雷超

摘 要：醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)近年來發(fā)展較快，與各類商戶的資金往來日益密切，做好營運(yùn)資金管理，對提升企業(yè)效益有積極意義。日常流動(dòng)資金，即營運(yùn)資金，醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)的順利開展，是營運(yùn)資金合理規(guī)劃的結(jié)果?，F(xiàn)階段，多數(shù)醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注營運(yùn)資金的管理工作，隨著長期的改進(jìn)和完善，我國醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)的營運(yùn)資金管理質(zhì)量不斷提升，醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)持續(xù)充當(dāng)醫(yī)藥市場、醫(yī)藥制造行業(yè)的中間鏈條。應(yīng)積極響應(yīng)政策指導(dǎo)，持續(xù)優(yōu)化和改進(jìn)營運(yùn)資金管理方案，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。但現(xiàn)階段醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)的營運(yùn)資金管理，仍有較為廣闊的發(fā)展空間，因此本文側(cè)重分析營運(yùn)資金在醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)的重要作用，結(jié)合當(dāng)前管理問題，提出針對性解決策略，以期為醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，提供精準(zhǔn)數(shù)據(jù)支持。

關(guān)鍵詞：營運(yùn)資金管理；特點(diǎn)；策略；醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)

醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展命脈是營運(yùn)資金，保證營運(yùn)資金管理的合理性，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的不竭動(dòng)力。當(dāng)前我國市場環(huán)境復(fù)雜，再加上政策、市場環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等因素的影響，醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)的投融資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)均受到影響，醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)在應(yīng)對市場壓力的同時(shí)，也有新的機(jī)遇。作為服務(wù)于民生的健康產(chǎn)業(yè)，醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)有穩(wěn)定社會(huì)秩序，推動(dòng)社會(huì)發(fā)展的作用。因此加強(qiáng)該類企業(yè)的營運(yùn)資金管理，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)，優(yōu)化營運(yùn)資金的管理方案，有利于充分發(fā)掘企業(yè)潛力，并幫助醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)高速發(fā)展。

一、醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)營運(yùn)資金管理概述

（一）營運(yùn)資金管理內(nèi)涵

流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債=營運(yùn)資金。通過計(jì)算醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)的營運(yùn)資金，能直觀體現(xiàn)企業(yè)的償債能力，流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債相等，說明營運(yùn)資金的提供方式為流動(dòng)負(fù)債融資。流動(dòng)資產(chǎn)＞流動(dòng)負(fù)債，說明營運(yùn)資金中的凈流動(dòng)資產(chǎn)是由利潤份額、長期負(fù)債提供的。

（二）營運(yùn)資金管理概述

波動(dòng)性流動(dòng)資金、永久性流動(dòng)資金是醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)營運(yùn)資金的兩種主要類型，波動(dòng)性流動(dòng)資金是指短期內(nèi)可償還的負(fù)債及臨時(shí)性負(fù)債等，這類資金具有較強(qiáng)的波動(dòng)性。永久性流動(dòng)資金，包括存貨、投資等，這類營運(yùn)資金具有規(guī)律性和穩(wěn)定性。醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)需要合理協(xié)同波動(dòng)性和永久性營運(yùn)資金管理方案，落實(shí)應(yīng)收賬款、采購款項(xiàng)等資金管理，通過多元化方式，實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)營運(yùn)資金的高效管理。

（三）醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)營運(yùn)資金管理的特點(diǎn)

營運(yùn)資金來源于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)，其特點(diǎn)為：（1）周轉(zhuǎn)時(shí)間短。醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)的營運(yùn)資金具有流動(dòng)性，但只能在短期內(nèi)周轉(zhuǎn)，如短期商業(yè)借款、短期外部融資等，也有醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)將流動(dòng)資金使用時(shí)間延長到一年，同時(shí)借助外部融資增加企業(yè)的流動(dòng)資金。（2）多樣化的資金來源。醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)的營運(yùn)資金來源多樣，可通過預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)收賬款、短期投資等方式增加營運(yùn)資金，維持企業(yè)的正常生產(chǎn)與經(jīng)營。（3）波動(dòng)性強(qiáng)。營運(yùn)資金的流動(dòng)性較強(qiáng)，為保證醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，企業(yè)有必要增加營運(yùn)資金額度，可通過資產(chǎn)變現(xiàn)、外部投融資、拓展銷售渠道等方式增加營運(yùn)資金，而不同措施的實(shí)施都會(huì)導(dǎo)致營運(yùn)資金出現(xiàn)較大波動(dòng)。（4）實(shí)物形態(tài)異變。醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，營運(yùn)資金會(huì)通過不同實(shí)物形態(tài)表現(xiàn)出來，以采購過程為例，營運(yùn)資金用于購買原材料，原材料經(jīng)過生產(chǎn)加工形成新的藥品，完成原材料形態(tài)向銷售形態(tài)轉(zhuǎn)化，銷售活動(dòng)完成后，又轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款或現(xiàn)金。營運(yùn)資金在整個(gè)生產(chǎn)活動(dòng)中，以多種多樣的實(shí)物形態(tài)存在著，并共同服務(wù)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。

二、醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)營運(yùn)資金管理的問題

（一）采購環(huán)節(jié)的營運(yùn)資金管理問題

采購環(huán)節(jié)是醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)營運(yùn)資金管理的首要環(huán)節(jié)，應(yīng)付款項(xiàng)額度過度增加、原材料周轉(zhuǎn)周期長，是導(dǎo)致采購環(huán)節(jié)營運(yùn)資金管理問題的主要原因。近年來，我國很多醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)不斷擴(kuò)大自身規(guī)模，各大藥房需要大量藥品支撐正常運(yùn)營，醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)也需采購大量原材料用于制作藥品，隨著規(guī)模增大，企業(yè)應(yīng)付款項(xiàng)隨之增加，導(dǎo)致供應(yīng)商資金被過度占用。充足的原材料，是保證醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)正常運(yùn)營的關(guān)鍵，醫(yī)藥企業(yè)在傳統(tǒng)管理中，常出現(xiàn)大批量采購?fù)辉牧系那闆r，營運(yùn)資金積壓在原材料中，導(dǎo)致企業(yè)無法抽調(diào)資金用于其他經(jīng)營活動(dòng)，企業(yè)資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)較高。

（二）生產(chǎn)環(huán)節(jié)的營運(yùn)資金管理問題

生產(chǎn)環(huán)節(jié)是醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)營運(yùn)資金管理的重要環(huán)節(jié)，當(dāng)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的其他應(yīng)收款占比較高，且應(yīng)收款增長速度超過營業(yè)收入，將嚴(yán)重影響醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)的營運(yùn)資金。加上生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的保證金、對供應(yīng)商的銷售折讓過度提高，都會(huì)占用大量的營運(yùn)資金，企業(yè)無法及時(shí)收回應(yīng)收款項(xiàng)，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率下降。若任由上述情況持續(xù)發(fā)展，醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)難度會(huì)持續(xù)增大，也導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)提高。

（三）營銷環(huán)節(jié)的營運(yùn)資金管理問題

醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)的營銷環(huán)節(jié)中的營運(yùn)資金管理問題包括應(yīng)收賬款規(guī)模大、忽略賬款回收管理、存貨周期長等。當(dāng)企業(yè)營銷環(huán)節(jié)中應(yīng)收賬款增加速度大于營業(yè)收入，會(huì)不斷擴(kuò)大營銷環(huán)節(jié)的營銷賬款規(guī)模，企業(yè)無法兼顧大量的營銷賬款收回工作，理論上看營銷規(guī)模越大，應(yīng)收賬款越多，但實(shí)際情況卻不容樂觀，將導(dǎo)致營銷應(yīng)收賬款出現(xiàn)“虛假繁榮”的情況。部分醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)為預(yù)防銷售過快的情況，將大量營運(yùn)資金用于存貨，大量庫存藥品一時(shí)間無法快速賣出，導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)時(shí)間長，若營銷環(huán)節(jié)企業(yè)發(fā)生資金危機(jī)，企業(yè)為調(diào)用資金可能會(huì)采用打折售賣藥品的方式，從而導(dǎo)致存貨損失。

三、醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)營運(yùn)資金管理的改進(jìn)策略

（一）強(qiáng)化營運(yùn)資金的管理意識(shí)

醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，應(yīng)不斷強(qiáng)化管理人員的營運(yùn)資金管理理念，轉(zhuǎn)變企業(yè)管理者的傳統(tǒng)思想，進(jìn)而奠定醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)營運(yùn)資金管理的基礎(chǔ)。第一，企業(yè)管理者要積極學(xué)習(xí)系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)知識(shí)，重視營運(yùn)資金管理在醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用，由上到下不斷滲透營運(yùn)資金管理理念，促使醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)全體員工增強(qiáng)資金管控意識(shí)。第二，在營運(yùn)資金管理理念的指導(dǎo)下，醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)需加快構(gòu)建財(cái)務(wù)制度體系，當(dāng)財(cái)務(wù)制度更新后應(yīng)立即培訓(xùn)財(cái)務(wù)相關(guān)工作人員，在各財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)中，滲透營運(yùn)資金管理制度體系。同時(shí)同步培訓(xùn)財(cái)務(wù)工作人員，不斷提高財(cái)務(wù)人員的綜合能力，確保財(cái)務(wù)人員能夠落實(shí)營運(yùn)資金的管理工作。第三，從頂層入手，強(qiáng)化高層管理者對營運(yùn)資金的認(rèn)同感。負(fù)責(zé)人必須充分考慮企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，協(xié)助財(cái)務(wù)管理部門開展相關(guān)工作，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，擬定短期營運(yùn)資金管理計(jì)劃。負(fù)責(zé)人要把握好營運(yùn)資金管理的大方向，避免醫(yī)藥生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)意外事件，同時(shí)監(jiān)督應(yīng)收賬款、存貨等管理工作。此外，企業(yè)需根據(jù)不同崗位區(qū)分培訓(xùn)方案，通過培訓(xùn)逐步滲透營運(yùn)資金管理理念，為后期營運(yùn)資金管理奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（二）健全企業(yè)內(nèi)部的營運(yùn)資金預(yù)算管理制度

系統(tǒng)化的預(yù)算管理制度能有效提升醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)的營運(yùn)資金管理質(zhì)量，因此在營運(yùn)資金管理方案構(gòu)建前，有必要健全企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算管理制度：（1）醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)要明確自身的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，再結(jié)合企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，分步提高醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。綜合分析醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)，科學(xué)化設(shè)置營運(yùn)資金預(yù)算計(jì)劃，保證預(yù)算資金的合理分配，以將預(yù)算資金效用充分發(fā)揮出來。在制定預(yù)算計(jì)劃的過程中，醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)還需積極采納和考慮員工意見，所有的營運(yùn)資金預(yù)算計(jì)劃都要服務(wù)于企業(yè)和員工，同時(shí)約束員工行為。（2）營運(yùn)資金預(yù)算方案編制過程中，需自上而下進(jìn)行預(yù)算編制，各級(jí)部門在做好預(yù)算方案后，應(yīng)逐級(jí)匯報(bào)給上級(jí)部門，醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)根據(jù)目前資金運(yùn)營狀況，適當(dāng)審核并修改預(yù)算方案，再將最終的預(yù)算編制結(jié)果反饋給管理層，進(jìn)而確定該年度的預(yù)算方案。（3）營運(yùn)資金預(yù)算方案在實(shí)施過程中，財(cái)務(wù)部門和醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)管理者不僅需要實(shí)時(shí)跟進(jìn)預(yù)算方案的實(shí)施情況，還要細(xì)化預(yù)算方案中的不合理細(xì)節(jié)。財(cái)務(wù)部門每月復(fù)盤營運(yùn)資金預(yù)算方案的實(shí)施情況，詳細(xì)分析預(yù)算方案的實(shí)施優(yōu)勢和不足，并以此為基礎(chǔ)優(yōu)化下一階段的營運(yùn)資金預(yù)算管理方案。

（三）深化采購環(huán)節(jié)營運(yùn)資金管理

醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)在采購階段的營運(yùn)資金管理中，可通過以下措施進(jìn)行管理：首先，重視應(yīng)付賬款的管理，合理規(guī)劃營運(yùn)資金的信用期。為緩解醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)流動(dòng)資金的緊張現(xiàn)狀，企業(yè)一方面要尋找付款期限較長的原材料供應(yīng)商，以延長企業(yè)付款時(shí)限，防止企業(yè)資金短缺問題。另一方面，醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)要合理把控應(yīng)付賬款的規(guī)模，盡量降低單次付款額度，采用少量多次小額度的付款方式，防止過度欠款降低供應(yīng)商的配合度，以維持醫(yī)藥企業(yè)的正常經(jīng)營活動(dòng)。其次，提高與供應(yīng)商的合作穩(wěn)定性，保證戰(zhàn)略合作關(guān)系，提高采購環(huán)節(jié)的營運(yùn)資金管理質(zhì)量。醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)在選擇供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)深入調(diào)查各供應(yīng)商的綜合實(shí)力，構(gòu)建完善的供應(yīng)商檔案信息系統(tǒng)，按照供應(yīng)商的商業(yè)信用、產(chǎn)品、規(guī)模等對其進(jìn)行等級(jí)分類，根據(jù)醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)的發(fā)展情況，選擇契合度最高的供應(yīng)商。醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)按時(shí)付款給供應(yīng)商，并簽訂穩(wěn)定的合同，根據(jù)市場行情實(shí)時(shí)調(diào)整合同采購價(jià)格，維系醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)與供應(yīng)商之間的穩(wěn)定合作關(guān)系。最后，醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)的貨款付款管理、返利收款管理需相互協(xié)調(diào)配合，維持收支平衡，在保證不欠采購款的基礎(chǔ)上，盡量提高收款額度，以避免下游企業(yè)持續(xù)性拖延欠款。

（四）注重生產(chǎn)環(huán)節(jié)營運(yùn)資金管理

醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)必須建設(shè)精細(xì)化生產(chǎn)體系，改善生產(chǎn)流程。醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)必須以客戶需求為依托，結(jié)合醫(yī)藥市場的需求，制定科學(xué)合理的生產(chǎn)計(jì)劃，既要保證藥品生產(chǎn)流程的有序化推進(jìn)，又要減少因不合理庫存導(dǎo)致的藥品積壓。從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展角度來看，醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)的首要問題是改進(jìn)藥品生產(chǎn)工藝，通過精細(xì)化的生產(chǎn)工藝可有效提升生產(chǎn)效率，降低殘次品率。通過對生產(chǎn)線的重新布局和改進(jìn)，減少原材料投入，合理分配材料、設(shè)備、人員等資源，以最小的成本，獲得最高的生產(chǎn)效率，進(jìn)而減少營運(yùn)資金的不合理支出。

（五）強(qiáng)化營銷環(huán)節(jié)營運(yùn)資金的管理

營銷環(huán)節(jié)是醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)的終端環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)可通過以下措施強(qiáng)化營銷環(huán)節(jié)營運(yùn)資金的管理：（1）構(gòu)建完善的分銷渠道，醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)可利用政府、兄弟企業(yè)等資源不斷拓展藥品的分銷渠道，在減少成品存貨的同時(shí)提高資金催收力度，保證銷售的貨物都能及時(shí)變現(xiàn)，減少存貨積壓導(dǎo)致的營運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。（2）強(qiáng)化信用檔案管理，管理對象為購買藥品的下游中小型企業(yè)，醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)要詳細(xì)評估購買企業(yè)的信用狀況，并將購買方的綜合實(shí)力、回款速度、抵押能力等信息全部納入信用檔案中。根據(jù)購買客戶的信用狀況，設(shè)定客戶能夠賒賬的上限，以避免后期出現(xiàn)呆賬、壞賬等情況。

（六）合理規(guī)劃資金，提高營運(yùn)資金利用率

營運(yùn)資金能夠直觀反映醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營狀況，對營運(yùn)資金進(jìn)行合理規(guī)劃，能夠有效提升企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中對營運(yùn)資金的利用?，F(xiàn)階段的醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)，可從以下方面提高營運(yùn)資金規(guī)劃的合理性：（1）維持資金鏈的正常流動(dòng)，醫(yī)藥企業(yè)每季度要綜合盤點(diǎn)營收狀況，重點(diǎn)分析營運(yùn)資金的使用情況。以本季度營運(yùn)資金管理數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合下一季度的營銷目標(biāo)，完善和優(yōu)化營運(yùn)資金的管理方案，細(xì)化原材料預(yù)算－采購－生產(chǎn)流程等環(huán)節(jié)的資金支出管理，發(fā)現(xiàn)資金超過上限應(yīng)立即預(yù)警，避免某個(gè)環(huán)節(jié)資金支出過多，導(dǎo)致資金鏈斷裂。（2）完善存貨管理方案，庫存藥品不能占用過多的營運(yùn)資金，庫存藥品數(shù)量必須把控在平衡范圍。存貨既要滿足緊急周轉(zhuǎn)的需求，又要減少對營運(yùn)資金的占用。（3）優(yōu)化營運(yùn)資金的配置結(jié)構(gòu)，醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)在運(yùn)營過程中，需合理搭配短期負(fù)債、長期投資、流動(dòng)負(fù)債等運(yùn)營資金的比例，合理控制醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)的整體資產(chǎn)，大量購置貨幣資產(chǎn)，增加營運(yùn)流動(dòng)資金的比例，為醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營提供有力保障。

結(jié)束語

營運(yùn)資金作為醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)的重要組成部分，包括應(yīng)收賬款、現(xiàn)金持有量、存貨等多個(gè)方面的管理內(nèi)容，提高營運(yùn)資金管理質(zhì)量，是提高商貿(mào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵，同時(shí)還能避免營運(yùn)資金管理漏洞，減少資金鏈斷裂、庫存過量等情況。本文通過對醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)營運(yùn)資金管理措施的優(yōu)化，有望實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥商貿(mào)企業(yè)的健康長效發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]高丹夢，趙迎紅.商業(yè)企業(yè)營運(yùn)資金管理問題探析——以SKL醫(yī)藥有限公司為例[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2021（08）：87-90.

[2]何立紅.醫(yī)藥銷售企業(yè)在運(yùn)營資金管理中存在的問題及解決對策探討[J].中國民商，2021（08）：72-72，74.

[3]祁榮華.醫(yī)藥流通企業(yè)如何加強(qiáng)營運(yùn)資金管理的思考[J].中國民商，2021（07）：89-90.

[4]李雙序.藥品流通企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題及對策[J].商業(yè)文化，2021（14）：82-83.