崔丙凱

民營(yíng)企業(yè)在提供就業(yè)崗位、增加稅收等方面發(fā)揮著不可替代的作用，始終貫穿于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，直接影響著企業(yè)正常生存和發(fā)展，主要包含投資風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制作為營(yíng)造良好運(yùn)行環(huán)境，減少運(yùn)營(yíng)成本、增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵，推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定、健康的發(fā)展。對(duì)此，本文在明確民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征及控制意義的基礎(chǔ)上，分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的問(wèn)題，進(jìn)而提出解決策略，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控化，最大限度減少其帶來(lái)的負(fù)面影響，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理精細(xì)化、集約化。

當(dāng)今，民營(yíng)企業(yè)在具體運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，在財(cái)務(wù)管理方面受多重因素的制約，制約了可持續(xù)發(fā)展，埋設(shè)了多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)隱患，不能主動(dòng)、準(zhǔn)確排查和應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，難以營(yíng)造較佳的發(fā)展環(huán)境。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有專業(yè)性、綜合性，要求民營(yíng)企業(yè)全員參與其中，但部分企業(yè)忽視了這一問(wèn)題，難以采取有效的策略和方法，將各類風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。因此，民營(yíng)企業(yè)要想嚴(yán)格把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的影響因素，制定解決策略和方法，盡可能營(yíng)造較佳的運(yùn)行環(huán)境。

民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的問(wèn)題分析

財(cái)務(wù)決策缺少科學(xué)性 第一，固定資產(chǎn)投資不科學(xué)。民營(yíng)企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行中，需要結(jié)合內(nèi)部現(xiàn)實(shí)需求，投入相應(yīng)的固定資產(chǎn)，以便于內(nèi)部活動(dòng)順利開展，由于企業(yè)在投資之前未能做好項(xiàng)目可行性、必要性分析和研究，加之決策參考的數(shù)據(jù)信息不完整、不全面，真實(shí)性有待深究，可能增加投資決策失誤的風(fēng)險(xiǎn)。投資決策失誤導(dǎo)致項(xiàng)目獲取的初期收益難以收回，可能給企業(yè)帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，投資權(quán)力集權(quán)化，對(duì)投資失敗的承受能力沒(méi)有準(zhǔn)確評(píng)估。對(duì)外投資決策失誤，造成大量投資損失，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)一蹶不振甚至直接破產(chǎn)。企業(yè)對(duì)外投資包含多種類型，由于投資者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、能力有待強(qiáng)化，缺少科學(xué)的論證和分析，導(dǎo)致實(shí)踐中易出現(xiàn)盲目投資，給企業(yè)帶來(lái)較大的投資損失，產(chǎn)生多個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

應(yīng)收賬款催收不力 第一，忽視客戶信用調(diào)研。在賒銷之前沒(méi)有主動(dòng)做好客戶信用調(diào)研，難以及時(shí)掌握客戶償債能力、盈利能力等，不能按照客戶信用狀況制定信用政策，造成信用不佳的客戶享受相應(yīng)的信用政策，增加賬款不能回收的風(fēng)險(xiǎn)。第二，未制定應(yīng)收賬款催收制度。在日常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中，未能確定應(yīng)收賬款責(zé)任部門，缺少專項(xiàng)人員動(dòng)態(tài)追蹤賬款及定期對(duì)賬，沒(méi)有采取多元化的催收策略和方法，易丟失應(yīng)收賬款最佳的催收機(jī)會(huì)，加大應(yīng)收賬款難以收回的風(fēng)險(xiǎn)，使得資金外流，難以處于良性運(yùn)轉(zhuǎn)。第三，忽視應(yīng)收賬款賬齡分析。在日常管理中，不少企業(yè)忽視了賬齡分析，無(wú)法主動(dòng)了解實(shí)際賬齡的長(zhǎng)短，難以及時(shí)掌握賬齡較長(zhǎng)的賬款，不能采取強(qiáng)有力的措施及時(shí)催收，導(dǎo)致賬款演變?yōu)榇糍~、壞賬。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有動(dòng)態(tài)性、綜合性、系統(tǒng)性的特點(diǎn)，只有制定一套完善、高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，為其提供強(qiáng)有力的制度支持，才能高質(zhì)量地開展各項(xiàng)活動(dòng)，以便于實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)。但是，從現(xiàn)狀來(lái)看，部分民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理效果不理想，主要是缺少完善的管理制度，沒(méi)有綜合性考量各方面因素，參考優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，使得管理制度不完善、不健全，難以為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理提供制度約束，不利于每項(xiàng)活動(dòng)高質(zhì)量的開展，制約了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的達(dá)成。另外，在具體實(shí)踐過(guò)程中，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理中，未能按照現(xiàn)實(shí)狀況靈活改進(jìn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺少持久性、適用性、可操作性，難以有效支持財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、應(yīng)對(duì)機(jī)制不健全 部分民營(yíng)企業(yè)忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、應(yīng)對(duì)機(jī)制的完善，沒(méi)有嚴(yán)格依照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和評(píng)估的流程進(jìn)行開展，也沒(méi)有設(shè)定預(yù)警閾值，不能挖掘各環(huán)節(jié)中隱藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，難以形成一份完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單，也沒(méi)有將這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行主動(dòng)分析，明確各類風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率、影響程度，難以提出解決和應(yīng)對(duì)策略，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可控，削弱了民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的效果。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)人員素養(yǎng)較低 首先，財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為薄弱，不能真正認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制帶來(lái)的促進(jìn)作用，沒(méi)有將其視為重要的工作開展，或者僅僅制定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，也忽視了各類策略實(shí)施的效果，不能強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，難以在實(shí)踐中完善自我、優(yōu)化自我，增強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。其次，財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)較低。只有具備較強(qiáng)的市場(chǎng)洞察力、數(shù)據(jù)敏感力、風(fēng)險(xiǎn)管控能力等，才能主動(dòng)適應(yīng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的基本要求，但由于部分人員整體業(yè)務(wù)素養(yǎng)水平較低，不能強(qiáng)化職工道德素養(yǎng)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急能力、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力等，難以高質(zhì)量地做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。

民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制及防范策略

保證財(cái)務(wù)決策科學(xué)、合理 要注重財(cái)務(wù)決策，保證其具有科學(xué)性、合理性，才能保證投資整體收益較佳，與成本費(fèi)用支出均衡，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一方面，做好項(xiàng)目投資可行性調(diào)查和分析。在財(cái)務(wù)決策之前必須做好可行性、必要性分析，如固定資產(chǎn)投資時(shí)，要主動(dòng)分析項(xiàng)目投資的可行性，以及最終獲取的經(jīng)濟(jì)效益，確保投資參考的數(shù)據(jù)信息較為翔實(shí)，增強(qiáng)投資決策人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，充分考量各方面因素，科學(xué)、合理地制定投資決策，確保投資成本可以如實(shí)收回，獲取較佳的經(jīng)濟(jì)效益，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，嚴(yán)格遵循投資決策流程，遵循三重一大的決策要上會(huì)討論，對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)全面評(píng)估。民營(yíng)企業(yè)在投資決策過(guò)程中，要想獲取較為理想的成效，應(yīng)嚴(yán)格遵循投資決策流程，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)活動(dòng)順利、有序地開展，以保證獲取較為理想的效果，提升投資決策水平，避免投資決策偏離正確軌道帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

注重應(yīng)收賬款催收 為了加快應(yīng)收賬款的回收，應(yīng)著重做好以下幾方面：第一，注重客戶信用調(diào)查。在賒銷之前要主動(dòng)調(diào)查客戶信用狀況，明確其盈利能力、償債能力、財(cái)務(wù)狀況等，以此為基礎(chǔ)確定客戶信用政策，保證一企一策，對(duì)于信用資質(zhì)不佳的客戶不予以賒銷，隨著長(zhǎng)時(shí)間的合作配合，可以靈活調(diào)整信用政策，對(duì)于客戶相關(guān)信息超過(guò)6個(gè)月要重新進(jìn)行審核，以保證信息更新的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，最大限度減少壞賬、呆賬。第二，制定完善的應(yīng)收賬款對(duì)賬制度。定期由客戶和企業(yè)進(jìn)行對(duì)賬，明確賬款賒銷期限、金額等，督促客戶及時(shí)回款，避免賬款不能回收。第三，合力清收，快速反應(yīng)，強(qiáng)力對(duì)應(yīng)。要保證內(nèi)部多個(gè)部門形成合力，積極做好協(xié)調(diào)行動(dòng)，形成合力參與到應(yīng)收賬款清收中，建立快速、規(guī)范的清收工作程序，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)賬款逾期早發(fā)現(xiàn)、賬款風(fēng)險(xiǎn)早監(jiān)管，短期內(nèi)快速回收應(yīng)收賬款，最大程度確保資金流充足，減少各類風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

例如，某公司生產(chǎn)與安裝拼裝罐，拼裝罐為環(huán)保裝備，是一種替代水泥水處理的新型材料，比水泥使用時(shí)間長(zhǎng)，成本低，安裝時(shí)間短，客戶以國(guó)外客戶為主。該企業(yè)為了提升產(chǎn)品銷量，占據(jù)更大的市場(chǎng)份額，獲取較佳的經(jīng)濟(jì)效益，選取賒銷手段，為了快速收回賬款，減少資金流出，主動(dòng)做好以下幾方面：第一，做好客戶信用調(diào)查。將客戶資信狀況的審查研判、動(dòng)態(tài)分析、調(diào)查評(píng)估等融入收款項(xiàng)全流程中，不斷深化客戶資信狀況了解和后評(píng)價(jià)，有效控制應(yīng)收賬款非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第二，注重賬款催收管理。建立完善的內(nèi)部監(jiān)督控制制度，推行逐月對(duì)賬清查機(jī)制，及時(shí)做好對(duì)賬記錄，保證往來(lái)賬目數(shù)據(jù)完整、真實(shí)可靠，促使賬賬相符、賬證相符。業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)做好聯(lián)動(dòng)編制合同資金回籠臺(tái)賬，按照各自的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和客戶明細(xì)分類，依照合同、作業(yè)記錄等區(qū)別客戶應(yīng)收、已收賬款，動(dòng)態(tài)更新月度業(yè)務(wù)流水臺(tái)賬，及時(shí)做好月度款項(xiàng)對(duì)賬清單、客戶信用額度記錄，主動(dòng)分析潛在回收風(fēng)險(xiǎn)，第一時(shí)間掌握每筆賬款賬齡、數(shù)額等，保證賬款及時(shí)回收，減少各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，合力清收，對(duì)長(zhǎng)期不能收回的，由業(yè)務(wù)部門催收，催收未果的由專門的清欠小組上門催收，未無(wú)果的由法務(wù)部門發(fā)律師函，直至進(jìn)行起訴。

完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是民營(yíng)企業(yè)的重中之重，要想將這項(xiàng)工作落于實(shí)處，要求民營(yíng)企業(yè)結(jié)合自身現(xiàn)實(shí)狀況，參考優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，制定一套完善、嚴(yán)格的管理制度，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控提供制度支撐，為相關(guān)人員提供制度支撐，以便于對(duì)涉及資金安全的采購(gòu)、生產(chǎn)、人力、銷售、稅務(wù)等各項(xiàng)活動(dòng)開展規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化審核，有效把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少其帶來(lái)的負(fù)面效應(yīng)。另外，民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度要根據(jù)實(shí)際要求進(jìn)行靈活改進(jìn)，以保證其具有先進(jìn)性、適用性，細(xì)化人員職責(zé)和權(quán)限，將其嚴(yán)格落于實(shí)處，發(fā)揮制度約束、控制的效用，指導(dǎo)人員有效把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、應(yīng)對(duì)機(jī)制 民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)程中，要提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和重視，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的非財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行搜集、整理和分析，對(duì)于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行主動(dòng)監(jiān)控、防范，一旦出現(xiàn)異常狀況，立即采取強(qiáng)有力的策略。因此，民營(yíng)企業(yè)要嚴(yán)格依照財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本特征，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，選取科學(xué)、先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行主動(dòng)排查和應(yīng)對(duì)，找到各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，形成完整的清單，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大小進(jìn)行排序，進(jìn)行系統(tǒng)性分析，掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因、特征和影響程度，逐一進(jìn)行應(yīng)對(duì)策略和方法，保證各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控化，提升內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理水平。

提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)人員素養(yǎng) 新時(shí)期背景下，民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是否到位，關(guān)乎著財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防范能力，只有強(qiáng)化人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，確保以思想驅(qū)動(dòng)行為，有效管控各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)、道德素養(yǎng)等，才能對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別，應(yīng)加大宣傳力度，不斷提升財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)控制能力、市場(chǎng)洞察力、數(shù)據(jù)敏感力等、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急能力等，高質(zhì)量地做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理，避免各類違規(guī)操作，實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)。同時(shí)，在培訓(xùn)中主動(dòng)了解和掌握行業(yè)發(fā)展前景，考量可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)先演練風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急能力，對(duì)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)先進(jìn)行應(yīng)對(duì)和防控，保證每項(xiàng)活動(dòng)順利開展。

民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿于整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更是一種信號(hào)，綜合反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況，為了保證企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，就必須將重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理中，以獲取較佳的發(fā)展效果。因此，民營(yíng)企業(yè)必須提高認(rèn)知水平，明確影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素，有的放矢提出解決策略和方法，將各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)，保證每項(xiàng)活動(dòng)順利開展，幫助民營(yíng)企業(yè)又快又好地發(fā)展。

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