袁博

2008年5月，中國人民銀行和銀行保險監(jiān)管機構共同公布了《關于小額貸款公司試點的指導意見》。這份文件清楚表明，小額貸款公司由個體、企業(yè)法人以及各類社會組織投資設立，不吸收公眾存款，而是從事小額貸款的商業(yè)活動。這些公司可以采取有限責任公司或股份有限公司的組織形式。文件中還特別說明，小額貸款公司的主要經濟支持來自股東投資、捐贈以及從金融機構獲得的借款。

微貸公司依靠給貸款者發(fā)放高利貸盈利，信貸金額通常不大，往往每筆貸款都伴隨著抵押、質押或擔保。微貸公司的基本策略是“小額快捷貸款、征收費用、持續(xù)壯大”，并以“安全、靈活、有效”作為其經營理念。然而，目前市面上的微貸公司仍存在大量不規(guī)范情況，比如忽視風控、貸款手續(xù)不全、暗藏高利率等。最主要的問題在于，如今微貸公司缺少標準的內控和審核流程，會使微貸公司的運營乃至轉型為鄉(xiāng)村商業(yè)銀行面臨著極大風險。

微貸公司進行審計的必要性

股權高度集中導致小額貸款公司監(jiān)管乏力，眾多公司規(guī)模較小，僅由單一顧問進行日常管理，并未建立內部審計及控制機制。風險控制工作往往由顧問一人負責，即便是規(guī)模稍大的公司，甚至是農商銀行，對審計和內部控制的重視程度也明顯不足。這在我國企業(yè)中是普遍存在的，即審計人員的素質不高，工作程序不規(guī)范、嚴謹性不足，審計手段和方式落后等。

農業(yè)工作者和小企業(yè)通常是微貸公司的主要放貸對象，他們缺少償還貸款的保障，社會的信譽機制有其不足之處，這些都增加了無法償還貸款的風險。雖然國家已經建立了相關監(jiān)管機構，但是外部的監(jiān)管體系和機制仍尚未完善。在微貸公司不斷擴張過程中，風險管理顯得尤為重要。

微貸公司信貸風險控制措施

穩(wěn)健的貸款業(yè)務風險管理可以確保資金可以正常循環(huán)，讓企業(yè)保持正常運作。對于微額貸款公司來說，控制貸款風險的關鍵手段是：

減少市場風險。在競爭激烈且變幻莫測的市場環(huán)境中，如果信貸風險管理制度不夠完善，風險控制制度未能徹底實行，就可能導致大批貸款無法償還，給微貸公司帶來巨大的經濟損失，甚至可能使公司破產。信貸風險控制機制良好運轉，能極大地降低市場環(huán)境變動引發(fā)的市場風險。

為確保資金流轉的效率，微貸公司的資金主要來自公司的本金，從金融機構獲得的融資額度不能超過本金凈值的50%。由于融資受限，相比銀行業(yè)其抵抗風險的實力較弱，資金的流轉范圍有限。由于該行業(yè)融資途徑與銀行業(yè)有較大差別，因此，微貸公司的信貸風險管理顯得尤為關鍵。有效的信貸風險管理能夠減少大額貸款無法償還的可能性，提升資金的流轉效率。

為了規(guī)避不良的貸款者，企業(yè)和個人更愿意選擇商業(yè)銀行獲取財務援助，因為其較之微額貸款公司，無論是利率、品牌知名度還是服務質量都更優(yōu)秀。微額貸款公司的客戶群體大多數是商業(yè)銀行沒有授權信貸的客戶，由于這一客戶群的特殊性，微額貸款公司面臨的信貸風險比其他金融機構要大。

朝陽市龍城區(qū)豐源小額貸款有限責任公司面臨的審計風險

2009年的1月，位于龍城區(qū)的朝陽市豐源小額貸款有限責任公司（現已不存在）正式開啟運營，它是朝陽市首個正式小額貸款機構。朝陽市的小額貸款公司在最近幾年里，受到新冠疫情的打擊以及本地企業(yè)發(fā)展的倒退等種種原因的影響，經營狀況逐漸惡化，大部分公司的業(yè)務基本陷入停頓。退市的趨勢十分明顯，退市的數量也呈顯著上升（機構數量從高峰的30家降到了2021年底的15家），該行業(yè)從業(yè)人員的數量也大幅度減少。

公司于2008年12月正式注冊，注冊資本為3000萬元，由三名股東控股，控股比例分別為25%、30%、45%，公司16年—20年年均收入約為400萬元，公司下設三個子公司，分別位于朝陽市下屬的三個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，年納稅金額約在70萬元左右。

由于受新冠疫情的影響，朝陽市龍城區(qū)的豐源小貸公司遭遇經營挑戰(zhàn)，主因是經營支出過高、資金獲取不暢和利潤較低。根據政策，小貸公司的資金主要來自股東出資（占大比例）、社會捐贈（占極小比例）和銀行貸款（占較小比例且條件苛刻）。然而，小貸公司的客戶大多是無法從傳統(tǒng)金融機構貸款的人，因此面臨較大的信用風險。同時，其貸款利率也遠超銀行。小貸公司很難獲得銀行貸款，只能依賴自有資金進行大規(guī)模運營，其發(fā)展受資金規(guī)模制約，再加上行業(yè)增速下降，盈利的小貸公司寥寥無幾。

運營不規(guī)范、風險防控能力差。調查發(fā)現，朝陽市龍城區(qū)豐源小額貸款有限責任公司存在運營不規(guī)范的問題。因其管理規(guī)章建設還不完善，導致了企業(yè)內部存在一些問題，如股東暗地撤資以及違規(guī)向外部放貸等。對借款者的篩選十分隨意，是否放貸只取決于老板的一句話，沒有在放款前對借款者進行謹慎的篩查。

朝陽市龍城區(qū)豐源小額貸款有限責任公司的風險控制措施

持續(xù)控制貸款。對比銀行，小額貸款公司的最大優(yōu)勢在于它的靈活性。因其能快速通過審批，消費者往往就能接受其相對較高的利率。然而，過度追求大額貸款，再加上客戶質量也不如銀行的客戶質量高，小貸公司將會面臨較高的資金損失風險。

強化風險管理的文化建設，優(yōu)化公司內部的管理系統(tǒng)。首先，務必要保障貸款審批委員會的自主決策權，貸款審批委員會的成員應由富有豐富風險管控經驗的高層領導組成。雖然業(yè)務部門的領頭人可以出席這些會議，但是他們不應擁有決策投票的權利。風險管理部門需要跟業(yè)務部門密切合作并達成平衡，使貸款審查人員能自主工作。

加強人才隊伍建設。首先，我們需要增強風險意識和責任意識，對于微型貸款機構，必須持之以恒地保持謹慎態(tài)度，深入提高信貸人員和管理人員的風險防控意識以及責任意識，確保全體人員都能深刻理解和認真對待信貸風險。其次，加大風險管理工作的培訓力度。小貸公司面臨人才短缺的問題，為此，應將人才發(fā)展置于公司發(fā)展的首要位置。優(yōu)先雇用相關專業(yè)人才，是加強團隊建設的基礎。