摘 要：隨著中國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，越來越多的企業(yè)不斷壯大，形成了規(guī)模龐大、分支機構(gòu)眾多的企業(yè)集團，為國家經(jīng)濟發(fā)展做出了重要貢獻。資金如同企業(yè)的血液，決定企業(yè)的生存發(fā)展。集團企業(yè)如何管理好旗下子企業(yè)的財務(wù)，將直接影響到整個集團的運營，應(yīng)受到高度重視。如何更有效地實施資金集中管理，應(yīng)對可能出現(xiàn)的各種挑戰(zhàn)，尋求有效的解決方案以期達到資金管理的最佳效果，已經(jīng)成為目前集團企業(yè)管理者面臨的重要課題。本文結(jié)合集團企業(yè)資金集中管理的相關(guān)概述及重要性，提出存在的問題現(xiàn)狀，有針對性地給出有效的解決方案。

關(guān)鍵詞：集團企業(yè)；資金集中管理；思考

引言

隨著全球經(jīng)濟的多元化發(fā)展，許多企業(yè)通過多種方法快速擴張規(guī)模。例如進行資產(chǎn)重組和企業(yè)合并，使企業(yè)更好地適應(yīng)社會需求，增強企業(yè)競爭力。隨著集團企業(yè)的不斷壯大，子企業(yè)遍及各地，集團企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)也變得越來越復(fù)雜，給企業(yè)的資金流動帶來極大的挑戰(zhàn)。因此，要想提高資金的流動性，減少由此產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，以及讓資金的配置更加合理，就必須進行有效的資金管理。根據(jù)目前的研究結(jié)果，采取資金集中管理措施可以解決集團企業(yè)所面臨的諸多難題，將集團企業(yè)和子企業(yè)的資金進行有效整合、分配和控制，以實現(xiàn)資金的科學(xué)運用和有效的監(jiān)督管理。

一、集團企業(yè)資金集中管理相關(guān)概述

（一）資金集中管理的定義

“資金集中管理”即企業(yè)通過組建系統(tǒng)化體系來管理其自有資產(chǎn)，并將這些資產(chǎn)組織起來進行有效利用，降低融資成本和風(fēng)險。在此體系中，所有子企業(yè)通過統(tǒng)一的財務(wù)體系，將其內(nèi)部的資金流向母企業(yè)，以確保資金安全、高效地運用。同時，企業(yè)需加強資金監(jiān)管體系，以有效降低資金流動中的風(fēng)險，確保企業(yè)財務(wù)管理穩(wěn)定進行。該體系應(yīng)包含各種類型的資金，如股票、基金、債券等，使企業(yè)能夠有效地整合和提升資金流動率，來滿足企業(yè)經(jīng)營需求，有助于提高企業(yè)的運營效率。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)可以重新審視戰(zhàn)略布局，充分利用可用的流動資金，優(yōu)化現(xiàn)有的資本結(jié)構(gòu)，合理地運用資源，為企業(yè)的發(fā)展壯大提供強有力的支撐。

（二）資金集中管理的內(nèi)容

1.資金投、融資管理。在資金集中管理中，資金流動管理的重要性不可忽視，必須清晰地了解資金的來源、流向及其帶來的影響，以便有效地實施資金管理。如果資金是靠融資獲得，董事會或企業(yè)高管應(yīng)當(dāng)制定明確的資金使用方案，以確保投資獲得預(yù)期收益，并且通過不斷重復(fù)投資實現(xiàn)循環(huán)利益。比如，將資金用于那些需要大量現(xiàn)金支持的發(fā)展項目，或者進行重新投資，實現(xiàn)優(yōu)化資源配置，盤活資金。

2.資金調(diào)配。在資金管理方面，最關(guān)鍵的一點便是如何進行合理的財務(wù)安排，根據(jù)子企業(yè)的特定狀況，提前估算出生產(chǎn)和運營活動所需的資金，并編制出相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算，確保每一筆財務(wù)支出都能及時到位，達到有效利用內(nèi)部資源的目的。

3.資金風(fēng)險管理。許多企業(yè)面臨來自政府、市場機構(gòu)和稅務(wù)部門的挑戰(zhàn)。為了應(yīng)對這些挑戰(zhàn)，企業(yè)可能會遭受各種不必要的風(fēng)險。因此，企業(yè)需要通過實施資金集中管理的方法，對其資產(chǎn)進行統(tǒng)一配置，盡可能減少風(fēng)險，同時也避免把所有的風(fēng)險歸結(jié)到一起。

二、集團企業(yè)資金集中管理的重要性

第一，控制融資成本。隨著市場的發(fā)展，集團企業(yè)面臨著各業(yè)務(wù)項目及部門資金需求不斷增加的挑戰(zhàn)，必須通過從外部籌集資金的方式來支持企業(yè)的日常經(jīng)營活動。企業(yè)可以重新整合資源，采取資金集中管理方式，通過集團融資來提高自身的融資能力，從而降低融資成本。

第二，降低資金風(fēng)險。市場環(huán)境競爭激烈，集團企業(yè)為了應(yīng)對挑戰(zhàn)，采取資金集中管理十分必要。集團企業(yè)能夠監(jiān)控各個子企業(yè)的資金狀況，并根據(jù)這些信息制定合適的財務(wù)決策，更好地規(guī)范資金的收支流程，并降低企業(yè)資金風(fēng)險。

第三，資金集中管理有助于推動企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。通過實施資金集中管理，集團企業(yè)將分散的資金進行集中管理和有效調(diào)動，及時調(diào)節(jié)資金的使用狀況，確保各責(zé)任中心的資金需求及時得到滿足，從而推動集團經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

三、集團企業(yè)資金集中管理存在問題的現(xiàn)狀

（一）集團企業(yè)對資金集中管理的重視程度不夠

隨著全球經(jīng)濟的高速增長，市場環(huán)境的多樣性和復(fù)雜性不斷增加，許多集團企業(yè)不重視資金集中管理，沒有根據(jù)市場需求及時做出調(diào)整，資源利用不充分，導(dǎo)致其無法滿足當(dāng)前的發(fā)展需求。雖然一些集團企業(yè)采用了資金集中管理的方法，但沒有充分考慮實際情況，權(quán)力過度集中，使得資金管理缺乏科學(xué)依據(jù)，并且在與成員企業(yè)溝通渠道中存在信息化差異等問題，對企業(yè)的利益產(chǎn)生負面影響。由于集團企業(yè)對資金集中管理的重視程度不夠，缺乏正確的管理理念，未能充分考慮當(dāng)前的發(fā)展形勢，以及缺乏針對性的制度體系，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理職責(zé)模糊、管理內(nèi)容缺失，資金集中管理形式化，未能充分利用資金集中管理的優(yōu)勢，從而導(dǎo)致資金集中管理的質(zhì)量和效率無法達到預(yù)期，嚴(yán)重阻礙了集團企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）資金集中管理模式落后

隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的擴大，越來越多的企業(yè)意識到資金集中管理的重要性，許多企業(yè)在內(nèi)部建立了資金集中管理系統(tǒng)，提高了資金的使用效率。由于企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模和難度的增加，原有的資金集中管理模式已經(jīng)不能滿足現(xiàn)代企業(yè)實際發(fā)展的需求。資金管理系統(tǒng)與信息系統(tǒng)兩者之間的差異日益顯著。銀行賬戶信息傳輸出現(xiàn)延遲，集團子企業(yè)不得不在多家銀行開設(shè)獨立賬戶。企業(yè)因無法及時與銀行建立良好的溝通渠道，導(dǎo)致集團的財務(wù)軟件無法實現(xiàn)整合，資金結(jié)算變得更加復(fù)雜。再者，資金預(yù)算系統(tǒng)和會計處理系統(tǒng)之間缺乏聯(lián)系，導(dǎo)致預(yù)算人員無法有效地監(jiān)督和控制賬戶資金的變化。

（三）對資金集中管理的監(jiān)督管理不到位

財務(wù)安全是企業(yè)必須首要考慮的因素，尤其是大型集團企業(yè)，因為子企業(yè)眾多，在財務(wù)管理方面會遇到許多問題。一些集團雖然擁有完善的組織結(jié)構(gòu)，但缺乏專門的資金集中管理和監(jiān)督機制，內(nèi)部審計監(jiān)督部門缺位，沒有對集團和其子企業(yè)的真實資金使用情況進行有效監(jiān)督，使得資金的使用和管控嚴(yán)重受限，導(dǎo)致外部風(fēng)險難以控制，從而增加了資金管理的風(fēng)險。再加上企業(yè)內(nèi)部缺少有效的財務(wù)風(fēng)險防范機制，使得資金集中管理出現(xiàn)漏洞，即使采取了措施解決問題，也難以徹底消除其影響，從而給集團企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來很大影響。

（四）資金集中管理信息化建設(shè)落后

隨著互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，集團企業(yè)的資金管理方式發(fā)生了巨大的變化。但許多企業(yè)尚未意識到信息化對資金管理的重大影響，沒有積極開發(fā)或引進先進的信息技術(shù)，比如采用網(wǎng)絡(luò)支付、智能支付、云端支付等，未能實現(xiàn)與主流銀行的實時互聯(lián)，資金業(yè)務(wù)的全流程線上操作、審批和會計核算等功能未融合，企業(yè)資金管理的效率低下。由于資金集中管理的信息化水平較低，分支機構(gòu)無法及時獲取有關(guān)資金的實時監(jiān)測數(shù)據(jù)，導(dǎo)致信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重，影響資金的有效運用。

（五）缺少專業(yè)的資金管理人員

當(dāng)前，部分企業(yè)管理層已經(jīng)意識到資金有效管理的重要性。但在實際操作中，集團財務(wù)人員缺乏資金使用和管理的經(jīng)驗，缺乏風(fēng)險意識，且風(fēng)險管理能力不足。加之大多數(shù)人的專業(yè)技能不足，阻礙信息系統(tǒng)的使用，降低了投融資活動的效率，并且無法對風(fēng)險進行全面的專業(yè)化管控，導(dǎo)致資金集中管理的總體效果受到影響。當(dāng)前，許多企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，雖然一些集團企業(yè)已經(jīng)采取了資金集中管理的措施，但由于缺少專業(yè)的人員，這種做法的效果并不理想?？傊?，財務(wù)集中化管理的領(lǐng)域極其廣闊，需要擁有優(yōu)秀的專家隊伍，但是由于缺少這樣的人才，使得實施財務(wù)集中化管理嚴(yán)重受限。

四、關(guān)于加強集團企業(yè)資金集中管理的策略

（一）提升企業(yè)對資金集中管理的重視程度

針對企業(yè)管理層對資金集中管理重視程度不夠的情形，企業(yè)必須加快制定有效的資金集中管理制度，以提升集團財務(wù)管理的水平，為集團的長期發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。此外還要加強管理人員的培訓(xùn)，讓每一家成員企業(yè)都能夠充分認(rèn)識到資金集中管理的重要性，并積極宣傳，增強責(zé)任感，以便更好地實施資金集中管理，從而達到更高的效率和更好的績效。在提升企業(yè)管理層資金集中管理意識時，必須堅持執(zhí)行會計準(zhǔn)則，完善和優(yōu)化財務(wù)管理基本流程，確保資金的有效運用，并不斷提升財務(wù)管理的整體水平。

（二）選擇合適的資金集中管理模式

企業(yè)應(yīng)該根據(jù)具體情況選擇合適的資金集中管理模式，建立一個能夠支持集團發(fā)展的資金管理體系，以實現(xiàn)集團的戰(zhàn)略目標(biāo)。為了最大限度地提高資金集中管理能力，可以采用現(xiàn)金池和結(jié)算中心等方法，以應(yīng)對當(dāng)前龐大的企業(yè)集團。與擁有優(yōu)質(zhì)聲譽和先進技術(shù)的商業(yè)銀行建立長期合作伙伴關(guān)系，在銀行開設(shè)一個總賬戶，并由企業(yè)的監(jiān)督機構(gòu)來實施，在所有分支機構(gòu)建立自己的獨立賬戶，以便收集和處理所有資金。企業(yè)需要向銀行提出申請，并獲得批準(zhǔn)，然后根據(jù)規(guī)定的條件完成付款，簽署委托貸款協(xié)議后，子企業(yè)將獲得總部賬戶中的資金，月末可以從銀行獲得貸款利息，而監(jiān)督機構(gòu)將會對資金的使用和發(fā)放情況進行嚴(yán)格的監(jiān)督，并協(xié)助其實現(xiàn)貸款的有效償還。另外，建立一個信息平臺，將資金結(jié)算、預(yù)算、借貸、數(shù)據(jù)查詢等功能有機結(jié)合，嚴(yán)格控制資金結(jié)算流程，實現(xiàn)資金數(shù)據(jù)的實時共享，以提升資金管理效率。

（三）加大資金集中管理的監(jiān)督管理

為了確保企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展，集團企業(yè)應(yīng)高度重視財務(wù)風(fēng)險。通過完善風(fēng)險控制制度、加強內(nèi)部審計、優(yōu)化處理流程、建立完善的自我審計和綜合審計評估體系來實現(xiàn)，采取這些措施可以使企業(yè)內(nèi)部管理更加規(guī)范和透明，并通過審計監(jiān)督及時有效地減少風(fēng)險對企業(yè)造成的損失。企業(yè)還應(yīng)建立有效的、全面的激勵機制，以資金的有效管理和預(yù)算的有效執(zhí)行為重點，加強各成員企業(yè)之間的監(jiān)督與管理，降低財務(wù)風(fēng)險，幫助企業(yè)實現(xiàn)更高的經(jīng)濟效益。另外，集團應(yīng)當(dāng)建立一套完善的風(fēng)險預(yù)警機制，從事前、事中、事后全面監(jiān)查，涵蓋資金的預(yù)算、使用和決算等各個環(huán)節(jié)，以確保資金的安全性和有效性。在資金預(yù)算階段，風(fēng)險監(jiān)測應(yīng)包括資金使用情況、融資渠道、預(yù)期收益等方面；在業(yè)務(wù)開展過程中，密切關(guān)注業(yè)務(wù)運營狀態(tài)，以及應(yīng)對突發(fā)事件和重大決策；在事后的資金結(jié)算環(huán)節(jié)，評估收益、資金使用情況和財務(wù)數(shù)據(jù)。通過全面評估實際情況與財務(wù)數(shù)據(jù)，詳細地分析資金風(fēng)險，為企業(yè)采取科學(xué)有效的對策提供支撐。

（四）加強資金集中管理信息化建設(shè)

企業(yè)需充分認(rèn)識到信息化對企業(yè)管理的重要性，并為此制定一個全面性強、覆蓋面廣、相對統(tǒng)一的資金管理平臺。經(jīng)過與多家合作銀行進行深度合作的平臺不僅能夠完善資金業(yè)務(wù)流程，還能實現(xiàn)自動化的報銷系統(tǒng)以及會計核算系統(tǒng)的整合。除此之外，它還具備強大的數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析和評估功能，可以實時監(jiān)測和預(yù)測資金流動情況。利用先進的信息化技術(shù)，能更好地控制和管理企業(yè)資金，并且能夠?qū)崟r監(jiān)測子企業(yè)和成員企業(yè)的財務(wù)情況，增強風(fēng)險防控能力，高效完成資金結(jié)算，降低財務(wù)成本，促進資金流動，提升工作效率，減輕工作負擔(dān)，為企業(yè)的長遠發(fā)展提供強有力的支持。

（五）提升資金管理人員專業(yè)水平

集團應(yīng)該采取多種渠道，包括內(nèi)部職工推薦、社會招聘和人才引進等，招募更多優(yōu)秀的財務(wù)管理人員。此外，在招聘過程中，加強對應(yīng)聘者的信息技術(shù)、風(fēng)險意識和道德品質(zhì)的評估，以確保能夠勝任所需的工作。為了更好地激發(fā)財務(wù)管理人員的積極性，幫助員工制定明確的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并給予員工更多的晉升機會。根據(jù)財務(wù)人員的不同能力和特點，制定針對性的培訓(xùn)方案，提高財務(wù)管理水平和戰(zhàn)略思維能力。針對財務(wù)型人員，強化財務(wù)、業(yè)務(wù)、計算機技能的培養(yǎng)；針對管理型人員，強化其財務(wù)能力，使其能更好地利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行財務(wù)預(yù)測、分析和控制；針對戰(zhàn)略型人員則需要特別注意培養(yǎng)宏觀思考、分析能力及戰(zhàn)略決策技巧。此外，集團必須采取動態(tài)化的培訓(xùn)措施來提升員工的能力，以滿足不斷變化的財務(wù)制度和信息技術(shù)。

結(jié)束語

隨著企業(yè)的壯大，集團企業(yè)旗下各部門以及子企業(yè)之間因地域、規(guī)模和行業(yè)造成的差距日益突出，在實施資金集中管理時，會面臨許多挑戰(zhàn)，需采取有效措施積極應(yīng)對，以達到預(yù)期目標(biāo)。采取資金集中管理的方式，不僅能夠有效地將集團內(nèi)部的資源分配給子企業(yè)，解決子企業(yè)資金緊張的問題，還能充分發(fā)揮閑置資源的優(yōu)勢，極大地提高集團內(nèi)部資源的運用效率，并有效防止外借資金所造成的財務(wù)損失。

參考文獻：

[1]王葉紅.集團公司資金集中管理的問題及對策分析[J].中國產(chǎn)經(jīng)，2020（13）：153-154.

[2]羅樹華.集團資金集中管理研究[J].納稅，2020，14（10）：188-189.

[3]趙軍.淺談集團公司資金集中管理存在的問題及應(yīng)對措施[J].納稅，2020，14（07）：111-112.

作者簡介：周志鵬（1988－），男，漢族，江蘇宜興人，會計師、經(jīng)濟師，研究方向：投融資、資金管理。