王瑩

摘要：大數(shù)據(jù)、AI、區(qū)域鏈等現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)面對(duì)復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，為提高自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，正逐步朝著信息化、智慧化、現(xiàn)代化方向發(fā)展。而智慧財(cái)務(wù)的搭建，可以提高企業(yè)內(nèi)部控制的信息化建設(shè)，更好地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，助力企業(yè)信息化建設(shè)的有效管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展?；诖耍恼绿骄苛酥腔圬?cái)務(wù)在企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的價(jià)值體現(xiàn)，具體分析了智慧財(cái)務(wù)下企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)中存在的問(wèn)題，并給出了合理的規(guī)避和改進(jìn)建議。目的是通過(guò)智慧財(cái)務(wù)的應(yīng)用優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)手段，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化、信息化。

關(guān)鍵詞：智慧財(cái)務(wù)；內(nèi)部控制；企業(yè)財(cái)務(wù)；信息化

一、引言

企業(yè)內(nèi)部控制的信息化建設(shè)體現(xiàn)在方方面面，主要是組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、工作模式、管理制度等方面的提升。在企業(yè)信息化的發(fā)展推進(jìn)下，中小企業(yè)正不斷完善內(nèi)部控制制度，但是大部分企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系與信息控制要求不相符，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展居于滯后狀態(tài)。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)在企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展中，起到了關(guān)鍵作用，為企業(yè)的決策層和其他部門(mén)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，無(wú)論是在企業(yè)的投資運(yùn)作方面還是內(nèi)部控制上，都發(fā)揮著重要的作用和價(jià)值。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)上，應(yīng)結(jié)合內(nèi)部控制基本規(guī)范和要求，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化、信息化，搭建企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)智慧財(cái)務(wù)，提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)效，才能確保企業(yè)科學(xué)合理地應(yīng)用社會(huì)資本，更好地達(dá)成企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。

二、智慧財(cái)務(wù)的價(jià)值體現(xiàn)

智慧財(cái)務(wù)就是借助新技術(shù)讓企業(yè)的發(fā)展獲得新動(dòng)力，為企業(yè)賦能，屬于一種新型財(cái)務(wù)管理體系，智慧財(cái)務(wù)下能降低會(huì)計(jì)工作成本，提高會(huì)計(jì)工作的效率和質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確率、有效性、全面性，并且能有效挖掘高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息，用以指導(dǎo)企業(yè)的管理控制和決策。因此，智慧財(cái)務(wù)的應(yīng)用將優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務(wù)模式、財(cái)務(wù)流程以及決策過(guò)程。在當(dāng)前階段，面對(duì)復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境以及趨于復(fù)雜化、多樣化的市場(chǎng)需求，企業(yè)面臨大量非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，急需處理，而財(cái)務(wù)部門(mén)作為主要的職能部門(mén)，對(duì)于這些數(shù)據(jù)的處理有著重要的責(zé)任。對(duì)此就需要實(shí)現(xiàn)智慧財(cái)務(wù)，來(lái)提高財(cái)務(wù)工作的效率和質(zhì)量，使財(cái)務(wù)工作更為簡(jiǎn)單。借助智慧財(cái)務(wù)處理海量數(shù)據(jù)的同時(shí)，還可以實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的數(shù)據(jù)挖掘和總結(jié)，建立數(shù)據(jù)模型和報(bào)告，用于指導(dǎo)企業(yè)制定科學(xué)的決策，便于企業(yè)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，更好地應(yīng)對(duì)新形勢(shì)，滿(mǎn)足更多的經(jīng)營(yíng)需求和市場(chǎng)需求。例如企業(yè)想對(duì)當(dāng)前的生產(chǎn)工序進(jìn)行調(diào)整，就可以通過(guò)智慧財(cái)務(wù)管理平臺(tái)完成所需數(shù)據(jù)的提取和分析，并總結(jié)出財(cái)務(wù)報(bào)表，為決策提供數(shù)據(jù)支撐。

此外，智慧財(cái)務(wù)結(jié)合大數(shù)據(jù)、智能AI等技術(shù)構(gòu)建的智慧財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，能夠?qū)鹑跀?shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)快速的處理，包括快速地收集、分析、整理等，可以應(yīng)用在日常業(yè)務(wù)中，使各項(xiàng)基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單、高效。例如企業(yè)管理層可以借助智慧財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，包括當(dāng)前的營(yíng)業(yè)數(shù)據(jù)、營(yíng)業(yè)額等。銷(xiāo)售人員隨時(shí)可登錄智慧財(cái)務(wù)平臺(tái)，進(jìn)行客戶(hù)管理。各部門(mén)人員可以在智慧財(cái)務(wù)平臺(tái)中完成采購(gòu)、銷(xiāo)售、交易、成本核算等相關(guān)工作，大大提高工作效率，尤其是財(cái)務(wù)人員可以借助智慧平臺(tái)提供日常記賬和會(huì)計(jì)憑證等功能，完成財(cái)務(wù)部門(mén)的日常業(yè)務(wù)工作。

三、智慧財(cái)務(wù)下企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)的防范事項(xiàng)

（一）意識(shí)層面

1. 內(nèi)部控制意識(shí)

大數(shù)據(jù)、AI、區(qū)域鏈等智能技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制的信息化建設(shè)促進(jìn)了企業(yè)組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、管理模式、工作模式等方面的變革和創(chuàng)新。對(duì)此企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，積極構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度，才能更好地滿(mǎn)足信息控制需求，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，面對(duì)復(fù)雜且多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，能夠獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)的過(guò)程中，結(jié)合智慧財(cái)務(wù)，能提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)中可能會(huì)面臨的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也可以通過(guò)智慧財(cái)務(wù)，為企業(yè)的發(fā)展和決策指明方向。

2. 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)中，在處理運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要以科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度為指導(dǎo)，摒棄傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的弊端，實(shí)現(xiàn)智慧財(cái)務(wù)，但是要注意的是隨著財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的信息化和數(shù)據(jù)化，財(cái)務(wù)資料的傳遞和共享方式也發(fā)生了變化，為了保證數(shù)據(jù)傳遞的準(zhǔn)確性、安全性、全面性，避免由于人為失誤或惡意篡改導(dǎo)致的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真問(wèn)題，就需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高數(shù)據(jù)的安全性，避免由于數(shù)據(jù)被惡意破壞或篡改，導(dǎo)致企業(yè)利益和聲譽(yù)受損。

3. 加強(qiáng)監(jiān)督管理意識(shí)

在智慧財(cái)務(wù)的背景下，企業(yè)進(jìn)行的內(nèi)部控制信息化建設(shè)，是以智慧財(cái)務(wù)為基礎(chǔ)發(fā)展實(shí)現(xiàn)的，借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)管理，能夠提高監(jiān)督管理質(zhì)量，但要注意的是要保證業(yè)務(wù)流程的科學(xué)性、正確性、有效性，各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程要與內(nèi)部管控平臺(tái)相協(xié)調(diào)，才能更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。其中要注意的是要定期或不定期地結(jié)合企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，對(duì)平臺(tái)有關(guān)參數(shù)和指標(biāo)等進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整。

（二）制度層面

1. 構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部控制環(huán)境

為保證各項(xiàng)措施和制度的有效落實(shí)，企業(yè)要注重內(nèi)部控制環(huán)境的搭建，對(duì)此要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的治理崗位、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估崗位、管理崗位以及監(jiān)督崗位等，同時(shí)管理層要樹(shù)立正確的態(tài)度，提高對(duì)信息化建設(shè)的認(rèn)知，學(xué)習(xí)和掌握有效的內(nèi)部控制措施（見(jiàn)圖1）。企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)，尤其在企業(yè)內(nèi)部控制方面，財(cái)務(wù)部門(mén)作為重要的職能部門(mén)具有很大的責(zé)任，對(duì)此要提高財(cái)務(wù)人員的綜合能力，使其能跟上企業(yè)的信息化建設(shè)步伐，熟練地應(yīng)用軟硬件系統(tǒng)，保證工作效率和質(zhì)量。同時(shí)也要注重會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德的培養(yǎng)，避免出現(xiàn)職務(wù)性犯錯(cuò)。對(duì)于內(nèi)部控制平臺(tái)的程序人員，對(duì)平臺(tái)用戶(hù)的管控上，要通過(guò)制度予以約束和規(guī)范。

2. 加強(qiáng)內(nèi)部控制方式的優(yōu)化和創(chuàng)新

企業(yè)的信息化建設(shè)進(jìn)程不斷加深，舊有的內(nèi)部控制體系與當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展需求無(wú)法匹配，對(duì)此就需要調(diào)整和優(yōu)化內(nèi)部控制體系，掌握創(chuàng)新的內(nèi)部控制方式。在企業(yè)的傳統(tǒng)會(huì)計(jì)制度中，內(nèi)部控制方式就是依照業(yè)務(wù)流程進(jìn)行，例如某一部分流程出現(xiàn)問(wèn)題，可以在下一步進(jìn)行修正，在最后一步進(jìn)行審核并確定之后還要進(jìn)行復(fù)核。而智慧財(cái)務(wù)的應(yīng)用，將各項(xiàng)工作交由計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)完成，人工參與的環(huán)節(jié)較少，面對(duì)這一新局面，需要調(diào)整內(nèi)部控制方式，明確工作人員的權(quán)限和職責(zé)，才能強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，使其更好地發(fā)揮效用。

四、智慧財(cái)務(wù)下企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)中存在的問(wèn)題

（一）系統(tǒng)架構(gòu)有待優(yōu)化，內(nèi)部控制效果不理想

首先，由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的目的是盈利，一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)圍繞著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)此忽視了財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，企業(yè)管理層對(duì)智慧財(cái)務(wù)不重視，導(dǎo)致內(nèi)部控制信息化建設(shè)得不到有力支持。但是實(shí)際上，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)能夠讓財(cái)務(wù)工作實(shí)現(xiàn)高效高質(zhì)、精準(zhǔn)有效，讓財(cái)務(wù)人員以及管理人員獲取到的財(cái)務(wù)信息更為豐富全面、準(zhǔn)確可靠。可是企業(yè)管理層沒(méi)有用全局的眼光看問(wèn)題，未意識(shí)到財(cái)務(wù)信息化建設(shè)能為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)內(nèi)動(dòng)力，普遍認(rèn)為財(cái)務(wù)信息化建設(shè)是由財(cái)務(wù)部門(mén)和企業(yè)的系統(tǒng)運(yùn)維部門(mén)負(fù)責(zé)，最終導(dǎo)致內(nèi)部控制信息化建設(shè)得不到頂層支持。

其次，企業(yè)的各部門(mén)之間的獨(dú)立性使得信息化建設(shè)很難推進(jìn)和落實(shí)，存在重要數(shù)據(jù)無(wú)法實(shí)現(xiàn)共享，主數(shù)據(jù)無(wú)法一致，各類(lèi)數(shù)據(jù)存在重復(fù)、雜亂甚至是無(wú)效的情況。企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)中，企業(yè)的各部門(mén)之間會(huì)產(chǎn)生數(shù)據(jù)關(guān)系，為實(shí)現(xiàn)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行有效分析和綜合處理，就需要建立一套完整的規(guī)范的統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部管理平臺(tái)，用于存儲(chǔ)和分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、人力資源管理等數(shù)據(jù)。平臺(tái)的建設(shè)涉及企業(yè)的組織架構(gòu)、會(huì)計(jì)規(guī)定、供應(yīng)商資料以及管理、客戶(hù)服務(wù)以及相關(guān)制度等內(nèi)部資源的調(diào)配和統(tǒng)籌規(guī)劃，需要各部門(mén)有效配合，才能成功搭建內(nèi)部管理平臺(tái)。之后，各部門(mén)才能通過(guò)該平臺(tái)獲取所需的其他部門(mén)數(shù)據(jù)，管理層通過(guò)該平臺(tái)掌握企業(yè)內(nèi)部的營(yíng)運(yùn)情況，方便管理層對(duì)整個(gè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)集中監(jiān)管和統(tǒng)籌規(guī)劃。

但是在實(shí)際中，企業(yè)進(jìn)行的內(nèi)部控制信息化建設(shè)效果并不理想，由于數(shù)據(jù)管理涉及多個(gè)部門(mén)，數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理難度較大，原始的數(shù)據(jù)信息散亂且單一，內(nèi)部管理平臺(tái)的運(yùn)行，需要由多部門(mén)協(xié)同負(fù)責(zé)。而且各部門(mén)均有獨(dú)立的系統(tǒng)，內(nèi)部管理平臺(tái)需要與這些系統(tǒng)進(jìn)行同步，同步階段需要進(jìn)行大量的數(shù)據(jù)處理工作，倘若存在技術(shù)要求不統(tǒng)一、系統(tǒng)操作不規(guī)范等情況，導(dǎo)致數(shù)據(jù)處理工作無(wú)法有序推進(jìn)，也很難保證內(nèi)部管理平臺(tái)的主數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性、可靠性，甚至面臨數(shù)據(jù)信息失真的問(wèn)題，導(dǎo)致最終整理出的數(shù)據(jù)不具備根本價(jià)值。

最后，企業(yè)盲目進(jìn)行內(nèi)部控制信息化建設(shè)。企業(yè)進(jìn)行信息化建設(shè)的過(guò)程中要從自身發(fā)展需求出發(fā)，進(jìn)行有效的市場(chǎng)需求調(diào)研。在軟硬件的采購(gòu)中，應(yīng)采購(gòu)與企業(yè)相匹配的系統(tǒng)型號(hào)。同時(shí)要做好信息化建設(shè)的規(guī)劃，明確發(fā)展目標(biāo)，才能保證內(nèi)部控制信息化建設(shè)有序推進(jìn)。但是實(shí)際上，存在市場(chǎng)調(diào)研缺失、系統(tǒng)選型失敗、建設(shè)規(guī)劃和目標(biāo)不明確等情況，原因在于企業(yè)當(dāng)前的信息化建設(shè)基礎(chǔ)不牢固，管理層在采購(gòu)財(cái)務(wù)軟件時(shí)，過(guò)于注重產(chǎn)品的價(jià)格以及系統(tǒng)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，忽視了系統(tǒng)與企業(yè)發(fā)展需求的匹配性，并未站在企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況和發(fā)展策略上選擇所需的技術(shù)和軟件。還存在信息化建設(shè)前期投入大，后期不注重維護(hù)的問(wèn)題，使得軟硬件的維護(hù)和更新得不到保障，最終企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)將陷入“虎頭蛇尾”的局面。

（二）內(nèi)部管控體系有待優(yōu)化，各項(xiàng)制度和措施無(wú)法有效落實(shí)

企業(yè)的發(fā)展需求各有不同，無(wú)論是業(yè)務(wù)流程還是職責(zé)規(guī)定都存在差異，但是大部分企業(yè)在內(nèi)部控制信息化建設(shè)中，存在制度和措施生搬硬套的情況，企業(yè)雖意識(shí)到信息化建設(shè)的重要性，意識(shí)到在企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)中業(yè)務(wù)流程的梳理以及再造，是信息化建設(shè)中的關(guān)鍵內(nèi)容，但是在業(yè)務(wù)流程的重塑和優(yōu)化上，由于經(jīng)驗(yàn)不足，主要通過(guò)向標(biāo)桿企業(yè)學(xué)習(xí)或者是咨詢(xún)同行的辦法，但是企業(yè)的發(fā)展需求和發(fā)展目標(biāo)不同，所借鑒而來(lái)的成功經(jīng)驗(yàn)與企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求不符，管理部門(mén)直接生搬硬套的情況下，給企業(yè)的發(fā)展埋下隱患，降低信息系統(tǒng)的應(yīng)用靈活性，存在審批程序繁瑣、崗位權(quán)限重復(fù)、職責(zé)定位不明確的情況，還存在系統(tǒng)應(yīng)用權(quán)限管控失當(dāng)，導(dǎo)致多人具備信息修改的權(quán)限、用戶(hù)管理混亂、審核人相互推諉等情況。以及企業(yè)的內(nèi)部控制信息化建設(shè)與現(xiàn)有的制度和措施存在不匹配的情況，使得內(nèi)部控制平臺(tái)的各功能模塊得不到有效應(yīng)用，無(wú)法保證工作效率，再加上當(dāng)前的規(guī)章制度不夠完善，很容易造成混亂的局面。

（三）企業(yè)內(nèi)部管理存在不足，崗位職責(zé)和內(nèi)容不明確

智慧財(cái)務(wù)下的企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，就是將智慧財(cái)務(wù)平臺(tái)進(jìn)行拓展和延伸，用以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控和管理，考慮到各部門(mén)之間數(shù)據(jù)關(guān)系、權(quán)力關(guān)系等均發(fā)生了變化，對(duì)此需要對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行變革和優(yōu)化，對(duì)管理人員、財(cái)務(wù)人員的崗位和職責(zé)重新界定。其中要注意的是在變革的過(guò)程中容易產(chǎn)生矛盾沖突，需要企業(yè)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。此外，企業(yè)的內(nèi)部控制信息化建設(shè)中，業(yè)務(wù)流程、實(shí)際操作等會(huì)相繼被調(diào)整，需要相關(guān)人員及時(shí)適應(yīng)，學(xué)習(xí)和熟悉新的業(yè)務(wù)流程以及工作內(nèi)容，才能規(guī)避由于操作失誤或人為失誤導(dǎo)致的安全問(wèn)題或損益問(wèn)題。但是實(shí)際中，現(xiàn)有的人力資源無(wú)論是專(zhuān)業(yè)性還是經(jīng)驗(yàn)?zāi)芰?，均無(wú)法熟練地應(yīng)用軟硬件系統(tǒng)，即使經(jīng)過(guò)開(kāi)發(fā)商或第三方企業(yè)的培訓(xùn)和指導(dǎo)，但是由于知識(shí)水平低和經(jīng)驗(yàn)不足等問(wèn)題，導(dǎo)致系統(tǒng)無(wú)法有效運(yùn)行，還存在保養(yǎng)和運(yùn)維趨于滯后的情況。此外，還存在平臺(tái)的權(quán)限管理不嚴(yán)格的問(wèn)題，導(dǎo)致核心資源無(wú)法被有效保護(hù)，使企業(yè)的核心數(shù)據(jù)陷入網(wǎng)絡(luò)安全困局。

（四）未建立完善的內(nèi)部控制監(jiān)督體系

為了充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)的效用，讓智慧財(cái)務(wù)更好地服務(wù)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和管理，企業(yè)應(yīng)建立針對(duì)性的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、評(píng)估部門(mén)、監(jiān)督部門(mén)、治理部門(mén)等，目的是監(jiān)督各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息，找到業(yè)務(wù)流程中的不足，并通過(guò)這些部門(mén)反映和掌握企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況?？紤]到信息安全、信息共享、信息更新等工作，還需要建立專(zhuān)門(mén)的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)員，保證平臺(tái)的有序運(yùn)行。但是實(shí)際上智慧財(cái)務(wù)系統(tǒng)的審核員和管理員，為了保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的全面、完整、有效，不得不提高信息系統(tǒng)的開(kāi)放性，無(wú)形中加大了審核難度，倘若審核機(jī)制失效或僅僅是進(jìn)行道德約束未建立完善的問(wèn)責(zé)制以及監(jiān)督制度，將無(wú)法保證網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)員恪守職業(yè)道德，無(wú)法保證財(cái)務(wù)部門(mén)不會(huì)犯職務(wù)性錯(cuò)誤，最終使企業(yè)面臨數(shù)據(jù)缺失或隨意更改、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)遺漏或運(yùn)維和保養(yǎng)滯后等情況，這也無(wú)法保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，還會(huì)造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)受損。尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)被惡意篡改等惡劣問(wèn)題的出現(xiàn)，還會(huì)使企業(yè)面臨聲譽(yù)受損的情況。

五、智慧財(cái)務(wù)下企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)的優(yōu)化策略

（一）強(qiáng)化企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以提高內(nèi)控的質(zhì)量和效果

在信息化建設(shè)中，針對(duì)管理層認(rèn)知不足以及各部門(mén)相互獨(dú)立的問(wèn)題，首先需要強(qiáng)化企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過(guò)宣傳或培訓(xùn)等手段，使其意識(shí)到內(nèi)部控制信息化建設(shè)的重要性，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。同時(shí)通過(guò)管理層的凝聚力聯(lián)合各部門(mén)打破溝通壁壘，完成內(nèi)部控制信息化體系的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)整體結(jié)構(gòu)業(yè)務(wù)流程以及各項(xiàng)機(jī)制的統(tǒng)一管理，搭建出相應(yīng)的內(nèi)部控制平臺(tái)作為信息化的連接渠道，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌規(guī)劃的內(nèi)部控制格局。此外還要建設(shè)配套的內(nèi)部控制制度，為信息化建設(shè)保駕護(hù)航。此外，企業(yè)要用長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光看問(wèn)題，技術(shù)和系統(tǒng)存在更新?lián)Q代需求，企業(yè)發(fā)展也是日新月異，因此需要企業(yè)以長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光不斷調(diào)整發(fā)展規(guī)劃，并做好內(nèi)部管理平臺(tái)的優(yōu)化和升級(jí)。

（二）積極搭建科學(xué)的管理體系，更好地為管控平臺(tái)服務(wù)

企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)的實(shí)現(xiàn)，不僅要有前期的資源投入，還要做好過(guò)程的把控。對(duì)此需要建立科學(xué)的管理體系，以保障信息化建設(shè)的實(shí)效。具體措施如下：一是在前期資源投入和規(guī)劃階段，應(yīng)以發(fā)展的眼光看問(wèn)題，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，明確信息化建設(shè)的項(xiàng)目計(jì)劃和項(xiàng)目目標(biāo)，二是在執(zhí)行階段，要構(gòu)建完善的制度體系和管理體系，確保整個(gè)計(jì)劃成功落實(shí)。三是要調(diào)動(dòng)各部門(mén)和相關(guān)崗位的工作積極性，尤其是財(cái)務(wù)管理部門(mén)，為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的閉環(huán)，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督管理，合理調(diào)節(jié)各部門(mén)之間的利益關(guān)系，避免由內(nèi)部矛盾導(dǎo)致數(shù)據(jù)無(wú)法統(tǒng)一、行業(yè)數(shù)據(jù)失真等問(wèn)題，使得內(nèi)部管理平臺(tái)無(wú)法有效運(yùn)行。四是在思想層面加強(qiáng)引導(dǎo)以及后期的管控平臺(tái)的運(yùn)維和保養(yǎng)。對(duì)此要強(qiáng)化相關(guān)人員的平臺(tái)意識(shí)，針對(duì)各部門(mén)探尋協(xié)調(diào)措施，使得搭建的內(nèi)部控制平臺(tái)有效運(yùn)行。同時(shí)要構(gòu)建崗位責(zé)任制，明確分工，責(zé)任到崗，才能保證各環(huán)節(jié)有序進(jìn)行。

（三）完善企業(yè)內(nèi)部管理?xiàng)l件，明確崗位職責(zé)和崗位內(nèi)容

首先，企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間利益關(guān)系復(fù)雜，因此在企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)中，要完善企業(yè)內(nèi)部管理?xiàng)l件，強(qiáng)化各部門(mén)之間的協(xié)作關(guān)系，才能實(shí)現(xiàn)有效溝通。而且企業(yè)的內(nèi)部控制信息化建設(shè)需要對(duì)各部門(mén)的系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌規(guī)劃，包括但不限于企業(yè)的電子商務(wù)系統(tǒng)、內(nèi)部辦公系統(tǒng)、行政管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、客戶(hù)管理系統(tǒng)、行業(yè)信息管理系統(tǒng)等，企業(yè)的內(nèi)部控制平臺(tái)是以上系統(tǒng)的集成，內(nèi)部控制平臺(tái)的運(yùn)行前提是保證以上各系統(tǒng)之間有效協(xié)作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化前后數(shù)據(jù)的統(tǒng)一，讓內(nèi)部控制平臺(tái)的運(yùn)營(yíng)步入正軌，同時(shí)也是通過(guò)該平臺(tái)實(shí)現(xiàn)各部門(mén)相輔相成、互惠共贏。建成的內(nèi)部控制平臺(tái)用于企業(yè)的運(yùn)行和管理，實(shí)現(xiàn)各部門(mén)之間的相互牽制和協(xié)調(diào)，也促進(jìn)了企業(yè)各部分信息化工作的規(guī)范和統(tǒng)一。

其次，要有意識(shí)地進(jìn)行企業(yè)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化和完善，提高業(yè)務(wù)流程的適用性；并有目的地對(duì)當(dāng)前的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行復(fù)盤(pán)，對(duì)待放棄的或失效的業(yè)務(wù)流程要重新審視，挖掘內(nèi)部管理的重點(diǎn)，才能將各業(yè)務(wù)流程合理地嵌入企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)中。在此實(shí)踐中，企業(yè)一方面要結(jié)合自身發(fā)展需求以及生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況，及時(shí)明晰發(fā)展路徑，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)流程合理規(guī)劃。另一方面，還要實(shí)現(xiàn)崗位的科學(xué)定位，根據(jù)崗位職責(zé)和崗位內(nèi)容，制定相應(yīng)的崗位責(zé)任制和管理制度，簡(jiǎn)化各審批流程，避免流程審批上出現(xiàn)形式主義，這也為企業(yè)內(nèi)部管控平臺(tái)的運(yùn)行提供制度支撐，其中在明晰崗位職責(zé)后，還要科學(xué)地規(guī)劃隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，并加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，目的是提高在崗人員的專(zhuān)業(yè)能力和職業(yè)道德素養(yǎng)。

（四）構(gòu)建協(xié)調(diào)機(jī)制和監(jiān)督管理機(jī)制，積極落實(shí)風(fēng)控措施

內(nèi)部控制信息化建設(shè)中，系統(tǒng)的運(yùn)行和構(gòu)建離不開(kāi)人力資源的投入，因此對(duì)人力資源的調(diào)整和監(jiān)督管理就顯得非常必要。企業(yè)只有為信息平臺(tái)注入高質(zhì)量的人才作為動(dòng)能，才能使得信息平臺(tái)運(yùn)行起來(lái)，例如上文中提到內(nèi)部控制平臺(tái)的管理、運(yùn)行、維護(hù)、保養(yǎng)等，都是由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，整個(gè)智慧財(cái)務(wù)系統(tǒng)工程的計(jì)劃、落實(shí)以及運(yùn)維等，也是由專(zhuān)業(yè)人才跟進(jìn)。其中要注意的是明確員工的工作范圍和職責(zé)。為保證工作效率和質(zhì)量，還要增強(qiáng)全員的平臺(tái)意識(shí)，調(diào)動(dòng)全員的積極性，對(duì)此需要通過(guò)培訓(xùn)、指導(dǎo)等方式，實(shí)現(xiàn)人力資源的優(yōu)化，才能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制平臺(tái)的高效運(yùn)行。

還要構(gòu)建協(xié)調(diào)機(jī)制和監(jiān)督管理機(jī)制，目的是在明確分工和崗位職責(zé)后，便于管理層實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌管理，實(shí)現(xiàn)各部門(mén)的協(xié)調(diào)規(guī)劃。對(duì)此可以通過(guò)外聘專(zhuān)家、引進(jìn)先進(jìn)人才等方式對(duì)企業(yè)發(fā)展進(jìn)行指導(dǎo)和幫助，為企業(yè)量身打造建設(shè)方案，確保各項(xiàng)計(jì)劃有序開(kāi)展。企業(yè)管理層在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)時(shí)，要注重內(nèi)部控制平臺(tái)的開(kāi)放性，對(duì)此要建立配套的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，例如登錄內(nèi)部控制平臺(tái)的人員要進(jìn)行身份驗(yàn)證，平臺(tái)中要做好登記記錄。再就是加強(qiáng)安全意識(shí)宣傳，避免出現(xiàn)密碼泄露導(dǎo)致的外來(lái)人員登錄平臺(tái)竊取企業(yè)核心資料的情況。對(duì)此就需要針對(duì)平臺(tái)管理員建立問(wèn)責(zé)制以及監(jiān)督制度，一旦出現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)找到責(zé)任人，并限制其使用權(quán)限。此外還要建立平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)防范制度，例如通過(guò)設(shè)立專(zhuān)門(mén)崗位或?qū)ｉT(mén)的安全部門(mén)。注意提高系統(tǒng)的安全性，采取的措施包括：及時(shí)優(yōu)化和更新防火墻系統(tǒng)、結(jié)合多項(xiàng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)加密等。

六、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)要想長(zhǎng)足發(fā)展，就需要根據(jù)當(dāng)前的發(fā)展趨勢(shì)，結(jié)合自身的發(fā)展情況，積極應(yīng)用智慧財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，這需要企業(yè)通過(guò)優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部管理環(huán)境、探尋科學(xué)的內(nèi)部控制體系、積極構(gòu)建內(nèi)部管理平臺(tái)等辦法，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，以保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展。

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（作者單位：江西省交通投資集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司）