常 歡 秦皇島市博裕房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

引言

資金是企業(yè)正常進(jìn)行生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，而企業(yè)的財(cái)務(wù)管理又是企業(yè)整體管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，其中財(cái)務(wù)管理最為關(guān)鍵的就是資金管理，所以，對(duì)于企業(yè)而言，完善企業(yè)的資金管理體系，加強(qiáng)資金管理的手段是非常重要的。加強(qiáng)對(duì)資金的管理，既能加快資金的流動(dòng)速度，又能降低企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，提高企業(yè)的內(nèi)部管理水平，加強(qiáng)對(duì)資金的控制，可以使企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中，發(fā)現(xiàn)問題，采取措施，保證企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，進(jìn)而提升企業(yè)的管理水平，為企業(yè)的發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。

一、企業(yè)資金管理的概述

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，資金活動(dòng)是所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，無所不在，無不涉及到企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)，它的經(jīng)營(yíng)效益對(duì)企業(yè)的興衰有很大的影響。企業(yè)管理者或經(jīng)營(yíng)者可以利用資金管理系統(tǒng)中的現(xiàn)金流量表或成本分析報(bào)告，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量和成本進(jìn)行直觀的觀察，從而對(duì)各種資金流量或成本的合理性有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)，對(duì)企業(yè)的支出預(yù)算進(jìn)行合理的規(guī)劃和計(jì)劃。企業(yè)的資金管理是指企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、信托資金等資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一的管理，以保證企業(yè)對(duì)這些資產(chǎn)的合理利用，防止資金的混用。

二、企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

資金管理是指對(duì)企業(yè)資金的來源和運(yùn)用所采取的計(jì)劃，控制，監(jiān)督和評(píng)價(jià)等一系列活動(dòng)的統(tǒng)稱，不但是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理是資金管理的重要環(huán)節(jié)，而且在企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)方面都有廣泛的應(yīng)用，對(duì)資金管理進(jìn)行改進(jìn)，能夠節(jié)約出用于正常經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)所需要的資金，使閑置資金得以重新得到利用，從而減少企業(yè)的融資規(guī)模，減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(一)有助于降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)包含了內(nèi)部和外部?jī)蓚€(gè)方面，其中，內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)主要源于企業(yè)的資金管理水平有限以及資金融資、投資和運(yùn)營(yíng)等方面。企業(yè)面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)主要有法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等。在企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，也存在著一些無法避免的外部風(fēng)險(xiǎn)，使很多企業(yè)都面臨著新的挑戰(zhàn)，只有對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行有效的管理，才能保證企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)，并對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)做出反應(yīng)。

(二)有助于提高經(jīng)濟(jì)效益

對(duì)資金的合理、高效運(yùn)用，能保證企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中取得良好的經(jīng)濟(jì)效益。在一個(gè)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)中，每個(gè)資金活動(dòng)都會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生重要的影響?；I資方式?jīng)Q定著資金的價(jià)值，股本融資與應(yīng)付資金的籌資方式因企業(yè)經(jīng)營(yíng)的不同而不同。通過將資金合理的高效率運(yùn)營(yíng)，處理應(yīng)收賬款，進(jìn)行存貨清點(diǎn)，并核準(zhǔn)資金的使用，在資金有效的工作和經(jīng)營(yíng)，能減少企業(yè)的人員流失，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

(三)有利于更好地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)

企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)在某一階段的發(fā)展方向與程度，是企業(yè)遠(yuǎn)景的具體體現(xiàn)。資金活動(dòng)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，通過對(duì)資金的強(qiáng)化，可以為企業(yè)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、企業(yè)資金管理存在的問題

(一)資金管理人員專業(yè)能力有待提高

財(cái)務(wù)人員是資金管理人員，資金管理人員員專業(yè)能力不高、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)、全局思維不強(qiáng)、責(zé)任心不強(qiáng)，這些都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金管理的缺失。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式會(huì)隨著市場(chǎng)的變化而發(fā)生相應(yīng)的調(diào)整，如果財(cái)會(huì)人員沒有經(jīng)過培訓(xùn)，以為只要把“錢”“賬”都掌握好了，并不深入到實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中去，將導(dǎo)致對(duì)資金管理的處理不到位。當(dāng)前，國(guó)家相關(guān)的金融、經(jīng)濟(jì)、稅收等方面的政策已經(jīng)陸續(xù)出臺(tái)，企業(yè)的資金管理者必須在不斷的學(xué)習(xí)中，把企業(yè)所需要的資金政策應(yīng)用到企業(yè)的資金管理中去，這樣既能提高企業(yè)的收益，又能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。另外，由于資金管理人員是企業(yè)的重要員工，對(duì)企業(yè)的資金管理具有監(jiān)管權(quán)力，因而在工作上更易形成“專權(quán)性”，如果沒有經(jīng)過嚴(yán)格的訓(xùn)練，就很容易造成主觀的判斷，資金工作貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，只有財(cái)務(wù)人員具備了更高的業(yè)務(wù)能力和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)才能為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值，或者 只有財(cái)務(wù)人員不斷提升自身的綜合素質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)才能具備為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值的能力。

(二)資金管理制度不完善且落實(shí)不到位

企業(yè)的資金管理要有一個(gè)完善的資金管理系統(tǒng)，才能確保企業(yè)的資金管理。很多企業(yè)的資金管理系統(tǒng)，只規(guī)定了出納的職責(zé)，沒有業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰，僅就經(jīng)費(fèi)的運(yùn)用進(jìn)行了規(guī)范，沒有對(duì)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)的監(jiān)控、經(jīng)費(fèi)的管理、經(jīng)費(fèi)的分析、經(jīng)費(fèi)的考核、經(jīng)費(fèi)的評(píng)價(jià)、經(jīng)費(fèi)的反饋等方面進(jìn)行了較深的探討，資金管理制度的不健全已成為我國(guó)資金管理中的一個(gè)共性問題。除此之外，在企業(yè)資金管理制度的具體管理過程中，仍然存在著不執(zhí)行、不按規(guī)定進(jìn)行資金支付、不按規(guī)定使用、不執(zhí)行庫(kù)存制度等問題。

(三)資金結(jié)構(gòu)不合理籌資成本加大

我國(guó)的資金市場(chǎng)剛剛起步，與之相適應(yīng)的法律體系尚不健全。在證券市場(chǎng)監(jiān)管不夠嚴(yán)格的情況下，企業(yè)盡管可以在證券市場(chǎng)上發(fā)行股份，也可以在證券市場(chǎng)上發(fā)行債券。同時(shí)，由于我國(guó)債市不夠完善，在資金結(jié)構(gòu)上也存在著一定的局限性。另外，很多企業(yè)的資金來源都是通過股權(quán)投資、債務(wù)投資以及未分配利潤(rùn)等方式進(jìn)行的，這些方式也會(huì)對(duì)企業(yè)的資金成本產(chǎn)生影響。目前，我國(guó)大部分企業(yè)所面對(duì)的主要問題是如何建立合理的資金組織，有些企業(yè)不計(jì)成本、不計(jì)風(fēng)險(xiǎn)地籌資，導(dǎo)致了將來經(jīng)營(yíng)上的被動(dòng)，有些企業(yè)由于沒有對(duì)自身發(fā)展階段、發(fā)展周期及資金需要進(jìn)行科學(xué)的分析，而盲目地籌措資金，從而加重了自身的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

(四)資金使用不規(guī)范

企業(yè)對(duì)資金的不當(dāng)運(yùn)用，可能會(huì)導(dǎo)致偷竊、挪用和詐騙。主要體現(xiàn)為：首先，管理者對(duì)預(yù)算的認(rèn)識(shí)不足，對(duì)經(jīng)營(yíng)與管理的計(jì)劃不足，對(duì)資金的計(jì)劃不足，對(duì)工作的組織安排不足，有的企業(yè)雖已有了預(yù)算，但由于其目標(biāo)不盡合理、編制不夠科學(xué)、執(zhí)行不力而導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi)。其次，對(duì)資金運(yùn)用的審批制度不夠完善，特別是對(duì)私人企業(yè)的資金運(yùn)用，常常是很不規(guī)范的，民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中存在著不能嚴(yán)格履行有關(guān)的審批手續(xù)等問題，這也為企業(yè)的違規(guī)操作提供了有利的條件。最后，互不兼容的兩個(gè)觀點(diǎn)無法分離。有些企業(yè)依賴?yán)麧?rùn)來加快付款速度，企業(yè)出納員既要保存企業(yè)的財(cái)務(wù)章，又要保存合同單據(jù)，這與工作分開、互相監(jiān)督和互相制約的規(guī)定不符。

(五)資金周轉(zhuǎn)緩慢使用效率低下

首先，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展階段來確定其資金的周轉(zhuǎn)速度，以及所能取得的經(jīng)濟(jì)利益。有些工程未經(jīng)論證就投入使用，造成投資超支，回收期較長(zhǎng)，收益較低，甚至出現(xiàn)了巨大的資金風(fēng)險(xiǎn)。其次，合理的存貨管理，是確保企業(yè)能夠正常生產(chǎn)和運(yùn)作的基礎(chǔ)。有些企業(yè)在對(duì)市場(chǎng)走勢(shì)、行情的判斷上不夠準(zhǔn)確，對(duì)存貨的管理也不夠準(zhǔn)確，造成了存貨的大量積壓、缺貨，對(duì)成本、流動(dòng)資金造成了很大的影響。同時(shí)，存貨中沒有實(shí)際存貨，過期或失效的存貨得不到及時(shí)的檢測(cè)和處置，從而影響了企業(yè)的運(yùn)作，造成了大量的資金積壓。最后，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中，銷售政策起著很大的作用，其中，應(yīng)收賬款的賬期對(duì)資金的周轉(zhuǎn)率有直接的影響，如果企業(yè)沒有對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，不但會(huì)對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資金產(chǎn)生影響，而且還會(huì)產(chǎn)生不良賬款，這也是許多企業(yè)在資金管理上存在的缺陷。

四、企業(yè)資金管理存在問題的原因分析

(一)貨幣資金管理不規(guī)范原因分析

不正常的資金管理，主要是由于財(cái)務(wù)體系的低效，沒有對(duì)罪犯的蓄意或不法行為進(jìn)行有效的監(jiān)督，也沒有對(duì)制度中的支配地位進(jìn)行有效的遏制；非正規(guī)資金管理帶來的輕微傷害，也是管理人員疏忽的一個(gè)主要原因。

(二)應(yīng)收賬款占用資金時(shí)間過長(zhǎng)原因分析

應(yīng)收賬款占用資金的長(zhǎng)期積壓，一般都是由銷售部負(fù)責(zé)，如果賬款條件太苛刻，企業(yè)的資金業(yè)務(wù)就不能正常運(yùn)作，而會(huì)被其他企業(yè)所占據(jù)；財(cái)務(wù)部門的理由是，信用不應(yīng)該被毫無條件地利用，因?yàn)樗鼘a(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，應(yīng)收賬款拖得更久，不但說明了市場(chǎng)的疲弱，而且也說明了有人在企業(yè)資金管理背后操縱。

(三)存量資金閑置浪費(fèi)原因分析

存量資金限制是由于沒有用過的流動(dòng)資產(chǎn)或固定資產(chǎn)，一般不會(huì)對(duì)負(fù)責(zé)人員的價(jià)值產(chǎn)生影響。在實(shí)際企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，管理層更多地關(guān)注于提高營(yíng)業(yè)額、降低成本等方面，而忽視了對(duì)資金的有效管理。

(四)會(huì)計(jì)素質(zhì)不高的原因分析

會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低下的一個(gè)重要原因就是企業(yè)的管理人員員采用了“任人唯親”的做法，把一些不合格的人員放到了會(huì)計(jì)崗位上，企業(yè)會(huì)計(jì)人員入職門檻較低，工作環(huán)境較差，也限制了會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的提高。

五、加強(qiáng)資金管理的對(duì)策措施

(一)規(guī)范資金管理，提高資金使用效率

企業(yè)資金經(jīng)營(yíng)的有效性與水平常常與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)意識(shí)有直接關(guān)系。首先，要注重融資的及時(shí)性，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的最大價(jià)值，綜合考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，降低或推遲現(xiàn)金支付；運(yùn)用了先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)和財(cái)務(wù)軟件的輸入輸出功能，積極推動(dòng)了庫(kù)存管理的現(xiàn)代化進(jìn)程，對(duì)庫(kù)存進(jìn)行了動(dòng)態(tài)監(jiān)控，從而降低了庫(kù)存商品的占用，從而提升了應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)時(shí)間。其次，在安全性的基礎(chǔ)上，制訂合適的銷售策略，退購(gòu)制度，催收發(fā)票的準(zhǔn)備和融資的方式，縮短資金的回籠時(shí)間，減少資金的占用及結(jié)余。最后，運(yùn)用投資或財(cái)務(wù)措施來降低融資成本，為企業(yè)發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供所需要的資金，具備一定的抵御資金風(fēng)險(xiǎn)的能力，并保證企業(yè)的正常運(yùn)作，保證企業(yè)資金的充分平衡，要做到未雨綢繆的時(shí)間。

(二)規(guī)范資金審批流程，合理調(diào)配資金

企業(yè)應(yīng)該設(shè)立一個(gè)合理的管理部門，對(duì)資金的決策、申請(qǐng)和審批過程進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，對(duì)籌資、配售和運(yùn)營(yíng)的所有步驟進(jìn)行明確，按照步驟來完成每個(gè)步驟，并將這些步驟落實(shí)到具體的部門和運(yùn)營(yíng)商，根據(jù)企業(yè)董事會(huì)或者股東會(huì)議的決議，制定、批準(zhǔn)、確定、修改企業(yè)的融資、投資、應(yīng)用方案。要明晰審批權(quán)限，并隨著經(jīng)費(fèi)規(guī)模的增加，逐步擴(kuò)大審批權(quán)限。財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的監(jiān)管，確保企業(yè)所開立的所有銀行賬戶都有單獨(dú)的記載，把企業(yè)的全部資金都列入管理目錄，防止沒有打開的賬戶外資金。嚴(yán)格遵守合理、規(guī)范、合法的程序，辦理日?；I資和支付，做好專業(yè)員工的培訓(xùn)工作，嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算企業(yè)募集資金，企業(yè)資金管理的復(fù)雜性，增加了資金管理的難度。

為了增強(qiáng)資金管理的有效性，經(jīng)營(yíng)者和企業(yè)管理者應(yīng)該主動(dòng)地認(rèn)識(shí)到資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)及其產(chǎn)生的原因，并將其及時(shí)地上報(bào)給上一級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)，主動(dòng)地預(yù)防在資金管理中可能發(fā)生的失誤，從而避免資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)，并通過對(duì)流程的分析，并采取相應(yīng)的改善措施，以提高資金的利用效率。應(yīng)該在每個(gè)時(shí)間段展開具體的操作，在每個(gè)節(jié)點(diǎn)和情況下，展開具體的辯證分析，以決定其可行性，明確關(guān)鍵問題、明確程序和人員位置、明確風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，集中精力，在確定了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之后，要對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的控制，強(qiáng)化對(duì)其的監(jiān)督，并制定出合理的對(duì)策來解決問題。

(三)提升成本控制力度保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

要使企業(yè)的資金管理更有效，就必須強(qiáng)化成本的控制，以保證經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)在進(jìn)行成本控制時(shí)，首先要清楚企業(yè)以往的成本支出情況，同時(shí)要考慮到某些不可控制的因素，建立一系列的成本控制標(biāo)準(zhǔn)，才能保證企業(yè)資金管理的順利進(jìn)行。通過企業(yè)生產(chǎn)前后的成本控制保證了成本的準(zhǔn)確記錄，可以幫助企業(yè)節(jié)約成本，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，幫助企業(yè)在目前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得更好的發(fā)展，真正提升企業(yè)資金管理的效率。

(四)建立健全財(cái)務(wù)體系引入內(nèi)部控制機(jī)制

企業(yè)的資金監(jiān)管應(yīng)該從企業(yè)資金管理的方方面面入手。首先，要從企業(yè)內(nèi)部著手，按照與資金流同步的原則，對(duì)各執(zhí)行階段的資金管理責(zé)任進(jìn)行界定，在企業(yè)生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。其次，要構(gòu)建資金管理考核與監(jiān)管制度，從前期論證、操作能力、審批與實(shí)施等方面對(duì)資金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面的監(jiān)管，在實(shí)施過程中，嚴(yán)格按照規(guī)章制度，對(duì)資金輸送和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，然后嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)，明確各項(xiàng)工作的要求和流程，嚴(yán)格遵循行為準(zhǔn)則，防范風(fēng)險(xiǎn)，事后員工的責(zé)任要清楚，崗位的權(quán)利要清楚，個(gè)體的分工要清楚。通過對(duì)工作人員的崗位和職責(zé)的明確，能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)在資金管理工作中存在的問題，對(duì)資金的流量和流程進(jìn)行控制，從而保證資金的安全穩(wěn)定運(yùn)行。

(五)資金實(shí)行集中管理

通過對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理，并對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的分配，來提升資金在整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。企業(yè)內(nèi)的資金統(tǒng)一調(diào)配，可最大限度地滿足各子企業(yè)的資金需要，同時(shí)也可最大限度地降低成本，避免資金結(jié)余造成的資金周轉(zhuǎn)不暢，造成資源的浪費(fèi)。該資金將由企業(yè)統(tǒng)一管理，并根據(jù)實(shí)際情況，制訂出一套適合企業(yè)發(fā)展的中長(zhǎng)期資金與投資規(guī)劃，為企業(yè)創(chuàng)造較高的價(jià)值。另外，在企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)方面，通過對(duì)閑置資金、流動(dòng)應(yīng)收賬款、固定準(zhǔn)備金賬戶、多余存貨等的清理，可以使企業(yè)的資金結(jié)余有所增加，從而提高企業(yè)的資金利用效率。

六、結(jié)語

可以說，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，資金管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵，也是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。因此，必須強(qiáng)化資金管理，健全資金管理制度，并對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)與防范，是每一家企業(yè)都必須面對(duì)的問題，同時(shí)也是企業(yè)資金管理的一項(xiàng)核心工作，資金管理對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展起著舉足輕重的作用。企業(yè)在發(fā)展的過程中，要樹立起自己的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要強(qiáng)化對(duì)資金的監(jiān)管，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，要對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行有效的管理，從而提升企業(yè)的資金利用效率，讓企業(yè)能夠健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。