黃宏深

摘 要：隨著信息技術的不斷發(fā)展和應用，稅務數字化轉型已經成為各個領域普遍推進的方向。稅務數字化轉型對企業(yè)具有重要的背景和意義，能夠提高管理效率，降低成本，提高競爭力，確保合規(guī)經營。同時，數字化轉型是企業(yè)實現信息化、智能化的重要手段，能夠為企業(yè)提供更多的發(fā)展機遇。

關鍵詞：稅務；數字化轉型；稅務管理

隨著信息技術的不斷發(fā)展和應用，稅務數字化轉型已經成為各個領域普遍推進的方向。對于企業(yè)來說，稅務數字化轉型的重要性不言而喻。數字化轉型能夠提高稅務管理效率、降低成本、提高市場競爭力和確保合規(guī)經營。然而，數字化轉型也帶來了一系列的挑戰(zhàn)，包括技術和人員投入、數據質量保障和風險管控等方面。因此，企業(yè)需要積極應對稅務數字化轉型帶來的挑戰(zhàn)，加強管理和技術能力，推進業(yè)務流程改革和管理創(chuàng)新，提高數字化轉型的效率和質量。

一、稅務數字化的演變過程

金稅工程，是我國稅務部門推行的一項數字化稅務管理系統(tǒng)，是吸收國際先進經驗，運用高科技手段結合我國增值稅管理實際設計的高科技管理系統(tǒng)，目前已經發(fā)展到第四代金稅系統(tǒng)。金稅一期：初步嘗試計算機管稅。1994年開始推行，主要采用計算機化稅務管理，實現了稅務管理的初步數字化。金稅二期：經驗管稅過渡到以票控稅。1998年開始啟動，主要通過建設稅收數據中心，實現了稅務數據的集中管理和共享，加強了稅務管理的數字化和信息化水平。金稅三期：進一步強化發(fā)票監(jiān)管。2016年全面上線，主要通過全國聯網的稅務網絡，實現了稅務管理的數字化、智能化和自動化，稅務管理變得更加高效和便捷。金稅四期：開啟“以數治稅”新時代。2020年準備啟動，并在2022年12月31日前全面執(zhí)行。主要通過推行智能稅務系統(tǒng)，實現“稅費”全數據、全業(yè)務、全流程的“云化”打通，為智能辦稅、智慧監(jiān)管提供條件和基礎，實現“以票控稅”向“以數治稅”的轉變。

金稅四期將推進稅企直連與稅企共治的理念，其中發(fā)票與財稅數據的系統(tǒng)對接、涉稅管理流程的融合、風險分析的相互協(xié)同、信用體系、內部稅務局等建設將成為重點。作為企業(yè)數字化轉型的重要組成部分，數字化稅務管理能夠對企業(yè)實現業(yè)財稅一體化的端到端全業(yè)務流程的數字化轉型提供有力支持。企業(yè)應主動擁抱數字化稅務管理的大趨勢，盡快實施數字化稅務信息化體系建設，更好支撐企業(yè)從提升業(yè)務運營效率、風險管控到數據價值挖掘的遞進式發(fā)展。

二、稅務數字化轉型對企業(yè)稅務管理的影響

（一）對稅務申報的影響

稅務數字化轉型是近年來稅務領域的一大趨勢，其對企業(yè)的稅務申報方式和效率產生了顯著影響。其中，電子發(fā)票和電子稅務局全面推廣是數字化轉型的重要組成部分，對企業(yè)的稅務申報方式產生了重要影響。電子發(fā)票的推廣使得企業(yè)可以實現電子化管理，方便企業(yè)實現銷售和采購的管理，減輕了紙質發(fā)票的管理成本和工作量。同時，電子發(fā)票可以提高稅務部門對企業(yè)開票的監(jiān)管，保證了稅收的合法性和公正性。電子稅務局全面推廣也為企業(yè)提供了更加便捷的稅務申報方式。通過網絡和電子設備，企業(yè)可以隨時隨地查詢和提交稅務信息，減少了稅務申報的時間和成本，并提高了申報的準確性和及時性。

（二）對納稅管理的影響

稅務數字化轉型可以實現稅務部門和其他政府部門之間的數據共享，實現數據一體化管理。企業(yè)可以通過網絡、互聯網等渠道，直接查詢相關數據，避免了多次申報和查詢的重復工作，提高了管理效率。稅務數字化轉型可以實現對企業(yè)的稅收數據實時監(jiān)控和管理。稅務部門可以通過網絡平臺或者大數據技術，對企業(yè)的財務數據、納稅記錄等進行全面監(jiān)控，及時發(fā)現問題，提醒企業(yè)糾正錯誤，減少稅務風險。企業(yè)需要進一步提高數字化和智能化的水平，積極采用新技術、新模式，提高稅務管理的效率和質量。稅務數字化的演變過程主要表現為從計算機化到信息化、再到智能化的過程，稅務管理變得越來越高效和智能化，對于企業(yè)的影響也日益凸顯。企業(yè)需要不斷提高數字化和智能化的水平，適應稅務管理的數字化、智能化和自動化的發(fā)展趨勢，提高稅務申報和繳納的效率和準確性，降低稅務風險，從而更好地推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。隨著國內外市場的競爭加劇，企業(yè)需要更加高效的稅務管理，提高管理效率和降低成本，提高市場競爭力。稅務政策的不斷變化，需要企業(yè)及時了解政策信息，及時申報納稅，確保合規(guī)經營。隨著信息技術的不斷發(fā)展，數字化、網絡化的稅務管理手段已經成為發(fā)展趨勢，數字化轉型是企業(yè)實現信息化、智能化的重要手段。

（三）對稅務合規(guī)的影響

稅務數字化轉型可以實現對企業(yè)的財務數據、申報數據等信息的實時監(jiān)控和管理。稅務部門可以通過數字化技術對企業(yè)的稅務數據進行實時監(jiān)控，發(fā)現異常情況，及時采取措施，保證企業(yè)的合規(guī)性。稅務數字化轉型可以實現稅務部門與其他政府部門之間的數據共享。稅務部門可以通過數據共享平臺，共享企業(yè)的財務數據和申報數據，協(xié)同管理企業(yè)的稅務合規(guī)問題，降低企業(yè)的稅務風險。稅務數字化轉型可以實現自動化納稅，企業(yè)只需要在系統(tǒng)中填寫相關信息，就可以實現自動計算稅款和申報稅務。自動化納稅可以大大減少企業(yè)的申報錯誤率和納稅成本，同時提高了納稅的準確性。稅務數字化轉型可以實現對企業(yè)的財務數據、申報數據等信息的精確分析和管理，有效減少企業(yè)的違規(guī)行為，提高企業(yè)的合規(guī)性。

（四）對稅務審計的影響

稅務數字化轉型推動了稅務部門信息化建設，稅務部門可以更加方便地獲取企業(yè)的納稅數據。同時，通過對大量數據進行分析，稅務部門可以更快、更準確地找出企業(yè)可能存在的稅務風險點，加強對企業(yè)的監(jiān)管。數字化審計工具的使用使得稅務審計的程序更加自動化，從而提高了審計效率和準確性。審計人員可以利用數字化工具，實現數據的批量導入、自動化分析和風險點的識別，減少了手工操作的時間和錯誤率。數字化審計工具的使用不僅可以提高審計效率，還可以降低審計成本和難度。數字化審計工具可以對大量的數據進行快速處理，通過算法自動化地發(fā)現異常數據，從而減少了審計人員的工作量，同時也可以減少人為的審計錯誤和漏洞。隨著稅務數字化轉型的推進，稅務部門對企業(yè)的監(jiān)管更加嚴格，企業(yè)必須保證自身的財務數據的真實性和準確性，否則可能會面臨處罰和罰款。

三、企業(yè)稅務數字化轉型的挑戰(zhàn)

（一）數字化轉型需要的技術和人員投入

為實現稅務數字化轉型，需要建設數字化平臺。該平臺應該支持企業(yè)在線申報、查詢、審批等業(yè)務，并且具備數據共享、實時監(jiān)控等功能。平臺建設需要涉及互聯網、云計算、大數據等技術，需要投入相應的技術成本。數字化轉型需要投入相應的數據處理和分析技術，以實現對企業(yè)的財務數據、申報數據等信息的全面、深入的審計和管理。這涉及機器學習、自然語言處理、數據挖掘等技術的應用，需要投入相應的技術成本。數字化轉型需要培訓和招聘一批專業(yè)的技術人員，以應對數字化轉型帶來的技術挑戰(zhàn)。這包括計算機科學、信息技術、數據分析等相關專業(yè)人才的培訓和招聘，需要投入相應的人力資源成本。數字化轉型需要升級和更新相關設備和設施。

（二）對傳統(tǒng)業(yè)務流程的調整和變革

稅務數字化轉型對傳統(tǒng)業(yè)務流程的調整和變革是不可避免的。數字化轉型會對傳統(tǒng)的納稅申報、納稅管理、審計監(jiān)督等業(yè)務流程帶來影響，企業(yè)需要根據數字化轉型的需求，調整和變革傳統(tǒng)業(yè)務流程，以適應數字化轉型的需求。傳統(tǒng)的納稅申報流程多采用紙質申報方式，而數字化轉型可以實現在線申報、查詢、審批等業(yè)務。企業(yè)需要建立相應的數字化平臺，實現在線申報和審批，采用數字簽名等技術實現電子認證和電子簽章，提高納稅申報的效率和準確性。傳統(tǒng)的納稅管理流程多采用手工錄入和紙質檔案方式，而數字化轉型可以實現對企業(yè)稅務數據的實時監(jiān)控和管理。企業(yè)需要建立數字化平臺，實現數據共享和實時監(jiān)控，加強數據質量保障和風險管控，提高納稅管理的效率和準確性。傳統(tǒng)的審計監(jiān)督流程多采用人工審計和報告方式，而數字化轉型可以實現對企業(yè)稅務數據的數字化審計和分析。企業(yè)需要采用數據分析和挖掘技術，實現數字化審計和分析，提高審計的效率和精度，降低企業(yè)的稅務風險。

四、應對稅務數字化轉型挑戰(zhàn)的有效措施

（一）提高數字化技術能力和管理能力

在稅務數字化轉型中，提高數字化技術能力和管理能力是非常重要的。企業(yè)需要具備相應的技術和管理能力，才能順利進行數字化轉型，實現數字化轉型的目標。企業(yè)應該通過組織培訓和學習，提高員工的數字化技術能力，培養(yǎng)和引進具有數字化技術能力的人才。企業(yè)可以通過咨詢公司或專業(yè)機構的支持，獲取數字化轉型的相關信息和技術支持，幫助企業(yè)提高數字化技術能力。企業(yè)可以通過技術合作和交流，獲取數字化技術的最新發(fā)展動態(tài)，提高數字化技術能力。企業(yè)應該建立專門的數字化轉型管理團隊，負責數字化轉型的規(guī)劃、實施和管理。企業(yè)應該制定數字化轉型的管理制度，明確數字化轉型的目標、流程和責任，建立相應的監(jiān)控和評估機制，保證數字化轉型的順利進行。企業(yè)應該加強與稅務部門的合作，獲取稅務數字化轉型的最新政策和動態(tài)，及時了解稅務數字化轉型的相關要求和措施，提高管理能力。例如，某企業(yè)采用智能物流系統(tǒng)來優(yōu)化倉儲碼頭的運營管理，從而提高數字化技術能力和管理能力。智能物流系統(tǒng)可以將人工智能、大數據、物聯網等技術應用到物流運營管理中，提高倉儲碼頭企業(yè)的運營效率和精度，降低運營成本和風險。通過智能識別、分類、分揀和存儲貨物，實現倉儲管理的數字化和自動化。該系統(tǒng)可以減少人工操作和紙質文檔，降低倉儲成本和人力成本。通過智能調度和路線規(guī)劃，優(yōu)化運輸流程，減少運輸成本和時間，提高運輸效率和精度。該系統(tǒng)可以實現對運輸過程的實時監(jiān)控和預警，減少運輸風險。通過智能化的客戶服務系統(tǒng)，實現對客戶需求的及時響應和處理，提高客戶滿意度和忠誠度。該系統(tǒng)可以幫助企業(yè)了解客戶需求和偏好，優(yōu)化客戶服務模式和產品設計，提高市場競爭力。

（二）加強數據安全和風險管理

在稅務數字化轉型過程中，加強數據安全和風險管理是非常重要的。稅務數據涉及企業(yè)的財務信息和稅務數據等敏感信息，如果不加以保護，會造成極大的經濟和信譽損失。企業(yè)應該建立完整的數據安全管理體系，制定相關的安全政策和規(guī)范，明確數據安全管理的職責和流程。企業(yè)應該采用先進的網絡安全技術，加強網絡安全防護，防范網絡攻擊、黑客入侵等安全風險。企業(yè)應該采用安全的數據存儲和傳輸方式，對數據進行加密和安全傳輸，保證數據的安全性。企業(yè)應該加強員工的安全意識教育，加強員工對數據安全的認識和理解，防范員工泄露數據和被攻擊的風險。企業(yè)應該建立風險評估和防范機制，對數字化轉型過程中的風險進行評估和分析，及時發(fā)現和處理風險事件，減少數據泄露和被攻擊的風險。

結束語

稅務數字化轉型對企業(yè)稅務管理帶來了影響和挑戰(zhàn)。數字化轉型需要投入技術和人員資源，需要加強數據質量保障和風險管控，同時也需要調整和變革傳統(tǒng)的業(yè)務流程。然而，數字化轉型也帶來了諸多機遇，能夠提高管理效率、降低成本、提高市場競爭力和確保合規(guī)經營。因此，企業(yè)需要積極應對數字化轉型的挑戰(zhàn)，提高管理和技術能力，推進業(yè)務流程改革和管理創(chuàng)新，加強數據安全和風險管理，為數字化轉型提供保障和支持。同時，政府部門也應加強對數字化轉型的指導和支持，為企業(yè)提供更好的政策環(huán)境和服務支持。在數字化轉型的大背景下，企業(yè)應積極把握機遇，推動數字化轉型，提高企業(yè)的管理效率和競爭力，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻。

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