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我國國有企業(yè)已進(jìn)入新的發(fā)展階段,在經(jīng)濟(jì)全球化和復(fù)雜經(jīng)濟(jì)形勢的沖擊下,為持續(xù)激發(fā)國有企業(yè)的活力,國家對國有企業(yè)的體制進(jìn)行有效改革,進(jìn)一步轉(zhuǎn)變了國有企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理模式,對股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行了有效調(diào)整,不斷完善內(nèi)部制度建設(shè),為國有企業(yè)注入了新的活力,從而持續(xù)推動我國經(jīng)濟(jì)朝著健康的方向發(fā)展。但新時期,國有企業(yè)又開始面臨新的財務(wù)風(fēng)險。在這種形勢下,國有企業(yè)需要加強對財務(wù)風(fēng)險的管控,增強財務(wù)風(fēng)險防范意識,并完善內(nèi)部風(fēng)險管控體系。國有企業(yè)應(yīng)該利用信息技術(shù)實施風(fēng)險管控,進(jìn)一步提高財務(wù)風(fēng)險管控的質(zhì)量和效率,為自身的持續(xù)發(fā)展?fàn)I造較好的管理氛圍,推動自身長期穩(wěn)定發(fā)展。
財務(wù)風(fēng)險管控包括財務(wù)風(fēng)險管理與控制。財務(wù)風(fēng)險管理就是對企業(yè)各項財務(wù)活動中存在的風(fēng)險進(jìn)行有效識別、精準(zhǔn)度量以及合理分析評價。財務(wù)風(fēng)險控制是指企業(yè)在應(yīng)對風(fēng)險時,對風(fēng)險的影響程度和可能性進(jìn)行分析,并綜合考慮擬訂方案的成本效益,盡可能確保企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。進(jìn)入新時期,國有企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要包括資金、投資、籌資方面的管理風(fēng)險。
首先,資金管理風(fēng)險。隨著國有企業(yè)體制改革發(fā)展,其資金不再完全依賴國家補助,而是需要依靠自身的運營能力獲得。因此,國有企業(yè)在模式轉(zhuǎn)變過程中,可能出現(xiàn)資金管理不善的問題,無法有效把控資金流向和來源,導(dǎo)致資金管理方面存在較大的風(fēng)險。當(dāng)前國有企業(yè)在資金管理工作中,應(yīng)收賬款較高,但存活轉(zhuǎn)率卻處于較低狀態(tài),當(dāng)企業(yè)內(nèi)部大量資金被占用時,就會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不暢的問題,應(yīng)收賬款的壞賬會引發(fā)運營資金風(fēng)險。再加上市場競爭壓力大,隨時需要承擔(dān)跌價損失,存貨費用又居高不下,企業(yè)資金無法得到充分利用,資金的使用效率較低,會引發(fā)更多的潛在風(fēng)險。
其次,投資風(fēng)險。當(dāng)國有企業(yè)開展投資活動時,也會面臨相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險。在投資決策方面,國有企業(yè)通常將短期投資作為促進(jìn)資金流動的手段,但短期投資回報率并不理想,獲得的收益也難以達(dá)到預(yù)期。若企業(yè)進(jìn)行長期投資,則又會出現(xiàn)投資經(jīng)驗不足而無法精準(zhǔn)把握市場動向的情況。企業(yè)在投資活動中,若未有效規(guī)劃投資方案,可能出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不暢,甚至資金鏈斷裂的現(xiàn)象,從而蒙受巨大的損失。
最后,負(fù)債融資風(fēng)險。資金結(jié)構(gòu)失衡,負(fù)債在資金比重中占比較大,不僅會導(dǎo)致企業(yè)面臨較大的償債壓力,還會使企業(yè)面臨較大的財務(wù)風(fēng)險。因此,國有企業(yè)應(yīng)該積極拓寬籌資渠道,并調(diào)整資本結(jié)構(gòu),避免為籌資付出較高的成本,導(dǎo)致償債負(fù)擔(dān)過重的風(fēng)險。資金鏈斷裂對企業(yè)而言是致命的,因此企業(yè)必須將籌資風(fēng)險控制在一定范圍內(nèi)。
由于當(dāng)前的外部發(fā)展環(huán)境并不穩(wěn)定,因此國企的發(fā)展壓力持續(xù)增大。就內(nèi)部管理而言,管理機制的不完善導(dǎo)致運行機制不夠順暢的情況并未得到改善,所以內(nèi)部管理的質(zhì)量和效率均不高,內(nèi)部控制的失序失效導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的環(huán)節(jié)越來越多。對財務(wù)風(fēng)險實施有效的管控措施,有助于國企的財務(wù)風(fēng)險管控能力得到進(jìn)一步提高,為國企的健康發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。
受過去發(fā)展模式的影響,國企在資金管理方面還存在不足,對資金管理的重視程度不夠,內(nèi)部資金浪費和閑置現(xiàn)象比較嚴(yán)重,資金未發(fā)揮出實際作用,再加上易盲目投資,缺乏對資金的有效控制,企業(yè)資產(chǎn)安全受到威脅。國企通過加強財務(wù)風(fēng)險管控,健全風(fēng)控體系,使資產(chǎn)價值得到充分發(fā)揮,提高資金利用率,創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)收益。
國有企業(yè)為追求發(fā)展,持續(xù)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,并通過實力的提升開拓更大的市場。但實際上,很多國有企業(yè)內(nèi)部管理存在諸多問題,對風(fēng)險的防范意識不強,導(dǎo)致其競爭力受到影響,市場地位開始下滑,這對國企的長期發(fā)展不利。加強財務(wù)風(fēng)險管控,對風(fēng)險進(jìn)行有效把握,積極應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險,有助于提升國企的競爭力,從而使其在市場中站穩(wěn)腳跟。
首先,在我國國有企業(yè)持續(xù)改革的過程中,一些國企對風(fēng)險管控不夠重視,財務(wù)風(fēng)險管控意識有待增強。其主要表現(xiàn)為國企領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管控意識不足,導(dǎo)致企業(yè)在實際經(jīng)營中面臨較大的風(fēng)險。由于企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)風(fēng)險管控的重視程度不夠,因此企業(yè)內(nèi)部缺乏健全的風(fēng)險預(yù)警機制,企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險沒有較強的把控能力。其次,由于國企長期受到傳統(tǒng)管理思想的束縛,所以其內(nèi)部管理觀念比較落后,對財務(wù)風(fēng)險管控問題的處理方式也不夠科學(xué)。另外,部分國企領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)管理上具有較強的行政思維。在這一思維的影響下,國企領(lǐng)導(dǎo)在進(jìn)行決策管理時,對財務(wù)風(fēng)險沒有形成清晰的認(rèn)知,提出的管理方案不利于國企的發(fā)展。
當(dāng)前,許多國有企業(yè)內(nèi)部并沒有完善的財務(wù)風(fēng)險管控系統(tǒng),缺少應(yīng)對風(fēng)險的有效措施,這給企業(yè)帶來了較大的風(fēng)險隱患。首先,企業(yè)內(nèi)部并沒有明確的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督流程,沒有重視對財務(wù)風(fēng)險的控制工作,相應(yīng)的財務(wù)管理制度也不夠完善,導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險被放大。其次,企業(yè)并沒有精準(zhǔn)監(jiān)督與控制財務(wù)風(fēng)險發(fā)生點,如沒有對經(jīng)營活動發(fā)生后產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行有效控制,導(dǎo)致應(yīng)收賬款占比過大,資金回收困難,容易形成壞賬,還導(dǎo)致資金長期被占用,資金不足。尤其在籌集資金的過程中,并沒有提前進(jìn)行合理的估計與測量,導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高,負(fù)債比率上升,企業(yè)償債壓力較大,加大了償債風(fēng)險。由于資金管理涉及經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié),因此一旦出現(xiàn)漏洞,就會造成很大的資金風(fēng)險。最后,國企內(nèi)部控制不到位,對財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控力度不足。國企等級制度比較嚴(yán)格,對企業(yè)上級監(jiān)督力度不夠,這容易使上級監(jiān)管出現(xiàn)漏洞,導(dǎo)致其個人行為得不到有效約束,從而產(chǎn)生較大的風(fēng)險隱患,不利于國企健康發(fā)展。
企業(yè)全面預(yù)算工作不完善也會帶來較大的財務(wù)風(fēng)險。部分國企內(nèi)部存在全面預(yù)算管理實施不到位的情況,首先,預(yù)算編制作為全面預(yù)算工作的起點,其編制內(nèi)容的科學(xué)性、合理性直接影響著全面預(yù)算管理在國企內(nèi)部的有效實施,因此尤為重要。但從全面預(yù)算在國企內(nèi)部的實際應(yīng)用情況來看,預(yù)算編制很容易出現(xiàn)形式化的問題,且部分國企運用的編制方法不夠先進(jìn),導(dǎo)致預(yù)算編制失效。其次,預(yù)算執(zhí)行是全面預(yù)算落實到企業(yè)內(nèi)部管理過程中的關(guān)鍵,但一些國企在預(yù)算執(zhí)行階段,常出現(xiàn)超出預(yù)算的情況,最終導(dǎo)致預(yù)算管理效果無法得到充分發(fā)揮。最后,針對預(yù)算考核,少數(shù)國企在預(yù)算執(zhí)行完畢后并沒有對其進(jìn)行有效的總結(jié)分析,導(dǎo)致企業(yè)員工參與預(yù)算工作的積極性較差,預(yù)算工作無法完善,這會引發(fā)相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險,不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
隨著信息技術(shù)的高速發(fā)展,國企在財務(wù)風(fēng)險防控過程中應(yīng)該采用先進(jìn)的信息技術(shù),以支持風(fēng)險管理有效實施。在采取相應(yīng)風(fēng)險防控手段之前,應(yīng)該有效分析企業(yè)內(nèi)部和外部的數(shù)據(jù)信息,在充分了解企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上,對市場風(fēng)險形成一定的認(rèn)知判斷,進(jìn)而采取科學(xué)合理的風(fēng)險防范手段。國有企業(yè)在開展風(fēng)險管控工作時,盡管引進(jìn)了相應(yīng)的信息化設(shè)備,但由于缺乏對信息系統(tǒng)的高效利用,信息化覆蓋面不夠廣泛,因此對各項業(yè)務(wù)的集中控制存在一定漏洞,分散的財務(wù)數(shù)據(jù)無法為風(fēng)險管控提供支持。毫無疑問的是,在對內(nèi)部財務(wù)狀況和實際運營情況了解不夠深入的基礎(chǔ)上實施風(fēng)險預(yù)測管控,其效果是不理想的。還有部分國企盡管實現(xiàn)了辦公自動化,但對信息的應(yīng)用有限,導(dǎo)致大數(shù)據(jù)技術(shù)無法為企業(yè)風(fēng)險防控提供有力支持,無法充分體現(xiàn)出信息系統(tǒng)的價值。
面對復(fù)雜嚴(yán)峻的市場環(huán)境,國有企業(yè)必須樹立良好的風(fēng)險防范意識,提高對財務(wù)風(fēng)險的敏感度,對財務(wù)風(fēng)險管控工作予以高度重視。首先,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人要有較強的財務(wù)風(fēng)險管控意識,并通過學(xué)習(xí)相關(guān)知識,了解財務(wù)風(fēng)險管控對企業(yè)未來發(fā)展的重要性,在企業(yè)決策管理過程中時刻注重財務(wù)風(fēng)險,指導(dǎo)相關(guān)部門提前做好風(fēng)險防范工作。其次,國企領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該充分發(fā)揮榜樣作用,大力宣傳風(fēng)險管控工作相關(guān)內(nèi)容,并對基層員工進(jìn)行風(fēng)險防控教育,使全體員工對風(fēng)險產(chǎn)生較為全面的認(rèn)知,提高其對風(fēng)險防范的重視程度,將風(fēng)險理念銘記于心,并融入日常工作,時刻預(yù)防風(fēng)險。財務(wù)部門作為企業(yè)各項財務(wù)活動的管理部門,必須格外注重對財務(wù)風(fēng)險的防范,應(yīng)做好風(fēng)險預(yù)防工作,建立健全風(fēng)險預(yù)警機制,提高財務(wù)風(fēng)險防范水平,創(chuàng)造良好的財務(wù)管理環(huán)境,確保企業(yè)擁有較強的風(fēng)險應(yīng)對能力,避免出現(xiàn)較大的損失。
國有企業(yè)必須對財務(wù)風(fēng)險管控體系及其相關(guān)制度加以完善,并制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施,以有效防控財務(wù)風(fēng)險。首先,企業(yè)需要明確財務(wù)管控的目標(biāo),將財務(wù)監(jiān)控與風(fēng)險防范緊密聯(lián)系在一起,進(jìn)而提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控水平。其次,要對企業(yè)內(nèi)部可能引發(fā)風(fēng)險的節(jié)點進(jìn)行嚴(yán)格的控制管理,加強對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防控,盡可能降低應(yīng)收賬款所占比例,對資金實施有效嚴(yán)格的控制,盤活現(xiàn)金,確保企業(yè)具有較強的資金周轉(zhuǎn)能力,降低資金風(fēng)險發(fā)生的概率。最后,國企需要加強內(nèi)部控制建設(shè),構(gòu)建完善的內(nèi)控體系。建立內(nèi)審部門,并給予內(nèi)審機構(gòu)足夠的權(quán)力,確保對企業(yè)上級的有效監(jiān)管。同時,對相互牽制的崗位實施輪崗制,提前規(guī)避內(nèi)控風(fēng)險,進(jìn)一步減少財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)造成的損失。
國有企業(yè)首先要提高全面預(yù)算管理質(zhì)量,重視預(yù)算工作在企業(yè)內(nèi)部的全面實施。預(yù)算工作的全面開展,有利于國企對內(nèi)部資源進(jìn)行優(yōu)化配置,使有限的國有資產(chǎn)發(fā)揮出最大的價值,從而提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。預(yù)算工作質(zhì)量的提升還能夠確保企業(yè)對資金實施較強的管理,保障資金安全,全面掌握資金來源和流向,消除資金隱患,有效防范資金風(fēng)險。其次,企業(yè)還能通過預(yù)算工作的全面開展,使各部門緊密聯(lián)系在一起,加強各部門之間的交流溝通,形成相互制約、相互協(xié)作的局面,有效落實監(jiān)管工作,防止徇私舞弊現(xiàn)象的出現(xiàn),規(guī)范各部門行為,提升企業(yè)內(nèi)控水平,提高財務(wù)風(fēng)險防范能力。最后,要確保預(yù)算執(zhí)行的有效落實,其作為全面預(yù)算最關(guān)鍵的部分,應(yīng)該得到有效的監(jiān)督和控制。針對預(yù)算執(zhí)行過程中存在的差異,國企應(yīng)該分析差異產(chǎn)生的原因,并及時采取相應(yīng)措施加以解決,及時調(diào)整預(yù)算并做好記錄,防止相同的情況再次出現(xiàn)。
國有企業(yè)可展開信息化建設(shè)以支持風(fēng)險管控。需要引入先進(jìn)的管理系統(tǒng),實現(xiàn)對內(nèi)外部信息數(shù)據(jù)的有效集合,并進(jìn)行風(fēng)險識別。同時,除保障數(shù)據(jù)信息的有效集合外,還需要引進(jìn)高素質(zhì)的信息技術(shù)人才,對系統(tǒng)進(jìn)行完善更新,確保其能夠長期為企業(yè)管理服務(wù)。同時,通過搭建共享平臺,企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)各系統(tǒng)之間的有效對接,保持?jǐn)?shù)據(jù)傳遞的暢通性,確保數(shù)據(jù)信息的實時有效共享。得益于數(shù)據(jù)處理、分析預(yù)測、在線監(jiān)控等功能的上線,企業(yè)各項資源能夠得到精準(zhǔn)管理。信息系統(tǒng)的引入,一方面有利于數(shù)據(jù)的高效分析,另一方面減輕了風(fēng)險防控人員的工作壓力,還能避免數(shù)據(jù)核算、統(tǒng)計錯誤。通過對大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用,企業(yè)能夠及時察覺數(shù)據(jù)變化情況,并依據(jù)數(shù)據(jù)變化趨勢對風(fēng)險進(jìn)行分析,構(gòu)建預(yù)警機制,提前采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施,增強企業(yè)的風(fēng)險防范能力。另外,財務(wù)共享中心能夠加強業(yè)財融合,實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的一體化,對企業(yè)各項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行實時監(jiān)控。一旦出現(xiàn)異常行為,平臺將及時反饋給管理人員,使其迅速對潛在風(fēng)險進(jìn)行分級檢測,有效降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
新時期,國有企業(yè)在不斷深化改革的基礎(chǔ)上,需要加強對財務(wù)風(fēng)險的有效防控,通過樹立先進(jìn)風(fēng)控意識、完善風(fēng)控體系、提高全面預(yù)算質(zhì)量、引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)等手段,實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效預(yù)測、識別、分析,增強財務(wù)風(fēng)險管控能力,從而實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。