［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.02.003

［摘 要］在大數據時代，商業(yè)銀行的業(yè)務數據和財務數據日益增長，如何有效整合和利用這些數據成了業(yè)財融合的重要課題。業(yè)財融合旨在將業(yè)務部門和財務部門緊密結合，通過共享信息、協(xié)同決策，實現業(yè)務運營和財務管理的有機融合。然而，商業(yè)銀行在實施業(yè)財融合的過程中還面臨一系列的問題和挑戰(zhàn)，需要尋找合適的路徑和解決方案。有效整合及利用業(yè)務數據和財務數據，需要商業(yè)銀行擁有強大的數據管理和分析能力，采用先進的技術手段來處理和分析海量數據。同時，商業(yè)銀行還需要加強數據質量的管理，確保數據的準確性和一致性，以提高決策的準確性和可靠性。本文針對商業(yè)銀行業(yè)財融合中存在的問題及實施路徑展開詳細分析，以期能夠提升業(yè)務運營和財務管理的效率和效果，實現可持續(xù)發(fā)展，為商業(yè)銀行的經營發(fā)展提供有效借鑒。

［關鍵詞］大數據；商業(yè)銀行；業(yè)財融合

［中圖分類號］F83 文獻標志碼：A

大數據技術的應用為商業(yè)銀行提供了更廣泛的數據來源和更強大的數據分析能力，為業(yè)財融合提供了基礎和支撐。然而，業(yè)財融合在實踐中還面臨著諸多問題，如業(yè)財融合管理機制不完善、缺乏合適的人才隊伍、監(jiān)督管理機制不健全、風險控制不足以及部門間的信息共享存在障礙等。因此，商業(yè)銀行需要探索一條切實可行的路徑，以促進業(yè)財融合的順利實施。

1 業(yè)財融合概述

業(yè)財融合是指將企業(yè)的業(yè)務和財務管理緊密結合，實現業(yè)務決策與財務決策的一體化，其強調在企業(yè)的經營與管理中，業(yè)務部門與財務部門之間的協(xié)作與整合，以實現更高效、更準確的財務管理和更有針對性的業(yè)務決策。傳統(tǒng)業(yè)務部門和財務部門在企業(yè)中是獨立運作的，各自履行不同的職能。然而，隨著市場競爭的加劇和信息技術的發(fā)展，業(yè)務與財務之間的緊密協(xié)作變得越來越重要。業(yè)財融合強調將業(yè)務數據和財務數據進行整合和分析，通過將業(yè)務數據與財務數據關聯起來，可以獲得更全面、準確的信息，從而為管理層提供更精確的決策依據。業(yè)財融合強調財務規(guī)劃與業(yè)務戰(zhàn)略之間的對接和一致性，財務規(guī)劃需要與業(yè)務戰(zhàn)略相結合，確保財務目標與業(yè)務目標的一致性，并提供支持業(yè)務增長和發(fā)展的財務策略。

業(yè)財融合強調預算管理與業(yè)務管控的一體化。預算管理不僅關注財務預算，還要結合業(yè)務需求和目標進行編制和執(zhí)行。通過將預算管理與業(yè)務管控相結合，可以更好地掌握和監(jiān)控業(yè)務活動的實際狀況，及時調整業(yè)務決策，實現預算與實際業(yè)績的有效對比。業(yè)財融合還強調績效評估與激勵機制的一體化，通過將財務績效與業(yè)務績效相結合，可以建立績效評估體系和激勵機制，從而更好地激勵和激發(fā)員工的業(yè)績和創(chuàng)新能力，推動企業(yè)的持續(xù)發(fā)展［1］。

2 商業(yè)銀行業(yè)財融合存在的問題

2.1 業(yè)財融合管理機制不夠完善

2.1.1 業(yè)務與財務管理相分離

業(yè)務部門和財務部門之間缺乏有效的溝通和協(xié)調，導致業(yè)務決策和財務決策相對獨立，缺乏整體性和協(xié)同性，業(yè)務部門可能更關注業(yè)務發(fā)展和客戶需求，而忽視了財務管理的重要性，導致財務風險得不到有效控制。

2.1.2 信息流動不暢

由于缺乏有效的信息共享機制和溝通渠道，業(yè)務部門和財務部門之間的信息流動不暢，不能及時向財務部門提供準確的業(yè)務數據和需求，而財務部門也無法充分了解業(yè)務部門的運營情況和風險狀況，這種信息流動不暢可能導致財務決策缺乏全面性和準確性［2］。

2.1.3 缺乏明確的管理流程和責任制

在業(yè)財融合管理中，缺乏明確的流程和操作規(guī)范，以及明確的責任分工和權責邊界，不同部門之間可能存在重復工作、信息丟失或不準確的情況，導致工作效率低下，信息傳遞和協(xié)作出現偏差，進而影響業(yè)務和財務管理的整體效果。

2.2 缺少業(yè)財融合管理人才

首先，缺乏業(yè)財融合管理人才導致商業(yè)銀行在拓展業(yè)務時面臨困境。業(yè)財融合管理人才具備跨領域的專業(yè)知識和獨特的思維方式，能夠有效地識別市場機會并制定合適的發(fā)展策略。然而，當前商業(yè)銀行所擁有的人才隊伍以銀行業(yè)務為主，缺乏跨行業(yè)知識的積累和實踐經驗，使得商業(yè)銀行在開展業(yè)財融合業(yè)務時難以確定優(yōu)勢和方向，也無法迅速應對市場變化［3］。其次，人才短缺導致業(yè)財融合管理體系不完善。一個健全的業(yè)財融合管理體系需要有經驗豐富的人才來支撐，從風險管理、內部審計到客戶服務等各個環(huán)節(jié)都需要相應的專業(yè)人才，缺乏相關人才意味著商業(yè)銀行無法建立起完整的業(yè)財融合管理體系，這將影響業(yè)務的穩(wěn)定運行和持續(xù)發(fā)展。最后，缺乏業(yè)財融合管理人才可能導致潛在風險的累積。業(yè)財融合涉及多個領域，如果商業(yè)銀行在人才儲備方面不足，則可能無法全面把握相關業(yè)務的風險。例如，商業(yè)銀行可能在進行跨界投資時缺乏對其他行業(yè)的深入了解，從而難以全面評估投資項目的風險，在這樣的情況下，商業(yè)銀行可能會產生不良資產，給自身帶來重大損失。

2.3 缺乏完善的監(jiān)督管理機制

由于業(yè)務和財務管理涉及多個部門和領域，各部門的監(jiān)管職責可能存在重疊，不同監(jiān)管部門之間的信息共享和協(xié)作不足，導致業(yè)財融合的全過程監(jiān)督和管理存在困難。監(jiān)督機構和內部監(jiān)管部門之間的角色和職責劃分不清，缺乏明確的監(jiān)督職責分工，導致監(jiān)管工作的責任模糊、監(jiān)督職能的缺失以及監(jiān)管的盲區(qū)和監(jiān)督工作的滯后［4］。監(jiān)管機構在業(yè)務審核、財務審計和風險評估等方面的手段和能力有限，現有的監(jiān)督手段和工具可能無法全面覆蓋業(yè)財融合管理的各個環(huán)節(jié)和風險點，難以及時發(fā)現和解決業(yè)務和財務管理中的問題，導致潛在風險得不到有效管控。此外，商業(yè)銀行還可能缺乏健全的監(jiān)管制度和規(guī)范，無法提供明確的監(jiān)管要求和指引，難以確保業(yè)務和財務管理的合規(guī)性和準確性，給商業(yè)銀行的法律、合規(guī)和聲譽等方面帶來了風險。

2.4 風險控制措施不足

商業(yè)銀行可能在業(yè)務決策和財務決策中未能充分評估風險，導致商業(yè)銀行無法全面了解業(yè)務活動的風險特征和潛在影響，從而無法采取適當的風險控制措施。當商業(yè)銀行缺乏有效的風險監(jiān)測和預警機制時，就無法及時發(fā)現并評估風險的變化，這可能導致風險的擴大和不可控［5］。商業(yè)銀行在實施風險控制措施方面存在不足，風險控制政策和流程執(zhí)行的不徹底或存在疏漏，導致風險無法得到有效控制。例如，內部審計、風險管理和合規(guī)性管理等部門未能有效地履行其監(jiān)督和控制職責，員工也未能嚴格遵守風險控制政策和流程。

2.5 部門信息共享存在障礙

業(yè)務部門和財務部門可能使用了不同的數據格式和標準，導致數據之間無法直接兼容和共享，增加了信息共享的復雜性。業(yè)務部門和財務部門之間的數據接口也可能不一致，這意味著數據在傳遞過程中需要進行適配和轉換，以滿足接收部門的需求，而不一致的數據接口可能導致數據傳遞出現延遲和錯誤，這降低了信息共享的效率和準確性［6］。同時，商業(yè)銀行對不同部門的數據訪問權限進行了限制和控制，以確保數據的安全性。然而，這種限制可能導致部門之間的信息共享受阻，部門之間難以獲得所需的數據并進行有效的信息共享。此外，業(yè)務部門和財務部門可能使用不同的信息系統(tǒng)，這導致系統(tǒng)之間的數據交互和集成相對困難，信息系統(tǒng)不一致可能導致數據冗余、數據不一致和信息傳遞錯誤等問題，影響了信息共享和業(yè)財融合的順暢進行。

3 商業(yè)銀行業(yè)財融合的具體實施路徑

3.1 健全業(yè)財融合管理機制

3.1.1 確定責任分工和角色定位

商業(yè)銀行應明確業(yè)務部門和財務部門的職責分工和角色定位，業(yè)務部門負責業(yè)務決策和業(yè)務運營，財務部門負責財務決策和財務管理，通過明確各部門的職責，可以確保業(yè)務部門和財務部門在業(yè)財融合中的協(xié)同合作，從而避免責任模糊和決策沖突。

3.1.2 制定流程規(guī)范和操作指南

商業(yè)銀行應制定詳細的業(yè)財融合流程規(guī)范和操作指南，明確業(yè)務決策和財務決策的銜接點和協(xié)作方式。例如，業(yè)務部門和財務部門之間的信息溝通和數據交換流程，以及財務數據的準確錄入和分析報告的制作流程等，通過制定流程規(guī)范和操作指南，可以確保業(yè)財融合的有序進行，減少誤解和錯誤的發(fā)生。

3.1.3 建立信息共享機制

商業(yè)銀行應建立信息共享機制，統(tǒng)一信息系統(tǒng)和數據標準，以便業(yè)務部門和財務部門能夠共享和利用數據進行決策分析，這包括整合各部門的信息系統(tǒng)，確保數據的一致性和準確性，以及制定統(tǒng)一的數據標準和報告格式，方便跨部門之間的信息交流和理解。通過信息共享機制，可以提高業(yè)務部門和財務部門之間的協(xié)同工作效率，從而減少信息壁壘和重復勞動。

3.1.4 引入信息技術支持

商業(yè)銀行可以借助信息技術來支持業(yè)財融合管理機制的實施。例如，可以引入財務管理系統(tǒng)和業(yè)務管理系統(tǒng)，實現業(yè)務數據和財務數據的集成和分析，提高決策的準確性和效率。同時，通過建立在線協(xié)作平臺和數據共享平臺，可以方便業(yè)務部門和財務部門之間的溝通與協(xié)作，促進業(yè)財融合的實施和運作。

3.2 加強業(yè)財融合人才隊伍建設

3.2.1 跨領域知識和技能的培養(yǎng)

商業(yè)銀行應注重培養(yǎng)員工的跨領域知識和技能，使財務人員能夠理解業(yè)務的本質和特點，同時使業(yè)務人員具備基本的財務知識，提高員工的綜合素質，增強其在業(yè)財融合中的應用能力。培訓課程可以涵蓋業(yè)務知識、財務知識、數據分析技能等方面，以確保員工具備全面的業(yè)財融合能力。

3.2.2 內部培訓與外部引進相結合

商業(yè)銀行可以通過內部培訓機制，為員工提供系統(tǒng)的業(yè)財融合培訓課程，培訓可以由內部專家或外部專業(yè)機構來提供，應涵蓋業(yè)財融合的基本概念、方法和實踐經驗。同時，商業(yè)銀行還可以考慮引進具有相關經驗和專業(yè)知識的人才，以為現有團隊注入新的血液和思維方式。

3.2.3 跨部門交流與合作

商業(yè)銀行可以鼓勵跨部門的交流與合作，促進業(yè)務部門和財務部門之間的互動和溝通。通過跨部門交流，員工可以更好地了解其他部門的工作流程和需求，增加彼此之間的合作和理解，這有助于培養(yǎng)員工的業(yè)財融合意識，并促進團隊協(xié)作與共同成長。

3.2.4 激勵機制的建立

商業(yè)銀行應建立相應的激勵機制，以鼓勵員工參與業(yè)財融合人才隊伍建設，可以設立業(yè)績獎勵制度，將業(yè)財融合能力作為績效考核的重要指標，并給予相應的激勵和獎勵，以激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造力，促進其主動學習。

3.3 健全監(jiān)督管理機制

3.3.1 內部控制體系的建立和監(jiān)測

商業(yè)銀行應建立健全的內部控制體系，包括明確的責任分工、流程規(guī)范和審批授權等，通過內部控制的有效實施，可以減少操作風險和錯誤，保障業(yè)財融合過程的準確性和合規(guī)性。同時，商業(yè)銀行應定期監(jiān)測內部控制體系的有效性，以及時發(fā)現問題并進行改進和調整。

3.3.2 定期審查和評估業(yè)財融合的效果和合規(guī)性

商業(yè)銀行應定期對業(yè)財融合的效果和合規(guī)性進行審查和評估，包括對業(yè)財融合目標的實現情況進行評估，對業(yè)務部門和財務部門的協(xié)同程度進行審查，以及對合規(guī)性要求的落實情況進行檢查。通過定期的審查和評估，可以及時發(fā)現問題并采取相應的措施加以解決。

3.3.3 建立獨立的業(yè)財融合審計機構

商業(yè)銀行可以考慮建立獨立的業(yè)財融合審計機構，負責對業(yè)財融合過程進行監(jiān)督和評估，該機構可以獨立開展審計工作，對業(yè)財融合的實施情況、風險管理措施、信息共享和溝通等方面進行全面檢查。審計機構的存在可以提供獨立的監(jiān)督機制，發(fā)現潛在問題并提出改進意見，確保業(yè)財融合的順利實施和合規(guī)運行。

3.4 強化風險管理

商業(yè)銀行應建立健全的風險評估和監(jiān)控機制，包括明確的風險指標、風險評估方法和監(jiān)控流程，以及時發(fā)現和應對潛在風險，確保業(yè)務決策和財務決策的風險可控。同時還需要加強風險識別工作，全面了解業(yè)務部門和財務部門所涉及的風險種類，并制定相應的風險防范措施。例如，建立健全的內部控制制度、加強合規(guī)管理、加強對風險管理流程和操作的監(jiān)管等，以降低風險發(fā)生的概率。還需要建立有效的信息共享和溝通機制，內部審計可以對業(yè)財融合的實施情況進行獨立評估，發(fā)現潛在的風險和問題，并提出改進意見。另外，應建立持續(xù)的風險監(jiān)測和改進機制，定期評估業(yè)財融合過程中的風險狀況，并根據評估結果進行必要的改進和調整，包括對風險控制措施的有效性進行評估，及時調整和優(yōu)化風險管理策略，以適應不斷變化的市場環(huán)境和業(yè)務需求。

3.5 健全業(yè)財融合溝通機制

首先，需要建立溝通渠道，設立業(yè)財融合溝通會議或工作組，由業(yè)務部門和財務部門的代表參與，定期討論業(yè)務需求、財務要求和業(yè)財融合的問題，通過面對面的交流和討論，促進雙方的理解和合作。其次，建立統(tǒng)一的信息共享平臺，實現業(yè)務部門和財務部門之間的信息共享，確保雙方擁有同樣的信息基礎，并能夠進行更準確、全面的決策。再次，針對特定的業(yè)務項目或財務項目，組建跨部門的項目團隊，這些團隊由業(yè)務部門和財務部門的代表組成，共同參與項目的規(guī)劃、執(zhí)行和評估，以確保業(yè)務和財務的一體化。最后，開展業(yè)務與財務的溝通和協(xié)作培訓，提升員工的溝通技巧和協(xié)作能力，培訓內容可以包括有效的溝通技巧、團隊合作和沖突解決等方面，以幫助員工更好地進行跨部門合作和協(xié)調。

4 結語

在大數據背景下，商業(yè)銀行業(yè)財融合的路徑探析是一個復雜而關鍵的任務，通過健全業(yè)財融合管理機制、加強業(yè)財融合人才隊伍建設、健全監(jiān)督管理機制、強化風險管理和健全業(yè)財融合溝通機制等措施，商業(yè)銀行可以有效實施業(yè)財融合，提升管理效率和決策能力。同時，商業(yè)銀行也需要持續(xù)關注業(yè)財融合過程中的問題和挑戰(zhàn)，并及時進行調整和改進，以不斷適應市場環(huán)境的變化和技術的發(fā)展。通過合理的選擇路徑并有效實施，商業(yè)銀行可以充分發(fā)揮大數據在業(yè)財融合中的作用，實現更高效、更精準的業(yè)務運營和財務管理。

參考文獻

［1］杜銅方. 大數據時代農村商業(yè)銀行業(yè)財融合路徑研究［J］. 企業(yè)改革與管理，2021（19）：127-128.

［2］王寧. 基于大數據背景下商業(yè)銀行業(yè)財融合路徑探究［J］. 科技經濟導刊，2021（10）：199-200.

［3］胡蝶. 數字經濟時代商業(yè)銀行財務會計數字化轉型路徑研究——構建基于IOMM與DCMM相融合的評價指標體系［J］. 國際商務財會，2022（19）：57-61.

［4］何穎. 業(yè)財融合視角下農村商業(yè)銀行財務精細化管理淺析［J］. 首席財務官，2022（24）：46-48.

［5］黃俊. 構建業(yè)財融合的智慧財務體系在商業(yè)銀行中的應用［J］. 財訊，2020（15）：140-141.

［6］江進輝. 業(yè)財融合下深化商業(yè)銀行分支機構部門預算管理的探討［J］. 中國總會計師，2021（2）：132-133.

［作者簡介］孫瑤，女，山東煙臺人，恒豐銀行煙臺分行，中級會計師，本科，研究方向：業(yè)財融合。