摘 要：本文闡述了國有企業(yè)財務風險的定義、類型、管理現(xiàn)狀以及應對措施。財務風險主要包括市場風險、信用風險、流動性風險和操作風險。管理現(xiàn)狀分析顯示，雖然國企財務風險管理的意識和能力有所提高，但仍存在諸多挑戰(zhàn)。文中提出了五項主要的應對措施：建立風險預警機制、完善財務管理制度、加強財務風險的內(nèi)部控制、建立和完善風險管理團隊以及提高員工的風險意識和風險管理能力。

關鍵詞：財務風險；市場風險；信用風險；流動性風險

一、國企財務風險的定義和類型

財務風險是指企業(yè)在經(jīng)營活動中，由于資金的流入、流出、存量和成本等因素的變化，導致企業(yè)利潤下降或損失的風險。國企財務風險是指國有企業(yè)在市場經(jīng)濟條件下，由于內(nèi)外部環(huán)境的不確定性，導致國有資產(chǎn)的保值增值受到威脅的風險。國企財務風險的類型可以分為以下幾種：第一，市場風險。是指由于市場價格（如利率、匯率、股價等）的波動，導致企業(yè)資產(chǎn)價值或未來現(xiàn)金流發(fā)生變化的風險。例如，國企借款時可能面臨利率上升的風險，或者國企投資海外項目時可能面臨匯率波動的風險。第二，信用風險。是指由于債務人或交易對手違約或拖欠還款，導致企業(yè)收入減少或損失的風險。例如，國企向其他企業(yè)或個人提供貸款或服務時可能面臨對方無力償還的風險，或者國企購買其他企業(yè)的債券或股票時可能面臨對方破產(chǎn)或貶值的風險。第三，流動性風險。是指由于資金不足或無法及時獲得資金，導致企業(yè)無法滿足到期債務或正常經(jīng)營需要的風險。例如，國企在應付賬款、工資、稅費等方面可能面臨資金缺口的風險，或者國企在遇到突發(fā)事件或機會時可能面臨資金籌集困難的風險。第四，操作風險。是指由于人為失誤、管理缺陷、信息系統(tǒng)故障、外部事件等因素，導致企業(yè)運營效率下降或損失的風險。例如，國企在財務報告、審計、核算等方面可能面臨錯誤或欺詐的風險，或者國企在生產(chǎn)、采購、銷售等方面可能面臨質量問題、供應中斷、客戶流失等風險。

二、國企財務風險管理的現(xiàn)狀分析

在市場經(jīng)濟條件下，國企財務風險管理面臨著內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化和挑戰(zhàn)，需要不斷地創(chuàng)新和完善。國企財務風險管理的現(xiàn)狀分析如下：第一，國企財務風險管理的意識有所提高，但仍不夠強烈。隨著國有企業(yè)改革的深入推進，國企財務管理人員逐漸認識到財務風險管理的重要性和必要性，開始采取一些主動和被動的防范措施，如建立風險預警機制、完善財務管理制度、加強財務監(jiān)督和審計等。然而，由于受到計劃經(jīng)濟思維的影響，部分國企財務管理人員仍然缺乏市場競爭意識和創(chuàng)新意識，對財務風險管理不夠重視或者盲目樂觀，不能及時發(fā)現(xiàn)和應對潛在的或者已經(jīng)發(fā)生的財務風險。第二，國企財務風險管理的能力有所提升，但仍不夠專業(yè)。隨著信息技術的發(fā)展和應用，國企財務管理人員可以利用網(wǎng)絡平臺、大數(shù)據(jù)分析、人工智能等手段，對財務數(shù)據(jù)進行收集、處理、分析和報告，提高了財務信息的時效性、準確性和透明度。然而，由于部分國企財務管理人員缺乏專業(yè)知識和技能，對現(xiàn)代財務理論和方法不夠熟悉或者運用不當，不能有效地識別、評估、監(jiān)控、控制和應對各種復雜多變的財務風險。第三，國企財務風險管理的范圍有所擴大，但仍不夠全面。隨著國有企業(yè)轉型升級、多元化經(jīng)營、跨境投資等戰(zhàn)略舉措的實施，國企財務風險管理涉及更多的領域和層面，如市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。然而，由于部分國企缺乏全局觀和協(xié)調(diào)機制，對各個領域和層面的財務風險管理缺乏統(tǒng)一規(guī)劃和整合優(yōu)化，導致部門之間或者內(nèi)外部之間出現(xiàn)信息不對稱、利益沖突、責任不清等問題。

三、國企財務風險應對措施

（一）建立風險預警機制

企業(yè)通過收集、分析、評估、報告和應對風險相關信息，及時發(fā)現(xiàn)和防范潛在或者已經(jīng)發(fā)生的風險，保障企業(yè)的財務安全和穩(wěn)定。對于國有企業(yè)而言，建立風險預警機制是加強財務風險管理的重要措施，也是提升經(jīng)營效率和盈利能力的必要條件。主要包括以下幾個步驟：第一，確定風險預警指標。風險預警指標是反映企業(yè)財務狀況和風險水平的量化指標，如資產(chǎn)負債率、流動比率、利潤率、現(xiàn)金流量等。企業(yè)應當根據(jù)自身的經(jīng)營特點和風險特征，選擇合適的風險預警指標，并設定合理的閾值，以便對風險進行量化和評估。第二，建立風險監(jiān)測系統(tǒng)。風險監(jiān)測系統(tǒng)是指企業(yè)通過信息化手段，對風險預警指標進行定期或者實時的收集、處理、分析和存儲，形成風險監(jiān)測報告，并及時向相關部門和人員報送。企業(yè)應當利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術手段，提高風險監(jiān)測系統(tǒng)的效率和準確性。第三，實施風險預警措施。風險預警措施是指企業(yè)根據(jù)風險監(jiān)測報告，對超過閾值或者出現(xiàn)異常變化的風險預警指標進行分析和判斷，確定風險等級和類型，并采取相應的措施進行預警提示和應對處置。企業(yè)應當建立健全風險預警流程和責任體系，明確各部門和人員的職責和權限，確保風險預警措施及時有效地執(zhí)行。第四，完善風險評價機制。風險評價機制是指企業(yè)對風險預警機制的運行效果進行定期或者不定期的檢查和評估，總結經(jīng)驗教訓，發(fā)現(xiàn)存在的問題和不足，并提出改進措施和建議。企業(yè)應當建立科學合理的評價標準和方法，客觀公正地評價風險預警機制的有效性和合規(guī)性。

（二）完善財務管理制度

國有企業(yè)通過制定和執(zhí)行一系列的規(guī)章制度、流程方法、考核機制等來規(guī)范和優(yōu)化財務管理活動，提高財務管理水平和效果。主要包括以下幾個方面：第一，明確財務管理目標和責任。國有企業(yè)應根據(jù)國家的戰(zhàn)略目標和自身的發(fā)展規(guī)劃，確定財務管理的總體目標和具體指標，如資產(chǎn)保值增值、經(jīng)濟效益、社會效益等，并將其分解到各個部門和崗位，形成財務管理責任體系。同時，應建立相應的激勵約束機制，對財務管理績效進行評估和獎懲，促進財務管理目標的實現(xiàn)。第二，健全財務管理制度和規(guī)范。國有企業(yè)應根據(jù)國家的法律法規(guī)和會計準則，結合自身的實際情況，制定和完善各項財務管理制度和規(guī)范，如財務預算制度、資金管理制度、費用控制制度、內(nèi)部審計制度、財務報告制度等，并加強對其執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財務管理活動合法合規(guī)、有效有序。第三，優(yōu)化財務管理流程和方法。國有企業(yè)應利用信息化技術和現(xiàn)代管理理念，對財務管理流程和方法進行優(yōu)化改進，如建立電子化的財務信息系統(tǒng)、實施風險預警機制、采用平衡計分卡等綜合評價方法等，提高財務管理的效率和準確性，增強財務管理的科學性和創(chuàng)新性。第四，加強財務管理人員的培養(yǎng)和隊伍建設。國有企業(yè)應重視財務管理人員的培養(yǎng)和隊伍建設，提高其專業(yè)素養(yǎng)和綜合能力。具體措施包括：加強對財務管理人員的招聘、培訓、考核、激勵等工作；建立健全財務管理人員的職業(yè)發(fā)展通道；加強對財務管理人員的思想教育和廉政教育；營造良好的工作環(huán)境和氛圍。

（三）加強財務風險的內(nèi)部控制

國有企業(yè)通過建立和執(zhí)行一套有效的內(nèi)部控制體系來規(guī)避和減少財務風險的發(fā)生和影響，保障國有資產(chǎn)的安全和增值，提高國有企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益。主要包括以下幾個方面：第一，完善財務風險識別和評估機制。國有企業(yè)應根據(jù)自身的經(jīng)營特點和風險特征，建立一套科學合理的財務風險識別和評估機制，定期或不定期地對各種可能導致財務損失或危機的因素進行收集、分析、判斷和量化，確定風險的來源、性質、程度和影響，并將風險信息及時反饋給相關部門和人員，為制定風險應對措施提供依據(jù)。第二，制定財務風險防范和應對措施。國有企業(yè)應根據(jù)財務風險的評估結果，制定相應的財務風險防范和應對措施，如加強資金管理、優(yōu)化投資決策、調(diào)整債務結構、購買保險或衍生品等，以減少或轉移財務風險的損失。同時，國有企業(yè)還應建立應急預案，以應對可能發(fā)生的突發(fā)性或重大的財務風險事件，如資金鏈斷裂、匯率波動、市場崩盤等。第三，強化財務風險監(jiān)督和審計。國有企業(yè)應建立健全財務風險監(jiān)督和審計機制，加強對財務活動的監(jiān)督檢查和審計評價，確保財務活動符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度，及時發(fā)現(xiàn)并糾正財務違規(guī)或舞弊行為，防止國有資產(chǎn)的流失或損耗。同時，國有企業(yè)還應加強對外部審計機構的選擇和管理，提高外部審計的獨立性和專業(yè)性，增強外部審計的約束力和公信力。第四，提高財務風險管理水平和能力。國有企業(yè)應重視財務風險管理水平和能力的提高，不斷完善和創(chuàng)新內(nèi)部控制體系，利用信息化技術和現(xiàn)代管理理念，提高內(nèi)部控制的效率和效果。同時，國有企業(yè)還應加強對財務管理人員的培訓和考核，提高其專業(yè)素養(yǎng)和綜合能力，增強其風險意識和責任意識。

（四）建立和完善風險管理團隊

企業(yè)通過組織和配置一支專業(yè)化、專職化、多元化的風險管理團隊，來負責財務風險管理的規(guī)劃、執(zhí)行、監(jiān)督和評估，提高財務風險管理的效率和效果。主要包括以下幾個方面：第一，明確風險管理團隊的定位和職能。國有企業(yè)應根據(jù)自身的規(guī)模、結構、業(yè)務和風險狀況，確定風險管理團隊的定位和職能，如是作為一個獨立的部門還是作為一個跨部門的小組，是負責全面的風險管理還是負責特定的風險領域，是承擔咨詢、協(xié)調(diào)、監(jiān)督等職能還是承擔決策、執(zhí)行、應對等職能，并將其明確地寫入相關的制度文件中。第二，合理地配置風險管理團隊的人員和資源。國有企業(yè)應根據(jù)風險管理團隊的定位和職能，合理地配置風險管理團隊的人員和資源，如確定風險管理團隊的規(guī)模、結構、分工、協(xié)作等，選擇具有專業(yè)知識、技能、經(jīng)驗和素養(yǎng)的人員擔任風險管理團隊的成員或者領導者，提供必要的培訓、設備、資金等支持條件等，并將其明確地寫入相關的制度文件中。第三，建立風險管理團隊的工作流程和方法。國有企業(yè)應根據(jù)現(xiàn)代財務理論和方法，建立一套科學合理的風險管理團隊的工作流程和方法，如確定風險管理團隊的工作計劃、目標、指標等，制定風險管理團隊的工作程序、規(guī)范、標準等，采用適合自身情況的風險識別、評估、監(jiān)控、控制、應對等方法和工具等，并將其明確地寫入相關的制度文件中。第四，加強風險管理團隊的內(nèi)部溝通和外部協(xié)作。國有企業(yè)應加強風險管理團隊內(nèi)部成員之間以及與其他部門或者外部機構之間的溝通和協(xié)作，如建立有效的信息交流、意見征求、問題解決等機制，形成良好的工作氛圍和團隊精神，促進知識共享和經(jīng)驗交流，提高工作效率和質量。同時，還應及時向上級領導或者相關方報告工作進展和結果，獲取反饋和指導，增強工作透明度和公信力。

（五）提高員工的風險意識和風險管理能力

國有企業(yè)通過開展各種形式的教育和培訓活動，提升員工對財務風險的認識和理解，增強員工對財務風險的防范和應對的能力和責任感。主要包括以下幾個方面：第一，加強財務風險教育。國有企業(yè)應加強對員工的財務風險教育，通過組織講座、培訓、研討等方式，向員工普及財務風險的基本概念、類型、特征、影響等知識，分析財務風險的發(fā)生原因、表現(xiàn)形式、危害后果等情況，引導員工樹立正確的財務觀念和價值觀，增強員工對財務風險的敏感性和警惕性。第二，提升財務風險管理技能。國有企業(yè)應提升員工的財務風險管理技能，通過組織實踐、演練、模擬等方式，向員工傳授財務風險管理的基本理論、方法、工具等技能，訓練員工如何識別、評估、監(jiān)控、控制和應對各種財務風險，提高員工解決實際問題的能力和水平。第三，營造財務風險管理氛圍。國有企業(yè)應營造良好的財務風險管理氛圍，通過建立榜樣、獎懲、溝通等機制，激發(fā)員工參與財務風險管理的積極性和主動性，鼓勵員工分享財務風險管理的經(jīng)驗和教訓，促進員工之間的協(xié)作和互助，形成良好的團隊精神和企業(yè)文化。

結論

國企面臨的財務風險多種多樣，對其進行有效管理對企業(yè)的發(fā)展至關重要。雖然國企在財務風險管理方面已經(jīng)取得了一定的進步，但仍不夠強烈、專業(yè)和全面。為了更好地應對財務風險，國企需要建立風險預警機制，完善財務管理制度，加強財務風險的內(nèi)部控制，建立和完善風險管理團隊，以及提高員工的風險意識和風險管理能力。只有這樣，國企才能在復雜多變的市場環(huán)境中，保障國有資產(chǎn)的安全和增值，提高經(jīng)濟效益和社會效益。

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