摘 要：工程項(xiàng)目資金策劃是指對(duì)于一個(gè)工程項(xiàng)目的預(yù)算和資金需求進(jìn)行規(guī)劃和管理，是以降本增效、提高資金使用效益為最終目的。進(jìn)一步細(xì)化現(xiàn)金流預(yù)算，從項(xiàng)目前期環(huán)節(jié)入手，做好項(xiàng)目全周期資金策劃，深入研究合同約定及資金到位情況，科學(xué)制定對(duì)下支付率約束標(biāo)準(zhǔn)，按照“年預(yù)算、季預(yù)測(cè)、月計(jì)劃、周控制、日安排”機(jī)制，做實(shí)做細(xì)收支計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際情況嚴(yán)控過程支出，動(dòng)態(tài)糾偏，同時(shí)考慮資金調(diào)劑彈性以及延期支付壓力，并確?！艾F(xiàn)金流與利潤(rùn)匹配”，避免資金失衡，保障項(xiàng)目順利完成。本文以當(dāng)前建筑工程項(xiàng)目資金策劃現(xiàn)狀為背景，重點(diǎn)解析了資金策劃思路及管控措施。

關(guān)鍵詞：建筑工程項(xiàng)目；資金策劃；管控體系

在建筑工程項(xiàng)目中，資金策劃及管控體系對(duì)于項(xiàng)目的成功實(shí)施至關(guān)重要。這一體系涉及多個(gè)方面，包括資金預(yù)算、成本控制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。然而，由于建筑工程項(xiàng)目涉及的范圍廣泛、變數(shù)多且復(fù)雜，建立有效的資金策劃和管控體系，可以幫助企業(yè)更好地預(yù)測(cè)和控制項(xiàng)目成本，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益，從而保證項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

一、工程項(xiàng)目資金策劃意義及目的

（一）工程項(xiàng)目資金策劃的意義

現(xiàn)金流決定項(xiàng)目的成敗。構(gòu)建一套動(dòng)態(tài)的資金策劃跟蹤機(jī)制，不僅是衡量項(xiàng)目管理水平的重要標(biāo)志，也是項(xiàng)目前期必不可少的構(gòu)成要素。有效的資金策劃能夠保證項(xiàng)目資金的合理安排和管理，提高資金利用效率，從而獲得更多經(jīng)濟(jì)收益，達(dá)到降本增效的目的。

（二）工程項(xiàng)目資金策劃的目的

1.提高項(xiàng)目整體管理水平

資金策劃作為項(xiàng)目前期的重要工作程序，是項(xiàng)目管理的重要組成部分，通過制定并調(diào)整資金策劃的管控過程，能更合理地利用人、財(cái)、物等相關(guān)資源，為項(xiàng)目施工管理、組織設(shè)計(jì)及資源配置提供支撐，有效協(xié)調(diào)內(nèi)外方面生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，高效地對(duì)其資金進(jìn)行安排和管理，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)宏觀可控。

2.統(tǒng)籌安排項(xiàng)目資金

工程項(xiàng)目根據(jù)預(yù)測(cè)的資金來源，包括合同約定的付款節(jié)點(diǎn)、票據(jù)使用量、履約保證金等，制定出合理可行的資金收支計(jì)劃測(cè)算表。按照“以收定支”的原則，執(zhí)行對(duì)下付款比例嚴(yán)禁超過對(duì)上收款比例的付款政策，幫助項(xiàng)目估計(jì)所需的現(xiàn)金流量，并確保有足夠的資金支持項(xiàng)目的實(shí)施。

3.提高資金的使用效率

資金策劃可以幫助項(xiàng)目管理者對(duì)資金使用及進(jìn)度控制進(jìn)行預(yù)測(cè)，可以更好地控制項(xiàng)目的資金收支及節(jié)超，避免在工程實(shí)施過程中由于缺乏依據(jù)而造成判斷性損失。同時(shí)，資金策劃還可以幫助項(xiàng)目提前安排所需的資金和資源，規(guī)避由于缺乏物資或資金導(dǎo)致的項(xiàng)目延誤或停滯。嚴(yán)格的資金計(jì)劃實(shí)施，能極大限度地降低投資，提高資金的使用效率。

二、工程項(xiàng)目資金策劃現(xiàn)狀及問題分析

（一）工程項(xiàng)目資金策劃的現(xiàn)狀

一是項(xiàng)目資金策劃編制不及時(shí)，時(shí)效性不強(qiáng)。

二是項(xiàng)目資金策劃編制質(zhì)量不高，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系不強(qiáng)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度不高。

三是資金缺口措施分析深度不夠，無具體量化措施。

四是策劃及執(zhí)行效果分析不到位。

（二）工程項(xiàng)目資金策劃的問題

第一，資金收支無整體規(guī)劃。沒有結(jié)合施工合同對(duì)項(xiàng)目整體資金情況進(jìn)行分析，或者分析不全面。對(duì)項(xiàng)目資金收支、缺口或富余情況不熟悉。第二，合同支付條款脫離實(shí)際。對(duì)整體資金情況評(píng)估不準(zhǔn)確，對(duì)外簽訂合同時(shí)相關(guān)支付條款盲目約定，脫離項(xiàng)目實(shí)際資金所能承受水平。第三，項(xiàng)目資金支付比例失調(diào)。安排資金計(jì)劃時(shí)各業(yè)務(wù)部門主觀因素占據(jù)權(quán)重大，未能從項(xiàng)目整體資金需求情況考慮，對(duì)外付款比例偏高，占據(jù)大量資金，資金使用效率不高。第四，業(yè)主資金監(jiān)管突破難。業(yè)主加大對(duì)項(xiàng)目資金監(jiān)管力度，付款審批手續(xù)繁瑣，影響項(xiàng)目資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度。第五，財(cái)務(wù)資金監(jiān)管不到位。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，由于業(yè)主資金不到位導(dǎo)致回款時(shí)間不確定，以及回款后不能對(duì)資金進(jìn)行有效的監(jiān)管和控制，導(dǎo)致資金被挪用、浪費(fèi)等。

三、工程項(xiàng)目資金策劃方案

工程項(xiàng)目資金策劃的流程是確保項(xiàng)目順利運(yùn)作的重要步驟。該流程包括以下幾個(gè)關(guān)鍵步驟：

第一，財(cái)務(wù)資金部是資金策劃的執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)牽頭組織資金策劃方案的編制及審核、監(jiān)督資金策劃工作的開展及資金成本的計(jì)息、目標(biāo)考核等工作。

第二，根據(jù)不同項(xiàng)目的合同付款條件，本文引入“資金收支平衡線模型”，即資金平衡線=平均付現(xiàn)成本率×（1-目標(biāo)管理利潤(rùn)率）+增值稅占用資金/營(yíng)業(yè)收入，建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。以X房建項(xiàng)目為例分析，項(xiàng)目不含稅合同總價(jià)為17 480萬元，預(yù)計(jì)總成本15 906萬元，目標(biāo)管理利潤(rùn)率9%，付款周期按月支付，質(zhì)量保證金3%，工期597天。各項(xiàng)成本類別比重及平均支付比例如下表：

該項(xiàng)目資金平衡線=平均付現(xiàn)成本率×（1-目標(biāo)管理利潤(rùn)率）+增值稅占用資金/營(yíng)業(yè)收入=85.22%×（1-9%）+1.96%=79.51% ，即該項(xiàng)目的最低回款比例為79.51%，當(dāng)項(xiàng)目資金回款率低于79.51%時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)該項(xiàng)目資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

例：資金平衡額=營(yíng)業(yè)收入×資金平衡線=營(yíng)業(yè)成本×平均付現(xiàn)成本率+增值稅占用資金/營(yíng)業(yè)收入=17480×79.51%≈15906×85.22%+342.6=13898萬元，即該項(xiàng)目回款比例為79.51%時(shí)，資金支出13 898萬元?jiǎng)偤帽ＷC項(xiàng)目收支平衡。

項(xiàng)目資金缺口上限=營(yíng)業(yè)收入×（資金收支平衡線-合同實(shí)際支付比率）

第三，項(xiàng)目投標(biāo)階段。一是落實(shí)合同評(píng)審。工程項(xiàng)目資金管控的重點(diǎn)是圍繞合同管理來開展的，合同簽訂可以說是控制項(xiàng)目資金的第一道關(guān)口，項(xiàng)目在合同簽訂時(shí)，要建立嚴(yán)格的合同評(píng)審制度，財(cái)務(wù)部要把握好合同當(dāng)中涉及資金及稅務(wù)的條款，特別是資金支付方式和比例，要確保相關(guān)資金條款符合工程項(xiàng)目實(shí)際狀況，這樣才能保障合同的順利執(zhí)行。二是了解業(yè)主資金來源及融資結(jié)構(gòu)。三是根據(jù)投標(biāo)報(bào)價(jià)文件、成本預(yù)測(cè)方案、合同約定的付款節(jié)點(diǎn)、付款方式、預(yù)付款及扣回時(shí)間、質(zhì)保金等條款及工期安排對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)金流進(jìn)行前期預(yù)測(cè)。

第四，項(xiàng)目上場(chǎng)階段。一是項(xiàng)目進(jìn)場(chǎng)90天內(nèi)，項(xiàng)目要及時(shí)組織各業(yè)務(wù)部門對(duì)業(yè)主合同進(jìn)行交底，作出相應(yīng)的管控措施。財(cái)務(wù)、計(jì)合、物資三個(gè)合同執(zhí)行的主要部門要結(jié)合業(yè)主計(jì)量模式及進(jìn)度款支付方式、支付比例及支付時(shí)間，計(jì)算出項(xiàng)目整體資金缺口，結(jié)合資金情況初步擬定項(xiàng)目勞務(wù)、物資、租賃等合同支付條款，充分利用項(xiàng)目在合同簽訂伊始的主導(dǎo)地位，通過修訂合同支付條款來控制資金的撥付，避免因盲目約定支付比例造成后期違約風(fēng)險(xiǎn)。二是財(cái)務(wù)部根據(jù)主合同約定支付節(jié)點(diǎn)、產(chǎn)值完成計(jì)劃、收款比例及分包單位支付計(jì)劃表、物資采購(gòu)支付計(jì)劃表、間接費(fèi)用資金預(yù)算表和稅務(wù)籌劃匯總，完成項(xiàng)目資金收支全周期策劃表。三是公司財(cái)務(wù)資金部根據(jù)資金平衡線模型、項(xiàng)目成本預(yù)控方案及應(yīng)上繳利潤(rùn)情況，對(duì)項(xiàng)目資金收支全周期策劃表進(jìn)行調(diào)整，形成資金策劃方案，方案包括項(xiàng)目全生命周期的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)、分階段（季度）的資金投入計(jì)劃、分階段（季度）的工程款回收率控制目標(biāo)、分階段（季度）的現(xiàn)金流結(jié)余控制目標(biāo)等，并報(bào)公司財(cái)務(wù)資金部審批備案。

第五，施工階段。一是摸清付款周期。過程計(jì)價(jià)后，要摸清業(yè)主計(jì)量付款審批流程、辦理手續(xù)、計(jì)量付款一個(gè)周期的時(shí)間，探索可縮短的空間。二是為保證項(xiàng)目資金策劃與項(xiàng)目生產(chǎn)進(jìn)度相適應(yīng)，更好地組織指導(dǎo)施工生產(chǎn)資金的運(yùn)作，在項(xiàng)目施工過程中，需要根據(jù)年度產(chǎn)值計(jì)劃及付款周期，分解為周期資金計(jì)劃，并根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析對(duì)項(xiàng)目資金策劃進(jìn)行調(diào)整。三是做好分包抵扣。要及時(shí)取得勞務(wù)分包發(fā)票，確保異地工程項(xiàng)目預(yù)繳增值稅時(shí)當(dāng)期能進(jìn)行分包抵扣。避免因當(dāng)期勞務(wù)發(fā)票收取不及時(shí)導(dǎo)致預(yù)繳大額增值稅，占用大量資金。

第六，收尾階段。一是在項(xiàng)目收尾的時(shí)候，要及時(shí)確認(rèn)變更與計(jì)量、工程簽認(rèn)及索賠，快速組織完成竣工決算資料，全力辦理驗(yàn)收交付手續(xù)，爭(zhēng)取保函置換保證金。二是要充分利用各種資源，加大債權(quán)催收力度，對(duì)納入重難點(diǎn)債權(quán)管理的項(xiàng)目，要制定專項(xiàng)清收清欠方案，積極推進(jìn)債權(quán)回收。三是簽訂結(jié)算責(zé)任狀，需按確定結(jié)算額、合同預(yù)計(jì)結(jié)算期限等對(duì)項(xiàng)目結(jié)算階段的資金策劃目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。

四、資金策劃管控體系構(gòu)建具體措施

（一）構(gòu)建完善的資金管控制度

完善工程項(xiàng)目資金管控制度，將資金管控提升至公司發(fā)展策略的高度，在不斷完善跨部門協(xié)同機(jī)制的同時(shí)加強(qiáng)考核體系制度建設(shè)，充分發(fā)揮績(jī)效對(duì)項(xiàng)目資金管控體系的正向激勵(lì)作用，在制度上為管控體系持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)奠定基礎(chǔ)。重點(diǎn)抓大額資金管理制度建設(shè)及流程，規(guī)范大額資金使用，切實(shí)貫徹落實(shí)“三重一大”集體決策制度，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）強(qiáng)化資金策劃過程管控

1.資金結(jié)算管控

在項(xiàng)目資金策劃管控過程中，應(yīng)收賬款回收是決定資金策劃順利實(shí)施的決定因素，應(yīng)收賬款及時(shí)、高效回收，才能保證施工進(jìn)度穩(wěn)步推進(jìn)。在施工過程中，應(yīng)根據(jù)合同約定的付款條件，及時(shí)向業(yè)主報(bào)送工程項(xiàng)目驗(yàn)工計(jì)價(jià)資料，相關(guān)部門需要明確各自的職責(zé)，密切跟蹤每個(gè)環(huán)節(jié)，及時(shí)處理可能出現(xiàn)的問題，及時(shí)報(bào)送資金收款手續(xù)，以確保應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)回收。在此基礎(chǔ)上，動(dòng)態(tài)監(jiān)管應(yīng)收款項(xiàng)回收工作的進(jìn)展，實(shí)時(shí)掌握應(yīng)收賬款余款信息，加大催款力度，提高回款率，將壞賬死賬的風(fēng)險(xiǎn)降低。

2.資金支付管控

按照“以收定支”原則，嚴(yán)禁對(duì)下付款比例超過收款比例，企業(yè)需要采取嚴(yán)格的資金支付控制措施。具體來說，在資金支付時(shí)，禁止出現(xiàn)“三無兩超”情況，即嚴(yán)控?zé)o合同、計(jì)價(jià)、審批和超過預(yù)算、超過計(jì)價(jià)范圍的付款。以周資金計(jì)劃為依托，合理籌劃付款的先后順序，對(duì)已退場(chǎng)的隊(duì)伍，可以適當(dāng)放緩付款節(jié)奏，將資金用于現(xiàn)場(chǎng)在建隊(duì)伍中，優(yōu)先考慮農(nóng)民工工資的支付，確保施工現(xiàn)場(chǎng)正常運(yùn)行，把錢花在刀刃上。這些措施可以幫助企業(yè)有效地管理資金流向，防止出現(xiàn)資金支付失衡和可能引發(fā)的負(fù)面后果。同時(shí)，通過加強(qiáng)對(duì)資金支付的監(jiān)控和管理，企業(yè)也能更好地保障合同履行的順利進(jìn)行，維護(hù)供應(yīng)商和農(nóng)民工的利益。

（三）創(chuàng)新資金支付形式

堅(jiān)持落實(shí)資金集中管控，提高閑置資金使用效率，與銀行簽訂協(xié)定存款，增加利息收入。推廣財(cái)企直聯(lián)使用，加強(qiáng)各類賬戶余額、交易明細(xì)、資金流向監(jiān)控，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，有效提高資金管理工作效率。合理利用融資工具，以供應(yīng)鏈金融票據(jù)為依托，加大對(duì)供應(yīng)商票據(jù)支付比例，增加經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量，盤活應(yīng)付賬款，實(shí)現(xiàn)資金支付后置，增加資金頭寸，提高資金使用效率和創(chuàng)效能力。

（四）科學(xué)構(gòu)建資金管控考評(píng)體系

為鼓勵(lì)項(xiàng)目積極回款，將有限的資金利用到最大化，確保資金得到合理分配和使用，資金策劃的推行必須建立相應(yīng)的效益考評(píng)制度與指標(biāo)，對(duì)季度資金存量與資金策劃方案進(jìn)行比對(duì)分析，根據(jù)分析結(jié)果強(qiáng)化資金策劃執(zhí)行的獎(jiǎng)懲力度。同時(shí)利用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系對(duì)資金上繳、票據(jù)置換、清收清欠等指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估，并針對(duì)性地加強(qiáng)對(duì)其的改進(jìn)和優(yōu)化，以完善而又科學(xué)的資金管理考評(píng)體系來應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)束語

在建筑工程項(xiàng)目中，資金策劃及管控體系的構(gòu)建是至關(guān)重要的。它不僅可以保證項(xiàng)目資金的充足和合理運(yùn)用，還可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)效益最大化，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。然而，在實(shí)踐過程中，資金策劃及管控面臨著許多挑戰(zhàn)和難點(diǎn)，需要不斷地探索和完善。本文對(duì)建筑工程項(xiàng)目資金策劃及管控體系的構(gòu)建提供了相關(guān)的思路和方法，以期為企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

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