摘?要：資金是公司持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)和推動(dòng)力，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，制造業(yè)企業(yè)要想穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，就需要對(duì)資金進(jìn)行嚴(yán)格的控制，不斷強(qiáng)化資金管理，以提高資金周轉(zhuǎn)效率，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。鑒于此，文章從資金管理概念、特點(diǎn)以及重要性著手，探討了當(dāng)前制造業(yè)企業(yè)在資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，借助價(jià)值鏈理論提出了整體經(jīng)營(yíng)流程下企業(yè)資金管理改進(jìn)對(duì)策，希望能夠促進(jìn)我國(guó)制造業(yè)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：制造業(yè)企業(yè)；資金管理；企業(yè)管理

中圖分類號(hào)：F275????文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A?文章編號(hào)：1005-6432（2024）04-0155-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.04.039

目前我國(guó)大多數(shù)的制造業(yè)企業(yè)資金管理模式都比較單一，只限于對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行管理，沒(méi)有從整體上進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，忽略了企業(yè)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的緊密結(jié)合，這種管理模式不利于提高各環(huán)節(jié)資金管理效率，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到企業(yè)上下游環(huán)節(jié)對(duì)資金管理工作的影響。如果企業(yè)忽略了外部環(huán)境對(duì)公司的影響，就會(huì)使公司失去競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。針對(duì)目前我國(guó)企業(yè)資金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，要制定一套完善的資金管理體系，既要重視資金管理工作的整體性，又要重視內(nèi)部和外部的關(guān)系，把企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和資金管理工作有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，以提高企業(yè)的資金管理水平。從價(jià)值鏈角度對(duì)企業(yè)資金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析，必須對(duì)生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售等各方面進(jìn)行全方位的管理，對(duì)各環(huán)節(jié)的資金管理進(jìn)行優(yōu)化，以改進(jìn)企業(yè)資金管理工作中存在的問(wèn)題，從而有效地提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

1?企業(yè)資金管理概述

資金管理是指企業(yè)對(duì)資金的籌措和使用進(jìn)行規(guī)劃、控制、監(jiān)督和考核，確保資金的合理使用。其不僅要滿足企業(yè)在生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)中所需要的資金，還要最大限度地利用資金，從而為公司帶來(lái)更多的利益。

1.1?制造業(yè)企業(yè)資金的特點(diǎn)

制造業(yè)企業(yè)是國(guó)內(nèi)主要的原料生產(chǎn)單位，其主要依靠原料的購(gòu)買、加工，最終再向外銷售而獲得利潤(rùn)，所以，制造業(yè)企業(yè)的資金管理關(guān)鍵是能否從成本的支出轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品的銷售。制造業(yè)的相關(guān)研究一直以來(lái)都是一個(gè)熱門話題，綜合當(dāng)前業(yè)內(nèi)和學(xué)術(shù)界的觀點(diǎn)，制造業(yè)資金具有以下特點(diǎn)。

（1）資金形態(tài)多樣化。生產(chǎn)企業(yè)需要在采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售過(guò)程中循環(huán)利用資金，而資金在這其中則以現(xiàn)金、物料、應(yīng)收賬款等多種形式存在，所以對(duì)于資金的管理需要全面統(tǒng)籌規(guī)劃。

（2）資金的不穩(wěn)定性。企業(yè)資金狀況會(huì)受到多種因素的影響，如公司內(nèi)生產(chǎn)計(jì)劃的波動(dòng)、銷售方案的變化、市場(chǎng)對(duì)產(chǎn)品的需求等，這些都會(huì)對(duì)公司的資金的流動(dòng)性構(gòu)成一定的影響，這也就要求企業(yè)在資金管理過(guò)程中除了強(qiáng)化內(nèi)部控制，還需要對(duì)外界環(huán)境變化保持高度的敏感性。

1.2?加強(qiáng)制造業(yè)企業(yè)資金管理的必要性

（1）保證企業(yè)正常的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。制造業(yè)企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的市場(chǎng)中保持或擴(kuò)大市場(chǎng)份額，就需要提高競(jìng)爭(zhēng)力，而提升競(jìng)爭(zhēng)力的基礎(chǔ)就在于必須確保其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，這時(shí)資金狀況就變得非常關(guān)鍵。企業(yè)雄厚的資金和靈活的周轉(zhuǎn)性，能夠?yàn)槠髽I(yè)制定或調(diào)整適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。如果沒(méi)有有效的管理，資金投入太多，回款速度太慢，或者把太多的錢用在了公司的投資上，那么公司就會(huì)因?yàn)橘Y金不足而被市場(chǎng)淘汰。

（2）優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)節(jié)約成本。由于制造企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的多樣化，加之市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的需求，生產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可避免地會(huì)出現(xiàn)賒銷、預(yù)付貨款、商業(yè)信用等問(wèn)題，從而影響企業(yè)的資金流動(dòng)。當(dāng)資金流控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)時(shí)就能夠讓企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中用較小的資金撬動(dòng)較大的市場(chǎng)份額，間接節(jié)省企業(yè)資金支出。而且，公司的資金并不只是為了維持公司的運(yùn)轉(zhuǎn)，還可以將剩余的錢用于投資，或者通過(guò)貸款來(lái)賺取利潤(rùn)，從而為公司創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。

2?制造業(yè)企業(yè)資金管理存在的主要問(wèn)題

2.1?忽略資金的周轉(zhuǎn)速度

生產(chǎn)企業(yè)的資金是從貨幣到商品，再通過(guò)銷售返回到貨幣，實(shí)現(xiàn)資金的保值和增值。因此，從金錢到貨物，再到金錢，從某種意義上來(lái)說(shuō)，就是一個(gè)公司的實(shí)力，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的資金積累都會(huì)對(duì)后續(xù)的工作造成很大的影響。一些生產(chǎn)企業(yè)只注重銷售，忽視了回收資金，造成了大量的應(yīng)收賬款，甚至隨著時(shí)間的推移形成了無(wú)法收回的不良貨款，最終影響了公司的利潤(rùn)。

2.2?資金的使用成本過(guò)高

（1）銀行借款管理不善。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)要時(shí)刻洞悉市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)，很多制造企業(yè)在面對(duì)市場(chǎng)變動(dòng)時(shí)缺乏先知先覺，不得不面對(duì)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)困難難題，所以要想確保自身的資金實(shí)力，就要從銀行貸款。銀行貸款在為企業(yè)帶來(lái)足夠資金的同時(shí)，貸款利率也會(huì)對(duì)公司造成一定的壓力，部分公司注重籌集資金，卻忽視了對(duì)貸款的管理，經(jīng)常從銀行借錢以新還舊，導(dǎo)致公司的貸款利率周而復(fù)始的存在，大大增加了資金的使用成本，有些企業(yè)甚至?xí)霈F(xiàn)無(wú)法償還借款本金及利息的情況，嚴(yán)重影響企業(yè)的形象和信譽(yù)。

（2）缺乏對(duì)應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)管理。由于承兌匯票能在一定程度上延長(zhǎng)企業(yè)的支付期限，緩解企業(yè)的支付壓力，所以在生產(chǎn)企業(yè)的日常結(jié)算中，承兌匯票是很普遍的。但是，一些公司并沒(méi)有對(duì)其支付的時(shí)間和金額進(jìn)行系統(tǒng)的管理，導(dǎo)致票據(jù)到期后沒(méi)有及時(shí)兌現(xiàn)，從而給企業(yè)的信用造成了很大的影響，也增加了今后的融資成本。此外，一些公司對(duì)于自己銷售時(shí)所收到的承兌匯票并未進(jìn)行系統(tǒng)的管理，而是急于將其貼現(xiàn)，這樣雖然可以提早回款，但是在貼現(xiàn)過(guò)程中所產(chǎn)生的利息也會(huì)加大資金的使用成本，從而影響公司的盈利。

2.3?缺乏有效的內(nèi)部控制及資金預(yù)算，忽略對(duì)資金的使用監(jiān)管

目前，我國(guó)大多數(shù)制造業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制效能已經(jīng)不能發(fā)揮其應(yīng)有的約束作用，雖然公司在內(nèi)部控制中也設(shè)定了資金使用和審批的監(jiān)督程序，但由于種種客觀原因，這些程序常?！靶瓮撛O(shè)”。一些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于不注重資金的預(yù)算和計(jì)劃，常常會(huì)導(dǎo)致資金流動(dòng)不足，或者產(chǎn)生資金過(guò)剩，從而影響公司資金的合理利用。

3?制造業(yè)資金管理的優(yōu)化措施

3.1?優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

（1）優(yōu)化企業(yè)的采購(gòu)流程。傳統(tǒng)的制造業(yè)企業(yè)采購(gòu)模式，是通過(guò)生產(chǎn)部門員工的反饋而對(duì)需求量進(jìn)行分析，最終進(jìn)行采購(gòu)。供應(yīng)商接到訂單后，通過(guò)物流將訂單傳遞給公司。這種采購(gòu)方式從顧客的需求分析到生產(chǎn)原料送達(dá)企業(yè)生產(chǎn)線，所花費(fèi)的時(shí)間更長(zhǎng)。由于公司要準(zhǔn)備大量的庫(kù)存，所以很容易造成原材料的數(shù)量超出了企業(yè)的生產(chǎn)要求，導(dǎo)致庫(kù)存過(guò)多，而采購(gòu)部門對(duì)企業(yè)的實(shí)際需求沒(méi)有形成正確的理解，對(duì)業(yè)務(wù)流程缺乏全面的分析，造成了大量的資金投入到材料的采購(gòu)中，無(wú)法實(shí)現(xiàn)資金的增值，也會(huì)影響資金的流通，從而影響公司的發(fā)展。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)要從精益物流的角度進(jìn)行采購(gòu)。精益物流的采購(gòu)模式，注重對(duì)價(jià)值增值環(huán)節(jié)的優(yōu)化，排除無(wú)價(jià)值的工作。在這種情況下，采用“精益”的采購(gòu)模式可以使采購(gòu)工作由原來(lái)的“補(bǔ)貨”轉(zhuǎn)變?yōu)椤鞍纯蛻舻匿N售訂單”來(lái)完成，這種“訂單式”的采購(gòu)可以幫助企業(yè)適應(yīng)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，從而最大限度地降低公司的營(yíng)運(yùn)資金被存貨所占用，也可以針對(duì)采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行改進(jìn)。該模型是指當(dāng)企業(yè)收到新的銷售訂單時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)輸入生產(chǎn)作業(yè)單。在企業(yè)內(nèi)部制訂采購(gòu)方案時(shí)，必須對(duì)客戶需求、市場(chǎng)信息、歷史銷量、生產(chǎn)能力進(jìn)行分析，在向生產(chǎn)部門發(fā)送生產(chǎn)作業(yè)指令時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成采購(gòu)單，由采購(gòu)人員核實(shí)后，再發(fā)給供應(yīng)商。這種采購(gòu)方式可以在生產(chǎn)訂單的時(shí)候就開始準(zhǔn)備，這樣就可以將原料直接投入生產(chǎn)中。這種采購(gòu)方式需要與供應(yīng)商形成戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，保證其產(chǎn)品的品質(zhì)，并利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與供應(yīng)商進(jìn)行有效的溝通，縮短客戶等待的時(shí)間，避免在采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)資金占用，從而使企業(yè)和供應(yīng)商之間的價(jià)值鏈得到增值。利用價(jià)值鏈思維，采購(gòu)者根據(jù)企業(yè)的市場(chǎng)情況，對(duì)客戶的需要進(jìn)行分析，這樣既不會(huì)造成庫(kù)存過(guò)少，又不會(huì)造成庫(kù)存過(guò)少，也不會(huì)造成庫(kù)存資金的不增值，而且可以減少倉(cāng)庫(kù)的費(fèi)用，增加資金的利用率。

（2）以訂單驅(qū)動(dòng)企業(yè)的生產(chǎn)。生產(chǎn)制造是制造企業(yè)的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過(guò)對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化可以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，所以制造企業(yè)必須根據(jù)生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)行優(yōu)化。在傳統(tǒng)的生產(chǎn)方式下，企業(yè)將部分產(chǎn)品提前生產(chǎn)。在新的時(shí)代，傳統(tǒng)的生產(chǎn)方式已經(jīng)不能滿足市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，甚至出現(xiàn)了庫(kù)存停滯、資金被大量占用的現(xiàn)象。所以，在目前的情況下，企業(yè)必須采用“訂單驅(qū)動(dòng)”的生產(chǎn)管理模式，即在接到客戶的訂單后，按照訂單來(lái)決定企業(yè)的生產(chǎn)進(jìn)度，并按照訂單的要求進(jìn)行采購(gòu)。企業(yè)的歷史銷售量只是一個(gè)輔助的依據(jù)，其生產(chǎn)計(jì)劃是由公司的銷售量決定的，企業(yè)要根據(jù)市場(chǎng)的變化和歷史的銷售情況，對(duì)未來(lái)的生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)行分析，這樣可以減少庫(kù)存，不會(huì)造成存貨過(guò)剩，也可以滿足顧客的需要。在目前的市場(chǎng)環(huán)境中，隨著顧客對(duì)產(chǎn)品的要求越來(lái)越多元化，根據(jù)以往的銷售情況進(jìn)行生產(chǎn)，會(huì)使企業(yè)的產(chǎn)品不能滿足顧客的需要。

（3）優(yōu)化企業(yè)資金的分配流程。在分配資金時(shí)，要合理地分配各個(gè)環(huán)節(jié)的資金比例，以防止企業(yè)資金超支，造成資金分配不合理，資金流動(dòng)效率降低。所以，制造企業(yè)必須對(duì)整個(gè)生產(chǎn)流程進(jìn)行全面的分析，運(yùn)用業(yè)財(cái)融合的思想，掌握各種經(jīng)營(yíng)流程的管理要求，并制訂出與公司更為匹配的資金管理計(jì)劃和分配方案，以更好地控制企業(yè)的資金流量。密切關(guān)注企業(yè)的資金流動(dòng)效率，通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的積極溝通和交流，分析企業(yè)各環(huán)節(jié)資金占用的情況。同時(shí)，利用產(chǎn)業(yè)和資金的結(jié)合，也可以將公司的生產(chǎn)規(guī)?？刂圃谝粋€(gè)合理的水平，從而將資金用于最急需的地方。財(cái)務(wù)人員必須對(duì)制造企業(yè)的各個(gè)管理環(huán)節(jié)有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)，在資金的配置上要把財(cái)務(wù)理念與經(jīng)營(yíng)理念結(jié)合起來(lái)，讓公司的經(jīng)營(yíng)人員可以更好地控制和提高資金的管理效率，同時(shí)要與業(yè)務(wù)人員進(jìn)行有效的溝通，對(duì)資金使用進(jìn)行全面的監(jiān)督，保障企業(yè)潛在的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力，從而確保企業(yè)在價(jià)值鏈中實(shí)現(xiàn)增值。

3.2?上游環(huán)節(jié)的管理

（1）利用商業(yè)信用。企業(yè)要與同行業(yè)比較應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，是否有較短的周轉(zhuǎn)周期，而企業(yè)的應(yīng)付賬款又被用作供應(yīng)商的資金，因此，企業(yè)必須進(jìn)行應(yīng)收賬款管理，優(yōu)化企業(yè)的供應(yīng)商管理體系，并對(duì)供應(yīng)商的賬齡進(jìn)行分析。在對(duì)供應(yīng)商賬齡進(jìn)行分析時(shí)，必須通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款起始日期、付款期限等因素的分析，并依據(jù)賬齡分析表，結(jié)合供應(yīng)商的實(shí)際狀況，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)級(jí)，并按資信期限的長(zhǎng)短，將其劃分為不同的級(jí)別。三級(jí)供應(yīng)商，就是急需資金的公司。二級(jí)供應(yīng)商，指資金不緊張，只需在還款期限內(nèi)收回款項(xiàng)即可的公司。一級(jí)供應(yīng)商，為公司提供一定的信用記錄，并提供一定的現(xiàn)金折扣，以決定是否提前還款。由于三級(jí)供應(yīng)商是資金緊缺的公司，在進(jìn)行合作時(shí)，既要考慮到自己的業(yè)務(wù)利益，又要盡早支付貨款，以維護(hù)供應(yīng)商的利益。二級(jí)供應(yīng)商要主動(dòng)與之接觸，爭(zhēng)取獲得較好的商務(wù)信譽(yù)。一級(jí)供應(yīng)商需要對(duì)其貸款費(fèi)用與現(xiàn)金折扣的關(guān)系進(jìn)行分析，在現(xiàn)金折扣比貸款費(fèi)用高的情況下，提前支付。

（2）應(yīng)用供應(yīng)商管理庫(kù)存模式。企業(yè)在應(yīng)付賬款方面存在問(wèn)題，其主要原因在于企業(yè)與供方之間的資金流通不暢，所以企業(yè)必須對(duì)采購(gòu)計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行優(yōu)化，從價(jià)值鏈的角度優(yōu)化企業(yè)的信息傳遞，保證企業(yè)的信息得到順利的流通，加強(qiáng)企業(yè)與上游供應(yīng)商之間信息的傳遞，達(dá)到信息共享的目的，以提高企業(yè)的效益。有條件的公司必須建立一個(gè)供應(yīng)商的存貨管理模型，在此模型中，供應(yīng)商與供應(yīng)商之間的合作是為了減少成本，而供應(yīng)商則可以根據(jù)企業(yè)的需求和對(duì)公司的存貨情況進(jìn)行分析，對(duì)公司的存貨進(jìn)行預(yù)測(cè)，從而減少雙方的成本，增強(qiáng)公司的競(jìng)爭(zhēng)能力。目前，企業(yè)與供貨商之間存在著戰(zhàn)略合作的需求，而在與供貨商進(jìn)行存貨管理時(shí)，必須就成本的分?jǐn)偤屠娴姆峙溥M(jìn)行磋商，并對(duì)雙方的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行規(guī)范，在此基礎(chǔ)上與供應(yīng)商建立起一個(gè)信息平臺(tái)，強(qiáng)化后勤保障和存儲(chǔ)服務(wù)。通過(guò)建立供應(yīng)商庫(kù)存管理體系，可以實(shí)時(shí)地對(duì)各種信息進(jìn)行更新，還可以通過(guò)登錄該系統(tǒng)，了解公司的存貨狀況，掌握公司的生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃，為企業(yè)分析存貨，防止庫(kù)存積壓，及時(shí)解決客戶的訂單要求。

3.3?下游環(huán)節(jié)的管理

（1）重視下游環(huán)節(jié)應(yīng)收賬款管理。企業(yè)的應(yīng)收賬款管理直接關(guān)系到企業(yè)的資金管理，而在生產(chǎn)企業(yè)的銷售環(huán)節(jié)，由于對(duì)應(yīng)收賬款的管理不善，會(huì)造成大量的呆壞賬，甚至出現(xiàn)資金無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)。所以，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，必須加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。

第一，對(duì)銀行信貸制度進(jìn)行優(yōu)化。在應(yīng)收賬款管理中，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是最重要的一步，在企業(yè)內(nèi)部建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，對(duì)其進(jìn)行全方位的管理，并通過(guò)對(duì)其數(shù)據(jù)的收集，來(lái)判斷其信用級(jí)別。信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人員要對(duì)客戶的各種信息進(jìn)行全面的分析和審查，以保證客戶的資金及時(shí)收回。首先，要建立一個(gè)內(nèi)部的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系，在評(píng)價(jià)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，必須對(duì)其償債能力進(jìn)行全面的評(píng)估，確定其信用風(fēng)險(xiǎn)的具體標(biāo)準(zhǔn)，明確其各自的職責(zé)和義務(wù)，根據(jù)以往的合作和客戶的信譽(yù)，分析其資信，并判斷其是否存在拖欠賬款的歷史以及客戶企業(yè)的管理層是否存在不重視信用的問(wèn)題。同時(shí)，公司也可以在線查詢客戶企業(yè)在業(yè)務(wù)中由于不能按時(shí)收回貨款而受到起訴的情況，并對(duì)其進(jìn)行綜合分析，從而評(píng)估其信貸風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)客戶的回訪中，銷售人員還需要對(duì)客戶的資質(zhì)、業(yè)務(wù)狀況等進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，并與客戶進(jìn)行深入的交流，以便對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。其次，全面地整理各種資料。在收集了客戶的信息后，信用風(fēng)險(xiǎn)管理人員會(huì)根據(jù)客戶的信用狀況，綜合各種信息，對(duì)其進(jìn)行評(píng)級(jí)，并將其信用風(fēng)險(xiǎn)劃分為ABC級(jí)別，如果該客戶的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定，具備一定的競(jìng)爭(zhēng)能力，并且經(jīng)營(yíng)管理層比較誠(chéng)信，則可以分為A級(jí)客戶；若客戶在采購(gòu)過(guò)程中有一定的風(fēng)險(xiǎn)，有可能不能支付貨款，則可將其劃分為B級(jí)；如果客戶沒(méi)有償還能力，有拖欠記錄，或者被其他公司以合法方式多次催繳，那么就屬于C級(jí)客戶，拒絕賒賬。最后，在對(duì)不同的客戶進(jìn)行信貸評(píng)級(jí)后，要對(duì)其進(jìn)行分類。

第二，要避免信用交易的風(fēng)險(xiǎn)。在完成了信用交易后，公司不會(huì)有真正的現(xiàn)金流入，只有在將來(lái)收到款項(xiàng)時(shí)，公司的銷售才會(huì)結(jié)束。如果不能按時(shí)回款，就會(huì)造成資金鏈斷裂，企業(yè)要在發(fā)展的過(guò)程中提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，在客戶逾期未回款時(shí)，要與客戶進(jìn)行充分溝通，分析未回款的原因加強(qiáng)防范，避免企業(yè)產(chǎn)生較多呆壞賬導(dǎo)致資金鏈斷裂，并結(jié)合逾期未回款分析客戶的成因，判斷客戶是由于資金鏈斷裂導(dǎo)致未回款，還是由于誠(chéng)信問(wèn)題未回款，并以此制定合理的解決措施，分析是否需要計(jì)提壞賬減值準(zhǔn)備。同時(shí)，公司還應(yīng)加強(qiáng)與客戶的交流，以防止因與客戶之間的信息不對(duì)稱而產(chǎn)生問(wèn)題。在客戶逾期的情況下，要給客戶發(fā)一封對(duì)賬信，并得到客戶的書面答復(fù)，以協(xié)助公司將來(lái)通過(guò)合法途徑追繳相關(guān)的證據(jù)。

（2）改進(jìn)客戶關(guān)系管理系統(tǒng)。為了提高客戶的經(jīng)營(yíng)效率，企業(yè)必須構(gòu)建一個(gè)完善的客戶信息管理平臺(tái)，并通過(guò)建立客戶關(guān)系管理體系來(lái)提高客戶管理的價(jià)值。客戶關(guān)系管理系統(tǒng)整合了客戶的各種信息，收集了客戶的數(shù)據(jù)，分析了客戶的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)客戶的市場(chǎng)行為進(jìn)行了優(yōu)化，收集了客戶在與客戶合作中的蛛絲馬跡，為客戶制定相應(yīng)的服務(wù)計(jì)劃。首先，公司所有的雇員必須認(rèn)識(shí)到客戶關(guān)系管理體系的重要意義，同時(shí)也要讓雇員和管理層認(rèn)識(shí)到客戶關(guān)系管理體系的需求，在實(shí)施客戶關(guān)系管理制度前，各個(gè)部門都要接受培訓(xùn)，熟悉其運(yùn)作需求。其次，要加強(qiáng)信息化建設(shè)?？蛻絷P(guān)系管理系統(tǒng)必須強(qiáng)化資訊科技，以電話、網(wǎng)絡(luò)、電子郵件、傳真等方式與客戶進(jìn)行有效的交流，以即時(shí)更新客戶資訊，并通過(guò)客戶關(guān)系管理系統(tǒng)即時(shí)維護(hù)客戶資訊，通過(guò)有效的資訊交流與傳達(dá)，充分利用客戶關(guān)系管理系統(tǒng)的潛力。

3.4?重視風(fēng)險(xiǎn)，避免資金鏈斷裂

制造業(yè)企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，就是要全面地識(shí)別各種可能影響資金安全的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行預(yù)防。首先，必須建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，并與公司發(fā)展計(jì)劃相結(jié)合，采取全面風(fēng)險(xiǎn)管理、全面預(yù)算管理等方法，以達(dá)到有效管理風(fēng)險(xiǎn)的目的。企業(yè)在掌握貨幣資金的使用狀況后，運(yùn)用定量和定性的方法，對(duì)影響資金運(yùn)用的各個(gè)因素進(jìn)行分析。其次，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和影響程度進(jìn)行深入的分析，并提出相應(yīng)的控制策略。風(fēng)險(xiǎn)回避的方法。比如，對(duì)信用等級(jí)低的客戶，要盡量避免賒賬，以避免客戶無(wú)法收回貨款的風(fēng)險(xiǎn)。在采取某種手段可以減少風(fēng)險(xiǎn)影響的情況下，采用風(fēng)險(xiǎn)管理方法進(jìn)行處理。比如，對(duì)企業(yè)進(jìn)行定期的貨幣資金清查，以避免賬目不符。

4?制造業(yè)企業(yè)資金管理的保障措施

4.1?加強(qiáng)人員的保障

在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，要使所有的生產(chǎn)、員工都建立起價(jià)值鏈的觀念，認(rèn)識(shí)到資金的管理是要加強(qiáng)與外部供應(yīng)商、客戶的關(guān)系所決定的，只有通過(guò)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的控制，才能提高資金的管理效果。所以，企業(yè)必須從價(jià)值鏈的角度來(lái)理解資金經(jīng)營(yíng)在企業(yè)中的重要作用。

4.2?優(yōu)化企業(yè)的管理制度

在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)的資金管理系統(tǒng)可以有效地對(duì)資金進(jìn)行合理的分配和控制，而企業(yè)必須意識(shí)到企業(yè)的資金總量是有限的，要使有限的資金得到最大限度的利用，就必須對(duì)資金進(jìn)行合理的分配，這就需要建立健全的資金管理體系，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的資金管理，提高企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)效率，幫助企業(yè)獲得更多的利潤(rùn)，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

5?結(jié)論

在生產(chǎn)企業(yè)的采購(gòu)、銷售中，資金的運(yùn)用是企業(yè)資金的有效運(yùn)用，直接關(guān)系到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理，也關(guān)系到企業(yè)的利潤(rùn)。因此，文章以制造企業(yè)的資金管理為切入點(diǎn)，運(yùn)用價(jià)值鏈理論控制生產(chǎn)企業(yè)的資金，可以有效地改善生產(chǎn)企業(yè)的資金管理。在我國(guó)制造業(yè)企業(yè)發(fā)展的道路上，必須根據(jù)其自身的實(shí)際情況，不斷完善其融資管理制度，以確保其在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存和發(fā)展。

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［作者簡(jiǎn)介］陳蓓蕾（1989—），女，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：中小企業(yè)管理。