摘 要：企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益會隨著我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展而改變，雖然近年來，很多企業(yè)發(fā)展規(guī)模日益擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)效益不斷提升，但財務(wù)風(fēng)險問題也日益突出。其中資金作為企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營的重要支撐，必須加強(qiáng)資金管理，同時嚴(yán)格把控資金支付風(fēng)險，做好防范，才能更好地應(yīng)對市場風(fēng)險。對此，本文在資金管理及資金支付風(fēng)險概述基礎(chǔ)上，深入分析了現(xiàn)階段企業(yè)暴露出來的資金管理缺陷，如資金管理崗位責(zé)任制不完善、資金管理制度不健全、缺乏規(guī)范資金使用制度，在此基礎(chǔ)上，提出了加強(qiáng)企業(yè)資金管理與資金支付風(fēng)險的應(yīng)對措施，以期為企業(yè)健康穩(wěn)健發(fā)展提供助力。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金管理；資金支付；風(fēng)險控制；防范措施

企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營中，資金管理直接影響著企業(yè)各項(xiàng)活動，若想提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)當(dāng)做好資金方面的準(zhǔn)備和支持，以滿足企業(yè)運(yùn)營需求，這就需要保證具備一定資金周轉(zhuǎn)率，為企業(yè)經(jīng)營全流程提供服務(wù)。而從企業(yè)運(yùn)營管理情況看，除了可以通過技術(shù)、業(yè)務(wù)獲取資金之外，還需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提高對各項(xiàng)資金的管控，并在此過程中，做好資金支付風(fēng)險的控制，采取有效措施加以防范，才能在最大程度上降低資金風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)營利潤。

一、企業(yè)資金管理及資金支付風(fēng)險控制

（一）資金管理內(nèi)涵

資金管理指的是企業(yè)對資金來源、使用等內(nèi)容制定的相關(guān)計(jì)劃，從而保證企業(yè)資金的使用過程得到合理化控制和嚴(yán)格監(jiān)督。企業(yè)資金管理成效會直接影響財務(wù)管理工作，對于資金的管理，主要包含了固定資金管理、流動資金管理、專有資金管理。同時，企業(yè)在開展資金管理工作中，不僅對企業(yè)自身具有重要影響，同時也對經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會建設(shè)發(fā)揮著重要促進(jìn)作用。積極加強(qiáng)企業(yè)資金管理，可以逐步提高我國綜合國力。

（二）資金支付風(fēng)險控制體系

企業(yè)在資金管理過程中，容易遇到資金支付風(fēng)險，有必要加強(qiáng)防范，降低甚至規(guī)避企業(yè)在資金支付過程中產(chǎn)生的各類風(fēng)險，增強(qiáng)資金運(yùn)用環(huán)境的安全性，從而防止企業(yè)發(fā)生財務(wù)安全問題。對此，應(yīng)當(dāng)高度重視資金支付風(fēng)險防控體系建設(shè)，必須建立明確的制度，同時，企業(yè)在實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生后，必須保證資金支付過程中嚴(yán)格按照規(guī)范的業(yè)務(wù)流程開展。同時，也必須加強(qiáng)對程序的控制，確保資金支付行為可以嚴(yán)格按照制度、流程開展。通過各個環(huán)節(jié)的緊密聯(lián)系，加強(qiáng)資金支付風(fēng)險防范。

二、目前企業(yè)資金管理暴露的缺陷

（一）資金管理制度不完善

資金管理制度直接影響著企業(yè)資金管理效果。一方面，現(xiàn)金收支管理問題較多。首先，企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營發(fā)展中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用現(xiàn)金?？蓪?shí)際上由于受到企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的影響，加上不同級別領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)、財務(wù)功能方面的差異，并未和企業(yè)治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)，缺乏一定執(zhí)行性。其次，企業(yè)在資金支付過程中也缺乏規(guī)范，并且與實(shí)際業(yè)務(wù)交易情況不相符，主要是因?yàn)槠髽I(yè)在開展收入或支出業(yè)務(wù)過程中，未能按照企業(yè)資金管理?xiàng)l例執(zhí)行，主要由各部門分別收取、支出，這種情況下，很容易引發(fā)資金問題，非常不適用于一些業(yè)務(wù)量較多的企業(yè)。最后，部分企業(yè)在現(xiàn)金管理過程中，存在違法違規(guī)行為，并且由于結(jié)算方式不科學(xué)，導(dǎo)致資金支付過程中缺乏必要的憑證，造成賬面金額與實(shí)際余額不相符的情況，這非常容易造成企業(yè)資產(chǎn)大量流失。另一方面，企業(yè)現(xiàn)有資金缺乏高效利用，造成資金浪費(fèi)問題。很多企業(yè)都是運(yùn)用集中管理資金方式，但這種方式與企業(yè)資金實(shí)際使用需求存在很大差異，同時也容易和企業(yè)內(nèi)部資金使用發(fā)生矛盾，直接造成了企業(yè)融資、投資困難。

（二）缺乏資金管理崗位責(zé)任制

就目前多數(shù)企業(yè)日常資金管理工作情況看，并未設(shè)立專業(yè)的資金管理崗位，也未能建立與資金管理崗位對應(yīng)的責(zé)任制度。從大部分企業(yè)資金業(yè)務(wù)辦理情況看，存在各崗位交叉融合的情況，缺乏明確的崗位工作與責(zé)任分離制度，此種情況下，如果發(fā)生問題，極容易引發(fā)財務(wù)崗位責(zé)任無法明確的情況。由于缺乏明確的崗位責(zé)任制度，導(dǎo)致企業(yè)出納需要負(fù)責(zé)大量資金業(yè)務(wù)，不僅無法保證資金管理水平，也容易為不法人員帶來可乘之機(jī)，給企業(yè)造成資金管理漏洞。此外，企業(yè)現(xiàn)有財務(wù)管理制度并未與會計(jì)實(shí)際工作內(nèi)容與需求相適應(yīng)，直接影響了資金管理工作的落實(shí)，現(xiàn)行制度存在嚴(yán)重的形式化問題，很難在資金管理工作中發(fā)揮作用，以至于企業(yè)各類工作業(yè)務(wù)的開展容易發(fā)生責(zé)任劃分不明的情況，尤其是業(yè)務(wù)量集中時，會出現(xiàn)資金收支不匹配的問題，給企業(yè)增加資金調(diào)控風(fēng)險，不利于企業(yè)提高資金管理工作水平。

（三）資金使用制度不規(guī)范

從以往集中式資金管理方式看，主要由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)資金管理，可領(lǐng)導(dǎo)層人員缺乏專業(yè)性，也未能實(shí)施科學(xué)、合理、專業(yè)的管理手段，以至于資金管理制度過于主觀、片面，再加上缺乏統(tǒng)一規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，并且監(jiān)管力度薄弱，直接增加了企業(yè)資金支付風(fēng)險。并且在資金實(shí)際使用過程中，相關(guān)人員未能落實(shí)監(jiān)管制度，導(dǎo)致缺乏對資金授權(quán)、審批，直接影響了資金管理執(zhí)行力。除此之外，從當(dāng)前企業(yè)實(shí)際資金管理工作開展情況看，信息技術(shù)的不斷引入和應(yīng)用，雖然可以助力資金管理工作，提高其便利性，但由于網(wǎng)絡(luò)平臺缺乏監(jiān)管，容易出現(xiàn)諸多不可控制因素，非常容易增加資金管理風(fēng)險，進(jìn)而引發(fā)企業(yè)資金流失問題，給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

三、提高資金管理成效強(qiáng)化資金支付風(fēng)險應(yīng)對

的策略

（一）積極完善資金管理制度

我國財政部已經(jīng)明確規(guī)定，各部門必須根據(jù)相關(guān)規(guī)定，積極開展資金使用管理工作，同時提高企業(yè)財務(wù)信息公開力度，保證資金及時撥付，并做到?？顚Ｓ?。因此，企業(yè)必須建立明確有效的管理制度，約束并管理資金使用情況，從而保障資金使用安全，同時也為企業(yè)提供一定的資金周轉(zhuǎn)率。在建立資金管理制度過程中，企業(yè)必須依照國家相關(guān)法律法規(guī)內(nèi)容和要求，同時還要全面考慮到企業(yè)實(shí)際經(jīng)營發(fā)展情況，綜合考量后制定完善可實(shí)行的管理制度和措施。

企業(yè)在制定資金管理制度過程中，必須立足實(shí)際，制定清晰、明確的資金管理收支流程與規(guī)范，統(tǒng)籌規(guī)劃出各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)度、回款計(jì)劃，確保企業(yè)資金得到合理使用。比如，對于支付業(yè)務(wù)中的資金使用，應(yīng)當(dāng)按照優(yōu)先級進(jìn)行遞次支付，費(fèi)用開支也可以使用優(yōu)先級，其中職工工資、稅金繳納應(yīng)當(dāng)設(shè)定為優(yōu)先支付項(xiàng)。此外，企業(yè)也要制定出具體的資金使用審批流程，各部門在使用資金過程中，必須經(jīng)過財務(wù)部門復(fù)核、資金主管領(lǐng)導(dǎo)簽字復(fù)核，確認(rèn)無誤后才能按規(guī)定使用資金，如果在審核過程中發(fā)現(xiàn)問題，必須及時和相關(guān)部門協(xié)商、調(diào)整，保證資金合理使用，進(jìn)而逐步提高企業(yè)資金保值增值。企業(yè)在資金管理制度制定中，必須堅(jiān)持以資金管理為主，并積極優(yōu)化調(diào)整企業(yè)授權(quán)與審批制度，全面加強(qiáng)資金監(jiān)管機(jī)制的構(gòu)建，提高資金利用率，同時也保障資金使用安全性，進(jìn)而推動企業(yè)在市場發(fā)展中穩(wěn)定根基，獲得進(jìn)一步發(fā)展。

（二）強(qiáng)化企業(yè)資金管理監(jiān)督

企業(yè)在資金管理過程中，除了要提高資金利用率，也必須保障資金使用安全性，只有安全使用資金才能滿足后續(xù)企業(yè)資源合理配置需求。為此，企業(yè)需要結(jié)合自身實(shí)際運(yùn)行情況，從安全角度出發(fā)，進(jìn)一步提高企業(yè)資金使用安全性，使得資金可以有效運(yùn)行。這就需要企業(yè)在資金利用過程中，不斷加強(qiáng)培養(yǎng)各部門及各崗位人員的資金安全防范意識，促使其高度重視資金支付環(huán)節(jié)，更好地保障資金使用安全性。在此過程中，企業(yè)需要建立完善的控制與監(jiān)管制度、明確資金使用授權(quán)與審批制度，而后明確規(guī)定企業(yè)管理人員在資金授權(quán)與審核中，必須認(rèn)真復(fù)核金額，同時要遵守資金授信制度，發(fā)揮制度約束性、管理控制作用，防止相關(guān)人員發(fā)生徇私舞弊行為，進(jìn)而更好地保障資金可以安全運(yùn)轉(zhuǎn)。

為進(jìn)一步提高資金管理監(jiān)督水平，企業(yè)可以在內(nèi)部應(yīng)用各類監(jiān)管手段，對財務(wù)工作進(jìn)行查賬與審核，保證企業(yè)各項(xiàng)資金使用規(guī)范、明確，為企業(yè)經(jīng)營決策發(fā)展提供參考依據(jù)。此外，為了加強(qiáng)企業(yè)全員資金管理意識，提高資金安全意識，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金安全相關(guān)培訓(xùn)，通過系統(tǒng)化培訓(xùn)活動，促使企業(yè)員工可以了解更多資金安全使用知識，有效豐富員工知識，與此同時，也增強(qiáng)了員工專業(yè)素質(zhì)，提高了其業(yè)務(wù)能力。在培訓(xùn)過程中，企業(yè)可以針對現(xiàn)存的資金管理問題，對企業(yè)員工開展針對性培訓(xùn)活動，向員工滲透先進(jìn)的資金管理制度理念，幫助財務(wù)人員轉(zhuǎn)變固有思維，進(jìn)而提升資金運(yùn)營效率。與此同時，也可以更好地提升人員預(yù)測、防范資金風(fēng)險的能力。

（三）加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理制度完善

第一，企業(yè)需要采取有效措施縮短應(yīng)收賬款回收時間，及時避免發(fā)生呆賬、壞賬風(fēng)險，同時也要合理加快企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)營時間，高效利用資本市場的有效資源，切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)資金利用率。在此過程中，企業(yè)可以制定應(yīng)收賬款信用管理機(jī)制，利用信用標(biāo)準(zhǔn)評判客戶信用情況，并做好催收賬款的計(jì)劃和準(zhǔn)備，最大程度上避免出現(xiàn)壞賬。第二，企業(yè)需要發(fā)揮內(nèi)部控制工作作用，及時規(guī)避財務(wù)風(fēng)險問題。在具體實(shí)踐中，需要結(jié)合財務(wù)環(huán)境、業(yè)務(wù)環(huán)境情況，對各項(xiàng)資金進(jìn)行有效管理與控制，切實(shí)增強(qiáng)資金風(fēng)險防范能力。比如，在企業(yè)業(yè)務(wù)流程中，必須明確要求崗位分離，同時也要構(gòu)建一種相互制約的關(guān)系，明確要求相關(guān)崗位人員認(rèn)真履行權(quán)限、職能。第三，為了加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，保證資金安全，企業(yè)必須降低錯誤發(fā)生概率，具體而言，在擔(dān)保、抵押等業(yè)務(wù)開展中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)崗位培訓(xùn)，提高人員財務(wù)風(fēng)險意識和風(fēng)險應(yīng)對能力，同時，也需要充分發(fā)揮企業(yè)審計(jì)部門作用，對財務(wù)部門各項(xiàng)工作實(shí)施全面的監(jiān)督和管理，進(jìn)而更好地發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的風(fēng)險和漏洞，采取有效措施進(jìn)行處理解決，從而規(guī)范財務(wù)資金管理工作，提高資金安全性。

（四）注重資金預(yù)算管理編制

編制預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定目標(biāo)的可靠依據(jù)，企業(yè)通過預(yù)算管理制度可以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的發(fā)展，有助于控制資金的收入和支付，并可有效地預(yù)測企業(yè)的利潤。利用數(shù)字化和價值化的預(yù)算經(jīng)營目標(biāo)，將預(yù)算和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略保持一致，是實(shí)際經(jīng)營中全面性的規(guī)劃。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，做到全面性地覆蓋，內(nèi)容涉及經(jīng)營、資金的收入和支出、資產(chǎn)負(fù)債等關(guān)鍵的業(yè)務(wù)。制定業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃、財務(wù)預(yù)算、業(yè)績考核等各個目標(biāo)，使得企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)有效的控制性和約束性。為企業(yè)每月資金計(jì)劃管理作出相應(yīng)的補(bǔ)充，使用資金時必須經(jīng)過嚴(yán)格的預(yù)算審批，提高企業(yè)資金管理意識。改善企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，建立適度的、彈性的資金管理機(jī)制，落實(shí)預(yù)算管理責(zé)任制度，分解落實(shí)各部門的責(zé)任，從而提升預(yù)算管理的準(zhǔn)確率，強(qiáng)化運(yùn)作效率的意識，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的精細(xì)化，從而提升企業(yè)總體的盈利能力。

（五）提高資金信息化管理水平

現(xiàn)代社會飛速發(fā)展，可以在資金管理過程中，積極引入信息化技術(shù)，構(gòu)建信息化管理系統(tǒng)，從而提高企業(yè)資金管理水平。

首先，企業(yè)在加強(qiáng)資金信息化管理過程中，應(yīng)當(dāng)注重控制企業(yè)存貨占比，擴(kuò)大企業(yè)流動資金占比，從而為企業(yè)發(fā)展提供充足的資金流，并在此基礎(chǔ)上，做好儲備費(fèi)用工作，確保企業(yè)可以在遇到突發(fā)情況時，有一定的資金支撐。

其次，企業(yè)可以運(yùn)用信息化管理方式提高資金使用效率，同時，結(jié)合企業(yè)各部門生產(chǎn)經(jīng)營情況，在采購物資等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，全面推行限額控制管理，在信息化系統(tǒng)下，管理人員可以統(tǒng)計(jì)、預(yù)算出各環(huán)節(jié)資金使用情況，并分析企業(yè)的業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，合理控制資金開支。尤其是注重采購成本的把控，需要管理人員結(jié)合各部門提交的采購申請單，借助系統(tǒng)進(jìn)行匯總、統(tǒng)計(jì)、分析，明確好采購數(shù)量、型號等具體細(xì)節(jié)，保證合理采購。在實(shí)際采購前，工作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)物料庫存情況，制定相應(yīng)的采購計(jì)劃，明確具體采購時間，從而減少庫存引發(fā)的資金浪費(fèi)問題，合理保證資金周轉(zhuǎn)。

最后，企業(yè)加強(qiáng)信息化建設(shè)，可以更好地作用于資金審批工作，提高審批準(zhǔn)確性、合理性，也可以提高審批工作效率，構(gòu)建現(xiàn)代化的管理機(jī)制。依托信息化系統(tǒng)，企業(yè)可以進(jìn)行實(shí)時資金集中管理，發(fā)揮現(xiàn)代化技術(shù)優(yōu)勢，對企業(yè)財務(wù)資金運(yùn)行進(jìn)行全過程的管控，從而很大程度上減少違法亂紀(jì)情況。在信息化管理流程作用下，工作人員可以形成快速的資金信息傳播，更好地提高資金使用效率，同時，也可以結(jié)合經(jīng)營特點(diǎn)和需求，構(gòu)建ERP模式，促使企業(yè)資金管理更加科學(xué)合理。比如，企業(yè)可以使用相關(guān)的資金管理軟件，構(gòu)建完善的財務(wù)方案，使得資金可以相互平衡，同時也可以幫助企業(yè)掌握資金流量、存儲情況，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資金流動的科學(xué)性與準(zhǔn)確性統(tǒng)籌規(guī)劃，最大程度上減少企業(yè)資金占用率，并為企業(yè)創(chuàng)造更高價值。

結(jié)束語

總而言之，企業(yè)在資金管理過程中，必須從實(shí)際出發(fā)，綜合考量不同條件、不同情況，全面加強(qiáng)資金管理、資金支付風(fēng)險防控能力，在實(shí)踐中不斷提高企業(yè)資金管理人員綜合素質(zhì)、專業(yè)水平，并建立健全資金管理制度、監(jiān)督體系、安全資金支付渠道等，切實(shí)提高企業(yè)資金管理水平，確保各項(xiàng)資金支付更加安全。

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作者簡介：張春曉（1987.03－），女，漢族，山西人，本科，會計(jì)師，研究方向：資金管理。