顧楠

在經(jīng)濟全球化和數(shù)字化的背景下，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成為企業(yè)經(jīng)營管理中不可忽視的重要環(huán)節(jié)。隨著稅務(wù)管理體制改革的不斷深化和稅務(wù)政策的不斷調(diào)整，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險也日益復(fù)雜和多樣化。為了更好地應(yīng)對這些風(fēng)險，企業(yè)需要不斷優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險管理措施，提高稅務(wù)合規(guī)性和風(fēng)險防控能力。本文以“金稅四期”為基礎(chǔ)，深入分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理優(yōu)化措施。

稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營過程中常見的風(fēng)險，在“金稅四期”視域下，企業(yè)的稅務(wù)工作復(fù)雜性更高，優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險管理可以幫助企業(yè)避免稅務(wù)違法行為，減少可能面臨的罰款和處罰，降低企業(yè)的經(jīng)濟損失，提高企業(yè)的盈利能力，并為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性

（一）有利于保護企業(yè)利益

稅務(wù)風(fēng)險管理可以幫助企業(yè)遵守稅務(wù)法規(guī)，避免違法行為的發(fā)生。通過建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理體系，企業(yè)可以及時了解和掌握稅法的最新變化，確保納稅行為合法合規(guī)，避免不必要的風(fēng)險和損失。稅務(wù)風(fēng)險管理可以幫助企業(yè)優(yōu)化稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)。通過對稅務(wù)風(fēng)險進行全面的評估和分析，企業(yè)可以找到合適的稅務(wù)籌劃方案，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力。

（二）提升企業(yè)管理水平

稅務(wù)風(fēng)險管理可以提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。稅務(wù)風(fēng)險管理需要企業(yè)對自身的財務(wù)狀況進行全面的了解和分析，包括稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制等。通過對財務(wù)狀況的深入分析，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的財務(wù)問題，提高財務(wù)管理水平，確保企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。在市場競爭激烈的環(huán)境下，企業(yè)需要不斷提升自身的競爭力，稅務(wù)風(fēng)險管理可以幫助企業(yè)降低稅務(wù)成本，提高利潤率。通過合理的稅務(wù)籌劃和風(fēng)險控制，企業(yè)可以減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提高資金利用效率，從而增強企業(yè)的競爭力。

（三）優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

通過稅務(wù)風(fēng)險管理，企業(yè)可以更好地規(guī)避和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險，從而優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。企業(yè)可以通過合理的稅務(wù)籌劃，合法地降低稅負(fù)，提高盈利能力。例如，通過合理利用稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以減少稅收支出，從而釋放更多的資金用于技術(shù)研發(fā)、市場拓展等方面，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。稅務(wù)風(fēng)險管理可以幫助企業(yè)建立健全稅務(wù)合規(guī)體系，確保企業(yè)在納稅過程中遵守稅法規(guī)定，避免因違法行為而面臨的罰款和法律風(fēng)險。通過建立內(nèi)部控制機制、加強稅務(wù)培訓(xùn)和監(jiān)督等措施，企業(yè)可以提高稅務(wù)合規(guī)水平，增強企業(yè)的信譽度。

二、金稅四期概述及其對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的影響

（一）金稅四期概述

金稅四期是指中國稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的第四個版本，是在金稅三期的基礎(chǔ)上進行升級和改進的。金稅四期的主要目標(biāo)是進一步提高稅務(wù)管理的效率和質(zhì)量，推動稅收征管理現(xiàn)代化。相較于金稅三期，四期的主要特點包括：

1. 更全面的監(jiān)控：金稅四期將代扣代繳、社保、非稅收入等業(yè)務(wù)模塊全部納入管控，相關(guān)業(yè)務(wù)未及時申報或更新都可能引發(fā)稽核風(fēng)險。

2. 數(shù)據(jù)共享：金稅四期實現(xiàn)了稅務(wù)部門與其他政府部門及銀行的數(shù)據(jù)共享，提高了稅務(wù)管理的準(zhǔn)確性和效率。

3.信息核查：企業(yè)的登記注冊信息、納稅狀態(tài)及各主要負(fù)責(zé)人聯(lián)系方式實時登記并聯(lián)動更新。

4. 業(yè)務(wù)流程優(yōu)化：金稅四期對稅務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)進行了優(yōu)化和改進，通過數(shù)據(jù)上傳云服務(wù)，實現(xiàn)智能監(jiān)管和智能辦稅，提高了辦稅效率和服務(wù)質(zhì)量。

（二）金稅四期對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的影響

1.提高稅務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性

金稅四期系統(tǒng)通過實時數(shù)據(jù)傳輸和自動化處理，能夠大大提高稅務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，從三期的“以票管稅”跨越到“以數(shù)管稅”。傳統(tǒng)的稅務(wù)管理系統(tǒng)往往需要企業(yè)手動填寫紙質(zhì)申報表格，容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)錄入錯誤或遺漏的情況。金稅四期系統(tǒng)通過與企業(yè)的財務(wù)軟件對接，可以直接獲取企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)，避免了手動錄入的錯誤，從根本上提高了稅務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

2.加強稅務(wù)合規(guī)管理

在金稅四期和全電發(fā)票實施后，稅務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)了稅務(wù)數(shù)據(jù)的實時傳輸和處理，監(jiān)管部門通過對共享數(shù)據(jù)的綜合分析，實時監(jiān)控企業(yè)的納稅情況，對于異常情況可以及時發(fā)現(xiàn)和處理。企業(yè)也能夠通過電子稅務(wù)局及時接收稅務(wù)風(fēng)險提醒并采取相應(yīng)的風(fēng)險管理措施。這種實時監(jiān)控和反饋機制有效地降低了企業(yè)的違法風(fēng)險，促使企業(yè)更加注重稅務(wù)合規(guī)管理。

3.優(yōu)化稅務(wù)管理流程

金稅四期通過引入先進的信息技術(shù)，實現(xiàn)了稅務(wù)管理流程的數(shù)字化和自動化。企業(yè)可以在電子申報系統(tǒng)中實現(xiàn)在線申報、在線繳稅等操作，大大簡化了稅務(wù)申報流程。在申報過程中系統(tǒng)通過大數(shù)據(jù)分析對企業(yè)進行風(fēng)險提示，這不僅提高了企業(yè)的申報效率，減少了人力資源的投入，還降低了申報過程中的錯誤率，減少了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理面臨的挑戰(zhàn)

（一）技術(shù)和數(shù)據(jù)管理方面的挑戰(zhàn)

隨著金稅四期的推行和電子發(fā)票的全面鋪開，企業(yè)需要投入大量的時間和資源培訓(xùn)員工和更新現(xiàn)有的稅務(wù)流程。這對于一些規(guī)模較小的企業(yè)來說可能是一個巨大的挑戰(zhàn)。因為他們可能沒有足夠的資金和人力應(yīng)對這種變化。金稅四期的推行也意味著企業(yè)需要更加精確地管理和報告稅務(wù)數(shù)據(jù)。這要求企業(yè)具備高度的數(shù)據(jù)管理能力，包括數(shù)據(jù)的收集、存儲、分析和報告等方面。然而，許多企業(yè)可能缺乏這方面的經(jīng)驗和技術(shù)能力，導(dǎo)致面臨數(shù)據(jù)管理方面的挑戰(zhàn)。此外，金稅四期的推行還要求企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)進行更加緊密的數(shù)據(jù)交換和合作。這意味著企業(yè)需要建立起高效的數(shù)據(jù)傳輸和共享機制，以確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。然而，這也對企業(yè)的技術(shù)和數(shù)據(jù)管理能力提出了更高的要求。

（二）法律和政策變化帶來的挑戰(zhàn)

隨著稅法和相關(guān)政策的不斷調(diào)整和更新，企業(yè)需要不斷了解和適應(yīng)新的法律法規(guī)，以確保自身的稅務(wù)合規(guī)性。這需要企業(yè)及時了解新政策的內(nèi)容和影響，并及時調(diào)整自身的稅務(wù)籌劃和操作方式。法律和政策的變化也可能導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險的增加。例如，稅收政策的調(diào)整可能導(dǎo)致企業(yè)的稅負(fù)增加，或者出現(xiàn)新的稅務(wù)風(fēng)險點。企業(yè)需要及時評估和應(yīng)對這些風(fēng)險，以避免可能的稅務(wù)糾紛和罰款。法律和政策的變化還可能導(dǎo)致企業(yè)需要調(diào)整其稅務(wù)籌劃和運營模式。例如，某些政策的調(diào)整可能使原先的稅務(wù)優(yōu)惠政策不再適用，企業(yè)需要重新評估和調(diào)整自身的稅務(wù)籌劃，以確保符合新的法律和政策要求。

（三）內(nèi)部控制和人員培訓(xùn)方面的挑戰(zhàn)

金稅四期的實施使企業(yè)需要對稅務(wù)數(shù)據(jù)進行更加精細(xì)化的管理和控制。因此需要建立起一套完善的內(nèi)部控制機制，以確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性；隨著金稅系統(tǒng)不斷更新，企業(yè)的辦稅人員需要不斷學(xué)習(xí)和更新專業(yè)知識，以適應(yīng)新的稅務(wù)管理要求。

四、優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的措施

（一）加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系

在加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系方面，企業(yè)可以建立完善的內(nèi)部控制制度，包括明確的崗位職責(zé)、權(quán)限分配和審批流程，確保與稅務(wù)相關(guān)的決策和操作符合法律法規(guī)的要求。要加強內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價。通過內(nèi)部審計、風(fēng)險評估和自查等方式，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題和風(fēng)險。

（二）提高稅務(wù)合規(guī)意識和培訓(xùn)

在“金稅四期”視域下，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的優(yōu)化措施之一是提高稅務(wù)合規(guī)意識和培訓(xùn)。對于中等規(guī)模以上的企業(yè)來說，主要的涉稅風(fēng)險往往存在于日常生產(chǎn)經(jīng)營活動、企業(yè)內(nèi)控管理和“三重一大”事項決策中。為了確保企業(yè)在稅務(wù)方面的合規(guī)性，企業(yè)應(yīng)該加強各重要崗位對稅法法規(guī)的學(xué)習(xí)和理解。建立健全稅務(wù)合規(guī)制度和流程，明確稅務(wù)合規(guī)的責(zé)任和義務(wù)。這包括制定稅務(wù)合規(guī)的工作流程和標(biāo)準(zhǔn)，明確各部門的職責(zé)和權(quán)限，確保稅務(wù)合規(guī)工作的順利進行。

加強對員工的稅務(wù)培訓(xùn)和教育。通過組織稅務(wù)培訓(xùn)課程和講座，提高員工對稅法法規(guī)的了解和掌握，增強他們的稅務(wù)合規(guī)意識。此外，企業(yè)還可以通過內(nèi)部培訓(xùn)、企業(yè)文化建設(shè)等方式不斷強化稅務(wù)合規(guī)的重要性，使員工將稅務(wù)合規(guī)作為一種自覺行為。

優(yōu)化稅務(wù)數(shù)據(jù)管理和技術(shù)支持。企業(yè)可以通過建立完善的稅務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對稅務(wù)數(shù)據(jù)的全面、準(zhǔn)確、及時的管理。這包括建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集、錄入、存儲和分析平臺，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和完整性。同時，通過數(shù)據(jù)分析和挖掘技術(shù)，深入了解自身稅務(wù)情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險。如某銀行開發(fā)的發(fā)票云服務(wù)，通過云服務(wù)平臺接入企業(yè)財務(wù)平臺系統(tǒng)。利用云計算和移動技術(shù)，實現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)的實時共享和遠(yuǎn)程訪問，能夠?qū)崿F(xiàn)快捷查驗、發(fā)票支付、發(fā)票開具、檔案管理等涵蓋發(fā)票全生命周期管理的企業(yè)服務(wù)。同時依托銀行體系，將資金交易、發(fā)票開具緊密結(jié)合，為后期融資需求提供強大數(shù)據(jù)支持。新技術(shù)的導(dǎo)入，極大地提高了稅務(wù)管理的效率和準(zhǔn)確性。

（四）加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通和合作

企業(yè)應(yīng)與稅務(wù)機關(guān)保持密切聯(lián)系，主動參加稅務(wù)機關(guān)及相關(guān)行業(yè)協(xié)會組織的座談會、通報會和政策宣講會等，及時了解稅務(wù)政策和法規(guī)的變化，以便及時調(diào)整自身的稅務(wù)籌劃和風(fēng)險管理措施。積極與稅務(wù)機關(guān)共同開展稅務(wù)培訓(xùn)、審計評估和研討活動，提高企業(yè)員工的稅務(wù)意識和稅法素養(yǎng)。通過合作，企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)可以形成良性互動的關(guān)系，共同維護稅收秩序和企業(yè)的合法權(quán)益。稅務(wù)機關(guān)能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)政策解讀和指導(dǎo)，幫助企業(yè)遵守稅務(wù)法規(guī)，避免稅務(wù)風(fēng)險。同時，稅務(wù)機關(guān)也可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)的稅務(wù)違法行為，促使企業(yè)加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，提高稅務(wù)合規(guī)水平。

結(jié)語：

隨著“金稅四期”系統(tǒng)的推廣和應(yīng)用，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理面臨著新的機遇和挑戰(zhàn)。為了更好地應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)需要采取一系列的優(yōu)化措施。為此，企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部稅務(wù)管理，建立健全稅務(wù)制度和流程，確保稅務(wù)合規(guī)性。企業(yè)還應(yīng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與合作，及時解決稅務(wù)問題，減少稅務(wù)糾紛的發(fā)生。要加強對稅務(wù)風(fēng)險的預(yù)警和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對潛在的稅務(wù)風(fēng)險。通過以上措施的實施，可以有效降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，提高稅務(wù)管理水平。