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        大數(shù)據(jù)下的企業(yè)集團預(yù)算管理路徑分析

        2024-01-16 09:36:48于衛(wèi)東
        中國經(jīng)貿(mào) 2023年22期
        關(guān)鍵詞:預(yù)算編制環(huán)節(jié)科學(xué)

        于衛(wèi)東

        市場經(jīng)濟中,企業(yè)集團處于重要地位,隨著經(jīng)濟全球化的不斷推進,企業(yè)集團的價值也日益凸顯。企業(yè)集團持續(xù)發(fā)展下,在預(yù)算管理模式上發(fā)生了較大變化,尤其是大數(shù)據(jù)時代的到來,促進了預(yù)算管理與大數(shù)據(jù)技術(shù)的良好融合,為企業(yè)集團發(fā)展提供了新的方向?;诖?,本文對大數(shù)據(jù)及預(yù)算管理進行分析,闡述大數(shù)據(jù)下企業(yè)集團預(yù)算管理的發(fā)展趨勢,提出大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用下企業(yè)集團預(yù)算管理路徑。

        相關(guān)概述

        大數(shù)據(jù) 在大數(shù)據(jù)定義上,學(xué)術(shù)界并未形成統(tǒng)一的概念,存在多類觀點,普遍存在的一個觀點是:當(dāng)數(shù)據(jù)集合的數(shù)據(jù)規(guī)模超出傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫處理能力時,即可將其稱為大數(shù)據(jù)。海量性屬于大數(shù)據(jù)較為明顯的特征,對數(shù)據(jù)進行處理能夠獲得數(shù)據(jù)增值效果。當(dāng)前時代發(fā)展更加迅速,科學(xué)技術(shù)水平持續(xù)提升,衍生出大數(shù)據(jù)技術(shù),通過該技術(shù)的應(yīng)用,能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展起到良好的推動作用。加上大數(shù)據(jù)具備價值低密度、數(shù)據(jù)多樣、數(shù)量龐大特征,已經(jīng)成為企業(yè)提升市場競爭實力的關(guān)鍵。

        全面預(yù)算管理 全面預(yù)算管理工作是全面預(yù)測、評估企業(yè)集團各項業(yè)務(wù)運作情況,明確經(jīng)營目標(biāo)及資金需求,合理實施戰(zhàn)略規(guī)劃,在此基礎(chǔ)上進行預(yù)算編制。全面預(yù)算管理開展環(huán)節(jié)會結(jié)合企業(yè)集團實際制定財務(wù)、投資等計劃,全面分析市場需求與業(yè)務(wù)特點,促進企業(yè)集團經(jīng)營決策。全面預(yù)算管理主要流程是將企業(yè)集團戰(zhàn)略目標(biāo),向預(yù)算指標(biāo)上進行轉(zhuǎn)化,隨后由各部門進行工作計劃的科學(xué)編制。計劃制定環(huán)節(jié)應(yīng)全面了解財務(wù)計劃與企業(yè)集團發(fā)展的關(guān)系,特別是新業(yè)務(wù)發(fā)展環(huán)節(jié),應(yīng)確保財務(wù)計劃與企業(yè)集團發(fā)展戰(zhàn)略相符合。全面預(yù)算編制均應(yīng)以企業(yè)集團目標(biāo)為基礎(chǔ),企業(yè)集團應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營情況與戰(zhàn)略規(guī)劃科學(xué)制定計劃,隨后結(jié)合各成員企業(yè)和部門計劃,進行執(zhí)行預(yù)算的科學(xué)編制。企業(yè)集團嚴格實施成本費用預(yù)測,從而合理調(diào)整業(yè)務(wù)流程,促進企業(yè)集團健康發(fā)展。

        大數(shù)據(jù)下企業(yè)集團預(yù)算管理的發(fā)展趨勢

        首先,預(yù)算控制更準(zhǔn)確。大數(shù)據(jù)環(huán)境下,企業(yè)集團預(yù)算管理工作開展環(huán)節(jié)能夠利用大數(shù)據(jù)技術(shù)高效處理數(shù)據(jù)信息,使預(yù)算編制更科學(xué),使企業(yè)集團管理決策獲得準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持,提升預(yù)算控制的準(zhǔn)確性。其次,預(yù)算編制更加個性化、立體化。預(yù)算管理涉及較多環(huán)節(jié),各環(huán)節(jié)存在較為密切的聯(lián)系,大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用能夠通過云端匯聚海量信息,使預(yù)算編制更加個性化。再次,企業(yè)集團還能結(jié)合自身實際,應(yīng)用海量數(shù)據(jù)進行不同部門的預(yù)算編制,促進各部門良好銜接,形成個性化的動態(tài)預(yù)算管理模式。最后,預(yù)算分析前移。預(yù)算管理工作開展環(huán)節(jié)需要全面分析預(yù)算執(zhí)行情況,獲得管理效率提升的策略。大數(shù)據(jù)時代,企業(yè)集團預(yù)算分析逐漸前移,更注重市場情況的事前預(yù)測,通過匯聚各項數(shù)據(jù)找出預(yù)算與實際中的差距,獲得準(zhǔn)確的分析報告,使預(yù)算分析更準(zhǔn)確。

        大數(shù)據(jù)下的企業(yè)集團預(yù)算管理路徑

        完善預(yù)算編制依據(jù) 企業(yè)集團要想獲得較高的預(yù)算管理成效,積極引入大數(shù)據(jù)技術(shù),對預(yù)算編制依據(jù)進行完善。在預(yù)算管理辦公室良好配合下,借助預(yù)算大數(shù)據(jù)處理中心,深入分析集團總部及各成員企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況。結(jié)合業(yè)務(wù)預(yù)算編制依據(jù)中的不足,企業(yè)集團需要通過大數(shù)據(jù)技術(shù)分析上年度利潤目標(biāo)、業(yè)務(wù)水平、市場銷量、生產(chǎn)能力等,全面預(yù)測下年度相關(guān)數(shù)據(jù),從而使預(yù)算編制依據(jù)更準(zhǔn)確。在資本預(yù)算編制依據(jù)方面,企業(yè)集團需要在大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用下分析投資決策資料的可靠性,對各項投資計劃是否可行做出判斷,通過全面分析以往投資成效,預(yù)測未來投資方向和未來投資可能獲得的收益及成本。同時,通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)、數(shù)據(jù)存儲能力等,避免由于信息不對稱導(dǎo)致的預(yù)測結(jié)果不準(zhǔn)確等情況,使企業(yè)集團獲得更準(zhǔn)確的資本預(yù)算編制依據(jù),具有較強的前瞻性。在資金、財務(wù)預(yù)算編制依據(jù)方面,企業(yè)集團需要通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用優(yōu)化業(yè)務(wù)與資本預(yù)算編制依據(jù),預(yù)測收付款政策的合理性、產(chǎn)生的影響,了解專項活動收益等。除此之外,企業(yè)集團還應(yīng)在大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用下實時分析各項預(yù)算的編制依據(jù),根據(jù)企業(yè)集團經(jīng)營情況科學(xué)做出調(diào)整,更加及時地進行預(yù)算編制與調(diào)整。

        優(yōu)化預(yù)算編制程序 一些企業(yè)集團預(yù)算管理環(huán)節(jié)存在預(yù)算編制效率低的情況,影響了預(yù)算管理工作的科學(xué)開展。企業(yè)集團需要結(jié)合自身實際設(shè)置大數(shù)據(jù)處理中心,主要職責(zé)包括上報預(yù)算方案、下達預(yù)算政策,通過這樣的方式減少財務(wù)管理部門、預(yù)算管理辦公室的工作壓力,一方面提升預(yù)算編制效率,另一方面提升預(yù)算信息傳遞效率。企業(yè)集團還需要應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行預(yù)算信息實時傳遞機制的科學(xué)構(gòu)建,使該機制全面貫徹落實于企業(yè)集團各部門,提升企業(yè)集團預(yù)算信息傳遞效率,同時以此為基礎(chǔ),更及時、科學(xué)地開展預(yù)算編制工作。企業(yè)集團預(yù)算審查需要由預(yù)算管理辦公室、委員會負責(zé),并在大數(shù)據(jù)處理中心的應(yīng)用下實施協(xié)同審查。企業(yè)集團應(yīng)詳細落實內(nèi)部預(yù)算責(zé)任,確定各預(yù)算責(zé)任單位,制定預(yù)算方案后向上級部門上報審核,利用大數(shù)據(jù)信息技術(shù),發(fā)揮預(yù)算信息實時傳遞機制的作用,向大數(shù)據(jù)處理中心上傳相關(guān)信息,通過大數(shù)據(jù)處理中心的應(yīng)用,配合預(yù)算管理部門科學(xué)開展審核工作。同時,借助預(yù)算信息實時傳遞機制,將預(yù)算方案以及審核結(jié)果上報至預(yù)算管理委員會,進而使其在上級審核完成后及時形成審核結(jié)論。預(yù)算管理委員會審核通過后,大數(shù)據(jù)處理中心應(yīng)向董事會及省國資委進行預(yù)算方案及審核結(jié)果上報,通過審核后,利用預(yù)算信息實時傳遞機制,向各預(yù)算責(zé)任單位下達。通過這樣的方式,對企業(yè)集團預(yù)算審核流程進行簡化,預(yù)算編制流程效率得到有效提升。

        強化預(yù)算執(zhí)行 首先,借助大數(shù)據(jù)技術(shù),規(guī)范預(yù)算審批。企業(yè)集團預(yù)算審批環(huán)節(jié),可以應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù),使審批流程更規(guī)范。第一,預(yù)算授權(quán)審批。企業(yè)集團預(yù)算審批授權(quán)工作實際開展環(huán)節(jié)可以應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù),預(yù)測審批環(huán)節(jié)中的風(fēng)險,并借助有效的措施加以應(yīng)對,降低風(fēng)險對企業(yè)集團的不良影響。第二,通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)實施預(yù)算授權(quán)審批,減少人工審批失誤,避免發(fā)生重復(fù)審批與越權(quán)審批問題。第三,企業(yè)集團應(yīng)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對審批流程進行簡化,使審批流程更透明,工作人員在大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用下實時了解審批流程與進度,詳細掌握審批情況。

        其次,預(yù)算控制、分析。在大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用下,企業(yè)集團可以從事前、事中、事后階段深入落實預(yù)算控制目標(biāo),提高預(yù)算控制分析質(zhì)量,保證預(yù)算控制全面開展,提升預(yù)算控制效果。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下,企業(yè)集團需要構(gòu)建預(yù)算管理系統(tǒng),利用大數(shù)據(jù)平臺,根據(jù)各級別風(fēng)險設(shè)置預(yù)警指標(biāo),高質(zhì)量實施風(fēng)險預(yù)警工作。借助大數(shù)據(jù)技術(shù)進行海量數(shù)據(jù)信息的全面收集,找出關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo),明確企業(yè)集團經(jīng)營中的不足與問題,在風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的應(yīng)用下,當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)超出預(yù)警范圍及時反饋,使企業(yè)集團及時制定處理措施,以有效應(yīng)對風(fēng)險。最后,預(yù)算調(diào)整。企業(yè)集團需要通過大數(shù)據(jù)平臺實施全面預(yù)案編制。在實際工作中應(yīng)加入相應(yīng)的項目,科學(xué)調(diào)整預(yù)算。企業(yè)集團為了全面掌握自身預(yù)算執(zhí)行情況,需要定期分析預(yù)算情況,利用偏差探查的方式,找出預(yù)算執(zhí)行中的問題,并在偏差反饋項目的應(yīng)用下及時進行偏差反饋,通過分析功能明確偏差出現(xiàn)的原因,結(jié)合分析結(jié)果科學(xué)調(diào)整預(yù)算,及時解決偏差問題,全面落實預(yù)算工作。

        科學(xué)實施預(yù)算評價 企業(yè)集團預(yù)算管理環(huán)節(jié),預(yù)算評價屬于較為關(guān)鍵的內(nèi)容。全面預(yù)算體系構(gòu)建環(huán)節(jié),預(yù)算執(zhí)行完善過程中,需要科學(xué)構(gòu)建評價體系。企業(yè)集團預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié),企業(yè)集團需要在大數(shù)據(jù)技術(shù)的良好應(yīng)用下,進行大數(shù)據(jù)管理平臺的科學(xué)構(gòu)建,對預(yù)算執(zhí)行實施全程監(jiān)督,對企業(yè)集團經(jīng)濟活動中的數(shù)據(jù)信息進行全面收集。企業(yè)集團數(shù)據(jù)收集環(huán)節(jié),應(yīng)重點關(guān)注一些突發(fā)事件,并及時收集相關(guān)數(shù)據(jù),全面分析,從而在未來發(fā)生相似事件時,有準(zhǔn)確、全面的數(shù)據(jù)信息進行參考,高效處理存在的問題。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果構(gòu)建環(huán)節(jié),需要選取科學(xué)的方法?,F(xiàn)階段,較多企業(yè)集團在此項工作中,常常應(yīng)用的是平衡計分卡這種方法,該方法應(yīng)用環(huán)節(jié)需要進行預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)與實際執(zhí)行差異的對比分析,同時應(yīng)對比分析企業(yè)集團水平與同行業(yè)平衡水平,綜合評價財務(wù)、經(jīng)營等方面。在各方面數(shù)據(jù)的對比分析評價下獲得更可靠的預(yù)算執(zhí)行評價結(jié)果,確保評價工作順利完善。在大數(shù)據(jù)平臺更新發(fā)展下,大數(shù)據(jù)技術(shù)水平也在持續(xù)提升,要想實現(xiàn)對大數(shù)據(jù)技術(shù)的高效應(yīng)用,使預(yù)算評價更準(zhǔn)確、客觀,在全面評價工作開展環(huán)節(jié),企業(yè)集團需要引導(dǎo)全體人員積極參與其中,并在工作中保證各部門良好配合,實現(xiàn)評價工作的全面實施。

        搭建信息管理平臺 企業(yè)集團預(yù)算管理工作開展環(huán)節(jié),應(yīng)通過信息技術(shù)的應(yīng)用實時共享數(shù)據(jù)信息,企業(yè)集團管理層應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)通過大數(shù)據(jù)分析,對各個重要環(huán)節(jié)進行及時掌握,從源頭把控,避免出現(xiàn)嚴重的偏差問題。企業(yè)集團需要在“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)的應(yīng)用下,利用云計算技術(shù)構(gòu)建信息管理平臺,實施全面預(yù)算管控。構(gòu)建信息管理平臺時應(yīng)結(jié)合預(yù)算,進行不同功能模塊的科學(xué)劃分,保證業(yè)務(wù)與財務(wù)系統(tǒng)良好對接,使預(yù)算管理數(shù)據(jù)貫穿于各業(yè)務(wù)流程節(jié)點,并保證數(shù)據(jù)資源的可視化。業(yè)務(wù)實際開展環(huán)節(jié),達到關(guān)鍵節(jié)點時,企業(yè)集團管理人員可以在平臺應(yīng)用下統(tǒng)一處理預(yù)算數(shù)據(jù),達到自動審批的效果。各部門可以實現(xiàn)同步預(yù)判,及時發(fā)現(xiàn)問題,科學(xué)應(yīng)對。企業(yè)集團通過應(yīng)用信息管理平臺精細化開展管理工作,提升工作效率的同時,減少管理成本,充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用。

        綜上所述,大數(shù)據(jù)技術(shù)具有較強的數(shù)據(jù)處理能力,將其應(yīng)用于企業(yè)集團預(yù)算管理中,有助于促進預(yù)算管理轉(zhuǎn)型升級和企業(yè)集團健康發(fā)展。大數(shù)據(jù)技術(shù)的數(shù)據(jù)集成等功能可以使預(yù)算管理流程得到有效完善,并使預(yù)算管理過程更加細化,對預(yù)算管理各環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)督,獲得更高的預(yù)算執(zhí)行效率。在預(yù)算目標(biāo)分解下,對預(yù)算差異進行分析,全面落實預(yù)算責(zé)任,提升預(yù)算管理效率。同時有機融合績效與戰(zhàn)略管理,全面落實戰(zhàn)略管理目標(biāo)。在預(yù)算管理信息化平臺的作用下,創(chuàng)新企業(yè)集團預(yù)算管理模式,更科學(xué)、全面、準(zhǔn)確地開展預(yù)算管理工作,為企業(yè)集團健康發(fā)展保駕護航。

        (作者單位:杭州鋼鐵集團有限公司)

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