陳旭

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，商業(yè)銀行作為金融體系中的核心機(jī)構(gòu)，在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮著重要的作用。然而，商業(yè)銀行也面臨著各種各樣的金融風(fēng)險(xiǎn)，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。這些風(fēng)險(xiǎn)如果得不到有效的防范和控制，將會(huì)對(duì)銀行自身和整個(gè)金融系統(tǒng)產(chǎn)生不良影響。因此，商業(yè)銀行需要建立完善的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施，以保障其自身安全穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。本文將從商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念入手，分析新形勢(shì)下商業(yè)銀行面臨的主要金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范和控制措施，以期為相關(guān)從業(yè)人員提供參考和借鑒。

在當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展和全球化競(jìng)爭(zhēng)加劇的背景下，商業(yè)銀行作為金融體系中的重要組成部分，其金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制至關(guān)重要。因?yàn)樯虡I(yè)銀行是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要組成部分，其風(fēng)險(xiǎn)可控和穩(wěn)健發(fā)展直接影響國(guó)家金融安全和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

新形勢(shì)下商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)論述

商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概述 商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指在商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)和管理過程中，由于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因?yàn)橹骺陀^條件惡化或者其他情況，使商業(yè)銀行的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。這些風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等。商業(yè)銀行需要制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施和內(nèi)部控制機(jī)制，加以監(jiān)控和管理，以確保銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分類，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型采取不同的防范措施，提高金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性和可靠性。

商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn) 第一，多樣性。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復(fù)雜多樣，涉及多種金融產(chǎn)品和服務(wù)，因此其金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有多樣性。不同的金融產(chǎn)品和服務(wù)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)類型和程度也不盡相同，相關(guān)的防范和控制措施也需要有所區(qū)別。第二，全面性。商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍廣泛，不僅涉及銀行內(nèi)部的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)建設(shè)，還涉及外部的市場(chǎng)環(huán)境和法律法規(guī)等因素。因此，商業(yè)銀行需要通過多管齊下、全面預(yù)防和控制金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第三，潛在性。商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一種潛在風(fēng)險(xiǎn)，也就是說，它并不是顯性的、直接的、可觀察的，而是通過預(yù)測(cè)、估算和分析等手段得出的可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。因此，商業(yè)銀行需要通過建立合理的預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范潛在的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第四，復(fù)雜性。商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)本身就具有較高的復(fù)雜性，加之外部環(huán)境快速變化、不確定性增強(qiáng)、技術(shù)創(chuàng)新不斷，使得商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)更為復(fù)雜。同時(shí)，在商業(yè)銀行進(jìn)行金融業(yè)務(wù)過程中，還涉及多方參與，業(yè)務(wù)流程煩瑣，加大了金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜度。

新形勢(shì)下的商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制中存在的問題

風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足 在金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制方面，存在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足的問題。一方面，商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知還比較模糊。在實(shí)踐中，一些商業(yè)銀行存在將風(fēng)險(xiǎn)理解為負(fù)債或損失的情況，沒有真正認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)在銀行的運(yùn)營(yíng)管理中的重要性。這使得在風(fēng)險(xiǎn)防范、監(jiān)測(cè)、評(píng)估和控制等環(huán)節(jié)中存在缺乏整體管控的情況，從而影響了風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。另一方面，商業(yè)銀行存在風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)培養(yǎng)不足的問題。商業(yè)銀行內(nèi)部員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)培養(yǎng)還不夠，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面、深入的理解，并未真正將風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念融入日常工作中。這種情況導(dǎo)致在防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的過程中，缺乏內(nèi)部員工的積極參與，無法形成有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制機(jī)制。

技術(shù)手段滯后 在當(dāng)前的金融市場(chǎng)環(huán)境下，商業(yè)銀行面臨著各種復(fù)雜多變的金融風(fēng)險(xiǎn)，金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制變得至關(guān)重要，但是存在著技術(shù)手段滯后的問題。一方面，商業(yè)銀行缺乏針對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)手段。傳統(tǒng)的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理方法往往依賴于人工判斷和處理，這種方法不僅效率低下，而且存在誤差。例如，在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中，商業(yè)銀行常常采用傳統(tǒng)的貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，但這種方法往往會(huì)忽略客戶的歷史信用記錄、財(cái)務(wù)狀況和市場(chǎng)情況等多種因素，導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果不準(zhǔn)確。另一方面，商業(yè)銀行的技術(shù)手段在應(yīng)對(duì)新風(fēng)險(xiǎn)上滯后。隨著金融業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新和發(fā)展，新的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也不斷涌現(xiàn)，如數(shù)字貨幣風(fēng)險(xiǎn)、科技公司風(fēng)險(xiǎn)等。商業(yè)銀行在應(yīng)對(duì)這些新風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，往往還依賴于傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，缺乏針對(duì)性的技術(shù)手段。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估不到位 在當(dāng)前形勢(shì)下，商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制中存在著許多問題，其中最重要的一個(gè)問題是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估不到位。首先，商業(yè)銀行在金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制中，需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分級(jí)，以便制定相應(yīng)的措施。然而，在實(shí)際操作中，部分商業(yè)銀行通常只是根據(jù)規(guī)則、模型或一些經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行評(píng)級(jí)，忽略了實(shí)際情況的復(fù)雜性和變化性，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的準(zhǔn)確性大大降低。其次，商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面存在一定的盲區(qū)。由于金融市場(chǎng)的不確定性和復(fù)雜性，商業(yè)銀行難以分辨出剛剛出現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。在一個(gè)短時(shí)間內(nèi)，這些風(fēng)險(xiǎn)可能并未被明顯表現(xiàn)出來，從而導(dǎo)致商業(yè)銀行無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)。最后，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，商業(yè)銀行通常只采用傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，并未將大數(shù)據(jù)和人工智能等新技術(shù)引入其中。因此，商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)難免存在主觀性和局限性。

新形勢(shì)下的商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施

增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 在新形勢(shì)下，商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制中，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是非常重要的一項(xiàng)措施。只有當(dāng)員工具備了足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，才能更好地發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)，從而保障商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的有效性和可持續(xù)性。一方面，商業(yè)銀行需要建立健全的溝通和交流機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部交流和協(xié)作，促進(jìn)員工之間的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)交流。通過溝通和交流，員工能夠更好地了解并認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的重要性，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任感。另一方面，商業(yè)銀行需要塑造有利于風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的企業(yè)文化，營(yíng)造出良好的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍。例如，將風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)核心價(jià)值觀和企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，并通過各種渠道向員工灌輸企業(yè)文化，從而形成一種強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

采用現(xiàn)代科技手段 在新形勢(shì)下，商業(yè)銀行依然面臨著廣泛而多樣的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。采用現(xiàn)代科技手段已經(jīng)成為商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的有效途徑。首先，大數(shù)據(jù)分析被廣泛應(yīng)用于商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制中。通過對(duì)大數(shù)據(jù)的分析，商業(yè)銀行可以更準(zhǔn)確地把握風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在風(fēng)險(xiǎn)。例如，利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)對(duì)銀行客戶的身份信息、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、消費(fèi)習(xí)慣、信用記錄等信息進(jìn)行分析，可以更加精準(zhǔn)地評(píng)估客戶的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。其次，銀行可以利用人工智能技術(shù)，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化、監(jiān)測(cè)和自動(dòng)化處理，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)快速判定和反饋。例如，利用人工智能技術(shù)對(duì)日常交易過程進(jìn)行自動(dòng)識(shí)別和監(jiān)測(cè)，可以更加精準(zhǔn)地識(shí)別操作異常和潛在風(fēng)險(xiǎn)。最后，銀行可以借助云計(jì)算技術(shù)，將其金融交易記錄、客戶數(shù)據(jù)等從傳統(tǒng)的物理存儲(chǔ)設(shè)備中轉(zhuǎn)移到云端，并利用云計(jì)算平臺(tái)進(jìn)行快速、高效、可靠的處理和存儲(chǔ)。這樣，不僅可以節(jié)約傳統(tǒng)硬件存儲(chǔ)設(shè)備的投資成本，還能夠更好地管理和監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)。

加強(qiáng)人員教育培訓(xùn) 員工是商業(yè)銀行的基本組成部分，員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)對(duì)于金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制至關(guān)重要。因此，加強(qiáng)人員培訓(xùn)已經(jīng)成為商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制中非常重要的一環(huán)。在培訓(xùn)內(nèi)容方面，商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)員工的工作內(nèi)容和需求，分類別確定培訓(xùn)內(nèi)容。例如，針對(duì)不同崗位、不同級(jí)別、不同領(lǐng)域的員工，應(yīng)該分別進(jìn)行不同層次、不同形式的培訓(xùn)。同時(shí)要充分考慮到當(dāng)前金融市場(chǎng)的變化和發(fā)展趨勢(shì)，增加有關(guān)金融創(chuàng)新、數(shù)字化金融、金融科技等方面的培訓(xùn)內(nèi)容，以提高員工的核心競(jìng)爭(zhēng)力和專業(yè)素養(yǎng)。在培訓(xùn)形式方面，商業(yè)銀行可以采取多種形式的培訓(xùn)方式，如內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等。內(nèi)部培訓(xùn)以通識(shí)性培訓(xùn)為主，如業(yè)務(wù)知識(shí)、法律法規(guī)、市場(chǎng)變化等；外部培訓(xùn)主要是向員工提供專業(yè)技能、行業(yè)資訊以及培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)等方面的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)。在線學(xué)習(xí)則具有高度靈活性和高效性的特點(diǎn)，可以幫助員工更好地掌握金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的相關(guān)知識(shí)。

加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和控制 在新形勢(shì)下，商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制中，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和控制是非常重要的內(nèi)容。首先，商業(yè)銀行應(yīng)該建立起完整的內(nèi)部控制和管理機(jī)制，例如制定審批制度、風(fēng)險(xiǎn)分類管理制度等，能夠有效地監(jiān)測(cè)和控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。特別是需要制定預(yù)算控制措施，通過預(yù)算編制、執(zhí)行、檢查等環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和控制。其次，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)和監(jiān)測(cè)工作，建立起獨(dú)立和專業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，商業(yè)銀行也可以采用監(jiān)測(cè)和預(yù)警工具，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和分析風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，準(zhǔn)確地掌握風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)。最后，商業(yè)銀行需要建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等環(huán)節(jié)。加強(qiáng)流程的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)化，形成風(fēng)險(xiǎn)管理的閉環(huán)，并且建立體系，通過科技手段、管理方法等多方面的改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的升級(jí)。

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估 商業(yè)銀行需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的措施加以控制和防范。一方面，商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)各種潛在風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和警惕，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和識(shí)別可能存在的各類金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。這包括從客戶、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、流程等多個(gè)角度對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)的銀行環(huán)節(jié)進(jìn)行全面梳理和識(shí)別，對(duì)于可能導(dǎo)致?lián)p失或者影響銀行正常運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，需要進(jìn)行詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)分類、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理，并建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制。另一方面，商業(yè)銀行需要對(duì)已經(jīng)識(shí)別出的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)、合理的量化和評(píng)估。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度和影響范圍進(jìn)行評(píng)估，包括財(cái)務(wù)和現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)維度，以便銀行在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中更好地進(jìn)行決策。同時(shí)，商業(yè)銀行也需要建立不同風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別對(duì)應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，以分級(jí)管理和控制各類風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制工作是一項(xiàng)艱巨而重要的任務(wù)。在新形勢(shì)下，針對(duì)當(dāng)前存在的問題商業(yè)銀行需要增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、采用現(xiàn)代科技手段、加強(qiáng)人員教育培訓(xùn)、加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和控制以及強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，通過多方面的改進(jìn)方法，有效地提升商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制能力，使其在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)上更具競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，為客戶提供更加優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)。

（作者單位：中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行股份有限公司江蘇省分行）