孫 凱/文

經(jīng)濟新常態(tài)的到來,民營企業(yè)迎來了新的發(fā)展機遇,加之各項政策不斷調(diào)整,為其發(fā)展提供了導(dǎo)向作用,使其不斷成為助力國民經(jīng)濟增長的核心力量,尤其是我國政府對民營企業(yè)出臺了許多優(yōu)惠政策,民營企業(yè)表現(xiàn)出強大的經(jīng)濟活力,較好地減輕了社會就業(yè)負(fù)擔(dān),對增加國家財政收入也具有突出的作用。近幾年,在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的推動下,民營企業(yè)發(fā)展呈現(xiàn)迅猛態(tài)勢,尤其是在當(dāng)前的國民經(jīng)濟中整體發(fā)展地位越來越重要,并且在創(chuàng)造就業(yè)和納稅上做出重大貢獻。財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心組成部分,其管理水平的高低對民營企業(yè)穩(wěn)定運營及發(fā)展有直接影響,然而,目前我國部分民營企業(yè)在財務(wù)管理方面還存在一定缺陷。文章從民營企業(yè)財務(wù)管理的角度展開分析,引出了現(xiàn)階段民營企業(yè)在實施財務(wù)管理過程中存在的問題,針對根因提出了合理可行的優(yōu)化策略,以期具有指導(dǎo)意義。

新常態(tài)背景下,想要實現(xiàn)穩(wěn)定運營以及發(fā)展這一目標(biāo),民營企業(yè)需要不斷強化內(nèi)部管理水平,但現(xiàn)階段,諸多民營企業(yè)尚未認(rèn)識到這一要點,在財務(wù)管理方面存在諸多不足或漏洞,制約了民營企業(yè)良性發(fā)展。基于這一情況,新時期民營企業(yè)需進一步加強財務(wù)管理,優(yōu)化管理模式,不斷提高財務(wù)管理水平,推動民營企業(yè)自身長遠發(fā)展。

民營企業(yè)財務(wù)管理概述

相關(guān)部門頒發(fā)的企業(yè)法對企業(yè)種類進行了合理劃分,以企業(yè)資產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)行為作為劃分依據(jù),一般有獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司(又分有限責(zé)任公司和股份有限公司)等。根據(jù)資本來源和構(gòu)成對企業(yè)的定義,除國有企業(yè)外,即缺乏國有資本支撐的企業(yè)均可歸為民營企業(yè)。

我國民營企業(yè)既有進行跨境經(jīng)營的基本能力,也是中國實現(xiàn)“走出去”戰(zhàn)略的重要路徑,表現(xiàn)為“演練式”的對外投資,是我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的“升級源”。簡言之,民營企業(yè)作為助力經(jīng)濟增長的核心力量,在提高就業(yè)、增加稅收及開發(fā)資源等眾多方面均有貢獻,能夠保障市場經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。民營企業(yè)財務(wù)管理,主要是利用價值形態(tài),全過程管控企業(yè)運營及生產(chǎn)過程中資金活動情況,也就是能夠組織企業(yè)財務(wù)活動,有效處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作,因而是民營企業(yè)管理的一個重要組成部分。

民營企業(yè)財務(wù)管理面臨的問題

財務(wù)管理意識薄弱

缺乏現(xiàn)代財務(wù)思想,已經(jīng)成為不少民營企業(yè)的通病。多數(shù)民營企業(yè)對財務(wù)人員在企業(yè)中的定位還停在會計核算及報表編制上,認(rèn)為財務(wù)部門的重點任務(wù)仍然是處理和分析數(shù)據(jù)信息,將大量人力和時間都投入管理會計憑證、編制財務(wù)報告、繳納國家稅費等事務(wù)性工作上。財務(wù)部門的主要業(yè)務(wù)結(jié)果就是各類財務(wù)數(shù)據(jù)報告,但對此類財務(wù)數(shù)據(jù)報告的內(nèi)涵、價值及如何才能為民營企業(yè)運行與管理決策提供有效的依據(jù),都不是企業(yè)財務(wù)管理人員要思考的課題。財務(wù)管理功能也僅限于基本業(yè)務(wù),只是適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展而進行適當(dāng)改變,并沒有充分融入新時期的現(xiàn)代財務(wù)思想,如管理會計、業(yè)財融合等,難以發(fā)揮財務(wù)管理的實際作用,如合理分配內(nèi)部資金,最大程度吸引外來資金投資,從總體上對企業(yè)經(jīng)營活動進行長期的可預(yù)見性規(guī)劃等。傳統(tǒng)的財務(wù)管理思想,存在著難以克服低效率、基本需要的弊端,因而限制了企業(yè)財務(wù)管理功能的拓展。

融資難、融資成本高

資金是民營企業(yè)各項活動開展與穩(wěn)定運作的力量源泉,其高效管理一直是民營企業(yè)財務(wù)管理的核心工作。如果民營企業(yè)的資金短缺,將造成資金周轉(zhuǎn)不靈,甚至導(dǎo)致支付危機,會給民營企業(yè)生存與發(fā)展帶來巨大危害。因此,民營企業(yè)如果想繼續(xù)壯大,則需要有充足的資本支持。然而近年來,隨著國內(nèi)外貿(mào)易的巨大沖擊,部分民營企業(yè)在融資方面出現(xiàn)了融資貴、融資難等問題,導(dǎo)致民營企業(yè)發(fā)展舉步維艱。

缺乏完善的財務(wù)管理激勵與約束體系

長期以來,企業(yè)經(jīng)營者薪酬制度始終采用形式較簡單的月薪制度,在企業(yè)變革之后,部分民營企業(yè)采取了財務(wù)管理激勵約束制度。良好的民營企業(yè)財務(wù)激勵約束制度是民營企業(yè)有效落實財務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ),可在一定意義上將民營企業(yè)管理者個人價值與企業(yè)目標(biāo)充分結(jié)合,進而引導(dǎo)企業(yè)管理者的投資行為。目前,部分企業(yè)對推行財務(wù)管理激勵與約束制度的主要措施、所面臨的困難加以研究討論,并給出改進的措施,如年薪制。在民營企業(yè)管理年薪制度的具體實施過程中,往往基本薪酬比例過高,與風(fēng)險管控所占比例分配不合理,達不到有效激勵管理者的目的,再加上風(fēng)險薪酬比例以年為單元核算,導(dǎo)致民營企業(yè)管理者短視行為出現(xiàn)。例如,在我國的上市股份企業(yè)中,由于高管層持股數(shù)量普遍較低,因此激勵并不顯著,也因為資本市場的高度投機性,使得高管人員所擁有的股票,基本上無須做出貢獻便能獲得回報,因此,高持股比例成為一項社會福利,降低了股份的高索取權(quán)帶來的激勵效果。

企業(yè)經(jīng)營與財務(wù)管理缺乏統(tǒng)一的工作目標(biāo)

在相當(dāng)長一段時間內(nèi),業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門往往獨立運行,缺乏緊密聯(lián)系,而業(yè)財融合的主要表現(xiàn)形式就是把業(yè)務(wù)管理工作和財務(wù)管理工作有機融為一體,為民營企業(yè)整體的經(jīng)濟管理工作達到事半功倍的效果。但是作為兩種性質(zhì)完全不同的部門,必然會在管理融入過程中出現(xiàn)問題,或者是發(fā)生沖突,如業(yè)、財部門都缺乏主動融入的意愿,或者因職責(zé)性質(zhì)的差異,在許多問題管理上存在分歧,工作過程中出現(xiàn)一定矛盾。例如,知名服裝品牌“艾萊依”的財務(wù)總監(jiān)周順祥,在開展業(yè)財一體化轉(zhuǎn)型的過程中也遇到了上述問題,財務(wù)部門員工經(jīng)常需要進入車間盤點管理的倉庫物料,被業(yè)務(wù)工作人員以耽擱車間作業(yè)時間為由婉拒,導(dǎo)致業(yè)財融合進程緩慢,財務(wù)管理工作效率難以提升。

忽視人才培養(yǎng)

近年來,盡管各民營企業(yè)對專業(yè)人才需求有著上升勢頭,不過專業(yè)能力強的人才并非處處存在,專業(yè)技能人員也越來越成了一種稀缺資源。財務(wù)管理專業(yè)技術(shù)人才本不屬于緊缺人員,但是由于民營企業(yè)在財務(wù)方面的專業(yè)技術(shù)人才管理往往較為空洞,使不少人濫竽充數(shù),缺乏過硬的專業(yè)知識及實踐操作能力,從而造成了高素質(zhì)財務(wù)人員以及復(fù)合型財務(wù)管理人員匱乏。結(jié)合民營企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來看,造成這一現(xiàn)象的主要原因在于民營企業(yè)管理者未能重視員工培訓(xùn),導(dǎo)致其獲取知識及技能的渠道匱乏,局限于當(dāng)前的專業(yè)水平,缺乏自主學(xué)習(xí)意識。

財務(wù)管理信息化建設(shè)不夠完善

從民營企業(yè)發(fā)展實踐來看,財務(wù)信息系統(tǒng)的建立卻呈滯后態(tài)勢,現(xiàn)階段民營企業(yè)的首要任務(wù)是不斷提升和完善內(nèi)部管理和信息化建設(shè)。調(diào)研結(jié)果表明,有部分民營企業(yè)在進行了階段性建立財務(wù)管理體系工作后,不想再投放過多的資金,造成財務(wù)管理落后,無法滿足實際財務(wù)管理需求。財務(wù)管理的現(xiàn)代化發(fā)展是一個長期過程,必須循序漸進,民營企業(yè)管理者與員工對財務(wù)管理的了解,不應(yīng)當(dāng)停留在單純利用計算機手段進行財務(wù)控制的階段,其具體建設(shè)目的就是收集民營企業(yè)各個部門的數(shù)據(jù),進行集中分類和管理,并使之正確應(yīng)用于民營企業(yè)的控制和管理。當(dāng)前大多數(shù)民營企業(yè)關(guān)于財務(wù)現(xiàn)代化水平的理解較為局限,盡管應(yīng)用了相關(guān)財務(wù)軟件,但是具體應(yīng)用過于單一,軟件與軟件之間缺乏互聯(lián)互通,對民營企業(yè)的運營管理與資本運作無益處。

民營企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)化對策

提升財務(wù)管理意識

首先,民營企業(yè)管理者要注意提高財務(wù)工作人員的道德標(biāo)準(zhǔn)和法律意識,了解全面財務(wù)管理的相關(guān)內(nèi)容,明確實施要點,強化思想建設(shè),提高重視程度。同時,重視提高財務(wù)工作人員的專業(yè)知識水平,在選聘時要嚴(yán)格按照技術(shù)水平標(biāo)準(zhǔn),并且展開定期的技術(shù)培訓(xùn)。其次,信息化時代,民營企業(yè)財務(wù)工作人員要熟悉現(xiàn)代辦公軟件及各種財務(wù)軟件的操作,學(xué)會運用現(xiàn)代信息化技術(shù),促使財務(wù)管理工作要隨著信息時代的步伐變革。最后,民營企業(yè)還要改變原來招聘工作人員的思路,把過去任人唯親轉(zhuǎn)化為任人唯賢,讓各類人才可駕馭專業(yè)崗位工作,強化財務(wù)人員的管理意識,使其能夠參與企業(yè)決策管理,并為財務(wù)人員提供更多學(xué)習(xí)和了解新東西的機會,從而使他們不斷進步,增強個人能力,做出更多貢獻。

拓展民營企業(yè)投融資渠道,完善投資機制

第一,運營條件成熟的民營企業(yè),可以嘗試通過股權(quán)投資方法,有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險,使資產(chǎn)構(gòu)成更趨平穩(wěn)、合理,從而進一步提高民營企業(yè)的經(jīng)濟實力。

第二,在債務(wù)融資工作領(lǐng)域方面,要有效從貸款市場獲得融資,還要主動通過自我素質(zhì)的培養(yǎng)和對外形象的塑造,根據(jù)社會主義經(jīng)濟發(fā)展的需要,嚴(yán)格規(guī)范民營企業(yè)經(jīng)營活動,進一步提高銀行的資信,不斷拓寬融資途徑。

第三,民營企業(yè)應(yīng)主動地探討新型的投融資管理方法,設(shè)立銀行貸款中心,以及在添置重大設(shè)施設(shè)備時,通過投資或租賃方法等,實現(xiàn)降本增益的目的,克服民營企業(yè)投融資困難。

此外,因為資金使用周轉(zhuǎn)牽涉民營企業(yè)方方面面,企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念,充分認(rèn)識當(dāng)前管好、用好、控制好資金不單是財務(wù)部門的職責(zé),而是關(guān)系到企業(yè)各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的共同責(zé)任。民營企業(yè)應(yīng)注意分散資金投向,降低投資風(fēng)險,在資本積累達到一定規(guī)模后實行多元化經(jīng)營,從而分散風(fēng)險,提高資金使用效率。同時,民營企業(yè)還需要充分考慮當(dāng)前銀行貸款利率的變動趨勢,能夠合理安排短期借款和長期借款的結(jié)構(gòu),確保資金占用和資金成本最低。相關(guān)實務(wù)工作者必須注意到影響民營企業(yè)資本結(jié)構(gòu)決策的市場因素,不能忽視民營企業(yè)自身特有的因素,要統(tǒng)籌考慮,全面安排,采用科學(xué)的優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)決策程序,注意科學(xué)性和民主性。

健全科學(xué)的財務(wù)管理約束機制

民營企業(yè)需按照具體的規(guī)定,在全面調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,逐步建立民營企業(yè)的財務(wù)、會計、投資控制、企業(yè)控制、預(yù)算、費用控制、外部保證、民營資本監(jiān)管、企業(yè)內(nèi)部審計、社會責(zé)任會計、財務(wù)會計報表等一整套控制措施,針對已建立的各種管理體系都要裝訂成冊,并定期對各個部門有關(guān)財務(wù)管理措施進行培訓(xùn),督促企業(yè)所有員工都要認(rèn)真學(xué)習(xí)已建立的各種制度。尤其是民營企業(yè)管理者,要了解各種管理制度的具體條款,在企業(yè)管理工作中認(rèn)真執(zhí)行各種規(guī)定。民營企業(yè)還應(yīng)定期對是否認(rèn)真執(zhí)行我國的有關(guān)財務(wù)法律、法規(guī),以及對內(nèi)部各項財務(wù)制度實施的情況進行報告檢查,出現(xiàn)錯誤及時整改,使民營企業(yè)財務(wù)管理工作越來越規(guī)范化、制度化。此外,在激勵方面,應(yīng)針對管理層與各部門員工的職位、技能、資歷等,加強績效考核,合理設(shè)定考核指標(biāo),確保其能夠細(xì)化以及量化,將考核結(jié)果與薪酬獎金相掛鉤,合理地設(shè)計薪酬,強化約束力度。例如,對民營企業(yè)管理者采用以年經(jīng)營業(yè)績?yōu)楹诵牡哪晷街?充分調(diào)動管理者的積極性,對于員工的考核制度也需根據(jù)實際需求,加以優(yōu)化調(diào)整,確保制度的實用性。

統(tǒng)一業(yè)務(wù)與財務(wù)的工作目標(biāo)

民營企業(yè)要想進一步加強財務(wù)管理,就應(yīng)當(dāng)有效推進業(yè)財融合,在此基礎(chǔ)上將民營企業(yè)財務(wù)和業(yè)務(wù)部門的管理目標(biāo)加以統(tǒng)一,增強各部門的兼容性。第一,在經(jīng)營管理目標(biāo)上的統(tǒng)一。企業(yè)管理者在具體管理工作中,應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的職責(zé)分配情況,在兩部門植入相同的企業(yè)價值觀,讓其共同意識到將業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門結(jié)合的重要性。第二,民營企業(yè)財務(wù)人員需要積極參與業(yè)務(wù),并熟悉業(yè)務(wù)工作模式及其內(nèi)涵,以加深對業(yè)務(wù)工作內(nèi)容的認(rèn)識;同時從民營企業(yè)角度出發(fā),要積極選擇優(yōu)質(zhì)的財務(wù)人員,對業(yè)務(wù)部門進行財務(wù)管理專業(yè)知識的普及,以共同提高企業(yè)的經(jīng)營效益。

加強企業(yè)員工培訓(xùn)

財務(wù)人員基本素質(zhì)及管理水平高低對財務(wù)工作的順利完成有著很大的影響。因此,培養(yǎng)財務(wù)人員的專業(yè)技能和綜合素養(yǎng)是提升民營企業(yè)財務(wù)效率的關(guān)鍵。在實際的管理工作中,民營企業(yè)管理人員要注意與財務(wù)人員之間的溝通交流,及時掌握其最新動向,協(xié)助其處理日常工作與生活中的困難,并定時地對其開展職業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)。另外,還要定期或不定期邀請財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)或講座,拓寬其獲取知識的渠道,秉持“走出去、引進來”的原則,給財務(wù)管理人才創(chuàng)造進一步深造的機遇,以增強其工作積極性。利用這些手段,全面提高財務(wù)人員的專業(yè)技能和綜合業(yè)務(wù)素質(zhì),促進民營企業(yè)財務(wù)管理工作的有序開展。

加強財務(wù)管理信息化建設(shè)

信息化時代,民營企業(yè)需加強財務(wù)信息化管理,通過系統(tǒng)管理,整合大量資料與數(shù)據(jù)信息,大大提高信息的使用率和集成水平,以便建立高效運行的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。新時期,逐步引入、消化吸收并合理應(yīng)用先進的系統(tǒng)軟件,是民營企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的根本目標(biāo)。

民營企業(yè)可通過建立統(tǒng)一的計算機網(wǎng)絡(luò)平臺,使用統(tǒng)一的企業(yè)管理應(yīng)用軟件,完成民營企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)和營銷、供應(yīng)、制造等信息系統(tǒng)的共享,以及管理部門的整合,實現(xiàn)生產(chǎn)管理全過程的信息化,物流、資本流的有效整合與共享,確保企業(yè)財務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)化、高效率。

本文通過對民營企業(yè)財務(wù)管理的特點及理論進行研究,分析了當(dāng)前民營企業(yè)財務(wù)管理過程中存在的問題,秉持以問題為導(dǎo)向的原則,提出對應(yīng)改進策略。簡而言之,要想改變當(dāng)前民營企業(yè)財務(wù)管理的局面,就離不開國家、社會各界、民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)財務(wù)人士的積極參與,尤其是民營企業(yè)自身也應(yīng)建立全新的財務(wù)管理理念,以對企業(yè)制度進行不斷完善。