nèi)部控制指的是企業(yè)為了達到預期的管理目標，通過一系列的內(nèi)部管理手段，提高企業(yè)的經(jīng)營效率與經(jīng)營質(zhì)量。在企業(yè)內(nèi)部控制工作中，側(cè)重于各類控制活動的開展，推動企業(yè)生產(chǎn)與業(yè)務活動的順利開展，而稅務管理則是企業(yè)內(nèi)控體系中的重要組成部分，是企業(yè)依法納稅的重要依據(jù)，也是企業(yè)在內(nèi)部控制體系構(gòu)建下開展的基礎(chǔ)管理工作。

而在企業(yè)稅務管理工作中，需要有良好的內(nèi)部控制體系作為保障，才能夠推動稅務管理工作的順利開展。在稅務管理工作開展中，要基于內(nèi)控體系開展風險控制與評估工作，及時發(fā)現(xiàn)稅務風險問題并加以處理，保障稅務管理工作的順利實施。

二、內(nèi)控視角下優(yōu)化企業(yè)稅務管理的重要性

（一）提高稅務風險控制水平

在企業(yè)發(fā)展中，基于內(nèi)控視角開展稅務管理優(yōu)化工作，能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展中的潛在涉稅風險問題及時識別、預防與解決，還能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展中的涉稅風險進行全面總結(jié)，從而減少涉稅風險發(fā)生的可能性，使涉稅問題合規(guī)化。在企業(yè)發(fā)展期間，通過優(yōu)化稅務管理的方式，實現(xiàn)對企業(yè)納稅情況的綜合管理，提高稅務活動中的風險管控水平，引導企業(yè)朝著正確的經(jīng)濟環(huán)境進行發(fā)展[1]。

（二）提高企業(yè)的經(jīng)濟效益

現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中，稅務支出也是經(jīng)營成本中的關(guān)鍵內(nèi)容，在企業(yè)的成本支出中也占據(jù)著比較大的比重。而且企業(yè)稅務工作存在比較高的風險性，因此企業(yè)要加大對稅務管理工作的重視力度，提高稅務風險的管控水平。因為企業(yè)的利潤增減在很大程度上會受到稅務支出的影響，所以企業(yè)在開展各類稅務管理策略過程中，要基于企業(yè)實際發(fā)展情況與業(yè)務開展情況，實現(xiàn)對稅務成本的有效控制，幫助企業(yè)獲得最大化的利潤，促進企業(yè)長遠發(fā)展。

（三）提高企業(yè)的市場核心競爭力

企業(yè)在基于內(nèi)控工作開展稅務管理優(yōu)化時，有助于企業(yè)各類業(yè)務流程的優(yōu)化完善，讓企業(yè)的市場核心競爭力得到進一步提高。在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中，要合理應用相關(guān)的稅收政策，通過稅務管理的方式，對企業(yè)業(yè)務活動的開展情況進行優(yōu)化，并能夠以此為依據(jù)對企業(yè)的投資方向進行合理調(diào)整。同時對管理技術(shù)進行全面改革，提升企業(yè)有限資源的分配率，將資源轉(zhuǎn)化為利潤，從而提升企業(yè)市場核心競爭力，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、新形勢下企業(yè)稅務管理工作現(xiàn)狀

（一）難以達到預期的稅務管理目標

隨著我國稅務改革工作的不斷開展，企業(yè)對稅務管理工作的開展重要性也有了深刻的認知。部分企業(yè)也針對現(xiàn)有的稅務問題，實施了專門的審計與籌劃工作。但是在稅務審計與籌劃工作開展期間，缺乏對稅務政策的敏感性，對于出臺的稅收政策有著不同的理解，各稅種之間的關(guān)聯(lián)不清晰，在稅務管理工作開展中存在稅種關(guān)系不夠明確以及權(quán)責劃分過于模糊的問題，直接影響到了稅務管理工作的開展效果。比如企業(yè)在開展會計處理工作中，會計處理的差異性也會影響到后續(xù)稅務工作的開展效果，稅務風險的發(fā)生可能性也會隨之增加[2]。在納稅申報工作中，如果沒有精準的會計核算結(jié)果作為支撐，必然會出現(xiàn)納稅失誤的問題，納稅所得額不準確將會進一步增加稅務風險問題，企業(yè)的現(xiàn)金流還會被占用，影響企業(yè)稅務信用評價，直接影響到稅務管理目標的實現(xiàn)。

（二）稅務管理體系運行成本高

在“營增改”政策實施之后，企業(yè)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境也變得更加復雜，對企業(yè)稅務管理工作的開展提出了更高的要求。對于太陽能、風力等新能源發(fā)電企業(yè)而言，近年來也出臺了一系列優(yōu)惠稅收政策，對新能源發(fā)電企業(yè)的發(fā)展造成了一定影響。很多企業(yè)在稅務管理工作開展中，專門組建內(nèi)部機構(gòu)或者邀請第三方管理機構(gòu)開展稅務的管理與籌劃工作，并且進行了稅務事項的咨詢工作，稅務管理工作質(zhì)量與效率得到了進一步提高。但是在實際稅務管理工作中，因為第三方機構(gòu)參與其中，在稅務管理中的權(quán)限與職責變得模糊，在稅務管理工作權(quán)責的設(shè)定時會出現(xiàn)工作權(quán)責重疊的問題，不僅影響到稅務管理工作的開展效率，還會導致稅務管理成本進一步增加。另外，部分企業(yè)在現(xiàn)有稅務管理體系中，各管理系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)性欠缺，在稅務管理工作中還需要人工額外的轉(zhuǎn)換信息，稅務管理的運行成本增加，影響到稅務管理工作開展效果。

（三）稅務風險管控不當

目前，很多企業(yè)在稅務管理工作開展期間，因為受到傳統(tǒng)管理理念的影響，多是將企業(yè)經(jīng)營成本與稅務支出的降低作為重要內(nèi)容，但是并沒有做好對內(nèi)部控制與稅務管理工作的平衡性，容易誘發(fā)稅務風險問題。在企業(yè)內(nèi)部控制管理體系下，稅務管理只是企業(yè)內(nèi)控體系中的基礎(chǔ)性工作內(nèi)容，要求將稅務管理作為企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督評價機制中的重要內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)控視角下，要對企業(yè)稅務風險問題進行全面分析，對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展與稅務管理工作中與其他管理活動的關(guān)聯(lián)性開展綜合性評價工作。還有些企業(yè)因稅務管理觀念落后，片面地追求低稅收，不惜出現(xiàn)鉆政策空子或者法律漏洞的情況，容易誘發(fā)一系列稅務風險的發(fā)生，不僅導致企業(yè)的稅務支出成本增加，對良好企業(yè)形象的塑造也造成了諸多不利影響[3]。而且部分企業(yè)在開展內(nèi)控工作時，只是一味地降低人力成本，對于企業(yè)稅務管理工作的管理難度多報以忽視態(tài)度，導致稅務管理工作在開展期間存在人手不足的問題，對于部分稅務管理工作的開展細節(jié)無法有效把控，誘發(fā)稅務風險等問題發(fā)生，對于企業(yè)長遠發(fā)展造成了一定阻礙。

（四）管理職責過于混亂

在現(xiàn)有稅務管理模式持續(xù)改進的大背景下，企業(yè)提高了對稅務管理工作的重視程度，并且通過全面稅收規(guī)劃的方式，開展預期的稅務管理工作。但是因為稅務管理工作會涉及多個部門的工作內(nèi)容，在實際管理工作期間容易面臨職責混亂的情況，稅務管理工作的實際管理效用無法得到保障。而且在現(xiàn)有的稅務管理工作體系下，存在信息化管理水平欠缺的問題，在各類稅務管理工作開展中產(chǎn)生一定的“信息孤島”問題，會計核算工作的全面性與準確性不足，不僅無法充分發(fā)揮出新能源電力稅收政策的優(yōu)勢，還可能誘發(fā)一系列稅務風險問題，影響到稅務管理工作的開展效果。

四、內(nèi)控視角下稅務管理工作的優(yōu)化策略

（一）明確稅務管理工作目標

就目前企業(yè)稅務管理工作的開展情況進行分析，依舊存在稅務效益和預期不符的問題。為了在企業(yè)內(nèi)控視角下開展稅務管理工作，首先要進行稅務管理工作目標的明確，推動后續(xù)稅務管理工作的規(guī)范化開展。良好的內(nèi)控體系是企業(yè)開展稅務管理工作的重要基礎(chǔ)，要基于企業(yè)內(nèi)控工作的開展情況，嚴格遵循“依法納稅”的原則，將企業(yè)稅務管理效率的提升與稅務負擔的降低作為目標，優(yōu)化開展稅務管理工作模式，提高稅務管理工作效果。在稅務管理工作開展中，要對企業(yè)內(nèi)部控制與稅務管理工作之間的關(guān)系進行明確，在確定稅務管理目標之后，要對具體的管理目標進行細分，構(gòu)建預期的目標管理體系，還要將具體的管理目標細分到相關(guān)崗位與部門。通過該體系開展稅務籌劃與管理工作時，能夠提高稅務管理工作的開展規(guī)范性，盡可能減少外界因素對稅務管理工作質(zhì)量的影響，最大限度地保障企業(yè)稅務管理目標的實現(xiàn)，給企業(yè)帶來良好的經(jīng)濟效益與社會效益。

（二）提高稅務風險管理水平

在企業(yè)內(nèi)控視角下進行稅務管理工作中，要將企業(yè)稅務風險的控制作為重要內(nèi)容，最大限度地規(guī)避稅務風險問題發(fā)生。因此現(xiàn)代企業(yè)要基于自身生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展需求，完善稅務風險管理的預警體系，推動稅務管理工作的順利開展。首先，需要成立專門稅務管理小組，在小組成員中要包含企業(yè)業(yè)務人員、人力資源管理成員與企業(yè)的財務管理人員等，從而實現(xiàn)稅務管理權(quán)限的集成化管理。在提高企業(yè)財務管理工作水平基礎(chǔ)上，對信息交流障礙等問題也能夠起到良好的規(guī)避效果。而且在現(xiàn)有的稅務管理工作中，要提高稅務風險管理水平，需要實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財務與人力資源的優(yōu)化配置，在推動稅務管理活動順利開展基礎(chǔ)上，避免對稅務管理工作產(chǎn)生的工作負荷，提高稅務風險管理水平。其次，需要建立完善的稅務管理信息化預警系統(tǒng)，通過信息化技術(shù)手段實現(xiàn)對稅務管理流程的優(yōu)化，通過信息技術(shù)梳理稅務管理流程基礎(chǔ)上，對企業(yè)發(fā)展中海量的稅收信息進行整合分析，讓企業(yè)各部門主動參與到稅務管理活動中，拉近各業(yè)務部門之間的溝通與聯(lián)系，配合開展稅務風險控制工作[4]。最后，則要求企業(yè)掌握風險管理重點，實現(xiàn)對各類管理資源的循環(huán)利用，在降低稅務負擔基礎(chǔ)上，幫助企業(yè)進行自身經(jīng)營成本的有效控制，對企業(yè)經(jīng)濟效益最大化的實現(xiàn)也有著重要意義。

（三）強化企業(yè)稅務管理內(nèi)部控制評價體系

在稅務管理工作開展中，需要將各項管理工作貫穿到企業(yè)運行全過程中。因此現(xiàn)代企業(yè)要基于內(nèi)控管控工作的開展目標與原則，建立完善的稅務評價體系以及監(jiān)督機制，形成完全的稅務管理工作評價體系和定期報告體系，為稅務管理工作的開展提供幫助。為了提高稅務風險的預警水平，要應用稅務管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)對稅務管理工作的分析與統(tǒng)計，采取科學合理的量化方式，讓稅務管理工作的開展透明性與公平性進一步提高。針對企業(yè)稅務管理工作的開展要點，現(xiàn)代企業(yè)可以憑借企業(yè)內(nèi)部的審計部門，實施各項評價與監(jiān)督工作。通過估算稅務風險的方式，對稅務風險的發(fā)生可能性進行評估，分析稅務風險的產(chǎn)生根源，提供針對性的優(yōu)化管理意見，對崗位職責與管理程序進行明確，不斷提高企業(yè)的稅務管理工作水平。另外，企業(yè)在內(nèi)部要構(gòu)建完善的溝通渠道，讓各部門在實際工作中可以主動反映稅務管理工作在開展中存在的問題，讓企業(yè)能夠隨時更新與調(diào)整稅務管理的相關(guān)工作，進一步提高企業(yè)的稅務管理工作水平。

（四）構(gòu)建高素質(zhì)的人才隊伍

在企業(yè)內(nèi)控視角下進行稅務管理工作時，因為稅務管理工作涉及的內(nèi)容非常多，還有著技術(shù)要求高、影響因素多的特點，如果沒有完善的人才儲備作為支撐，勢必影響到稅務管理工作開展效果。在企業(yè)稅務管理工作中，要求企業(yè)能夠基于內(nèi)控視角的稅務管理工作需求，構(gòu)建一支高素質(zhì)的稅務管理人才隊伍，為稅務管理工作的順利開展保駕護航。首先，要求企業(yè)能夠?qū)ΜF(xiàn)有工作人員開展崗位評估工作，并且基于稅務管理工作開展需求開展各項教育培訓活動，滿足稅務管理工作的專業(yè)化開展需求。對于部分工作能力不足的職工要考慮給予換崗或者辭退等處理方法。其次，在人才隊伍建設(shè)期間，要對人才建設(shè)的具體工作內(nèi)容、工作職責進行分析明確，在實際管理工作中能夠嚴格遵循相關(guān)規(guī)范來進行。近年來，隨著我國科學技術(shù)的不斷發(fā)展，一些高新理念和方法在企業(yè)稅務管理工作中獲得了良好的應用效果。對于一些無法適應新理念與新要求的職工，還可以通過強化專業(yè)培訓、進行換崗處理的方式，在管理崗位內(nèi)注入新鮮血液，提高整體管理工作質(zhì)量[5]。最后，則要完成人才隊伍組建工作，通過完善現(xiàn)有績效評估制度與現(xiàn)有獎懲體系的方式，讓稅務管理人員都能夠嚴格遵循相關(guān)工作規(guī)范進行作業(yè)，自覺約束自身在稅務管理工作中的開展行為，為后續(xù)稅務管理工作的高效與規(guī)范化開展提供保障。

（五）做好稅收籌劃工作

就企業(yè)稅務管理工作的實際開展需求進行分析，很多工作人員對稅務管理工作的了解過于片面，在稅收籌劃工作期間會受到較多因素的影響，導致稅務管理工作質(zhì)量低下，對企業(yè)的發(fā)展造成了一定阻礙，還會影響到企業(yè)的發(fā)展效果。為了保障稅務管理工作的開展質(zhì)量，要求企業(yè)內(nèi)部員工樹立起良好的稅務管理意識，在實際工作中要進行各類稅收政策的合理應用，提高稅務籌劃工作開展的合法性與合理性。在企業(yè)內(nèi)控視角下要基于業(yè)務活動的開展需求，做好稅收籌劃工作，對稅收方案進行合理制定，在合理避稅的基礎(chǔ)上，為企業(yè)爭取到最大化的經(jīng)濟效益。

結(jié)語

綜上所述，稅務管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用，對企業(yè)的發(fā)展有著深遠的影響。在企業(yè)內(nèi)控視角下，企業(yè)要加大對稅務管理工作的重視力度，在降低稅務風險發(fā)生基礎(chǔ)上，實現(xiàn)企業(yè)稅務支出情況的有效控制，同時建立健全稅務管理制度，不斷提高相關(guān)員工對稅務管理的認識和防范，進一步促進企業(yè)的長遠與健康發(fā)展。