肖文軍／文

自改革開放以來，我國各行業(yè)企業(yè)迎來了良好的發(fā)展機遇，大量集團型企業(yè)由此興起，這些集團企業(yè)由全國各地子公司共同組成。為更好地激發(fā)子公司的經(jīng)營潛力，很多集團企業(yè)會選擇使用分權(quán)管理的財務(wù)管理方式，各子公司會根據(jù)自身經(jīng)營業(yè)務(wù)特點設(shè)置獨立的財務(wù)管理核算體系，并且每個子公司都有一套單獨的財務(wù)核算賬套。這樣一來，各下屬公司財務(wù)數(shù)據(jù)信息要想傳輸?shù)郊瘓F總部，就要經(jīng)過多個層級。加上不同子公司間財務(wù)管理結(jié)構(gòu)有很大差異，集團財務(wù)人員在接收到子公司財務(wù)數(shù)據(jù)后還需要對其進行重新整合，這樣會在無形中增加溝通成本，也會影響財務(wù)信息傳輸效率?；诖?，文章主要分析集團企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)中存在的問題，如人員思維理念落后、財務(wù)監(jiān)管力度小、資金有效使用率低、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源難、財務(wù)信息化準(zhǔn)確性低、部門間“信息孤島”現(xiàn)象嚴(yán)重、信息披露緩慢等，然后提出可行的財務(wù)信息化建設(shè)路徑，希望啟發(fā)更多財務(wù)管控人員，推動企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)信息化管控目標(biāo)。

信息化時代，各種互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)數(shù)字模式迅猛發(fā)展，各行業(yè)企業(yè)在日常運營過程中必然涉及各種數(shù)據(jù)信息的采集、整理、分析，通過提前掌握有效信息，可以制定正確的經(jīng)營決策，提高內(nèi)部管控質(zhì)量和效率。在運營過程中，任一環(huán)節(jié)發(fā)生變化，都會對集團企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重要影響，其中最重要的是財務(wù)管控和內(nèi)部管控，只有實現(xiàn)高效的財務(wù)、內(nèi)部管控，提高企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理水平，優(yōu)化資源配置，才能充分發(fā)揮財務(wù)參與決策的重要職能。無論是從當(dāng)前形勢看，還是從未來發(fā)展看，集團企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)信息化都能夠滿足內(nèi)部發(fā)展需求。

集團企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)存在的問題

人員思維理念落后

近幾年，我國財務(wù)信息化管控趨勢越來越明顯，發(fā)展進程也越來越快，但部分集團企業(yè)財務(wù)管理理念、方式未及時更新，存在落后的情況。集團內(nèi)部各人員思維理念落后，很大程度上是受到傳統(tǒng)財務(wù)管控方式的約束、影響，對財務(wù)信息化軟件的作用認(rèn)識不到位。許多集團子公司向總部匯報財務(wù)信息、經(jīng)營狀況時，都采用單方面的口頭闡述、書面報表遞交方式，而且整個信息傳輸過程沒有嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管措施，經(jīng)常存在會計信息失真、丟失等情況。

財務(wù)監(jiān)管力度小

集團企業(yè)內(nèi)部加大財務(wù)監(jiān)管力度，是總部對各下屬子公司進行全面管控、增強集團盈利效果的重要基礎(chǔ)，總部只有準(zhǔn)確掌握子公司財務(wù)資金狀況，才能更好地發(fā)揮監(jiān)管職能。但實際上，一些集團企業(yè)并不具備具有監(jiān)管功能的財務(wù)軟件，再加上各層級間財務(wù)信息傳輸過程較煩瑣，耗時較長，信息傳輸?shù)臏?zhǔn)確性和完整性無法得到保障，即使安排了單獨的財務(wù)監(jiān)管人員，也會因監(jiān)管工作難度大而無法有效發(fā)揮監(jiān)管職能。還有部分集團企業(yè)采用傳統(tǒng)的財務(wù)監(jiān)管方式，側(cè)重對業(yè)務(wù)活動后續(xù)的財務(wù)核算監(jiān)管，未對業(yè)務(wù)活動前期、業(yè)務(wù)活動過程進行實時監(jiān)管，從而影響了現(xiàn)有資源資金的有效利用。

資金有效利用率低

集團企業(yè)具有規(guī)模優(yōu)勢，有較大的資金體量，可以充分利用各子公司閑置資金，提高集團整體資金有效利用率。但實際上，一些集團企業(yè)內(nèi)部資金有效利用率并不高，領(lǐng)導(dǎo)層的決策準(zhǔn)確率低、缺乏大局觀和縝密的經(jīng)營籌劃。這種情況下，外部市場稍有波動，企業(yè)內(nèi)部就會混亂，從而增加經(jīng)營、決策風(fēng)險。部分集團企業(yè)的閑置資金會被外借或被股東占用，但無法在規(guī)定時間內(nèi)收回相應(yīng)的資金，可能會影響企業(yè)的正常籌資和運營。

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源難

目前，多數(shù)集團企業(yè)涉及諸多業(yè)務(wù)領(lǐng)域、分布區(qū)域較廣、分子公司數(shù)量較多，相應(yīng)的中高級管理層也較多，但沒有根據(jù)這些特點設(shè)置符合實際操作的財務(wù)信息化系統(tǒng)，使得母公司與分子公司間無法快速傳輸數(shù)據(jù)信息。各分子公司經(jīng)營業(yè)務(wù)核心不同，出具的常規(guī)財務(wù)報表格式也不同，下屬公司匯總給總部的財務(wù)數(shù)據(jù)信息還要經(jīng)過進一步更新、轉(zhuǎn)變，才能合理利用，整個基礎(chǔ)數(shù)據(jù)傳輸過程耗時太久，影響總部經(jīng)營決策速度。因此，總部如果發(fā)現(xiàn)子公司存在的財務(wù)管控問題，要想進一步深入調(diào)研，則須獲得更多基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息。但由于信息系統(tǒng)功能的不足，所以無法及時得到相應(yīng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息，各集團企業(yè)在實際財務(wù)管控中面臨數(shù)據(jù)來源難的困境。

財務(wù)信息化準(zhǔn)確性低

目前，集團企業(yè)紛紛引入財務(wù)管理信息化軟件系統(tǒng)，初步實現(xiàn)了財務(wù)信息化管控，借助智能化系統(tǒng)代替了部分人工操作。但基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息的錄入、跨子公司間的信息傳輸都要經(jīng)過人工操作，系統(tǒng)無法自動識別原始憑證進行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入，也無法根據(jù)命令自動提取相應(yīng)的財務(wù)數(shù)據(jù)，這些環(huán)節(jié)融入人工操作，就會存在一定的人為誤差，無論是主觀上還是客觀上，都存在數(shù)據(jù)錄入遺漏、刪減、修改等問題，造成原始數(shù)據(jù)信息失真。還有部分子公司在利益的驅(qū)使下偽造財務(wù)數(shù)據(jù)信息、財務(wù)報表，人為降低會計信息的真實性，非法為自身牟利的同時犧牲了集團的合法利益。

部門間“信息孤島”現(xiàn)象嚴(yán)重

集團企業(yè)內(nèi)部存在“信息孤島”現(xiàn)象的根源在于現(xiàn)有財務(wù)管理信息化系統(tǒng)功能有限，無法實現(xiàn)母子公司之間的有效對接，使得母子公司各自為政。這種情況的存在嚴(yán)重違背了財務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)初衷，無法實現(xiàn)母子公司間數(shù)據(jù)共享，高層領(lǐng)導(dǎo)人員無法獲得全部業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)信息，進而無法全面分析實際經(jīng)營狀況、數(shù)據(jù)的科學(xué)性和合理性，也會影響信息化系統(tǒng)應(yīng)用目標(biāo)的實現(xiàn)。

集團企業(yè)財務(wù)管理信息化軟件系統(tǒng)建設(shè)

系統(tǒng)軟件建設(shè)思路

集團企業(yè)內(nèi)部建設(shè)的財務(wù)管理信息化軟件系統(tǒng)一般包含全面預(yù)算、資金管理、電子會計核算三大系統(tǒng)，并且三大系統(tǒng)既相互依存又相互獨立。這就要求相關(guān)人員清楚地認(rèn)識各系統(tǒng)功能、操作流程，全面推動系統(tǒng)有機整合。具體財務(wù)信息化軟件系統(tǒng)建設(shè)思路如圖1所示。

圖1 集團企業(yè)財務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)思路

系統(tǒng)軟件設(shè)計原則

集團企業(yè)建設(shè)財務(wù)管理信息化軟件系統(tǒng)時應(yīng)遵循的基本原則有：整體籌劃原則（系統(tǒng)建設(shè)前期規(guī)劃要科學(xué)可行，準(zhǔn)備充足的資金、人力、物力等資源）、循序漸進原則（功能板塊設(shè)計要相互關(guān)聯(lián)）、長期發(fā)展原則（從企業(yè)長期戰(zhàn)略著手建設(shè)系統(tǒng)功能）、統(tǒng)一性原則、輕重有序原則、差異性原則（考慮分子公司財務(wù)管控差異、領(lǐng)導(dǎo)級別差異）、流程全過程管控原則、持續(xù)發(fā)展創(chuàng)新原則（保持創(chuàng)新初心，實現(xiàn)從0到1、從1到2的快速發(fā)展）。

系統(tǒng)主數(shù)據(jù)及預(yù)算

集團企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息化系統(tǒng)從物理層面可分為業(yè)務(wù)層、數(shù)據(jù)訪問層、Web 層、數(shù)據(jù)層四個重要層級，該物理架構(gòu)圖的設(shè)計有明顯的優(yōu)勢，即結(jié)合了B/S、C/S，能夠最大限度地保障系統(tǒng)中數(shù)據(jù)信息變動的全過程監(jiān)管，也規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)運營活動日常行為操作，保障了企業(yè)內(nèi)部各部分財務(wù)數(shù)據(jù)信息的安全、完整。再加上與互聯(lián)網(wǎng)的連接，進一步拓寬了系統(tǒng)信息網(wǎng)絡(luò)覆蓋范圍，增強了財務(wù)系統(tǒng)的開放性，最大限度地為集團企業(yè)實現(xiàn)信息共享提供了便利。該財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)中各子公司內(nèi)部應(yīng)用了B/S 結(jié)構(gòu)，能夠借助資金預(yù)算、結(jié)算功能板塊成功登錄Web 系統(tǒng)，在保障內(nèi)部數(shù)據(jù)信息安全性的同時提高各種信息傳輸反饋的速率。

系統(tǒng)流程設(shè)計

集團企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息化系統(tǒng)要包含多個功能板塊，才能實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各分子公司、各部門間的數(shù)據(jù)信息共享。常規(guī)情況下涉及的功能板塊有總賬管控（涉及原始憑證、預(yù)算、會計信息查詢等內(nèi)容操作流程）、應(yīng)收賬款管控（可設(shè)置客戶管理系統(tǒng)CRM，維護客戶）、應(yīng)付賬款管控、固定資產(chǎn)管控（從資產(chǎn)采購申請?zhí)岢龅胶罄m(xù)出入庫使用、處置等一系列操作環(huán)節(jié)都要有詳細的操作流程）、合同管控等。為了保障系統(tǒng)功能的有效發(fā)揮，針對每個板塊都要設(shè)置完善可行的操作流程，實現(xiàn)集團整體財務(wù)系統(tǒng)的價值。

系統(tǒng)安全性保障

從理論角度講，集團企業(yè)設(shè)置的財務(wù)管理信息化軟件系統(tǒng)應(yīng)具備多個層級、多個角度的安全防護屏障，根據(jù)數(shù)據(jù)信息的重要程度設(shè)置不同的安全保密等級，才能保障財務(wù)軟件系統(tǒng)功能的有效發(fā)揮。針對涉密數(shù)據(jù)信息的安全防范功能構(gòu)建路徑。

第一，系統(tǒng)中要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖跈?quán)、身份查驗、模仿功能板塊。授權(quán)是對不同級別、不同部門員工個人訪問權(quán)限的設(shè)置，主要是設(shè)置數(shù)據(jù)信息的公開程度；身份查驗是對每個登錄用戶合法身份的驗證；模仿功能是對各用戶身份權(quán)限的判定，判定后決定是否允許用戶正常訪問，而且所有用戶的訪問、操作都要留痕，便于后續(xù)出現(xiàn)問題時溯源。

第二，常規(guī)來講，集團內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)信息借助系統(tǒng)傳輸是以明文形式，為保障數(shù)據(jù)信息傳輸過程安全，可對明文信息進行加密，加入安全套接方式（即SSL 協(xié)議）來維護傳輸過程中數(shù)據(jù)信息的安全性、完整性。

第三，升級個人登錄身份驗證系統(tǒng)。為進一步保護系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息安全，可采用雙因素認(rèn)證方式防范登錄風(fēng)險。每個員工都有一張屬于自己的個人智能卡，同時要在登錄系統(tǒng)中輸入個人身份驗證信息，通過人臉驗證，才可正式進入財務(wù)系統(tǒng)。這種雙重保護措施是為了避免智能卡丟失造成的身份冒用情況發(fā)生。

第四，制定其他有效的系統(tǒng)安全防護措施，如加裝防火墻、數(shù)字雙重加密、殺毒軟件、存量控制表等。成功建設(shè)這些路徑之后，還需要具備專業(yè)系統(tǒng)操作技能的人員進入各關(guān)鍵崗位，負責(zé)財務(wù)軟件系統(tǒng)安全功能維護、更新升級、保養(yǎng)等，可以花費大量資源招聘行業(yè)內(nèi)尖端人才，加入企業(yè)財務(wù)管理團隊，也可以要求人力資源管理部門定期開展專業(yè)技能培訓(xùn)活動。

集團企業(yè)實現(xiàn)信息化是順應(yīng)時代發(fā)展的必然趨勢。集團企業(yè)要想在市場競爭中占據(jù)一定優(yōu)勢，必須改變傳統(tǒng)思維理念，接受先進的、具有創(chuàng)新性的經(jīng)營理念，借助信息技術(shù)，并制定一系列配套保障措施，實現(xiàn)高效的內(nèi)部財務(wù)管控目標(biāo)。本文詳細分析了集團企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)中的不足，并提出了合理的信息化系統(tǒng)建設(shè)建議，分別從系統(tǒng)軟件建設(shè)思路、設(shè)計原則、主數(shù)據(jù)及預(yù)算、流程設(shè)計、安全性保障五個方面展開概述，希望能夠幫助更多類似企業(yè)成功建設(shè)財務(wù)管理信息化軟件系統(tǒng)，增強各系統(tǒng)的實用性。