摘 要：企業(yè)經濟效益會隨著我國市場經濟發(fā)展而改變，雖然近年來，很多企業(yè)發(fā)展規(guī)模日益擴大，經濟效益不斷提升，但財務風險問題也日益突出。其中資金作為企業(yè)穩(wěn)定運營的重要支撐，必須加強資金管理，同時嚴格把控資金支付風險，做好防范，才能更好地應對市場風險。對此，本文在資金管理及資金支付風險概述基礎上，深入分析了現(xiàn)階段企業(yè)暴露出來的資金管理缺陷，如資金管理崗位責任制不完善、資金管理制度不健全、缺乏規(guī)范資金使用制度，在此基礎上，提出了加強企業(yè)資金管理與資金支付風險的應對措施，以期為企業(yè)健康穩(wěn)健發(fā)展提供助力。

關鍵詞：企業(yè)資金管理；資金支付；風險控制；防范措施

企業(yè)在發(fā)展經營中，資金管理直接影響著企業(yè)各項活動，若想提高企業(yè)經濟利益，應當做好資金方面的準備和支持，以滿足企業(yè)運營需求，這就需要保證具備一定資金周轉率，為企業(yè)經營全流程提供服務。而從企業(yè)運營管理情況看，除了可以通過技術、業(yè)務獲取資金之外，還需要加強企業(yè)內部管理，提高對各項資金的管控，并在此過程中，做好資金支付風險的控制，采取有效措施加以防范，才能在最大程度上降低資金風險，提高企業(yè)經營利潤。

一、企業(yè)資金管理及資金支付風險控制

（一）資金管理內涵

資金管理指的是企業(yè)對資金來源、使用等內容制定的相關計劃，從而保證企業(yè)資金的使用過程得到合理化控制和嚴格監(jiān)督。企業(yè)資金管理成效會直接影響財務管理工作，對于資金的管理，主要包含了固定資金管理、流動資金管理、專有資金管理。同時，企業(yè)在開展資金管理工作中，不僅對企業(yè)自身具有重要影響，同時也對經濟發(fā)展、社會建設發(fā)揮著重要促進作用。積極加強企業(yè)資金管理，可以逐步提高我國綜合國力。

（二）資金支付風險控制體系

企業(yè)在資金管理過程中，容易遇到資金支付風險，有必要加強防范，降低甚至規(guī)避企業(yè)在資金支付過程中產生的各類風險，增強資金運用環(huán)境的安全性，從而防止企業(yè)發(fā)生財務安全問題。對此，應當高度重視資金支付風險防控體系建設，必須建立明確的制度，同時，企業(yè)在實際業(yè)務發(fā)生后，必須保證資金支付過程中嚴格按照規(guī)范的業(yè)務流程開展。同時，也必須加強對程序的控制，確保資金支付行為可以嚴格按照制度、流程開展。通過各個環(huán)節(jié)的緊密聯(lián)系，加強資金支付風險防范。

二、目前企業(yè)資金管理暴露的缺陷

（一）資金管理制度不完善

資金管理制度直接影響著企業(yè)資金管理效果。一方面，現(xiàn)金收支管理問題較多。首先，企業(yè)在實際經營發(fā)展中，應當嚴格按照規(guī)定使用現(xiàn)金?？蓪嶋H上由于受到企業(yè)組織結構的影響，加上不同級別領導職責、財務功能方面的差異，并未和企業(yè)治理結構相適應，缺乏一定執(zhí)行性。其次，企業(yè)在資金支付過程中也缺乏規(guī)范，并且與實際業(yè)務交易情況不相符，主要是因為企業(yè)在開展收入或支出業(yè)務過程中，未能按照企業(yè)資金管理條例執(zhí)行，主要由各部門分別收取、支出，這種情況下，很容易引發(fā)資金問題，非常不適用于一些業(yè)務量較多的企業(yè)。最后，部分企業(yè)在現(xiàn)金管理過程中，存在違法違規(guī)行為，并且由于結算方式不科學，導致資金支付過程中缺乏必要的憑證，造成賬面金額與實際余額不相符的情況，這非常容易造成企業(yè)資產大量流失。另一方面，企業(yè)現(xiàn)有資金缺乏高效利用，造成資金浪費問題。很多企業(yè)都是運用集中管理資金方式，但這種方式與企業(yè)資金實際使用需求存在很大差異，同時也容易和企業(yè)內部資金使用發(fā)生矛盾，直接造成了企業(yè)融資、投資困難。

（二）缺乏資金管理崗位責任制

就目前多數(shù)企業(yè)日常資金管理工作情況看，并未設立專業(yè)的資金管理崗位，也未能建立與資金管理崗位對應的責任制度。從大部分企業(yè)資金業(yè)務辦理情況看，存在各崗位交叉融合的情況，缺乏明確的崗位工作與責任分離制度，此種情況下，如果發(fā)生問題，極容易引發(fā)財務崗位責任無法明確的情況。由于缺乏明確的崗位責任制度，導致企業(yè)出納需要負責大量資金業(yè)務，不僅無法保證資金管理水平，也容易為不法人員帶來可乘之機，給企業(yè)造成資金管理漏洞。此外，企業(yè)現(xiàn)有財務管理制度并未與會計實際工作內容與需求相適應，直接影響了資金管理工作的落實，現(xiàn)行制度存在嚴重的形式化問題，很難在資金管理工作中發(fā)揮作用，以至于企業(yè)各類工作業(yè)務的開展容易發(fā)生責任劃分不明的情況，尤其是業(yè)務量集中時，會出現(xiàn)資金收支不匹配的問題，給企業(yè)增加資金調控風險，不利于企業(yè)提高資金管理工作水平。

（三）資金使用制度不規(guī)范

從以往集中式資金管理方式看，主要由企業(yè)領導負責資金管理，可領導層人員缺乏專業(yè)性，也未能實施科學、合理、專業(yè)的管理手段，以至于資金管理制度過于主觀、片面，再加上缺乏統(tǒng)一規(guī)范和標準，并且監(jiān)管力度薄弱，直接增加了企業(yè)資金支付風險。并且在資金實際使用過程中，相關人員未能落實監(jiān)管制度，導致缺乏對資金授權、審批，直接影響了資金管理執(zhí)行力。除此之外，從當前企業(yè)實際資金管理工作開展情況看，信息技術的不斷引入和應用，雖然可以助力資金管理工作，提高其便利性，但由于網(wǎng)絡平臺缺乏監(jiān)管，容易出現(xiàn)諸多不可控制因素，非常容易增加資金管理風險，進而引發(fā)企業(yè)資金流失問題，給企業(yè)帶來不必要的經濟損失。

三、提高資金管理成效強化資金支付風險應對

的策略

（一）積極完善資金管理制度

我國財政部已經明確規(guī)定，各部門必須根據(jù)相關規(guī)定，積極開展資金使用管理工作，同時提高企業(yè)財務信息公開力度，保證資金及時撥付，并做到?？顚Ｓ谩Ｒ虼耍髽I(yè)必須建立明確有效的管理制度，約束并管理資金使用情況，從而保障資金使用安全，同時也為企業(yè)提供一定的資金周轉率。在建立資金管理制度過程中，企業(yè)必須依照國家相關法律法規(guī)內容和要求，同時還要全面考慮到企業(yè)實際經營發(fā)展情況，綜合考量后制定完善可實行的管理制度和措施。

企業(yè)在制定資金管理制度過程中，必須立足實際，制定清晰、明確的資金管理收支流程與規(guī)范，統(tǒng)籌規(guī)劃出各項業(yè)務進度、回款計劃，確保企業(yè)資金得到合理使用。比如，對于支付業(yè)務中的資金使用，應當按照優(yōu)先級進行遞次支付，費用開支也可以使用優(yōu)先級，其中職工工資、稅金繳納應當設定為優(yōu)先支付項。此外，企業(yè)也要制定出具體的資金使用審批流程，各部門在使用資金過程中，必須經過財務部門復核、資金主管領導簽字復核，確認無誤后才能按規(guī)定使用資金，如果在審核過程中發(fā)現(xiàn)問題，必須及時和相關部門協(xié)商、調整，保證資金合理使用，進而逐步提高企業(yè)資金保值增值。企業(yè)在資金管理制度制定中，必須堅持以資金管理為主，并積極優(yōu)化調整企業(yè)授權與審批制度，全面加強資金監(jiān)管機制的構建，提高資金利用率，同時也保障資金使用安全性，進而推動企業(yè)在市場發(fā)展中穩(wěn)定根基，獲得進一步發(fā)展。

（二）強化企業(yè)資金管理監(jiān)督

企業(yè)在資金管理過程中，除了要提高資金利用率，也必須保障資金使用安全性，只有安全使用資金才能滿足后續(xù)企業(yè)資源合理配置需求。為此，企業(yè)需要結合自身實際運行情況，從安全角度出發(fā)，進一步提高企業(yè)資金使用安全性，使得資金可以有效運行。這就需要企業(yè)在資金利用過程中，不斷加強培養(yǎng)各部門及各崗位人員的資金安全防范意識，促使其高度重視資金支付環(huán)節(jié)，更好地保障資金使用安全性。在此過程中，企業(yè)需要建立完善的控制與監(jiān)管制度、明確資金使用授權與審批制度，而后明確規(guī)定企業(yè)管理人員在資金授權與審核中，必須認真復核金額，同時要遵守資金授信制度，發(fā)揮制度約束性、管理控制作用，防止相關人員發(fā)生徇私舞弊行為，進而更好地保障資金可以安全運轉。

為進一步提高資金管理監(jiān)督水平，企業(yè)可以在內部應用各類監(jiān)管手段，對財務工作進行查賬與審核，保證企業(yè)各項資金使用規(guī)范、明確，為企業(yè)經營決策發(fā)展提供參考依據(jù)。此外，為了加強企業(yè)全員資金管理意識，提高資金安全意識，應當加強資金安全相關培訓，通過系統(tǒng)化培訓活動，促使企業(yè)員工可以了解更多資金安全使用知識，有效豐富員工知識，與此同時，也增強了員工專業(yè)素質，提高了其業(yè)務能力。在培訓過程中，企業(yè)可以針對現(xiàn)存的資金管理問題，對企業(yè)員工開展針對性培訓活動，向員工滲透先進的資金管理制度理念，幫助財務人員轉變固有思維，進而提升資金運營效率。與此同時，也可以更好地提升人員預測、防范資金風險的能力。

（三）加強財務風險管理制度完善

第一，企業(yè)需要采取有效措施縮短應收賬款回收時間，及時避免發(fā)生呆賬、壞賬風險，同時也要合理加快企業(yè)業(yè)務運營時間，高效利用資本市場的有效資源，切實增強企業(yè)資金利用率。在此過程中，企業(yè)可以制定應收賬款信用管理機制，利用信用標準評判客戶信用情況，并做好催收賬款的計劃和準備，最大程度上避免出現(xiàn)壞賬。第二，企業(yè)需要發(fā)揮內部控制工作作用，及時規(guī)避財務風險問題。在具體實踐中，需要結合財務環(huán)境、業(yè)務環(huán)境情況，對各項資金進行有效管理與控制，切實增強資金風險防范能力。比如，在企業(yè)業(yè)務流程中，必須明確要求崗位分離，同時也要構建一種相互制約的關系，明確要求相關崗位人員認真履行權限、職能。第三，為了加強財務風險管理，保證資金安全，企業(yè)必須降低錯誤發(fā)生概率，具體而言，在擔保、抵押等業(yè)務開展中，應當加強崗位培訓，提高人員財務風險意識和風險應對能力，同時，也需要充分發(fā)揮企業(yè)審計部門作用，對財務部門各項工作實施全面的監(jiān)督和管理，進而更好地發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的風險和漏洞，采取有效措施進行處理解決，從而規(guī)范財務資金管理工作，提高資金安全性。

（四）注重資金預算管理編制

編制預算管理是實現(xiàn)企業(yè)既定目標的可靠依據(jù)，企業(yè)通過預算管理制度可以監(jiān)控戰(zhàn)略目標的發(fā)展，有助于控制資金的收入和支付，并可有效地預測企業(yè)的利潤。利用數(shù)字化和價值化的預算經營目標，將預算和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略保持一致，是實際經營中全面性的規(guī)劃。在生產經營活動中，做到全面性地覆蓋，內容涉及經營、資金的收入和支出、資產負債等關鍵的業(yè)務。制定業(yè)務經營計劃、財務預算、業(yè)績考核等各個目標，使得企業(yè)內部實現(xiàn)有效的控制性和約束性。為企業(yè)每月資金計劃管理作出相應的補充，使用資金時必須經過嚴格的預算審批，提高企業(yè)資金管理意識。改善企業(yè)的經營環(huán)境，建立適度的、彈性的資金管理機制，落實預算管理責任制度，分解落實各部門的責任，從而提升預算管理的準確率，強化運作效率的意識，實現(xiàn)預算的精細化，從而提升企業(yè)總體的盈利能力。

（五）提高資金信息化管理水平

現(xiàn)代社會飛速發(fā)展，可以在資金管理過程中，積極引入信息化技術，構建信息化管理系統(tǒng)，從而提高企業(yè)資金管理水平。

首先，企業(yè)在加強資金信息化管理過程中，應當注重控制企業(yè)存貨占比，擴大企業(yè)流動資金占比，從而為企業(yè)發(fā)展提供充足的資金流，并在此基礎上，做好儲備費用工作，確保企業(yè)可以在遇到突發(fā)情況時，有一定的資金支撐。

其次，企業(yè)可以運用信息化管理方式提高資金使用效率，同時，結合企業(yè)各部門生產經營情況，在采購物資等業(yè)務環(huán)節(jié)，全面推行限額控制管理，在信息化系統(tǒng)下，管理人員可以統(tǒng)計、預算出各環(huán)節(jié)資金使用情況，并分析企業(yè)的業(yè)務現(xiàn)狀，合理控制資金開支。尤其是注重采購成本的把控，需要管理人員結合各部門提交的采購申請單，借助系統(tǒng)進行匯總、統(tǒng)計、分析，明確好采購數(shù)量、型號等具體細節(jié)，保證合理采購。在實際采購前，工作人員應當根據(jù)企業(yè)物料庫存情況，制定相應的采購計劃，明確具體采購時間，從而減少庫存引發(fā)的資金浪費問題，合理保證資金周轉。

最后，企業(yè)加強信息化建設，可以更好地作用于資金審批工作，提高審批準確性、合理性，也可以提高審批工作效率，構建現(xiàn)代化的管理機制。依托信息化系統(tǒng)，企業(yè)可以進行實時資金集中管理，發(fā)揮現(xiàn)代化技術優(yōu)勢，對企業(yè)財務資金運行進行全過程的管控，從而很大程度上減少違法亂紀情況。在信息化管理流程作用下，工作人員可以形成快速的資金信息傳播，更好地提高資金使用效率，同時，也可以結合經營特點和需求，構建ERP模式，促使企業(yè)資金管理更加科學合理。比如，企業(yè)可以使用相關的資金管理軟件，構建完善的財務方案，使得資金可以相互平衡，同時也可以幫助企業(yè)掌握資金流量、存儲情況，實現(xiàn)對企業(yè)資金流動的科學性與準確性統(tǒng)籌規(guī)劃，最大程度上減少企業(yè)資金占用率，并為企業(yè)創(chuàng)造更高價值。

結束語

總而言之，企業(yè)在資金管理過程中，必須從實際出發(fā)，綜合考量不同條件、不同情況，全面加強資金管理、資金支付風險防控能力，在實踐中不斷提高企業(yè)資金管理人員綜合素質、專業(yè)水平，并建立健全資金管理制度、監(jiān)督體系、安全資金支付渠道等，切實提高企業(yè)資金管理水平，確保各項資金支付更加安全。

參考文獻：

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[2]楊曉菊.國有集團企業(yè)資金管理問題及其對策探討——以A集團公司為例[J].企業(yè)改革與管理，2021（19）：39-40.

作者簡介：張春曉（1987.03－），女，漢族，山西人，本科，會計師，研究方向：資金管理。