吳鳳麗

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位日益重要。然而，當(dāng)前我國的房地產(chǎn)稅收管理仍存在一些問題，影響著稅收的正常征收和管理。只有完善房地產(chǎn)稅收管理，加強稅收管理，實現(xiàn)稅收結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和公平調(diào)節(jié)，才能推動中國房地產(chǎn)市場健康有序發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展和社會的全面進(jìn)步。本文通過分析新時期房地產(chǎn)稅收管理的重要性，探究現(xiàn)階段房地產(chǎn)稅收管理中存在的問題，并就如何完善房地產(chǎn)稅收管理給出幾點策略，希望能為提高房地產(chǎn)稅收管理效果提供參考。

房地產(chǎn)稅收管理的完善是當(dāng)前國內(nèi)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的一個重要議題，這涉及國家稅收政策的改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全局，隨著我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和城市化進(jìn)程的加速，房地產(chǎn)稅收問題日益凸顯，完善房地產(chǎn)稅收管理的實施策略對于當(dāng)前國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和稅收結(jié)構(gòu)的優(yōu)化都具有重要意義，通過建立全面的房地產(chǎn)稅收體系，可以實現(xiàn)收入的公平分配，有利于縮小貧富差距，增強社會公平和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，有效提高政府財政收入，為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供更多的財政支持。因此，政府應(yīng)加快建立全面的房地產(chǎn)稅收體系，切實加強對房地產(chǎn)市場的調(diào)控，探索更為有效的稅收管理方式，為社會公平提供更為堅實的基礎(chǔ)，實現(xiàn)國家經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

新時期完善房地產(chǎn)稅收管理的重要性

對于穩(wěn)定房地產(chǎn)市場具有重要意義 首先，完善房地產(chǎn)稅收管理有助于調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場供需關(guān)系。當(dāng)前，房地產(chǎn)稅收主要以土地出讓金、房產(chǎn)交易稅和個人所得稅為主，這種稅收方式存在著很大的缺陷，即稅負(fù)集中在交易環(huán)節(jié)，對于空置房和炒房等行為沒有形成有效的制約，通過完善房地產(chǎn)稅收管理，建立全面的房地產(chǎn)稅收體系，實現(xiàn)從土地增值稅、房產(chǎn)稅、房地產(chǎn)所得稅等多個層面的全面稅收覆蓋，有助于降低房地產(chǎn)市場的炒作風(fēng)險。其次，完善房地產(chǎn)稅收管理可以推動城市經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，通過調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場的價格，有效地控制城市房價的過高增長，避免出現(xiàn)房地產(chǎn)市場的泡沫，降低城市的風(fēng)險，從而促進(jìn)城市經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

有利于優(yōu)化財政收支結(jié)構(gòu) 當(dāng)前，我國的房地產(chǎn)稅收體系相對單一，主要包括房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。當(dāng)前，我國的房地產(chǎn)稅收僅占GDP的1%左右，明顯低于其他國家的水平，建立全面的房地產(chǎn)稅收體系，可以有效提高政府財政收入，為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供更多的財政支持。除此之外，當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)面臨著從高速增長階段向高質(zhì)量發(fā)展階段的轉(zhuǎn)型，需要通過深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，加快產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，通過完善房地產(chǎn)稅收管理，可以有效促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化，推動經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

對于實現(xiàn)社會公平具有重要意義 首先，可以推動財富的再分配，促進(jìn)社會公平。目前，房地產(chǎn)市場存在著財富集中的問題，富人更容易通過投資房地產(chǎn)獲取更多的財富，而普通民眾的財富積累相對較少。通過引入房地產(chǎn)稅收制度，可以對高價值房產(chǎn)征收相應(yīng)的稅費，實現(xiàn)對財富的再分配，減少貧富差距，提高社會公平性。其次，可以推動城市土地的合理利用。由于目前土地供應(yīng)受到限制，一些房地產(chǎn)開發(fā)商往往會囤積土地，導(dǎo)致土地資源浪費和城市擴(kuò)張不規(guī)范。通過建立房地產(chǎn)稅收制度，對空置土地和未開發(fā)土地進(jìn)行相應(yīng)的稅收征收，可以激勵開發(fā)商合理利用土地資源，推動城市的可持續(xù)發(fā)展。最后，可以提升公共服務(wù)水平。隨著房地產(chǎn)市場的繁榮發(fā)展，通過房地產(chǎn)稅收的征收，政府可以獲得相應(yīng)的財政收入，這些財政收入可以用于改善教育、醫(yī)療、交通等公共服務(wù)領(lǐng)域，提高人們的生活質(zhì)量。

現(xiàn)階段房地產(chǎn)稅收管理的問題分析

稅收逃避現(xiàn)象普遍存在 隨著中國房地產(chǎn)市場的快速發(fā)展，房地產(chǎn)稅收管理成為一個備受關(guān)注的話題。然而，在現(xiàn)實中，由于稅收管理的不完善，導(dǎo)致了稅收逃避現(xiàn)象的普遍存在。首先，部分房地產(chǎn)開發(fā)商通過虛構(gòu)房價等手段進(jìn)行逃稅，他們通常會把房屋的實際價值低估，以此來減少應(yīng)繳納的稅款，這種行為嚴(yán)重?fù)p害了國家的財政利益，也加劇了社會的不公平現(xiàn)象。其次，個人房產(chǎn)交易中的稅收逃避也十分普遍。在房產(chǎn)買賣過程中，有些人會以轉(zhuǎn)移房產(chǎn)為名義，以此來規(guī)避應(yīng)繳納的稅款。最后，一些房地產(chǎn)業(yè)主會通過各種手段來避稅。

稅收征收方式不合理 首先，稅收征收方式缺乏靈活性。當(dāng)前的房地產(chǎn)稅收主要采用的是基于房屋面積或評估價值的固定稅率征收模式，忽視了不同地區(qū)、不同類型房產(chǎn)的差異性，這種一刀切的方式導(dǎo)致了稅負(fù)不均衡，無法充分考慮到市場供需和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的差異，給納稅人和行業(yè)帶來了不必要的負(fù)擔(dān)。其次，稅收征收方式缺乏科學(xué)性?，F(xiàn)有的征收方式過于簡單粗暴，沒有考慮到房產(chǎn)的實際價值和使用情況。房地產(chǎn)市場存在著不同的價值分布和使用需求，僅僅依靠面積或評估價值來確定稅收征收標(biāo)準(zhǔn)，忽視了房產(chǎn)的質(zhì)量、位置、功能等因素，這樣的征收方式無法準(zhǔn)確反映房產(chǎn)的真實價值，容易導(dǎo)致房地產(chǎn)市場的扭曲和不正常的交易行為。再次，稅收征收方式缺乏激勵機(jī)制。當(dāng)前的稅收征收方式并未充分考慮到激勵房地產(chǎn)市場健康發(fā)展的因素。房地產(chǎn)是國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，對于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和保障居民居住需求至關(guān)重要，然而，現(xiàn)行的稅收征收方式?jīng)]有明確的激勵機(jī)制，無法有效引導(dǎo)開發(fā)商和投資者在房地產(chǎn)開發(fā)中注重品質(zhì)、注重長遠(yuǎn)發(fā)展，容易導(dǎo)致市場泡沫和資源浪費的問題。最后，稅收征收方式缺乏公正性。在當(dāng)前的征收方式下，相同面積或評估價值的房產(chǎn)納稅額并不相同，這導(dǎo)致了納稅人之間的不公平現(xiàn)象。有些地區(qū)的房產(chǎn)價值高，但納稅額卻相對較低，而一些地區(qū)的房產(chǎn)價值低，但納稅額卻相對較高，這種不公平現(xiàn)象損害了納稅人的利益，也影響了稅收的公正性和社會的穩(wěn)定。

監(jiān)管機(jī)制不夠完善，監(jiān)管措施不夠有力 首先，在稅收政策的制定和執(zhí)行方面，由于我國的房地產(chǎn)稅收政策相對復(fù)雜，存在著多個稅種并存、稅率不一致等問題，這導(dǎo)致了稅收管理的混亂和不規(guī)范，一些地方在執(zhí)行稅收政策時存在著灰色地帶，容易產(chǎn)生漏稅和偷稅行為。其次，監(jiān)管措施的不足也是問題之一，盡管相關(guān)部門對房地產(chǎn)稅收進(jìn)行了一系列監(jiān)管措施，但由于監(jiān)管力度不夠有力，執(zhí)行不到位，導(dǎo)致一些企業(yè)和個人可以通過各種手段規(guī)避稅收，從而形成了一定的稅收漏洞。同時，對于違規(guī)行為的處罰力度也不夠，缺乏威懾效果，使得一些違規(guī)行為屢禁不止。

完善房地產(chǎn)稅收管理的實施策略

完善稅收政策和制度，強化稅收征管體系建設(shè) 首先，建立完善的稅法法規(guī)體系。建立完善的稅法法規(guī)體系對于房地產(chǎn)稅收征管至關(guān)重要，政府應(yīng)當(dāng)加強稅收法規(guī)的制定和修改，明確房地產(chǎn)稅的征收范圍、計稅方法、稅率等具體事項，建立健全的稅收征管制度。其次，建立多元化征收機(jī)制。房地產(chǎn)稅收征管體系建設(shè)需要建立多元化征收機(jī)制，以滿足不同地區(qū)和不同房地產(chǎn)對象的稅收需求，政府應(yīng)當(dāng)探索多種稅收征收方式，如按照房屋面積、土地價值等不同指標(biāo)進(jìn)行征收，以及差別化稅率、征收階梯等不同征收策略。最后，加強監(jiān)督和管理。房地產(chǎn)稅收征管體系建設(shè)完成后，應(yīng)當(dāng)加強對稅收征管的監(jiān)督和管理，通過建立健全的監(jiān)督機(jī)制，加強對稅收征管情況的監(jiān)測和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，確保稅收征管工作的順利開展。

利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，建立房地產(chǎn)稅收信息化管理系統(tǒng) 現(xiàn)代信息技術(shù)在當(dāng)前社會中的應(yīng)用越來越廣泛，而房地產(chǎn)稅收管理作為國家重要的財政收入來源，也需要引入現(xiàn)代信息技術(shù)手段來加強管理，提高效率。首先，可以通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，建立一個房地產(chǎn)稅收的信息數(shù)據(jù)庫，將房地產(chǎn)稅收有關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合、管理、分析，形成完整的信息化管理體系。通過信息化手段，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時更新和共享，減少信息孤島的情況，提高管理效率。其次，可以借助大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對房地產(chǎn)稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘和分析，從而實現(xiàn)對房地產(chǎn)稅收的全面監(jiān)管和分析。再次，利用人工智能技術(shù)，實現(xiàn)對房地產(chǎn)稅收管理的自動化。同時，還可以利用人工智能技術(shù)，實現(xiàn)對納稅人的風(fēng)險評估，從而更好地預(yù)防和打擊逃稅行為。最后，優(yōu)化在線申報和在線繳稅功能，方便納稅人進(jìn)行相關(guān)操作，減少納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通和交流成本，提高管理效率。

加強人才隊伍建設(shè)，提高稅收管理人員的專業(yè)素養(yǎng) 首先，在培訓(xùn)方面，應(yīng)該制定全面、系統(tǒng)的培訓(xùn)計劃，注重培訓(xùn)內(nèi)容的實用性和針對性，既要有理論學(xué)習(xí)，也要有實踐操作。培訓(xùn)形式可以多樣化，如定期舉辦培訓(xùn)班、請專家舉辦講座、組織實地考察等，以提高稅收管理人員的綜合素質(zhì)和實際操作能力。其次，在選拔方面，應(yīng)該建立科學(xué)的選拔機(jī)制，注重人才的選拔和使用。選拔應(yīng)該以能力為先，注重實績和業(yè)績，同時還要注重道德、素質(zhì)、操守等方面的綜合評價，形成全方位、多維度的選拔模式，確保選拔的對象是具備全面素質(zhì)和實際能力的人才。最后，在推動人才隊伍建設(shè)方面，應(yīng)該注重激勵機(jī)制的建立和完善，以吸引和留住人才。在工作中，應(yīng)該為稅收管理人員提供更好的工作環(huán)境和條件，創(chuàng)造有利于人才成長和發(fā)展的氛圍，同時加強對人才的關(guān)心和支持，使稅收管理人員有更大的成長空間和發(fā)展機(jī)會?？傊訌妼Χ愂展芾砣藛T的培訓(xùn)和選拔，推動人才隊伍建設(shè)是稅收工作中非常重要的任務(wù)，只有不斷提高稅收管理人員的素質(zhì)和能力，才能更好地促進(jìn)稅收工作的開展，為經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

近年來，房地產(chǎn)市場的發(fā)展日益迅猛，房地產(chǎn)稅收管理也成為社會關(guān)注的焦點，然而，與之相應(yīng)的問題也逐漸浮出水面。由于房地產(chǎn)稅收管理信息的不透明性和監(jiān)管機(jī)制的不健全，導(dǎo)致一些房地產(chǎn)企業(yè)和個人存在逃稅漏稅行為，嚴(yán)重?fù)p害了國家的利益。為了解決這些問題，政府需要采取有效的策略，通過加大房地產(chǎn)稅收管理的監(jiān)管力度，加大對逃稅行為的打擊力度，增強納稅人的合法性意識，確保稅收制度的公平性和透明度，并逐步建立統(tǒng)一的房地產(chǎn)稅收制度，消除地區(qū)、購房人和房產(chǎn)類型之間的差別待遇，實現(xiàn)稅收的公平與一致。同時，應(yīng)加強房地產(chǎn)稅收管理的信息公開和透明度，向納稅人提供更加準(zhǔn)確和全面的稅收信息，避免因信息不對稱而引發(fā)的糾紛和爭議?？傊?，解決房地產(chǎn)稅收管理中存在的問題，需要政府、企業(yè)和納稅人共同努力，形成合力，只有這樣，才能實現(xiàn)稅收制度的公平、透明和高效，推動房地產(chǎn)市場的健康發(fā)展。

（作者單位：昆明市交通技工學(xué)校）