趙麗翠

（煙臺(tái)泰利汽車模具股份有限公司，山東 煙臺(tái) 264670）

新時(shí)期，制造企業(yè)迎來(lái)了一波新的發(fā)展機(jī)遇，但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素也隨機(jī)遇而至。要求制造企業(yè)能夠重視自身管理體系構(gòu)建，能夠建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制機(jī)制，在企業(yè)研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)中筑起風(fēng)險(xiǎn)防線，切實(shí)發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)管理等作用，為制造企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展提供保障。

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下加強(qiáng)制造企業(yè)內(nèi)部控制的意義分析

（一）保障財(cái)務(wù)信息完整有效

構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，能夠幫助制造企業(yè)對(duì)自身財(cái)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)精準(zhǔn)、完整，確保財(cái)務(wù)信息能夠準(zhǔn)確反映出一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，有利于企業(yè)完善經(jīng)營(yíng)流程，為經(jīng)營(yíng)決策提供有力的參考。

（二）防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)因素，為了能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。制造企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制工作，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向構(gòu)建管控體系，不僅能夠優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)管理模式，同時(shí)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，形成事前、事中、事后全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系，提升企業(yè)控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（三）保護(hù)資產(chǎn)安全

制造企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下內(nèi)部控制制度，能夠?qū)ζ髽I(yè)各類資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范化管理，包括但不限于資產(chǎn)采購(gòu)、資產(chǎn)驗(yàn)收、資產(chǎn)計(jì)量等環(huán)節(jié)，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，避免企業(yè)資產(chǎn)發(fā)生浪費(fèi)、損失等問(wèn)題，為企業(yè)資產(chǎn)安全提供保障。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下制造企業(yè)內(nèi)部控制缺陷

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄

制造企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，做好對(duì)生產(chǎn)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)、控制，能夠切實(shí)提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控效率?，F(xiàn)階段，面對(duì)越來(lái)越復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，很多制造企業(yè)識(shí)別、治理投資風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，未能樹(shù)立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，容易只追求眼前利益而忽視投資的風(fēng)險(xiǎn)性。一些大中型制造企業(yè)盡管已經(jīng)構(gòu)建了內(nèi)控部門，但內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理中存在嚴(yán)重的形式主義，相關(guān)人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄。

在企業(yè)管理制度決策編制中，由企業(yè)各部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)工作人員聯(lián)合編制，能夠從專業(yè)角度保證決策編制的科學(xué)性，但由于在決策制定中未能全面考慮企業(yè)各部門經(jīng)營(yíng)情況，導(dǎo)致管理制度決策合理性、可執(zhí)行性方面還存在很大不足。制造企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控體系中扮演重要角色，不僅是決策制定者，更是風(fēng)險(xiǎn)管控的引路人，很多領(lǐng)導(dǎo)一心撲在經(jīng)濟(jì)發(fā)展上，但對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視，未能參與到企業(yè)內(nèi)控工作中，無(wú)法起到表率作用。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)有待完善

經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展過(guò)程中，國(guó)內(nèi)制造業(yè)迎來(lái)了重大發(fā)展機(jī)遇，尤其是文化觀念、多元管理模式等向制造企業(yè)注入了源源不斷的活力，為企業(yè)發(fā)展拓展了更加廣闊的空間。但一些企業(yè)創(chuàng)新不足，依舊守著傳統(tǒng)管理模式，無(wú)法結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展情況、面對(duì)新經(jīng)營(yíng)環(huán)境等做出改變，導(dǎo)致企業(yè)故步自封、風(fēng)險(xiǎn)隱患頗多。

尤其是對(duì)于一些中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)決策均系于領(lǐng)導(dǎo)一人，部分領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控工作重視程度不足，未能給予內(nèi)控工作足夠的支持，企業(yè)管理層未能嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)工作規(guī)范，不能嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，使企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)建設(shè)方面存在嚴(yán)重不足，不能引導(dǎo)企業(yè)各部門、各崗位人員積極參與其中，對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控成效造成不利影響。

另外，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要組成，但目前很多企業(yè)風(fēng)控機(jī)構(gòu)存在執(zhí)行力度不足、獨(dú)立性差等問(wèn)題，在機(jī)構(gòu)職責(zé)設(shè)置上存在崗位職責(zé)不清的問(wèn)題，甚至未能構(gòu)建專門的風(fēng)控部門，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任歸屬不明，無(wú)法為企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控工作做出有效指導(dǎo)。

（三）專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人才短缺

國(guó)內(nèi)很多民營(yíng)制造企業(yè)，出于控制經(jīng)營(yíng)成本的考慮，其在企業(yè)內(nèi)部未設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)部門，而是將內(nèi)部控制、審計(jì)等工作劃到財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)中，但由于財(cái)務(wù)部門對(duì)于企業(yè)實(shí)際開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、各部門運(yùn)營(yíng)情況了解不深，無(wú)法精準(zhǔn)識(shí)別出企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，很多制造企業(yè)缺乏專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人才，為了控制成本支出也沒(méi)有聘請(qǐng)外部專家提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估支持，而內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)不能實(shí)施定性、定量分析。另外，由于缺乏專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人才，導(dǎo)致企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中相關(guān)人員多憑經(jīng)驗(yàn)判斷，無(wú)法及時(shí)識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而給企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成不利影響，造成較大經(jīng)濟(jì)損失。

（四）監(jiān)督機(jī)制缺乏規(guī)范性

很多企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面也存在很大不足，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督流程不規(guī)范，影響整體內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控效果。由于內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不規(guī)范，導(dǎo)致在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中存在的隱患問(wèn)題無(wú)法及時(shí)被發(fā)現(xiàn)，管理人員自由裁量權(quán)較大，當(dāng)遇到重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)無(wú)法及時(shí)進(jìn)行有效地處置，甚至存在相互推諉的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行不到位。

另外，內(nèi)部溝通機(jī)制存在一定漏洞，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)制度執(zhí)行情況無(wú)法隨時(shí)反映，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層無(wú)法及時(shí)了解企業(yè)當(dāng)下的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，無(wú)法針對(duì)企業(yè)內(nèi)控實(shí)際問(wèn)題做出調(diào)整，對(duì)企業(yè)總體運(yùn)營(yíng)效率帶來(lái)不利影響。

三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下加強(qiáng)制造企業(yè)內(nèi)部控制缺陷彌補(bǔ)策略

（一）完善企業(yè)組織機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督

建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制過(guò)程中，可以堅(jiān)持“執(zhí)行治理層風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督”原則，注重完善企業(yè)現(xiàn)有組織架構(gòu)。

第一，制造企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視，在企業(yè)內(nèi)部成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)參與其中，對(duì)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)決策執(zhí)行進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)案執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，保證風(fēng)險(xiǎn)管控工作能夠落到實(shí)處。第二，對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)職責(zé)進(jìn)行進(jìn)一步明確，可以賦予其更多權(quán)利，包括對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的監(jiān)督權(quán)等，為內(nèi)控報(bào)告準(zhǔn)確、完整提供保障。第三，可以根據(jù)企業(yè)自身情況引入獨(dú)立董事，為企業(yè)發(fā)展方案提出專業(yè)建議，保障企業(yè)各項(xiàng)決策的科學(xué)合理性。

（二）優(yōu)化企業(yè)運(yùn)作模式，加快風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)

監(jiān)事會(huì)作為企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，能對(duì)董事會(huì)內(nèi)部執(zhí)行加以監(jiān)督。為了保證企業(yè)監(jiān)事會(huì)作用，可以根據(jù)企業(yè)情況擴(kuò)大監(jiān)事會(huì)組成，采用外部委派制，對(duì)職能部門進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)完善企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)模式，將風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)各部門職責(zé)范圍當(dāng)中，將風(fēng)險(xiǎn)管控潛移默化滲透到企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中。另外，企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，在企業(yè)內(nèi)部形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管控氛圍。

第一，加強(qiáng)企業(yè)文化內(nèi)涵建設(shè)，將企業(yè)發(fā)展理念、發(fā)展戰(zhàn)略等融入企業(yè)文化中。第二，根據(jù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)模式，定期開(kāi)展征文競(jìng)賽、技能比武、知識(shí)競(jìng)賽等風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)文化活動(dòng)。第三，利用信息化平臺(tái)，推出掌上學(xué)習(xí)平臺(tái)，幫助廣大員工能夠隨時(shí)隨地學(xué)習(xí)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，并通過(guò)相關(guān)文化交流、考核方式，幫助員工樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管控真正滲透到企業(yè)價(jià)值體系中。

（三）細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，推進(jìn)戰(zhàn)略規(guī)劃落地執(zhí)行

第一，制造企業(yè)應(yīng)該根據(jù)當(dāng)前制造業(yè)發(fā)展形勢(shì)，制定符合企業(yè)發(fā)展需求的戰(zhàn)略目標(biāo)，并根據(jù)重要性進(jìn)行排序，戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定可以為明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)奠定基礎(chǔ)。

第二，進(jìn)行目標(biāo)分解。為了保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)落地，必須對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，將總體目標(biāo)分解成分層目標(biāo)，然后按照企業(yè)各部門情況，將風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)分解為各部門工作目標(biāo)。

第三，落實(shí)目標(biāo)傳遞。企業(yè)各部門負(fù)責(zé)人在接收到風(fēng)險(xiǎn)管理分解目標(biāo)后，需要對(duì)本部門潛在風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面梳理評(píng)估，同時(shí)制定出科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，為后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)控制奠定基礎(chǔ)。

第四，目標(biāo)執(zhí)行方面，通過(guò)相應(yīng)的績(jī)效考核工作，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)督考核，并結(jié)合考核結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制方案進(jìn)行有效改進(jìn)。

在強(qiáng)化戰(zhàn)略管控過(guò)程中，除了應(yīng)該進(jìn)一步明確企業(yè)戰(zhàn)略職責(zé)外，還需要統(tǒng)籌戰(zhàn)略實(shí)施、完善戰(zhàn)略部署，對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行細(xì)化分解，并通過(guò)各部門年度計(jì)劃展現(xiàn)出來(lái)，為戰(zhàn)略規(guī)劃落地提供保障。

（四）加強(qiáng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管控，保障企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)

1.銷售業(yè)務(wù)

對(duì)于制造企業(yè)來(lái)說(shuō)，銷售是給企業(yè)直接帶來(lái)收益的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，是企業(yè)發(fā)展資本的重要來(lái)源，銷售內(nèi)部控制有效性直接關(guān)系到企業(yè)整體發(fā)展效益。為了提高企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，降低發(fā)生壞賬、呆賬的概率，應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。

第一，銷售業(yè)務(wù)開(kāi)展中如果遇到賒銷業(yè)務(wù)，則要求企業(yè)財(cái)務(wù)部門能夠加強(qiáng)與客戶的對(duì)賬，通過(guò)定期對(duì)賬保證相關(guān)信息準(zhǔn)確。第二，對(duì)應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行有效分析，及時(shí)掌握客戶賬款變化情況，重點(diǎn)關(guān)注賬齡超過(guò)兩年的應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。第三，為了提升企業(yè)回款率，銷售部門應(yīng)該做好賬款催收計(jì)劃，制定鼓勵(lì)回款的政策，控制風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，應(yīng)該進(jìn)一步完善企業(yè)信用管理，在強(qiáng)化內(nèi)部控制過(guò)程中應(yīng)該建立客戶誠(chéng)信檔案，通過(guò)動(dòng)態(tài)化管理保證檔案信息的持續(xù)更新，能夠嚴(yán)密調(diào)查新客戶誠(chéng)信問(wèn)題，對(duì)客戶誠(chéng)信變化情況進(jìn)行跟蹤，避免客戶誠(chéng)信問(wèn)題所引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

2.采購(gòu)業(yè)務(wù)

制造企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)作為經(jīng)營(yíng)核心業(yè)務(wù)，是企業(yè)物流的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，同時(shí)與企業(yè)資金流緊密相連。為了能夠控制財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，可以采取以下幾個(gè)方面入手：第一，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況優(yōu)化采購(gòu)申請(qǐng)制度，明確相關(guān)人員職責(zé)權(quán)限，對(duì)請(qǐng)購(gòu)、審批程序進(jìn)行優(yōu)化。第二，明確請(qǐng)購(gòu)歸口管理部門，能夠根據(jù)采購(gòu)需求科學(xué)分類，對(duì)采購(gòu)工作統(tǒng)籌安排。第三，在請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)審核過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)采購(gòu)項(xiàng)目超出預(yù)算，必須按照規(guī)范化審批程序加以處理，設(shè)定采購(gòu)金額閾值，避免發(fā)生越權(quán)采購(gòu)、事后審批等問(wèn)題。

3.資金業(yè)務(wù)

資金是企業(yè)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，包括現(xiàn)金、存貨等形式，制造企業(yè)資金流動(dòng)性強(qiáng)，管理難度相對(duì)較高。為了控制資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要求企業(yè)能夠制定科學(xué)的資金內(nèi)控制度，對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金開(kāi)展集中監(jiān)控，不僅需要滿足企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)發(fā)展需求，同時(shí)應(yīng)該盡可能提高資金利用效率，避免出現(xiàn)資金閑置、浪費(fèi)的情況。

為了保證企業(yè)銀行存款安全性，必須強(qiáng)化網(wǎng)銀管理控制，以合理合法為基礎(chǔ)，確保銀行存款能夠及時(shí)支付和有效監(jiān)督審核，同時(shí)保證各項(xiàng)存款記錄真實(shí)可靠。企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)應(yīng)該設(shè)置合理的程序，包括申請(qǐng)、審核、審批與執(zhí)行，不同環(huán)節(jié)對(duì)應(yīng)相應(yīng)工作，避免出現(xiàn)未授權(quán)操作網(wǎng)銀的情況，堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)網(wǎng)銀管理成效。

（五）規(guī)范內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督職能

第一，組建內(nèi)審隊(duì)伍。制造企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作過(guò)程中，應(yīng)該結(jié)合自身情況優(yōu)化內(nèi)控體系。通過(guò)招聘等途徑引進(jìn)高素質(zhì)內(nèi)部審計(jì)人才，成立專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，也可以聘請(qǐng)第三方專業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，全面監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制活動(dòng)。通過(guò)增設(shè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門監(jiān)督職能，更好地掌握企業(yè)各部門內(nèi)控執(zhí)行情況，對(duì)偏離目標(biāo)的原因進(jìn)行分析，并落實(shí)整改。

第二，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門作用，對(duì)企業(yè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)、崗位、人員進(jìn)行監(jiān)督，建立全程化監(jiān)督體系，對(duì)生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售、安全生產(chǎn)、意識(shí)形態(tài)等領(lǐng)域進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、內(nèi)控監(jiān)督。

第三，保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性，企業(yè)可以具體任命一名獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)師，每個(gè)季度在企業(yè)內(nèi)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)抽查，將抽查情況直接匯報(bào)給企業(yè)負(fù)責(zé)人。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)抽查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，必須分析原因，并采取有效措施處理，逐漸形成完善的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制。

（六）持續(xù)加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，夯實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)

信息化時(shí)代背景下，構(gòu)建完善的溝通系統(tǒng)能夠?yàn)楣芾砣藛T實(shí)時(shí)溝通提供便利，是保證內(nèi)部控制效果的關(guān)鍵，也能夠消除內(nèi)部信息不對(duì)稱帶來(lái)的信息孤島等問(wèn)題。制造企業(yè)必須根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況，強(qiáng)化內(nèi)部各部門之間的溝通，建立健全的信息溝通機(jī)制，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)防范提供全方位支持。

具體實(shí)施中，第一，企業(yè)必須建立完善的自動(dòng)辦公系統(tǒng)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)，對(duì)審批等待時(shí)間進(jìn)行嚴(yán)格控制，綜合考慮人力資源成本、工作效率等因素。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況引入ERP系統(tǒng)，對(duì)當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)等整合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)信息互聯(lián)共享，切實(shí)提升企業(yè)信息化程度，為企業(yè)各項(xiàng)決策提供支持。

第二，對(duì)原有紙質(zhì)檔案資料認(rèn)真梳理，進(jìn)行電子化處理與保管，做好相關(guān)電子資料檔案的分類、存檔工作，實(shí)現(xiàn)不同部門資料共享，為內(nèi)部溝通提供方便，當(dāng)然，在此過(guò)程中也需重視文件保密問(wèn)題。

第三，定期召開(kāi)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，對(duì)重大問(wèn)題進(jìn)行集體商討，通過(guò)建立通暢的上下級(jí)溝通渠道，讓管理層深入基層了解員工需求，同時(shí)也讓廣大員工熟悉和支持企業(yè)戰(zhàn)略，為企業(yè)各項(xiàng)重大決策部署奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，新時(shí)期制造企業(yè)迎來(lái)了重要發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素更多。在全面實(shí)施內(nèi)部控制過(guò)程中，制造企業(yè)應(yīng)該結(jié)合制造業(yè)整體發(fā)展趨勢(shì)，根據(jù)自身發(fā)展情況，制定完善的內(nèi)部控制制度，平衡好風(fēng)險(xiǎn)管控與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)之間的關(guān)系。具體實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)該從優(yōu)化內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)入手，將風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)文化建設(shè)中，關(guān)注重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能，借助完善的信息化系統(tǒng)夯實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管控基礎(chǔ)，為制造企業(yè)營(yíng)造出良好的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境，為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。