李有劍

摘要：銀行是金融體系中的關(guān)鍵組成部分，其業(yè)務(wù)涉及金融資產(chǎn)、負(fù)債、利潤(rùn)等方面，具有較高的風(fēng)險(xiǎn)性和復(fù)雜性，為了規(guī)范銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)，保證銀行業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和穩(wěn)健性，防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)，銀行需要建立健全的內(nèi)部控制環(huán)境，完善銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)可以提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率、客戶信任度、合規(guī)性和信息披露透明度，進(jìn)而提高銀行的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：銀行；內(nèi)部控制；環(huán)境建設(shè)

銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)是銀行管理中的重要組成部分，其目的是為了規(guī)范銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)，保證銀行業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和穩(wěn)健性，防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)。完善銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)可以提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率、客戶信任度、合規(guī)性和信息披露透明度，進(jìn)而提高銀行的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，銀行應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)情況，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制政策和措施。

一、內(nèi)部控制環(huán)境概述

內(nèi)部控制環(huán)境是銀行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和前提，它包括銀行的管理制度、組織機(jī)構(gòu)、人員素質(zhì)和文化氛圍等因素，是銀行內(nèi)部控制的核心。內(nèi)部控制環(huán)境的作用是對(duì)銀行內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范和管理，防范和控制各類風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的合法性、合規(guī)性和穩(wěn)健性。

首先，銀行應(yīng)建立健全的管理制度，明確職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性和合規(guī)性。其次，銀行應(yīng)建立合理的組織機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)和權(quán)限，分工明確，層級(jí)清晰，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)有序開(kāi)展。此外，銀行應(yīng)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和管理，提高員工素質(zhì)，增強(qiáng)員工的內(nèi)部控制意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保員工能夠按照規(guī)章制度和流程要求開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)。同時(shí)，銀行應(yīng)建立和諧、穩(wěn)定、健康的文化氛圍，增強(qiáng)員工的凝聚力和歸屬感，提高員工的工作積極性和創(chuàng)造性，促進(jìn)銀行的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展[1]。

二、銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)的價(jià)值

銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)是銀行管理中的重要組成部分，其價(jià)值主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是有利于提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力；銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)可以幫助銀行建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)中的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估、控制和監(jiān)測(cè)，從而提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。二是有利于提高業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率；銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)可以幫助銀行規(guī)范業(yè)務(wù)流程、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、提高員工素質(zhì)和技能，從而提高業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高盈利水平。三是有利于提高客戶信任度；銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)可以幫助銀行建立良好的聲譽(yù)和信譽(yù)，提高客戶的信任度和忠誠(chéng)度，增加客戶數(shù)量和業(yè)務(wù)規(guī)模，進(jìn)一步提高銀行的盈利能力。四是符合法律法規(guī)要求；銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)可以幫助銀行遵守相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，規(guī)范銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)，保證銀行業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和穩(wěn)健性，防范和化解各類法律風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。五是有利于提高信息披露透明度；銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)可以幫助銀行加強(qiáng)信息披露透明度，提高信息披露質(zhì)量和效率，增強(qiáng)社會(huì)公眾對(duì)銀行的監(jiān)督和信任，進(jìn)一步提高銀行的形象和聲譽(yù)[2]。

三、銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)存在的問(wèn)題

（一）銀行內(nèi)部缺乏內(nèi)控環(huán)境建設(shè)意識(shí)

部分銀行員工對(duì)于內(nèi)控環(huán)境建設(shè)的重要性缺乏充分認(rèn)識(shí)和理解，缺乏內(nèi)控環(huán)境建設(shè)的必要性意識(shí)。這導(dǎo)致銀行員工在工作過(guò)程中往往只注重業(yè)務(wù)完成的速度和效率，而忽略了內(nèi)控環(huán)境建設(shè)的重要性，給銀行內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)帶來(lái)了不利影響。而且，有的銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)缺乏全面性和系統(tǒng)性。銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)應(yīng)該是一個(gè)全面性和系統(tǒng)性的過(guò)程，需要從各個(gè)方面對(duì)銀行內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行建設(shè)和完善。然而，在實(shí)際操作中，銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)往往只是停留在表面上，缺乏全面性和系統(tǒng)性的考慮，導(dǎo)致銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)的效果不盡如人意。此外，銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)往往缺乏有效的監(jiān)管和評(píng)估機(jī)制，導(dǎo)致問(wèn)題無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決，影響了銀行內(nèi)部控制環(huán)境的穩(wěn)健性和持續(xù)性[3]。

（二）缺乏內(nèi)部控制文化環(huán)境

銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)存在的問(wèn)題之一是缺乏內(nèi)部控制文化環(huán)境。內(nèi)部控制文化環(huán)境是指銀行內(nèi)部對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知、價(jià)值觀和行為規(guī)范的共同體。缺乏內(nèi)部控制文化環(huán)境可能導(dǎo)致員工對(duì)內(nèi)部控制的重要性和必要性認(rèn)識(shí)不足，對(duì)內(nèi)部控制規(guī)定和要求不夠重視，甚至出現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制的繞過(guò)、忽視或破壞行為。

（三）內(nèi)部控制管理制度仍然有待完善

首先，銀行內(nèi)部控制管理制度的制定和實(shí)施缺乏標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。銀行內(nèi)部控制管理制度的制定和實(shí)施應(yīng)該是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的過(guò)程，需要遵循相關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。但銀行內(nèi)部控制管理制度的制定和實(shí)施往往缺乏標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的考慮，導(dǎo)致制度的實(shí)施效果不盡如人意。其次，銀行內(nèi)部控制管理制度的適應(yīng)性和靈活性有待提高，導(dǎo)致無(wú)法適應(yīng)不同環(huán)境下的需要，影響了內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)效果。此外，銀行內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行效果是內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)的重要評(píng)價(jià)指標(biāo)之一。然而，在實(shí)際執(zhí)行中，銀行內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行效果往往不盡如人意，存在著執(zhí)行不嚴(yán)格、執(zhí)行不到位等問(wèn)題，影響了內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)效果。

（四）缺乏完善的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)

銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)存在的另一個(gè)問(wèn)題是缺乏完善的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)。內(nèi)部控制信息系統(tǒng)是指用于支持和促進(jìn)內(nèi)部控制實(shí)施和監(jiān)督的信息系統(tǒng)，包括數(shù)據(jù)采集、處理、存儲(chǔ)和報(bào)告等功能。缺乏完善的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)可能導(dǎo)致銀行無(wú)法及時(shí)獲取和分析與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，難以有效監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。

造成這一問(wèn)題的原因可能包括以下幾點(diǎn)：一是技術(shù)設(shè)施不足，存在硬件設(shè)備老化、軟件系統(tǒng)不穩(wěn)定等問(wèn)題，導(dǎo)致數(shù)據(jù)采集和處理的效率低下。二是數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題，銀行可能存在數(shù)據(jù)采集和錄入的不規(guī)范和錯(cuò)誤，導(dǎo)致內(nèi)部控制信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)質(zhì)量低下?？赡艽嬖跀?shù)據(jù)缺失、重復(fù)、錯(cuò)誤等問(wèn)題，影響對(duì)內(nèi)部控制的準(zhǔn)確評(píng)估和監(jiān)督。三是缺乏數(shù)據(jù)分析能力，銀行可能缺乏對(duì)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行有效分析和利用的能力?？赡艽嬖谌狈I(yè)的數(shù)據(jù)分析人員或缺乏相應(yīng)的數(shù)據(jù)分析工具和技術(shù)，無(wú)法從大量的數(shù)據(jù)中提取出有價(jià)值的信息和發(fā)現(xiàn)潛在的內(nèi)部控制問(wèn)題。

（五）銀行的內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)不合理

內(nèi)部監(jiān)督是銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)的重要組成部分，它能夠有效地監(jiān)督和管理銀行的業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)，很多的銀行的內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)存在一些問(wèn)題，需要予以改進(jìn)。

首先，銀行的內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)缺乏全面性和系統(tǒng)性。導(dǎo)致監(jiān)督和管理不到位，影響了銀行內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)效果。其次，銀行的內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性。獨(dú)立性和權(quán)威性是銀行內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)的基本原則，能夠有效地保護(hù)監(jiān)督者的權(quán)益和利益。然而，在實(shí)際操作中，銀行的內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)往往缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性，監(jiān)督者的權(quán)益和利益無(wú)法得到有效的保護(hù)，導(dǎo)致監(jiān)督和管理效果不佳。此外，銀行的內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)機(jī)制。溝通和協(xié)調(diào)是銀行內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，能夠有效地協(xié)調(diào)監(jiān)督者之間的關(guān)系，確保內(nèi)部監(jiān)督的順利進(jìn)行，但有的銀行的內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)往往缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)機(jī)制，導(dǎo)致監(jiān)督者之間存在著協(xié)同不力、信息不暢等問(wèn)題，影響了內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)效果。

四、完善銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)的應(yīng)該遵循的原則

完善銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)應(yīng)遵循以下原則：一是適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理需求：銀行的內(nèi)部控制環(huán)境應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理需求進(jìn)行設(shè)計(jì)和調(diào)整。銀行應(yīng)對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)類型和程度的業(yè)務(wù)活動(dòng)制定相應(yīng)的內(nèi)部控制策略和措施，確保風(fēng)險(xiǎn)得到適當(dāng)管理和控制。二是強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制責(zé)任：銀行的內(nèi)部控制環(huán)境應(yīng)強(qiáng)調(diào)全員參與和責(zé)任分擔(dān)的原則。每個(gè)員工都應(yīng)理解自己的內(nèi)部控制職責(zé)，主動(dòng)參與內(nèi)部控制活動(dòng)，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。三是獨(dú)立和審慎的監(jiān)督：銀行應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門或委員會(huì)，對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備獨(dú)立性和專業(yè)性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告內(nèi)部控制的問(wèn)題和不符合。四是持續(xù)改進(jìn)：銀行的內(nèi)部控制環(huán)境應(yīng)鼓勵(lì)持續(xù)改進(jìn)和學(xué)習(xí)。銀行應(yīng)建立一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的文化，鼓勵(lì)員工提出改進(jìn)建議和意見(jiàn)，及時(shí)跟進(jìn)和落實(shí)改進(jìn)措施。五是嚴(yán)格遵循法律和道德準(zhǔn)則：銀行應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和道德準(zhǔn)則，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和誠(chéng)信性。銀行應(yīng)建立合規(guī)性管理制度，制定明確的合規(guī)性政策和程序，并進(jìn)行定期的合規(guī)性審查和評(píng)估。六是信息技術(shù)支持：銀行應(yīng)充分利用信息技術(shù)來(lái)支持內(nèi)部控制的建設(shè)。通過(guò)建立有效的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理機(jī)制，銀行可以提高內(nèi)部控制的效率和準(zhǔn)確性，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。七是建立明確的責(zé)任和權(quán)限：銀行應(yīng)明確員工的責(zé)任和權(quán)限，并確保責(zé)任和權(quán)限的分配與業(yè)務(wù)活動(dòng)相匹配。每個(gè)員工都應(yīng)清楚自己的內(nèi)部控制職責(zé)，并按照規(guī)定的權(quán)限履行職責(zé)，避免職權(quán)濫用和職責(zé)推諉。八是加強(qiáng)內(nèi)外部溝通和合作：銀行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)外部的溝通和合作，與監(jiān)管機(jī)構(gòu)和內(nèi)部控制相關(guān)方共同推進(jìn)內(nèi)部控制的建設(shè)。銀行應(yīng)及時(shí)了解和反饋內(nèi)部控制相關(guān)的信息和要求，積極參與行業(yè)內(nèi)部控制的交流和合作。

五、完善銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)的策略

（一）提升銀行內(nèi)部控制管理意識(shí)

為了提升銀行內(nèi)部控制管理意識(shí)，可以采取以下措施：一是加強(qiáng)培訓(xùn)和教育，銀行可以定期組織內(nèi)部控制培訓(xùn)和教育活動(dòng)，向員工普及內(nèi)部控制的重要性和必要性，培訓(xùn)內(nèi)容可以包括內(nèi)部控制的基本原理、操作方法和實(shí)施要求，以及員工個(gè)人在內(nèi)部控制中的角色和職責(zé)，通過(guò)培訓(xùn)和教育，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解。

二是強(qiáng)化內(nèi)部溝通和交流，銀行可以加強(qiáng)內(nèi)部溝通和交流，確保內(nèi)部控制相關(guān)信息的及時(shí)傳遞和共享，可以通過(guò)定期的會(huì)議、內(nèi)部通知和電子平臺(tái)等方式，向員工傳達(dá)內(nèi)部控制的重要信息和要求，并鼓勵(lì)員工提出改進(jìn)建議和意見(jiàn)。

三是建立知識(shí)庫(kù)和案例庫(kù)，銀行可以建立內(nèi)部控制知識(shí)庫(kù)和案例庫(kù)，收集和整理與內(nèi)部控制相關(guān)的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和案例，員工可以通過(guò)查閱知識(shí)庫(kù)和案例庫(kù)，學(xué)習(xí)和借鑒他人的經(jīng)驗(yàn)，提高自己的內(nèi)部控制管理水平。

（二）積極改善內(nèi)部控制文化環(huán)境

要積極改善銀行的內(nèi)部控制文化環(huán)境，可以從人文、環(huán)境和氛圍等方面入手。首先，銀行應(yīng)注重員工的培養(yǎng)和發(fā)展，建立一個(gè)重視人才的文化。銀行可以提供培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，幫助員工不斷提升內(nèi)部控制的專業(yè)知識(shí)和技能。其次，銀行應(yīng)創(chuàng)造一個(gè)積極向上的工作環(huán)境。銀行可以倡導(dǎo)團(tuán)隊(duì)合作和共享精神，鼓勵(lì)員工相互支持和協(xié)作，銀行還可以營(yíng)造開(kāi)放的溝通氛圍，鼓勵(lì)員工提供反饋和建議，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制問(wèn)題。此外，銀行可以通過(guò)內(nèi)部刊物、會(huì)議和培訓(xùn)等方式，向員工宣傳內(nèi)部控制的重要性和價(jià)值。最后，銀行應(yīng)建立一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的文化，銀行可以鼓勵(lì)員工提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議和意見(jiàn)，定期進(jìn)行內(nèi)部控制的回顧和總結(jié)[4]。

（三）積極優(yōu)化銀行內(nèi)部組織架構(gòu)

銀行作為金融機(jī)構(gòu)，其業(yè)務(wù)涉及到金融資產(chǎn)的管理、融資、投資等方面，因此內(nèi)部控制的重要性不言而喻。完善銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)的策略之一是積極優(yōu)化銀行內(nèi)部組織架構(gòu)。

首先，銀行應(yīng)該建立科學(xué)合理的內(nèi)部組織架構(gòu)；銀行內(nèi)部組織架構(gòu)的建立需要兼顧銀行的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制的需要，銀行應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理劃分部門和崗位，明確各部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。其次，銀行應(yīng)該優(yōu)化內(nèi)部組織流程；銀行的業(yè)務(wù)復(fù)雜，流程繁瑣，往往存在信息孤島和工作流程不暢等問(wèn)題，銀行應(yīng)該優(yōu)化內(nèi)部組織流程，建立完善的信息共享機(jī)制，加強(qiáng)各部門之間的溝通和協(xié)作，提高內(nèi)部控制的效率和準(zhǔn)確性，從而提高銀行內(nèi)部控制水平[5]。

（四）健全完善內(nèi)部控制信息系統(tǒng)

銀行作為金融機(jī)構(gòu)，其業(yè)務(wù)涉及到大量的信息傳輸和處理，因此內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的建設(shè)和完善對(duì)于銀行的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)至關(guān)重要。健全完善內(nèi)部控制信息系統(tǒng)需要從以下幾個(gè)方面入手。一是建立完善的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)；內(nèi)部控制信息系統(tǒng)是銀行內(nèi)部控制的重要組成部分，對(duì)于信息的采集、處理、存儲(chǔ)、交換和使用等環(huán)節(jié)都需要建立完善的信息系統(tǒng)。二是加強(qiáng)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的安全管理，銀行的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)涉及到大量的敏感信息，如客戶信息、交易信息等，因此安全管理是至關(guān)重要的。三是加強(qiáng)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的監(jiān)控和審計(jì)，監(jiān)控和審計(jì)是銀行內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的重要環(huán)節(jié)，銀行應(yīng)該建立完善的監(jiān)控和審計(jì)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的監(jiān)測(cè)和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。

（五）制定合理的內(nèi)控績(jī)效考核機(jī)制

內(nèi)部控制績(jī)效考核是銀行管理層對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境實(shí)施情況的監(jiān)督和評(píng)估。首先，銀行應(yīng)該明確內(nèi)部控制績(jī)效考核的目標(biāo)和指標(biāo)；內(nèi)部控制績(jī)效考核的目標(biāo)應(yīng)該與銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)相一致。其次，銀行應(yīng)該建立內(nèi)部控制績(jī)效考核的評(píng)估機(jī)制；評(píng)估機(jī)制應(yīng)該包括評(píng)估的時(shí)間、頻率、流程和責(zé)任人等方面，銀行應(yīng)該建立專門的內(nèi)部控制評(píng)估機(jī)構(gòu)，評(píng)估結(jié)果應(yīng)該及時(shí)向銀行管理層和內(nèi)部控制管理人員反饋，以便及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制環(huán)境。最后，銀行應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部控制績(jī)效考核的結(jié)果，對(duì)內(nèi)部控制管理人員進(jìn)行激勵(lì)或懲罰，激勵(lì)機(jī)制可以包括提高薪資、晉升職位、獎(jiǎng)勵(lì)等方式，以鼓勵(lì)內(nèi)部控制管理人員的工作積極性和工作效率；而懲罰機(jī)制可以包括降低薪資、降職、停職等方式，以懲罰內(nèi)部控制管理人員的不當(dāng)行為和工作不力。

六、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，完善銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)是銀行管理中的重要組成部分，不僅是銀行業(yè)務(wù)合規(guī)性和穩(wěn)健性的保證，也是銀行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力的提升；銀行應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)情況，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制政策和措施，推動(dòng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)向縱深發(fā)展，只有這樣，銀行才能更好地應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，發(fā)揮自身職能，從而更好地為社會(huì)公眾進(jìn)行服務(wù)。

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