雷超

摘 要：醫(yī)藥商貿企業(yè)近年來發(fā)展較快，與各類商戶的資金往來日益密切，做好營運資金管理，對提升企業(yè)效益有積極意義。日常流動資金，即營運資金，醫(yī)藥商貿企業(yè)整個經(jīng)營活動的順利開展，是營運資金合理規(guī)劃的結果?，F(xiàn)階段，多數(shù)醫(yī)藥商貿企業(yè)重點關注營運資金的管理工作，隨著長期的改進和完善，我國醫(yī)藥商貿企業(yè)的營運資金管理質量不斷提升，醫(yī)藥商貿企業(yè)持續(xù)充當醫(yī)藥市場、醫(yī)藥制造行業(yè)的中間鏈條。應積極響應政策指導，持續(xù)優(yōu)化和改進營運資金管理方案，進而提高企業(yè)經(jīng)濟效益。但現(xiàn)階段醫(yī)藥商貿企業(yè)的營運資金管理，仍有較為廣闊的發(fā)展空間，因此本文側重分析營運資金在醫(yī)藥商貿企業(yè)的重要作用，結合當前管理問題，提出針對性解決策略，以期為醫(yī)藥商貿企業(yè)的財務管理工作，提供精準數(shù)據(jù)支持。

關鍵詞：營運資金管理；特點；策略；醫(yī)藥商貿企業(yè)

醫(yī)藥商貿企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展命脈是營運資金，保證營運資金管理的合理性，是實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的不竭動力。當前我國市場環(huán)境復雜，再加上政策、市場環(huán)境、經(jīng)濟活動等因素的影響，醫(yī)藥商貿企業(yè)的投融資活動、經(jīng)營活動均受到影響，醫(yī)藥商貿企業(yè)在應對市場壓力的同時，也有新的機遇。作為服務于民生的健康產(chǎn)業(yè)，醫(yī)藥商貿企業(yè)有穩(wěn)定社會秩序，推動社會發(fā)展的作用。因此加強該類企業(yè)的營運資金管理，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)活動，優(yōu)化營運資金的管理方案，有利于充分發(fā)掘企業(yè)潛力，并幫助醫(yī)藥商貿企業(yè)高速發(fā)展。

一、醫(yī)藥商貿企業(yè)營運資金管理概述

（一）營運資金管理內涵

流動資產(chǎn)－流動負債=營運資金。通過計算醫(yī)藥商貿企業(yè)的營運資金，能直觀體現(xiàn)企業(yè)的償債能力，流動資產(chǎn)與流動負債相等，說明營運資金的提供方式為流動負債融資。流動資產(chǎn)＞流動負債，說明營運資金中的凈流動資產(chǎn)是由利潤份額、長期負債提供的。

（二）營運資金管理概述

波動性流動資金、永久性流動資金是醫(yī)藥商貿企業(yè)營運資金的兩種主要類型，波動性流動資金是指短期內可償還的負債及臨時性負債等，這類資金具有較強的波動性。永久性流動資金，包括存貨、投資等，這類營運資金具有規(guī)律性和穩(wěn)定性。醫(yī)藥商貿企業(yè)需要合理協(xié)同波動性和永久性營運資金管理方案，落實應收賬款、采購款項等資金管理，通過多元化方式，實現(xiàn)醫(yī)藥商貿企業(yè)營運資金的高效管理。

（三）醫(yī)藥商貿企業(yè)營運資金管理的特點

營運資金來源于企業(yè)經(jīng)營活動，其特點為：（1）周轉時間短。醫(yī)藥商貿企業(yè)的營運資金具有流動性，但只能在短期內周轉，如短期商業(yè)借款、短期外部融資等，也有醫(yī)藥商貿企業(yè)將流動資金使用時間延長到一年，同時借助外部融資增加企業(yè)的流動資金。（2）多樣化的資金來源。醫(yī)藥商貿企業(yè)的營運資金來源多樣，可通過預收款項、應收賬款、短期投資等方式增加營運資金，維持企業(yè)的正常生產(chǎn)與經(jīng)營。（3）波動性強。營運資金的流動性較強，為保證醫(yī)藥商貿企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，企業(yè)有必要增加營運資金額度，可通過資產(chǎn)變現(xiàn)、外部投融資、拓展銷售渠道等方式增加營運資金，而不同措施的實施都會導致營運資金出現(xiàn)較大波動。（4）實物形態(tài)異變。醫(yī)藥商貿企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，營運資金會通過不同實物形態(tài)表現(xiàn)出來，以采購過程為例，營運資金用于購買原材料，原材料經(jīng)過生產(chǎn)加工形成新的藥品，完成原材料形態(tài)向銷售形態(tài)轉化，銷售活動完成后，又轉化為應收賬款或現(xiàn)金。營運資金在整個生產(chǎn)活動中，以多種多樣的實物形態(tài)存在著，并共同服務于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

二、醫(yī)藥商貿企業(yè)營運資金管理的問題

（一）采購環(huán)節(jié)的營運資金管理問題

采購環(huán)節(jié)是醫(yī)藥商貿企業(yè)營運資金管理的首要環(huán)節(jié)，應付款項額度過度增加、原材料周轉周期長，是導致采購環(huán)節(jié)營運資金管理問題的主要原因。近年來，我國很多醫(yī)藥商貿企業(yè)不斷擴大自身規(guī)模，各大藥房需要大量藥品支撐正常運營，醫(yī)藥商貿企業(yè)也需采購大量原材料用于制作藥品，隨著規(guī)模增大，企業(yè)應付款項隨之增加，導致供應商資金被過度占用。充足的原材料，是保證醫(yī)藥商貿企業(yè)正常運營的關鍵，醫(yī)藥企業(yè)在傳統(tǒng)管理中，常出現(xiàn)大批量采購同一原材料的情況，營運資金積壓在原材料中，導致企業(yè)無法抽調資金用于其他經(jīng)營活動，企業(yè)資金鏈斷裂風險較高。

（二）生產(chǎn)環(huán)節(jié)的營運資金管理問題

生產(chǎn)環(huán)節(jié)是醫(yī)藥商貿企業(yè)營運資金管理的重要環(huán)節(jié)，當生產(chǎn)環(huán)節(jié)的其他應收款占比較高，且應收款增長速度超過營業(yè)收入，將嚴重影響醫(yī)藥商貿企業(yè)的營運資金。加上生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的保證金、對供應商的銷售折讓過度提高，都會占用大量的營運資金，企業(yè)無法及時收回應收款項，導致企業(yè)資金周轉率下降。若任由上述情況持續(xù)發(fā)展，醫(yī)藥商貿企業(yè)的資金周轉難度會持續(xù)增大，也導致生產(chǎn)經(jīng)營活動的風險提高。

（三）營銷環(huán)節(jié)的營運資金管理問題

醫(yī)藥商貿企業(yè)的營銷環(huán)節(jié)中的營運資金管理問題包括應收賬款規(guī)模大、忽略賬款回收管理、存貨周期長等。當企業(yè)營銷環(huán)節(jié)中應收賬款增加速度大于營業(yè)收入，會不斷擴大營銷環(huán)節(jié)的營銷賬款規(guī)模，企業(yè)無法兼顧大量的營銷賬款收回工作，理論上看營銷規(guī)模越大，應收賬款越多，但實際情況卻不容樂觀，將導致營銷應收賬款出現(xiàn)“虛假繁榮”的情況。部分醫(yī)藥商貿企業(yè)為預防銷售過快的情況，將大量營運資金用于存貨，大量庫存藥品一時間無法快速賣出，導致存貨周轉時間長，若營銷環(huán)節(jié)企業(yè)發(fā)生資金危機，企業(yè)為調用資金可能會采用打折售賣藥品的方式，從而導致存貨損失。

三、醫(yī)藥商貿企業(yè)營運資金管理的改進策略

（一）強化營運資金的管理意識

醫(yī)藥商貿企業(yè)在財務管理過程中，應不斷強化管理人員的營運資金管理理念，轉變企業(yè)管理者的傳統(tǒng)思想，進而奠定醫(yī)藥商貿企業(yè)營運資金管理的基礎。第一，企業(yè)管理者要積極學習系統(tǒng)化的財務知識，重視營運資金管理在醫(yī)藥商貿企業(yè)財務管理中的作用，由上到下不斷滲透營運資金管理理念，促使醫(yī)藥商貿企業(yè)全體員工增強資金管控意識。第二，在營運資金管理理念的指導下，醫(yī)藥商貿企業(yè)需加快構建財務制度體系，當財務制度更新后應立即培訓財務相關工作人員，在各財務管理環(huán)節(jié)中，滲透營運資金管理制度體系。同時同步培訓財務工作人員，不斷提高財務人員的綜合能力，確保財務人員能夠落實營運資金的管理工作。第三，從頂層入手，強化高層管理者對營運資金的認同感。負責人必須充分考慮企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，協(xié)助財務管理部門開展相關工作，結合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，擬定短期營運資金管理計劃。負責人要把握好營運資金管理的大方向，避免醫(yī)藥生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)意外事件，同時監(jiān)督應收賬款、存貨等管理工作。此外，企業(yè)需根據(jù)不同崗位區(qū)分培訓方案，通過培訓逐步滲透營運資金管理理念，為后期營運資金管理奠定堅實基礎。

（二）健全企業(yè)內部的營運資金預算管理制度

系統(tǒng)化的預算管理制度能有效提升醫(yī)藥商貿企業(yè)的營運資金管理質量，因此在營運資金管理方案構建前，有必要健全企業(yè)內部的預算管理制度：（1）醫(yī)藥商貿企業(yè)要明確自身的戰(zhàn)略發(fā)展目標，再結合企業(yè)經(jīng)營目標，分步提高醫(yī)藥商貿企業(yè)的經(jīng)濟效益。綜合分析醫(yī)藥商貿企業(yè)的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標，科學化設置營運資金預算計劃，保證預算資金的合理分配，以將預算資金效用充分發(fā)揮出來。在制定預算計劃的過程中，醫(yī)藥商貿企業(yè)還需積極采納和考慮員工意見，所有的營運資金預算計劃都要服務于企業(yè)和員工，同時約束員工行為。（2）營運資金預算方案編制過程中，需自上而下進行預算編制，各級部門在做好預算方案后，應逐級匯報給上級部門，醫(yī)藥商貿企業(yè)根據(jù)目前資金運營狀況，適當審核并修改預算方案，再將最終的預算編制結果反饋給管理層，進而確定該年度的預算方案。（3）營運資金預算方案在實施過程中，財務部門和醫(yī)藥商貿企業(yè)管理者不僅需要實時跟進預算方案的實施情況，還要細化預算方案中的不合理細節(jié)。財務部門每月復盤營運資金預算方案的實施情況，詳細分析預算方案的實施優(yōu)勢和不足，并以此為基礎優(yōu)化下一階段的營運資金預算管理方案。

（三）深化采購環(huán)節(jié)營運資金管理

醫(yī)藥商貿企業(yè)在采購階段的營運資金管理中，可通過以下措施進行管理：首先，重視應付賬款的管理，合理規(guī)劃營運資金的信用期。為緩解醫(yī)藥商貿企業(yè)流動資金的緊張現(xiàn)狀，企業(yè)一方面要尋找付款期限較長的原材料供應商，以延長企業(yè)付款時限，防止企業(yè)資金短缺問題。另一方面，醫(yī)藥商貿企業(yè)要合理把控應付賬款的規(guī)模，盡量降低單次付款額度，采用少量多次小額度的付款方式，防止過度欠款降低供應商的配合度，以維持醫(yī)藥企業(yè)的正常經(jīng)營活動。其次，提高與供應商的合作穩(wěn)定性，保證戰(zhàn)略合作關系，提高采購環(huán)節(jié)的營運資金管理質量。醫(yī)藥商貿企業(yè)在選擇供應商時，應深入調查各供應商的綜合實力，構建完善的供應商檔案信息系統(tǒng)，按照供應商的商業(yè)信用、產(chǎn)品、規(guī)模等對其進行等級分類，根據(jù)醫(yī)藥商貿企業(yè)的發(fā)展情況，選擇契合度最高的供應商。醫(yī)藥企業(yè)應按時付款給供應商，并簽訂穩(wěn)定的合同，根據(jù)市場行情實時調整合同采購價格，維系醫(yī)藥商貿企業(yè)與供應商之間的穩(wěn)定合作關系。最后，醫(yī)藥商貿企業(yè)的貨款付款管理、返利收款管理需相互協(xié)調配合，維持收支平衡，在保證不欠采購款的基礎上，盡量提高收款額度，以避免下游企業(yè)持續(xù)性拖延欠款。

（四）注重生產(chǎn)環(huán)節(jié)營運資金管理

醫(yī)藥商貿企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)必須建設精細化生產(chǎn)體系，改善生產(chǎn)流程。醫(yī)藥商貿企業(yè)必須以客戶需求為依托，結合醫(yī)藥市場的需求，制定科學合理的生產(chǎn)計劃，既要保證藥品生產(chǎn)流程的有序化推進，又要減少因不合理庫存導致的藥品積壓。從企業(yè)長遠發(fā)展角度來看，醫(yī)藥商貿企業(yè)的首要問題是改進藥品生產(chǎn)工藝，通過精細化的生產(chǎn)工藝可有效提升生產(chǎn)效率，降低殘次品率。通過對生產(chǎn)線的重新布局和改進，減少原材料投入，合理分配材料、設備、人員等資源，以最小的成本，獲得最高的生產(chǎn)效率，進而減少營運資金的不合理支出。

（五）強化營銷環(huán)節(jié)營運資金的管理

營銷環(huán)節(jié)是醫(yī)藥商貿企業(yè)的終端環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)可通過以下措施強化營銷環(huán)節(jié)營運資金的管理：（1）構建完善的分銷渠道，醫(yī)藥商貿企業(yè)可利用政府、兄弟企業(yè)等資源不斷拓展藥品的分銷渠道，在減少成品存貨的同時提高資金催收力度，保證銷售的貨物都能及時變現(xiàn)，減少存貨積壓導致的營運資金管理風險。（2）強化信用檔案管理，管理對象為購買藥品的下游中小型企業(yè)，醫(yī)藥商貿企業(yè)要詳細評估購買企業(yè)的信用狀況，并將購買方的綜合實力、回款速度、抵押能力等信息全部納入信用檔案中。根據(jù)購買客戶的信用狀況，設定客戶能夠賒賬的上限，以避免后期出現(xiàn)呆賬、壞賬等情況。

（六）合理規(guī)劃資金，提高營運資金利用率

營運資金能夠直觀反映醫(yī)藥商貿企業(yè)的經(jīng)營狀況，對營運資金進行合理規(guī)劃，能夠有效提升企業(yè)經(jīng)營活動中對營運資金的利用。現(xiàn)階段的醫(yī)藥商貿企業(yè)，可從以下方面提高營運資金規(guī)劃的合理性：（1）維持資金鏈的正常流動，醫(yī)藥企業(yè)每季度要綜合盤點營收狀況，重點分析營運資金的使用情況。以本季度營運資金管理數(shù)據(jù)為基礎，結合下一季度的營銷目標，完善和優(yōu)化營運資金的管理方案，細化原材料預算－采購－生產(chǎn)流程等環(huán)節(jié)的資金支出管理，發(fā)現(xiàn)資金超過上限應立即預警，避免某個環(huán)節(jié)資金支出過多，導致資金鏈斷裂。（2）完善存貨管理方案，庫存藥品不能占用過多的營運資金，庫存藥品數(shù)量必須把控在平衡范圍。存貨既要滿足緊急周轉的需求，又要減少對營運資金的占用。（3）優(yōu)化營運資金的配置結構，醫(yī)藥商貿企業(yè)在運營過程中，需合理搭配短期負債、長期投資、流動負債等運營資金的比例，合理控制醫(yī)藥商貿企業(yè)的整體資產(chǎn)，大量購置貨幣資產(chǎn)，增加營運流動資金的比例，為醫(yī)藥商貿企業(yè)的穩(wěn)定運營提供有力保障。

結束語

營運資金作為醫(yī)藥商貿企業(yè)的重要組成部分，包括應收賬款、現(xiàn)金持有量、存貨等多個方面的管理內容，提高營運資金管理質量，是提高商貿企業(yè)經(jīng)濟效益的關鍵，同時還能避免營運資金管理漏洞，減少資金鏈斷裂、庫存過量等情況。本文通過對醫(yī)藥商貿企業(yè)營運資金管理措施的優(yōu)化，有望實現(xiàn)醫(yī)藥商貿企業(yè)的健康長效發(fā)展。

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