謝蓮風(fēng)

國有企業(yè)在優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制體系時面臨一些難點，包括龐大的組織結(jié)構(gòu)、人員流動性高和信息系統(tǒng)安全等。為了克服這些難點，國有企業(yè)可以采取一系列優(yōu)化策略?；诖?，本文對國企財務(wù)內(nèi)部控制難點及優(yōu)化策略進行了研究，首先分析了國企優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制體系的必要性，其次對國企財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀進行了分析，闡述了國企財務(wù)內(nèi)部控制實施中存在風(fēng)險及難點問題，提出了國企優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制體系的策略，以期為相關(guān)人員提供參考。

國企優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制體系的必要性

國企優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制體系的必要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：提升經(jīng)營效率：優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制體系可以幫助國企提高經(jīng)營效率，確保資源的合理配置和利用。通過建立科學(xué)、規(guī)范的財務(wù)流程和制度，可以加強對資金的管理和監(jiān)督，降低資源浪費和濫用的風(fēng)險，實現(xiàn)資源的最大化利用。

防范風(fēng)險和避免損失：國企面臨各種內(nèi)外部風(fēng)險，如財務(wù)舞弊、盜竊行為等。通過優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制體系，可以建立健全的風(fēng)險識別、評估和防范機制，及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對潛在的風(fēng)險，減少損失和不良影響。

提高財務(wù)報告的可靠性：財務(wù)報告是國企與內(nèi)外部利益相關(guān)者溝通和決策的重要工具。優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制體系可以加強對財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和可靠性的監(jiān)督和驗證，確保財務(wù)報告真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，增強信任度和透明度。

加強合規(guī)性管理：國企需要遵守相關(guān)法律法規(guī)、政策和規(guī)范要求。優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制體系可以幫助國企建立合規(guī)性管理機制，確保業(yè)務(wù)活動符合法律法規(guī)的要求，避免違規(guī)行為和法律風(fēng)險的發(fā)生，維護企業(yè)的聲譽和形象。

國企財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀

國企財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)的現(xiàn)狀存在一些共性和特點，中國政府高度重視國企財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)，出臺了一系列相關(guān)政策和法規(guī)，如《公司法》《國有資產(chǎn)管理條例》等，為國企財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)提供了法律依據(jù)和指導(dǎo)。絕大多數(shù)國企已經(jīng)建立了基礎(chǔ)的財務(wù)內(nèi)部控制體系，包括財務(wù)流程、會計制度、內(nèi)部審計等。這些基礎(chǔ)建設(shè)在一定程度上確保了財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。一些國企在財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)方面進行了一定程度的優(yōu)化改進，通過引入先進的管理理念和技術(shù)手段，加強風(fēng)險防控、內(nèi)部審查和監(jiān)督等，提升了財務(wù)管理水平和效果。

國企財務(wù)內(nèi)部控制實施中存在風(fēng)險及難點問題的分析

國企財務(wù)內(nèi)部控制體系不健全 國企財務(wù)內(nèi)部控制實施中存在一些風(fēng)險和難點問題，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)部控制體系不健全的情況，人為因素是影響財務(wù)內(nèi)部控制的重要因素之一?？赡艽嬖趦?nèi)部員工參與舞弊、財務(wù)管理不規(guī)范等問題，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性受到威脅。部分國企在財務(wù)內(nèi)部控制的實施中缺乏有效的監(jiān)督和審查機制，缺乏獨立審計和內(nèi)部審查，使得潛在的風(fēng)險無法及時發(fā)現(xiàn)和糾正，且對違規(guī)行為的處罰不夠嚴厲，容易導(dǎo)致不良行為的滋生和擴散。一些國企在財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和運用方面存在技術(shù)支持不足的問題，缺乏先進的財務(wù)信息系統(tǒng)會影響數(shù)據(jù)的及時、準(zhǔn)確錄入和處理，從而影響控制的完整性和效果。國企常常涉及多個業(yè)務(wù)領(lǐng)域，而不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險和特點各異，在財務(wù)內(nèi)部控制實施過程中，難以兼顧各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的特殊需求和風(fēng)險，可能導(dǎo)致某些領(lǐng)域的風(fēng)險未能得到有效防范。國企內(nèi)外部利益相關(guān)者之間的信息不對稱問題也影響了財務(wù)內(nèi)部控制體系的健全性。信息不對稱可能導(dǎo)致一些關(guān)鍵信息被誤報或隱瞞，從而干擾了財務(wù)內(nèi)部控制的有效運作。

國企財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境無法達到內(nèi)控要求 如果國企財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境無法達到內(nèi)控要求，國企未能建立明確的內(nèi)控政策與指導(dǎo)文件，導(dǎo)致各部門和員工對內(nèi)控要求的理解和執(zhí)行存在偏差，難以形成一致的內(nèi)控理念和標(biāo)準(zhǔn)。國企中一些員工缺乏對內(nèi)控的認知和重視，容易忽視內(nèi)部控制的重要性，從而影響內(nèi)控環(huán)境的形成與實施。國企內(nèi)部的分權(quán)與責(zé)任劃分不明確，導(dǎo)致部門間職責(zé)模糊、協(xié)作不暢，使得內(nèi)控體系無法有效運行。國企在內(nèi)部監(jiān)督與審查方面存在不足，缺乏獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或監(jiān)察機構(gòu)，無法及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制環(huán)境中的問題。國企可能缺乏先進的技術(shù)支持與信息系統(tǒng)，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)的采集、處理和報告過程存在漏洞，影響內(nèi)部控制的有效性。

國企內(nèi)部會計風(fēng)險識別與控制手段落后 一些國企的財務(wù)信息系統(tǒng)可能過時，無法及時準(zhǔn)確地記錄和處理財務(wù)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致對風(fēng)險的識別和控制受到影響。國企中一些員工缺乏對會計風(fēng)險的認知和重視，缺乏相關(guān)培訓(xùn)與教育，難以發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對潛在的風(fēng)險。一些國企在內(nèi)部審計機制上有所欠缺，缺乏獨立的內(nèi)部審計部門或?qū)I(yè)人員，導(dǎo)致對會計風(fēng)險控制的檢查和評估不充分。

國企優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制體系的策略

建立健全國企內(nèi)部控制體系 優(yōu)化國企財務(wù)內(nèi)部控制體系的策略是建立一個健全的內(nèi)部控制體系，以確保財務(wù)運作的合規(guī)性、可靠性和高效性。明確國企的內(nèi)部控制目標(biāo)，例如提高財務(wù)報告準(zhǔn)確性、預(yù)防欺詐和錯誤等。國企應(yīng)明確各級管理層和員工的責(zé)任和義務(wù)，確保每個人都理解并承擔(dān)內(nèi)部控制的責(zé)任。制定適用于國企的內(nèi)部控制政策和程序，以確保業(yè)務(wù)流程的正確執(zhí)行和風(fēng)險的有效管理，這包括制定財務(wù)報告準(zhǔn)則、會計政策、流程審批程序等。國企應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或聘請專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責(zé)評估和監(jiān)督國企內(nèi)部控制的有效性，并提供改進建議，這有助于保持內(nèi)部控制的獨立性和客觀性。建立完善的風(fēng)險管理和評估機制，識別潛在的財務(wù)風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施進行風(fēng)險管理，這包括制定風(fēng)險識別和評估方法、建立風(fēng)險防范與處理措施等。國企可以引入先進的技術(shù)和信息系統(tǒng)來支持內(nèi)部控制的實施和監(jiān)督，例如財務(wù)管理軟件、數(shù)據(jù)分析工具等，這有助于提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。國企應(yīng)定期進行內(nèi)部控制體系的審查和評估，識別存在的問題和改進建議，并及時進行調(diào)整和改進，這有助于保持內(nèi)部控制體系的有效性和適應(yīng)性。

通過以上策略的實施，國企可以建立一個健全的內(nèi)部控制體系，提高財務(wù)運作的合規(guī)性和效率，減少風(fēng)險和錯誤的發(fā)生，從而增強企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。

注重人才引進，合理崗位分工 優(yōu)化國企財務(wù)內(nèi)部控制體系的策略之一是注重人才引進和合理崗位分工。國企應(yīng)注重引進專業(yè)背景與經(jīng)驗豐富的財務(wù)和內(nèi)部控制人才，他們能夠提供專業(yè)的技術(shù)支持和指導(dǎo)，幫助建立和完善內(nèi)部控制體系。國企應(yīng)組建專門的內(nèi)部控制團隊或部門，負責(zé)制定和執(zhí)行內(nèi)部控制政策、流程和程序，并承擔(dān)內(nèi)部控制培訓(xùn)和評估等職責(zé)。國企應(yīng)明確各級管理層和員工的職責(zé)和義務(wù)，建立明確的分工體系，確保每個崗位上的人員清楚自己的任務(wù)和責(zé)任，并將其納入績效考核體系。國企應(yīng)通過建立內(nèi)部控制職能矩陣，明確每個崗位在內(nèi)部控制體系中的角色和職責(zé)，確保全員參與內(nèi)部控制并形成協(xié)同效應(yīng)。國企應(yīng)為內(nèi)部控制人員提供定期的培訓(xùn)和發(fā)展機會，使其保持專業(yè)知識和技能的更新與提升，以適應(yīng)不斷變化的內(nèi)部控制環(huán)境。根據(jù)需要，國企可以聘請外部的內(nèi)部控制顧問和專家，提供獨立的評估和建議，幫助改善內(nèi)部控制體系，并確保其符合最佳實踐和相關(guān)法規(guī)要求。國企可以建立內(nèi)部控制知識庫和經(jīng)驗分享平臺，鼓勵內(nèi)部員工之間的交流合作，加強內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)與成長。

通過注重人才引進和合理崗位分工，國企可以充分利用專業(yè)人才的優(yōu)勢，建立一個高效、有序和具備風(fēng)險感知能力的財務(wù)內(nèi)部控制體系。這將有助于提高財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和可靠性，降低風(fēng)險和錯誤的發(fā)生，增強企業(yè)的可持續(xù)競爭力。

優(yōu)化國有企業(yè)內(nèi)部控制方法 優(yōu)化國有企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制體系需要采取一系列策略和方法。國企應(yīng)增強風(fēng)險管理意識，確保每個員工都認識到內(nèi)部控制對企業(yè)的重要性，并了解自己在內(nèi)部控制體系中的角色和責(zé)任。國企應(yīng)建立明確的內(nèi)部控制政策和流程，包括審批流程、制度規(guī)范等，確保各個環(huán)節(jié)都能被有效監(jiān)督和控制。國企應(yīng)加強對資產(chǎn)和資源的管理和監(jiān)控，包括固定資產(chǎn)清查、庫存管理等，避免資源浪費和濫用。國企應(yīng)加強信息系統(tǒng)安全管理，包括訪問權(quán)限控制、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)機制等，以防止信息泄露和損失。國企應(yīng)建立健全的監(jiān)督和問責(zé)機制，確保內(nèi)部控制體系的執(zhí)行和效果得到有效檢驗和評估。國企應(yīng)使用現(xiàn)代技術(shù)和工具，如數(shù)據(jù)分析軟件、人工智能等，提升內(nèi)部控制的效率和準(zhǔn)確性。

通過采取上述策略，國有企業(yè)可以優(yōu)化其財務(wù)內(nèi)部控制體系，提高財務(wù)管理的規(guī)范性和效率，減少潛在風(fēng)險和錯誤的發(fā)生。這將為企業(yè)提供穩(wěn)定的財務(wù)基礎(chǔ)，提升企業(yè)形象和競爭力。

進一步加強內(nèi)部審計，完善內(nèi)部監(jiān)督工作 進一步加強內(nèi)部審計和完善內(nèi)部監(jiān)督工作是優(yōu)化國企財務(wù)內(nèi)部控制體系的重要策略。國企應(yīng)制定明確的審計計劃和程序，包括審計范圍、方法和時限等，確保內(nèi)部審計全面、系統(tǒng)地覆蓋國企各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域。國企應(yīng)將風(fēng)險導(dǎo)向的審計方法引入內(nèi)部審計工作，重點關(guān)注可能存在的風(fēng)險和漏洞，并提供相應(yīng)的改進建議和預(yù)防措施。國企應(yīng)確保國企內(nèi)部審計符合相關(guān)法律法規(guī)和合規(guī)要求，遵循國際審計準(zhǔn)則和最佳實踐，提高審計工作的可信度和公正性。國企應(yīng)通過內(nèi)部溝通和交流機制，促進審計信息和經(jīng)驗的共享，避免重復(fù)審計和提高整體審計效能。通過加強內(nèi)部審計和完善內(nèi)部監(jiān)督工作，國企可以更好地發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)風(fēng)險和問題，提升財務(wù)報告的透明度和準(zhǔn)確性，提高企業(yè)治理的有效性和可持續(xù)發(fā)展能力。

國企財務(wù)內(nèi)部控制存在一些難點，例如復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)、人員流動性大、信息系統(tǒng)安全等。然而，通過采取一系列優(yōu)化策略，可以克服這些難點，提升財務(wù)內(nèi)部控制的效能和可靠性。通過積極推進財務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化，國企將能夠提高整體運營管理水平，樹立良好的企業(yè)形象，為實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)做出更大的貢獻。

（作者單位：核工業(yè)華東建設(shè)工程集團有限公司）